तीसरी व्यक्तिगत आयकर घोषणा को सही ढंग से भरना। टैक्स रिटर्न की जानकारी. अनुभाग "शर्तें निर्धारित करना"

03/20/2019, साश्का बुकाश्का

18 फरवरी, 2018 को, रूस की संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 25 अक्टूबर, 2017 एन ММВ-7-11/822@ लागू हुआ, जिसने व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न फॉर्म (फॉर्म 3-एनडीएफएल) में बदलाव पेश किए। ). ये बदलाव 2018 में प्राप्त आय की घोषणा के लिए 2019 में भी मान्य हैं। आइए देखें कि नई आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए फॉर्म कैसे भरें।

व्यक्तिगत आयकर कामकाजी नागरिकों द्वारा राज्य को भुगतान किया जाने वाला एक व्यक्तिगत आयकर है, और यह एक घोषणा है जो रूस में आय प्राप्त करने वाले लोगों द्वारा कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। यह आलेख बताता है कि 3-एनडीएफएल घोषणा कैसे भरें और इसकी आवश्यकता क्यों है।

टैक्स रिटर्न 3-एनडीएफएल जमा करने की आवश्यकता किसे है

घोषणा उस आय की प्राप्ति पर प्रस्तुत की जाती है जिस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए, साथ ही राज्य को पहले भुगतान किए गए कर का कुछ हिस्सा वापस करना होगा। 3-एनडीएफएल प्रस्तुत किया गया है:

• व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी), वकील, नोटरी और अन्य विशेषज्ञ जो निजी प्रैक्टिस के माध्यम से अपना जीवन यापन करते हैं। इन लोगों में जो समानता है वह यह है कि वे स्वतंत्र रूप से करों की गणना करते हैं और उन्हें बजट में भुगतान करते हैं।
• कर निवासी जिन्होंने अन्य राज्यों में आय प्राप्त की। कर निवासियों में वे नागरिक शामिल हैं जो वास्तव में वर्ष में कम से कम 183 दिन रूस में रहते हैं।
• नागरिक जिन्हें संपत्ति की बिक्री से आय प्राप्त हुई: कार, अपार्टमेंट, भूमि, आदि।
• वे व्यक्ति जिन्हें सिविल अनुबंध के तहत या किसी अपार्टमेंट को किराए पर देने से आय प्राप्त हुई हो।
• लॉटरी, स्लॉट मशीन या सट्टेबाजी जीतने वाले भाग्यशाली लोगों को भी अपनी जीत पर कर देना होगा।
• यदि आवश्यक हो, तो कर कटौती प्राप्त करें: के लिए, के लिए, इत्यादि।

इस दस्तावेज़ को भ्रमित न करें. उनके नाम समान हैं और आमतौर पर दस्तावेज़ों के एक ही सेट में आते हैं, लेकिन फिर भी वे भिन्न हैं।

3-एनडीएफएल घोषणा कहां जमा करें

घोषणा स्थायी या अस्थायी पंजीकरण (पंजीकरण) के स्थान पर कर सेवा को प्रस्तुत की जाती है। इसे व्यक्तिगत रूप से सौंपा जाता है या मेल द्वारा भेजा जाता है। आप अपना टैक्स रिटर्न ऑनलाइन भी जमा कर सकते हैं। 3-एनडीएफएल ऑनलाइन भरने के लिए, किसी भी कर कार्यालय में करदाता के व्यक्तिगत खाते में प्रवेश करने के लिए एक लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त करें। अपना लॉगिन और पासवर्ड प्राप्त करने के लिए, व्यक्तिगत रूप से आएं और अपना पासपोर्ट न भूलें।

2019 में 3-एनडीएफएल दाखिल करने की समय सीमा

2019 में, फॉर्म 3-एनडीएफएल में व्यक्तिगत आयकर रिटर्न 30 अप्रैल तक जमा किया जाता है। यदि करदाता ने फॉर्म में संशोधन लागू होने से पहले रिपोर्ट पूरी करके जमा कर दी है, तो उसे नए फॉर्म का उपयोग करके दोबारा जानकारी जमा करने की आवश्यकता नहीं है। यदि आपको कटौती का दावा करने की आवश्यकता है, तो आप वर्ष के दौरान किसी भी समय अपना रिटर्न जमा कर सकते हैं।

2019 में 3-एनडीएफएल भरने का नमूना

आपको "घोषणा" कार्यक्रम द्वारा 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने में सहायता मिलेगी, जिसे संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर डाउनलोड किया जा सकता है। यदि आप हाथ से 3-एनडीएफएल भरते हैं, तो पाठ और संख्यात्मक फ़ील्ड (टीआईएन, आंशिक फ़ील्ड, मात्रा इत्यादि) को बाएं से दाएं, सबसे बाएं सेल या किनारे से शुरू करके, बड़े मुद्रित अक्षरों में लिखें। यदि फ़ील्ड भरने के बाद खाली सेल बचे हैं, तो उनमें डैश लगा दिए जाते हैं। किसी गुम वस्तु के लिए, उसके विपरीत सभी कक्षों में डैश लगाए जाते हैं।

घोषणा भरते समय कोई गलती या सुधार नहीं किया जाना चाहिए, केवल काली या नीली स्याही का उपयोग किया जाता है। यदि 3-एनडीएफएल कंप्यूटर पर भरा जाता है, तो संख्यात्मक मान दाईं ओर संरेखित होते हैं। आपको 16 से 18 तक निर्धारित आकार के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में प्रिंट करना चाहिए। यदि आपके पास सभी सूचनाओं को प्रतिबिंबित करने के लिए 3-एनडीएफएल के अनुभाग या शीट का एक पृष्ठ नहीं है, तो उसी अनुभाग के अतिरिक्त पृष्ठों की आवश्यक संख्या का उपयोग करें या चादर।

व्यक्तिगत आयकर राशि को छोड़कर, कोपेक का संकेत देते हुए रकम लिखी जाती है, जिसे पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है - यदि राशि 50 कोपेक से कम है, तो उन्हें छोड़ दिया जाता है, 50 कोपेक और उससे अधिक से शुरू करके - पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाता है। विदेशी मुद्रा में आय या व्यय को आय या व्यय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर रूबल में परिवर्तित किया जाता है। घोषणा के आवश्यक पृष्ठों को भरने के बाद, "पेज" फ़ील्ड में पृष्ठों को 001 से शुरू करके आवश्यक क्रम में क्रमांकित करना न भूलें। घोषणा में दर्ज किए गए सभी डेटा की पुष्टि दस्तावेजों द्वारा की जानी चाहिए, जिनकी प्रतियां घोषणा के साथ संलग्न की जानी चाहिए। 3-एनडीएफएल से जुड़े दस्तावेजों को सूचीबद्ध करने के लिए, आप एक विशेष रजिस्टर बना सकते हैं।

3-एनडीएफएल भरने के निर्देश। शीर्षक पेज

एक टोपी

शीर्षक और अन्य पूर्ण शीटों पर "टिन" पैराग्राफ में, करदाता की पहचान संख्या - एक व्यक्ति या कंपनी - इंगित की गई है। यदि घोषणा इस वर्ष पहली बार प्रस्तुत की गई है तो आइटम "समायोजन संख्या" में 000 दर्ज करें। यदि आपको एक संशोधित दस्तावेज़ जमा करने की आवश्यकता है, तो अनुभाग में 001 लिखा है। "कर अवधि (कोड)" वह समय अवधि है जिसके लिए एक व्यक्ति रिपोर्ट करता है। यदि आप एक वर्ष के लिए रिपोर्टिंग कर रहे हैं, तो कोड 34, पहली तिमाही - 21, वर्ष की पहली छमाही - 31, नौ महीने - 33 दर्ज करें। "रिपोर्टिंग कर अवधि" - इस पैराग्राफ में, केवल पिछले वर्ष को इंगित करें, वह आय जिसकी आप घोषणा करना चाहते हैं। "कर प्राधिकरण को सबमिट किया गया (कोड)" फ़ील्ड में, कर प्राधिकरण की 4-अंकीय संख्या दर्ज करें जिसके साथ कर उद्देश्यों के लिए जमाकर्ता पंजीकृत है। पहले दो अंक क्षेत्र संख्या हैं, और अंतिम दो निरीक्षण कोड हैं।

करदाता की जानकारी

"देश कोड" अनुभाग में, आवेदक की नागरिकता वाले देश का कोड नोट किया जाता है। कोड को विश्व के देशों के अखिल रूसी वर्गीकरण के अनुसार दर्शाया गया है। रूस का कोड 643 है। एक राज्यविहीन व्यक्ति 999 अंक देता है। "करदाता श्रेणी कोड" (3-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या 1):

• आईपी ​​- 720;
• नोटरी और निजी प्रैक्टिस में लगे अन्य व्यक्ति - 730;
• वकील - 740;
• व्यक्ति - 760;
• किसान - 770.

फ़ील्ड "अंतिम नाम", "प्रथम नाम", "संरक्षक", "जन्म तिथि", "जन्म स्थान" बिल्कुल पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज़ के अनुसार भरे जाते हैं।

पहचान दस्तावेज़ के बारे में जानकारी

आइटम "दस्तावेज़ प्रकार कोड" (3-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या 2) चयनित विकल्पों में से एक से भरा गया है:

• रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट - 21;
• जन्म प्रमाण पत्र - 03;
• सैन्य आईडी - 07;
• सैन्य आईडी के स्थान पर जारी किया गया अस्थायी प्रमाणपत्र - 08;
• विदेशी नागरिक का पासपोर्ट - 10;
• किसी व्यक्ति को उसकी योग्यता के आधार पर रूसी संघ के क्षेत्र में शरणार्थी के रूप में मान्यता देने के लिए एक आवेदन पर विचार करने का प्रमाण पत्र - 11;
• रूसी संघ में निवास परमिट - 12;
• शरणार्थी प्रमाणपत्र - 13;
• रूसी संघ के नागरिक का अस्थायी पहचान पत्र - 14;
• रूसी संघ में अस्थायी निवास परमिट - 15;
• रूसी संघ में अस्थायी शरण का प्रमाण पत्र - 18;
• किसी विदेशी राज्य के अधिकृत निकाय द्वारा जारी जन्म प्रमाण पत्र - 23;
• रूसी सैन्यकर्मी का पहचान पत्र/रिज़र्व अधिकारी की सैन्य आईडी - 24;
• अन्य दस्तावेज़ - 91.

आइटम " ", "जारी करने की तारीख", "जारी किया गया" पहचान दस्तावेज के अनुसार सख्ती से भरे गए हैं। "करदाता स्थिति" में नंबर 1 का मतलब रूसी संघ का कर निवासी है, 2 का मतलब रूस का अनिवासी है (जो आय घोषणा के वर्ष में रूसी संघ में 183 दिनों से कम रहता था)।

करदाता फ़ोन नंबर

नए फॉर्म 3-एनडीएफएल में, करदाता का पता बताने वाले फ़ील्ड हटा दिए गए हैं। अब आपको फॉर्म पर यह जानकारी देने की जरूरत नहीं है. बस "संपर्क फ़ोन नंबर" फ़ील्ड भरें। यदि आवश्यक हो तो टेलीफोन नंबर को क्षेत्र कोड के साथ मोबाइल या लैंडलाइन पर दर्शाया जाता है।

हस्ताक्षर एवं दिनांक

शीर्षक पृष्ठ पर, पूर्ण किए गए पृष्ठों की कुल संख्या और अनुलग्नकों की संख्या - सहायक दस्तावेज़ या उनकी प्रतियाँ इंगित करें। पहले पृष्ठ के निचले बाएँ भाग में, करदाता (नंबर 1) या उसका प्रतिनिधि (नंबर 2) दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करता है और हस्ताक्षर करने की तारीख बताता है। प्रतिनिधि को घोषणा के साथ अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की एक प्रति संलग्न करनी होगी।

3-एनडीएफएल में 3 मुख्य गलतियाँ जो हम आमतौर पर करते हैं

साश्का बुकाश्का की वेबसाइट के लिए विशेष रूप से विशेषज्ञ टिप्पणी:

एव्डोकिया अवदीवा
StroyEnergoResurs, मुख्य लेखाकार

सबसे आम त्रुटियों को तीन समूहों में विभाजित किया जा सकता है:

1. तकनीकी त्रुटियाँ. उदाहरण के लिए, एक करदाता आवश्यक शीट पर हस्ताक्षर करना भूल जाता है या शीट छोड़ देता है। कर कार्यालय भी सहायक दस्तावेजों के बिना कटौती प्रदान करने से इंकार कर देगा। संपत्ति खरीदने, उपचार, प्रशिक्षण, बीमा की लागत की पुष्टि अनुबंध और भुगतान दस्तावेजों द्वारा की जानी चाहिए।
2. डेटा का गलत या अधूरा भरना. ऐसी कमियों का "शीर्ष":
   1. पहली बार घोषणा प्रस्तुत करते समय शीर्षक पृष्ठ पर "समायोजन संख्या" पंक्ति में 1 डालें, लेकिन यह 0 होना चाहिए;
   2. ग़लत OKTMO कोड.
      ऐसी कमियाँ इतनी भयानक नहीं हैं, और सबसे खराब स्थिति में वे घोषणा को स्वीकार करने से इंकार कर देंगी। लेकिन कुछ डेटा को अधूरा भरने से कर कार्यालय आपको "गलतफहमी" कर सकता है और कटौती प्रदान करने के बजाय, आपको कर का भुगतान करना होगा।
      उदाहरण के लिए, यदि करदाता "रूसी संघ में प्राप्त आय" अनुभाग में आय की राशि, गणना की गई कर की राशि और रोके गए कर की राशि का संकेत नहीं देता है, तो कर वापस करने के बजाय, करदाता इसकी गणना करेगा स्वयं एक अतिरिक्त भुगतान के रूप में।
3. कटौतियाँ लागू करने के कानूनों और नियमों की अज्ञानता। उदाहरण के लिए, एक नागरिक ने 2017 में प्रशिक्षण के लिए भुगतान किया, लेकिन 2018 के लिए कटौती प्राप्त करना चाहता है। हालाँकि, कर लाभ विशेष रूप से उस वर्ष के लिए प्रदान किया जाता है जिसमें आवेदक ने शिक्षा, चिकित्सा देखभाल या अन्य सेवाओं के लिए भुगतान किया था।

आय घोषित करते समय और कर कटौती दाखिल करते समय 3-एनडीएफएल भरना

3-एनडीएफएल भरने की प्रक्रिया उस विशिष्ट मामले पर निर्भर करती है जिसके लिए आप घोषणा पत्र दाखिल कर रहे हैं। घोषणा पत्र में 19 शीट हैं, जिनमें से आपको वह शीट भरनी होगी जिसकी आपको व्यक्तिगत रूप से आवश्यकता है।

• धारा 1 "बजट में भुगतान (अतिरिक्त)/बजट से धनवापसी के अधीन कर की मात्रा पर जानकारी";
• धारा 2 "कर आधार की गणना और आय पर कर की दर (001) पर कर की राशि";
• शीट ए "रूसी संघ में स्रोतों से आय";
• शीट बी "रूसी संघ के बाहर के स्रोतों से आय, दर (001) पर कर लगाया गया";
• शीट बी "व्यवसाय, वकालत और निजी प्रैक्टिस से प्राप्त आय";
• शीट डी "कराधान के अधीन नहीं आय की राशि की गणना";
• शीट डी1 "नए निर्माण या अचल संपत्ति के अधिग्रहण पर खर्च के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना";
• शीट डी2 "संपत्ति (संपत्ति अधिकार) की बिक्री से आय के लिए संपत्ति कर कटौती की गणना";
• शीट E1 "मानक और सामाजिक कर कटौती की गणना";
• शीट ई2 "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 और 5 द्वारा स्थापित सामाजिक कर कटौती की गणना";
• शीट जे "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 221 के अनुच्छेद 2, 3 द्वारा स्थापित पेशेवर कर कटौती की गणना, साथ ही कर संहिता के अनुच्छेद 220 के अनुच्छेद 2 के उप-अनुच्छेद 2 के अनुच्छेद दो द्वारा स्थापित कर कटौती" रूसी संघ";
• शीट 3 "प्रतिभूतियों के साथ लेनदेन और व्युत्पन्न वित्तीय उपकरणों के साथ लेनदेन से कर योग्य आय की गणना";
• शीट I "निवेश साझेदारी में भागीदारी से कर योग्य आय की गणना।"

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने के अलावा, कर कटौती प्राप्त करने के लिए घोषणा उपयोगी होगी। कानून के अनुसार, प्रत्येक नागरिक शिक्षा, उपचार, अचल संपत्ति की खरीद या बंधक ऋण के भुगतान की लागत को कवर करने के लिए राज्य को पहले भुगतान किए गए कर का हिस्सा वापस कर सकता है। आप उस वर्ष की समाप्ति के बाद किसी भी दिन कटौती प्राप्त करने के लिए दस्तावेज़ जमा कर सकते हैं जिसमें पैसा खर्च किया गया था। कटौती तीन साल के भीतर प्राप्त की जा सकती है।

फॉर्म 3-एनडीएफएल एक कर रिटर्न है जिसे उन सभी नागरिकों द्वारा संघीय कर सेवा में जमा किया जाना चाहिए जिन्होंने 2018 में स्वतंत्र रूप से आय प्राप्त की (संपत्ति बेची, बड़े उपहार प्राप्त किए, आवास किराए पर लिया)। कृपया ध्यान दें: 2019 के लिए एक नए फॉर्म का उपयोग किया जाना चाहिए। 2018 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा कैसे भरें और सामान्य व्यक्तियों के लिए यह रिपोर्ट व्यक्तिगत उद्यमियों, वकीलों और नोटरी द्वारा प्रस्तुत घोषणा से कैसे भिन्न है - साइट पर सामग्री में उत्तर।

रूस में आय प्राप्त करने वाले सभी नागरिकों द्वारा राज्य को व्यक्तिगत आयकर का भुगतान किया जाना चाहिए। आमतौर पर, कर एजेंट संगठन कर रोकने और उसे बजट में स्थानांतरित करने में शामिल होते हैं। ये करदाताओं के नियोक्ता या वे संगठन हैं जिन्होंने उन्हें आय का भुगतान किया। ये वही कर एजेंट संघीय कर सेवा को भुगतान की गई राशि और उनसे रोके गए कर के बारे में रिपोर्ट करते हैं। हालाँकि, यदि किसी नागरिक को स्वतंत्र रूप से आय प्राप्त हुई है और उसके पास किसी लेनदेन के लिए कर एजेंट नहीं है, और यदि वह सामान्य कराधान प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी है, तो वह स्वयं रिपोर्ट करने और कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है। लेख से आप सीखेंगे कि 3-एनडीएफएल कैसे भरें, इसे कब जमा करें, और आप एक नमूना फॉर्म डाउनलोड करने में सक्षम होंगे।

फॉर्म 3-एनडीएफएल क्या है?

घोषणा 3-एनडीएफएल को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 3 अक्टूबर, 2018 संख्या ММВ-7-11/569@ द्वारा अनुमोदित किया गया था। परिवर्तन व्यक्तियों की अचल संपत्ति की कटौती और कराधान के संबंध में रूसी संघ के कर संहिता के अध्याय 23 में किए गए बड़े पैमाने पर संशोधन से संबंधित हैं। करदाताओं को 2018 के लिए एक नए फॉर्म पर रिपोर्ट करना होगा, इसलिए इसे भरने की विशेषताओं से खुद को परिचित करना महत्वपूर्ण है।

वर्तमान घोषणा की मात्रा 2019 से पहले उपयोग किए गए फॉर्म की तुलना में कम हो गई है: अब यह 13 पृष्ठों वाला एक फॉर्म है, जिसमें एक पारंपरिक शीर्षक पृष्ठ और दो मुख्य खंड शामिल हैं। इस मामले में, पहला खंड केवल एक पृष्ठ लेता है, और सभी उत्तरदाताओं को इसे भरना होगा, और दूसरा खंड, आवेदनों (जिनकी संख्या 8 है) के साथ, 9 पृष्ठ लेता है, लेकिन वे केवल तभी भरे जाते हैं जब वहाँ हो करदाता की स्थिति के आधार पर, उनमें जो जानकारी दर्शाई जानी चाहिए।

व्यक्तिगत आयकर रिटर्न एक वार्षिक रिपोर्टिंग फॉर्म है, लेकिन इसका उद्देश्य न केवल संघीय कर सेवा को कर का भुगतान करने के उद्देश्य से प्राप्त आय के बारे में सूचित करना है, बल्कि कर कटौती की संभावित प्राप्ति के लिए भी है।

यह रिपोर्ट किसे प्रस्तुत करनी चाहिए?

आय प्राप्त करते समय 3-एनडीएफएल घोषणा को भरना अनिवार्य है, जिस पर व्यक्तिगत आयकर की गणना और भुगतान करना आवश्यक है, साथ ही बजट में पहले भुगतान किए गए कर के हिस्से का रिफंड प्राप्त करना है। रूसी संघ के टैक्स कोड की आवश्यकताओं के अनुसार, वर्ष के अंत में व्यक्तिगत आयकर घोषणा प्रस्तुत की जानी चाहिए:

• सामान्य कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी);
• वकील और नोटरी जिन्होंने निजी कार्यालय स्थापित किए हैं;
• खेतों के मुखिया (किसान);
• रूसी संघ के कर निवासी जिन्होंने रिपोर्टिंग वर्ष में अन्य देशों में आय प्राप्त की (ये वे व्यक्ति हैं जो वास्तव में वर्ष में कम से कम 183 दिन रूस में रहते थे, लेकिन इसकी सीमाओं के बाहर विदेशी स्रोतों से धन प्राप्त करते थे);
• नागरिक जिन्होंने अपनी संपत्ति को पट्टे पर देने या जीपीसी समझौतों को निष्पादित करने से आय प्राप्त की (बशर्ते कि ग्राहक ने कर एजेंट के कर्तव्य को पूरा नहीं किया हो)। इसके अलावा, संपत्ति की बिक्री पर व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न (फॉर्म 3-एनडीएफएल) जमा किया जाता है। हालाँकि इस मामले में आय की प्राप्ति की घोषणा करना अनिवार्य है, कर का भुगतान करना होगा बशर्ते कि करदाता के पास तीन साल की स्थापित न्यूनतम अवधि से कम समय के लिए इसका स्वामित्व हो। जहाँ तक अचल संपत्ति का सवाल है, अपार्टमेंट (घर) बेचते समय आपको आयकर का भुगतान करना होगा:
  • 5 वर्ष से कम समय के लिए स्वामित्व, यदि 01/01/2016 के बाद अर्जित किया गया हो;
  • 3 साल से कम समय के लिए स्वामित्व, यदि संपत्ति 01/01/2016 से पहले खरीदी गई थी या निजीकरण के परिणामस्वरूप, किसी आश्रित के साथ आजीवन रखरखाव समझौते के तहत उपहार के रूप में विरासत में मिली थी।

लॉटरी या खेल सट्टेबाजी जीतने वाले नागरिकों को भी अपनी जीत की राशि पर कर का भुगतान करना होगा, हालांकि, उनके संबंध में, कर एजेंट इन प्रचारों और स्वीपस्टेक के आयोजक हैं, जिन्होंने उन्हें जीत की राशि का भुगतान किया था। हालाँकि, यदि उपहार वस्तु के रूप में प्राप्त हुआ था, तो विजेता को स्वयं उस पर कर का भुगतान करना होगा। इस मामले में, उसे एक रिपोर्ट भी भरकर जमा करनी होगी।

रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा और तरीके

रिपोर्ट जमा करने की सामान्य समय सीमा रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वाले वर्ष की 30 अप्रैल है। करदाता के पंजीकरण के स्थान पर कर सेवा को रिपोर्ट भेजने के तीन तरीके हैं:

• व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से सीधे संघीय कर सेवा निरीक्षण को एक रिपोर्ट जमा करें;
• मेल द्वारा एक पेपर फॉर्म भेजें;
• कर सेवा वेबसाइट पर या विशेष सेवाओं का उपयोग करके अपनी रिपोर्ट ऑनलाइन जमा करें।

समय सीमा केवल व्यक्तिगत उद्यमियों, वकीलों, किसान फार्मों के प्रमुखों, नोटरी और आय घोषित करने वाले नागरिकों पर लागू होती है। कर कटौती प्राप्त करने के लिए, घोषणा किसी भी सुविधाजनक समय पर प्रस्तुत की जा सकती है।

घोषणा की विशेषताएं

रिपोर्ट फॉर्म भरते समय, आपको गलतियाँ या सुधार नहीं करने चाहिए; इसके अलावा, यदि फॉर्म हाथ से भरा गया है तो आप केवल काली या नीली स्याही का उपयोग कर सकते हैं। इस मामले में, आपको फॉर्म भरने के लिए मैन्युअल और मशीन की विभिन्न आवश्यकताओं पर विशेष ध्यान देने की आवश्यकता है:

1. फॉर्म को हाथ से भरते समय, सभी टेक्स्ट और संख्यात्मक फ़ील्ड (पूरा नाम, कर पहचान संख्या, राशि इत्यादि) बाएं से दाएं, सबसे बाएं सेल से शुरू करके, मॉडल के अनुसार बड़े अक्षरों में लिखे जाने चाहिए। संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पाया जा सकता है। अक्षर सम और यथासंभव नमूने के समान होने चाहिए। यदि पंक्ति भरने के बाद खाली कक्ष बचे हैं, तो उनमें फ़ील्ड के बिल्कुल अंत तक डैश लगाए जाने चाहिए। यदि कोई फ़ील्ड खाली छोड़ दी गई है, तो उसके सभी कक्षों में भी डैश होना चाहिए।
2. कंप्यूटर पर 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने के लिए सभी संख्यात्मक मानों को दाईं ओर संरेखित करने की आवश्यकता होती है। केवल 16 और 18 के बीच निर्धारित आकार वाले कूरियर न्यू फ़ॉन्ट का उपयोग करने की अनुशंसा की जाती है।

यदि किसी अनुभाग या फॉर्म शीट का एक पृष्ठ सभी सूचनाओं को पूरी तरह से प्रतिबिंबित करने के लिए पर्याप्त नहीं है, तो आपको उसी अनुभाग से आवश्यक संख्या में अतिरिक्त पृष्ठों का उपयोग करने की आवश्यकता है।

रिपोर्ट के हस्तलिखित और मुद्रित दोनों संस्करणों में, सभी राशियों को कोप्पेक में दर्शाया जाना चाहिए। अपवाद स्वयं कर की राशि है, जिसे सामान्य अंकगणितीय नियम के अनुसार पूर्ण रूबल तक पूर्णांकित किया जाना चाहिए - यदि राशि 50 कोप्पेक से कम है, तो उन्हें छोड़ दिया जाता है, 50 कोप्पेक और उससे अधिक से शुरू करके, उन्हें पूर्णांकित किया जाता है। पूरा रूबल. दस्तावेजों के अनुसार विदेशी मुद्रा में गणना की जाने वाली आय या व्यय को उनकी वास्तविक प्राप्ति की तारीख पर रूसी संघ के सेंट्रल बैंक की विनिमय दर पर रिपोर्ट में शामिल करने के लिए रूबल में परिवर्तित किया जाना चाहिए। घोषणा में दी गई जानकारी की पुष्टि दस्तावेजों द्वारा की जानी चाहिए, जिनकी प्रतियां घोषणा के साथ संलग्न हैं। 3-एनडीएफएल से जुड़े दस्तावेजों को सूचीबद्ध करने के लिए, आप किसी भी क्रम में एक रजिस्टर बना सकते हैं।

फॉर्म के सभी पृष्ठों को 001 (शीर्षक पृष्ठ) से शुरू करते हुए, "पेज" फ़ील्ड को भरकर क्रम में क्रमांकित किया जाना चाहिए। शीर्षक पृष्ठ पर पृष्ठों की संख्या, साथ ही अतिरिक्त दस्तावेज़ों की संख्या अवश्य दर्शायी जानी चाहिए।

अन्य अनुप्रयोग देते हैं:

• रूसी संघ में और देश के बाहर स्थित स्रोतों से आय के कोड;
• वस्तु नाम कोड (उदाहरण के लिए, अपार्टमेंट या भूमि भूखंड);
• कर कटौती का दावा करने वाले करदाता के प्रकार के कोड;
• लेन-देन प्रकार कोड.

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 3-एनडीएफएल भरने का नमूना

शीर्षक पेज

शीर्षक पृष्ठ और अन्य सभी पृष्ठों पर "टिन" अनुभाग में, आपको करदाता - प्रतिवादी की सही पहचान संख्या बतानी होगी। यदि रिपोर्ट पहली बार सबमिट की गई है, तो कॉलम "सुधार संख्या" में आपको 000 इंगित करना चाहिए, और यदि पहले से ही सही किया गया दस्तावेज़ दोबारा सबमिट किया गया है, तो सुधार की क्रम संख्या इस कॉलम में दर्ज की जानी चाहिए। "कर अवधि (कोड)" कॉलम में, आपको रिपोर्टिंग अवधि का कोड इंगित करना होगा; वार्षिक रिपोर्टिंग के लिए, यह कोड 34 है। यदि घोषणा एक वर्ष के लिए जमा नहीं की गई है, तो आपको निम्नलिखित मान इंगित करने की आवश्यकता है:

• पहली तिमाही - 21;
• अर्धवार्षिक - 31;
• नौ महीने - 33.

"रिपोर्टिंग कर अवधि" फ़ील्ड का उद्देश्य उस वर्ष को इंगित करना है जिसके लिए आय घोषित की गई है। इसके अलावा, आपको "कर प्राधिकरण को सबमिट किया गया (कोड)" कॉलम को सही ढंग से भरना होगा, जिसमें आपको उस कर प्राधिकरण की चार अंकों की संख्या दर्ज करनी होगी जिसके साथ करदाता पंजीकृत है। इस कोड में, पहले दो अंक क्षेत्र संख्या हैं, और अंतिम प्रत्यक्ष संघीय कर सेवा निरीक्षण कोड हैं।

एक महत्वपूर्ण क्षेत्र जिस पर आपको शीर्षक पृष्ठ तैयार करते समय ध्यान देने की आवश्यकता है वह 3-एनडीएफएल घोषणा में करदाता श्रेणी कोड है। उपयोग किए गए सभी मान रिपोर्ट भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 में दिए गए हैं। उनमें से कुछ यहां हैं:

• आईपी ​​- 720;
• नोटरी - 730;
• वकील - 740;
• व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति के बिना व्यक्ति - 760;
• किसान - 770.

अपने बारे में, करदाता को अपना अंतिम नाम, पहला नाम, संरक्षक, जन्म तिथि (पूर्ण), जन्म स्थान (जैसा कि पासपोर्ट में लिखा गया है), और पासपोर्ट से ही डेटा प्रदान करना होगा। अब आपको अपने निवास का स्थायी पता बताने की आवश्यकता नहीं है।

पहचान दस्तावेजों की अपनी कोडिंग प्रणाली होती है, जो रिपोर्टिंग फॉर्म भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 2 में दी गई है:

• रूसी संघ के नागरिक का पासपोर्ट - 21;
• जन्म प्रमाण पत्र - 03;
• सैन्य आईडी - 07;
• सैन्य आईडी के बजाय जारी किया गया अस्थायी प्रमाणपत्र - 08;
• एक विदेशी नागरिक का पासपोर्ट - 10;
• योग्यता के आधार पर रूसी संघ के क्षेत्र में किसी व्यक्ति को शरणार्थी के रूप में मान्यता देने के लिए आवेदन पर विचार करने का प्रमाण पत्र - 11;
• रूसी संघ में निवास परमिट - 12;
• शरणार्थी प्रमाणपत्र - 13;
• रूसी संघ के नागरिक का अस्थायी पहचान पत्र - 14;
• रूसी संघ में अस्थायी निवास परमिट - 15;
• रूसी संघ में अस्थायी शरण का प्रमाण पत्र - 18;
• किसी विदेशी राज्य के अधिकृत निकाय द्वारा जारी जन्म प्रमाण पत्र - 23;
• एक रूसी सैन्यकर्मी का आईडी कार्ड, एक रिजर्व अधिकारी की सैन्य आईडी - 24;
• अन्य दस्तावेज़ - 91.

"करदाता स्थिति" फ़ील्ड का उद्देश्य निवास को इंगित करना है; इसमें नंबर 1 का मतलब है कि करदाता रूसी संघ का निवासी है, और नंबर 2 का मतलब रूसी संघ का अनिवासी है। साथ ही शीर्षक पृष्ठ पर आपको रिपोर्ट में शीटों की कुल संख्या, हस्ताक्षर और उसके पूरा होने की तारीख भी बतानी होगी।

यदि रिपोर्ट किसी प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत की जाती है, तो उसका पूरा डेटा अवश्य दर्शाया जाना चाहिए। इसके अलावा, ऐसे व्यक्ति को 3-एनडीएफएल घोषणा के साथ अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ की एक प्रति संलग्न करनी होगी।

3-एनडीएफएल की शेष शीट भरना

शेष शीटों में से, करदाता को उन शीटों को भरना होगा जिनमें जानकारी शामिल है। सभी के लिए केवल धारा 1 भरना अनिवार्य है "बजट में भुगतान (अतिरिक्त)/बजट से धनवापसी के अधीन कर की मात्रा की जानकारी।" इसमें व्यक्तिगत आयकर या कटौती की राशि पर प्रासंगिक डेटा होना चाहिए।

इस अनुभाग को भरते समय, आपको कर भुगतान के लिए सही बीसीसी और उसके प्रकार को इंगित करने पर ध्यान देने की आवश्यकता है। 2019 में इसमें कोई बदलाव नहीं आया. इसके अलावा, कृपया ध्यान दें कि आपको प्रत्येक पूर्ण पृष्ठ पर अपना अंतिम नाम और प्रारंभिक अक्षर, साथ ही उसका क्रमांक भी अवश्य बताना होगा।

3-एनडीएफएल भरने के उदाहरण के रूप में, आप सामान्य कराधान प्रणाली पर एक व्यक्तिगत उद्यमी का डेटा दे सकते हैं। 2018 में, इस व्यक्तिगत उद्यमी को व्यावसायिक गतिविधियों से 1,800,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। इसके अलावा, उसे 1,370,000 रूबल की राशि में पेशेवर कर कटौती लागू करने का अधिकार है। यह भी शामिल है:

• सामग्री की लागत - 670,000 रूबल;
• रोजगार अनुबंध के तहत भुगतान - 530,000 रूबल;
• अन्य खर्च - 170,000 रूबल।

2018 के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी ने बजट में 35,000 रूबल स्थानांतरित किए। व्यक्तिगत आयकर के लिए अग्रिम भुगतान। एक उद्यमी एक समझौते के आधार पर निवेश साझेदारी में भागीदार होता है। और उन्हें उन प्रतिभूतियों की बिक्री से आय प्राप्त हुई जो तीन साल से कम समय से उनके स्वामित्व में थीं।

व्यक्तिगत उद्यमी को घोषणा का शीर्षक पृष्ठ और खंड 1 भरना होगा। इसके अलावा, वह अनुभाग भी भरता है। 2, परिशिष्ट 1, 3 और 8.

धारा 2

परिशिष्ट 1 "रूसी संघ में स्रोतों से आय"

परिशिष्ट 3 "व्यवसाय, वकालत और निजी प्रैक्टिस से प्राप्त आय"

परिशिष्ट 8

व्यक्तियों के लिए घोषणा 3-एनडीएफएल 2019 भरने का नमूना

आइए देखें कि किसी ऐसे व्यक्ति के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा को सही ढंग से कैसे भरें जो व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं है। भले ही कोई नागरिक कितनी भी आय घोषित करता हो और क्या वह कर कटौती मांगने का इरादा रखता है, उसे फॉर्म का शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1 और 2 भरना होगा। यदि आवश्यक हो तो जानकारी घोषणा संलग्नक में दर्ज की जाती है।

आवेदन भरें:

• 1 और 7 - अचल संपत्ति खरीदते समय या बंधक के भुगतान के संबंध में कटौती के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करते समय;
• 1 और 6, साथ ही परिशिष्ट 1 की गणना - अचल संपत्ति और अन्य संपत्ति की बिक्री से आय की घोषणा करते समय;
• 1 - अचल संपत्ति किराए पर देते समय;
• 1 और 5 - उपचार, शिक्षा के लिए कर कटौती के लिए आवेदन करते समय;
• 1 और 5, साथ ही परिशिष्ट 5 की गणना - बीमा अनुबंध (जीवन, पेंशन) के तहत लागत में कटौती प्राप्त करने के लिए।

एक उदाहरण के रूप में, आइए उस स्थिति को देखें जहां नागरिक विटाली एंड्रीविच वोल्कोव ने 2.4 मिलियन रूबल के लिए एक घर बेचा, जो उनके पास 5 साल से कम समय के लिए था (01/01/2016 के बाद खरीदा गया)। उसे 13% की दर से कर का भुगतान करना होगा, लेकिन कर आधार को कम करने के लिए, वह तुरंत 1 मिलियन रूबल की राशि में कर कटौती जारी करता है। वह शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1 और 2, परिशिष्ट 1 और 6 के साथ-साथ परिशिष्ट 1 की गणना में डेटा दर्ज करता है।

विशेष रूप से गणना और परिशिष्ट 1 और 6 से घोषणा को भरने की सिफारिश की जाती है, और फिर शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग भरें, और पृष्ठ संख्याएं इंगित करें। यह विशेष रूप से महत्वपूर्ण है यदि आप सभी डेटा मैन्युअल रूप से लिखते हैं, क्योंकि आप तैयार घोषणा में कुछ भी सही नहीं कर सकते हैं।

हम परिशिष्ट 1 (पंक्ति दर पंक्ति) के लिए गणना भरते हैं:

• टिन, उपनाम और आद्याक्षर दर्ज करें;
• अभी के लिए पृष्ठ संख्या छोड़ें;
• 010 - संपत्ति की भूकर संख्या दर्शाने के लिए कॉलम। संपत्ति दस्तावेजों में निहित, आप Rosreestr डेटाबेस में निःशुल्क पता लगा सकते हैं;
• 020 - उस वर्ष 1 जनवरी तक संपत्ति का भूकर मूल्य दर्ज करें जिसमें संपत्ति खरीदी गई थी। यदि निर्दिष्ट तिथि तक संपत्ति का मूल्यांकन नहीं किया गया है, तो एक डैश जोड़ा जाता है;
• 030 - अनुबंध के आधार पर बिक्री से प्राप्त आय;
• 040 - यदि भूकर मूल्य पर डेटा उपलब्ध है, तो इसे 0.7 के कारक से गुणा किया जाता है। यदि फ़ील्ड 020 खाली है, तो 040 खाली छोड़ दिया गया है;
• 050 - करयोग्य राशि दर्शाने वाली पंक्ति। फ़ील्ड 030 और 040 से बड़ा मान चुनें।

आइए परिशिष्ट 6 पर चलते हैं, जो उन सभी कर कटौतियों को इंगित करता है जिन पर करदाता भरोसा कर रहा है। यदि किसी नागरिक के पास बेची गई संपत्ति के खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज हैं, तो वह फ़ील्ड 020 भरता है। यदि नहीं, तो लाइन 010। यदि करदाता अन्य कटौतियों का दावा नहीं करता है, तो कॉलम 020 या 010 में दर्शाया गया मूल्य फ़ील्ड 160 में स्थानांतरित कर दिया जाता है। .

परिशिष्ट 1 करदाता के टिन, उपनाम और आद्याक्षर से शुरू होता है। आगे हम प्रवेश करते हैं:

• 010 - कर की दर। निवासियों के लिए - 13%, गैर-निवासियों के लिए - 30%;
• 020 - आय के प्रकार के कोड घोषणा को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 3 में सूचीबद्ध हैं। अचल संपत्ति की बिक्री से प्राप्त आय की घोषणा के मामले में, कोड "01" या "02" का उपयोग किया जा सकता है। "01" इंगित किया गया है यदि अनुबंध के तहत आय की राशि (परिशिष्ट 1 की गणना का फ़ील्ड 030) 0.7 के कारक से गुणा किए गए भूकर मूल्य (फ़ील्ड 040 में दर्ज मूल्य) से अधिक है। यदि कॉलम 040 में मान कॉलम 030 से अधिक है तो कोड "02" लिखा जाता है;
• फ़ील्ड 030-060 का उद्देश्य खरीदार के बारे में जानकारी इंगित करना है। यदि कोई विस्तृत डेटा नहीं है, तो नए मालिक का अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक नाम दर्ज करना पर्याप्त है;
• कॉलम 070 में आपको गणना की पंक्ति 050 में दर्ज किए गए मान को परिशिष्ट 1 में स्थानांतरित करने की आवश्यकता है;
• फ़ील्ड 080 खाली छोड़ दिया गया है क्योंकि खरीदार कर एजेंट नहीं है और कर नहीं रोक सकता है।

धारा 2 उस आय को निर्दिष्ट करती है जिससे कर लिया जाएगा, कर आधार और व्यक्तिगत आयकर की राशि। ऐसा करने के लिए लिखें:

• 001 - 13 या 30 प्रतिशत, करदाता के निवास के आधार पर (परिशिष्ट 1 का फ़ील्ड 010 देखें);
• 002 - आय का प्रकार - 3;
• कॉलम 010 और 030 में - परिशिष्ट 1 के फ़ील्ड 070 का मान;
• परिशिष्ट 6 के फ़ील्ड 160 का मान पंक्ति 040 में फिर से लिखा गया है;
• मान 060 की गणना मान 030 और 040 के बीच अंतर के रूप में की जाती है। यदि एक नकारात्मक संख्या प्राप्त होती है, तो 0 पर सेट करें।
• फ़ील्ड 070 और 150 के मानों की भी गणना की जाती है। ऐसा करने के लिए, रेखा से आंकड़ा 060 × 13% है;
• अन्य सभी कॉलम खाली रहते हैं।

जो शेष है वह धारा 1 और शीर्षक पृष्ठ है। वे व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उदाहरण घोषणा में वर्णित एल्गोरिथम के अनुसार भरे जाते हैं।

खंड 1

शीर्षक पेज

सभी पृष्ठ पूरे हो जाने के बाद, उन्हें गिना जाना चाहिए और शीर्षक पृष्ठ पर दर्ज किया जाना चाहिए, साथ ही क्रमांकित भी किया जाना चाहिए। हमारे उदाहरण में, हम 6-पृष्ठ की घोषणा के साथ समाप्त हुए। इसके अतिरिक्त, आपको संलग्न दस्तावेज़ों की शीटों या उनकी प्रतियों की संख्या स्पष्ट करने की आवश्यकता है। जो कुछ बचा है वह सभी पूर्ण घोषणा पत्र (सिर्फ शीर्षक पत्र नहीं) पर हस्ताक्षर करना और वर्तमान तिथि डालना है।

प्रत्येक करदाता को स्वतंत्र रूप से चुनना होगा कि उसे क्या भरना है और पूरी रिपोर्ट संघीय कर सेवा को भेजनी है।

ऑनलाइन भरना

3-एनडीएफएल को ऑनलाइन भरना मुश्किल नहीं है; ऐसा करने के लिए, आपके पास व्यक्तिगत करदाता के रूप में एक पंजीकृत व्यक्तिगत खाता होना चाहिए। पंजीकरण के दौरान सभी व्यक्तिगत डेटा निर्दिष्ट करने के बाद इस सेवा के लिए लॉगिन और पासवर्ड संघीय कर सेवा से प्राप्त किया जा सकता है।

लेखांकन सेवाओं के कई ऑपरेटर उपयोगकर्ताओं को एक रिपोर्ट ऑनलाइन भरने और उसके बाद उसे इंटरनेट पर भेजने या कागज के रूप में प्रिंट करने के लिए सुविधाजनक कार्यक्रम प्रदान करते हैं। यह विधि उन करदाताओं के लिए बेहतर है जो लेखांकन से दूर हैं और रिपोर्ट भरने का कोई अनुभव नहीं है। हालाँकि, इस फॉर्म में डेटा को सही ढंग से दर्ज करने के लिए किसी विशेष ज्ञान की आवश्यकता नहीं है।

कर का भुगतान न करने पर जुर्माना और घोषणा में त्रुटियाँ

व्यक्तिगत आयकर का भुगतान न करने पर जुर्माने का प्रावधान है, जो विलंब की तारीख से प्रत्येक माह के लिए अवैतनिक कर राशि का 5% होगा, जिसमें अपूर्ण आयकर भी शामिल है। रिपोर्ट की अनुपस्थिति के लिए, यदि इसमें देय व्यक्तिगत आयकर की राशि शामिल नहीं है, तो जुर्माना न्यूनतम होगा - 1000 रूबल। यदि कर का भुगतान करना है, तो आपको अर्जित कर का 30% तक जुर्माना देना होगा।

अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल घोषणा भरने का अर्थ है प्रारंभिक डेटा लाइन दर लाइन दर्ज करना और बजट से वापस किए जाने वाले आयकर की राशि निर्धारित करना। हमारे लेख में जानें कि 3-एनडीएफएल भरते समय एक अपार्टमेंट खरीदार को किन बारीकियों का सामना करना पड़ सकता है।

अपार्टमेंट ख़रीदना: यदि आप 3-एनडीएफएल जमा करते हैं तो कितना पैसा वापस मिलेगा?

एक व्यक्ति जिसने एक अपार्टमेंट की खरीद पर धन खर्च किया है, उसे भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की राशि में खर्च किए गए धन के एक हिस्से की वापसी की उम्मीद करने का अधिकार है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 220)। लेकिन एक सीमा है - केवल वे व्यक्ति जो आधिकारिक तौर पर काम करते हैं और आयकर का भुगतान करते हैं, इस अवसर का लाभ उठा सकते हैं।

व्यक्तिगत आयकर की वापसी की राशि इस पर निर्भर करती है:

• एक अपार्टमेंट खरीदने के लिए खर्च की राशि;
• किसी व्यक्ति द्वारा अर्जित आय पर चुकाया गया आयकर।

आप अपार्टमेंट की लागत का 13% तक वापस कर सकते हैं, लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड (2 मिलियन रूबल) द्वारा अनुमत अधिकतम कटौती से गणना की गई राशि से अधिक नहीं। इस प्रकार, अपार्टमेंट का खरीदार, जिसने इसके भुगतान पर 2 मिलियन रूबल खर्च किए। और अधिक, 260 हजार रूबल बजट से लौटाए जाएंगे। (रगड़ 2 मिलियन × 13%)।

यदि अपार्टमेंट बंधक के साथ खरीदा गया था, तो खरीदार को भुगतान किए गए ब्याज की राशि के लिए कटौती प्राप्त करने का अतिरिक्त अधिकार है (इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर 390 हजार रूबल तक की राशि में वापस किया जाता है)।

इस पैसे को प्राप्त करने के लिए, आपको 3-एनडीएफएल घोषणा और सहायक दस्तावेजों के एक पैकेज (आगे के अनुभागों में इस पर अधिक) का उपयोग करके कर अधिकारियों को रिपोर्ट करना होगा।

मुझे 3-एनडीएफएल के साथ कौन से दस्तावेज़ संलग्न करने चाहिए?

3-एनडीएफएल से जुड़े दस्तावेज़ीकरण के पैकेज में निम्नलिखित दस्तावेज़ शामिल हैं:

1. पहचान का प्रमाण (व्यक्तिगत डेटा और पंजीकरण के साथ पासपोर्ट पृष्ठों की प्रतियां)।

3. एक आवेदन-सूचनात्मक प्रकृति का (व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए आवेदन, जिसमें आवेदक के खाते का भुगतान विवरण शामिल है, जिसमें निरीक्षक कर स्थानांतरित करेंगे)।

4. अपार्टमेंट की खरीद और उसकी लागत के भुगतान के तथ्य की पुष्टि करने वाली प्रमाणित प्रतियां:

• खरीद और बिक्री समझौता (या घर के निर्माण में इक्विटी भागीदारी);
• आवास की स्वीकृति और हस्तांतरण का कार्य;
• अर्जित संपत्ति के स्वामित्व के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र;
• बिल, भुगतान रसीदें या रसीदें।

कौन से दस्तावेज़ विभिन्न स्थितियों में आवास के अधिकार की पुष्टि करते हैं - चित्र देखें:

3-एनडीएफएल के बारे में अतिरिक्त उपयोगी जानकारी के लिए सामग्री देखें "अपार्टमेंट खरीदते समय संपत्ति कर कटौती (बारीकियाँ)" .

3-एनडीएफएल भरने में सहायता करें: संकलन कहां से शुरू करें

आप 3-एनडीएफएल कई तरीकों से भर सकते हैं:

• संघीय कर सेवा वेबसाइट पर इलेक्ट्रॉनिक प्रोग्राम का उपयोग करें - प्रोग्राम स्वयं इनपुट डेटा के आधार पर व्यक्तिगत आयकर की गणना करेगा और घोषणा भरने की शुद्धता की जांच करेगा;
• विशेष सलाहकारों की सेवाओं की ओर मुड़ें - इस स्थिति में, आपको स्वयं कक्षों में जानकारी दर्ज नहीं करनी होगी और कुछ भी नहीं गिनना होगा, आपको बस सलाहकार को सभी सहायक दस्तावेज़ एकत्र करने और उपलब्ध कराने होंगे, साथ ही उसकी सेवाओं के लिए भुगतान करना होगा;
• कर कार्यालय के लिए सभी कागजात स्वतंत्र रूप से तैयार करें - हमारी सामग्री आपको इस प्रक्रिया से निपटने में मदद करेगी।

टिप्पणी! 2018 के लिए घोषणा को संघीय कर सेवा आदेश दिनांक 3 अक्टूबर, 2018 संख्या ММВ-7-11/569@ से नए फॉर्म का उपयोग करके प्रस्तुत किया जाना चाहिए। आप फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं.

घर खरीदते समय व्यक्तिगत आयकर रिफंड के अपने अधिकार की पुष्टि करने के लिए, आपको 3-एनडीएफएल घोषणा में कई अनुभाग भरने होंगे:

• शीर्षक पेज;
• 2 अनुभाग (पहला - कर के बारे में जानकारी युक्त, दूसरा - कर आधार और व्यक्तिगत आयकर की गणना के साथ);
• 3 शीट (परिशिष्ट 1 - प्राप्त आय की जानकारी, परिशिष्ट 5 और 7 - मानक, सामाजिक और संपत्ति कटौती की गणना)।

आइए निम्नलिखित उदाहरण का उपयोग करके अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल भरने की योजना पर विचार करें।

उदाहरण

वासिलिव निकोले एंटोनोविच ने 2018 में संचित धन का उपयोग करके 2,750,000 रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा। उनके नियोक्ता से प्राप्त 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र 484,000 रूबल की राशि में 2018 के लिए कर योग्य व्यक्तिगत आयकर (13%) आय दर्शाता है। (नियोक्ता द्वारा रोका गया व्यक्तिगत आयकर - 57,720 रूबल)।

आइए हम निम्नलिखित अनुभागों में उदाहरण डेटा का उपयोग करके अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल घोषणा को भरने पर विस्तार से ध्यान दें।

एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र तैयार करना

3-एनडीएफएल भरना विशेष शीट - परिशिष्ट 1, 6 और 7 से शुरू होता है। इन शीटों में दर्शाया गया डेटा केवल सूचनात्मक उद्देश्यों के लिए है:

• करदाता की आय के स्रोत (परिशिष्ट 1);
• संपत्ति कटौती की राशि (परिशिष्ट 6 और 7)।

परिशिष्ट 1 में कई समान ब्लॉक (पंक्तियाँ 010-080) हैं। हमारे उदाहरण से वासिलिव एन.ए. के लिए, केवल 1 ब्लॉक भरना पर्याप्त है, क्योंकि पिछले वर्ष उन्हें 1 नियोक्ता से आय प्राप्त हुई थी। यदि करदाता को कई स्रोतों से आय प्राप्त होती है, तो उनमें से प्रत्येक के लिए परिशिष्ट 1 का एक अलग ब्लॉक 010-080 भरना आवश्यक होगा।

शीट भरने के लिए, सारा डेटा 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से लिया गया है, लेकिन आपको एक और कोड सही ढंग से दर्ज करना होगा:

कोड "07" का अर्थ रोजगार अनुबंध के तहत प्राप्त आय है, जिस पर कर नियोक्ता द्वारा रोक दिया जाता है।

परिशिष्ट 7 को भरना एन्कोडेड जानकारी को इंगित करके शुरू होता है (तालिका में, उदाहरण की शर्तों के आधार पर कोड दिए गए हैं):

उप-खंड का नाम और पंक्ति संख्या	अर्थ	स्पष्टीकरण
खंड 1.1 - वस्तु नाम कोड (आवेदन 7 की पंक्ति 010)	(अपार्टमेंट)	प्रक्रिया के परिशिष्ट क्रमांक 6 को मंजूरी दी गई। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-11/569@
खंड 1.2 - करदाता विशेषता कोड (आवेदन 7 की पंक्ति 020)	(अपार्टमेंट मालिक)	प्रक्रिया के परिशिष्ट क्रमांक 7 का अनुमोदन किया गया। रूस की संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-11/569@
पी. 1.3 - वस्तु के बारे में जानकारी (आवेदन 7 की पंक्ति 030)	(कैडस्ट्राल संख्या)	कोड को भरने के लिए सेल के दाईं ओर स्थित सूची से चुना गया है

आगे परिशिष्ट 7 भरना:

• पीपी. 031-032 - खरीदे गए अपार्टमेंट के भूकर संख्या और पते का प्रतिबिंब;
• उप. 1.4-1.6 - दस्तावेज़ की तारीख के बारे में जानकारी दर्ज करना (अपार्टमेंट के हस्तांतरण का विलेख, संपत्ति के स्वामित्व के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र);
• उप. 1.7 - स्वामित्व में हिस्सेदारी;
• उप. 1.8 - इस लाइन को भरते समय, वासिलिव एन.ए. को यह ध्यान रखना चाहिए कि एक अपार्टमेंट (2,750,000 रूबल) खरीदने के लिए उसके खर्च की राशि रूसी संघ (2 मिलियन रूबल) की स्वीकार्य कर कटौती से अधिक है, इसलिए, इस की कोशिकाओं में पंक्ति में आपको संख्या 2,000,000 बतानी होगी।

आवेदन के सभी बाद के उप-अनुच्छेदों में से, वासिलिव एन.ए. ने उप-अनुच्छेद भरा। 2.5, 2.8 और 2.10 (नीचे तालिका देखें):

उपधारा का नाम और लाइन नंबर	अर्थ (इस उदाहरण के लिए)	गणना एल्गोरिथ्म
पी. 2.5 - आय के संबंध में कर आधार का आकार, 13% की दर से कर लगाया गया, कर कटौती घटाकर (परिशिष्ट 7 की पंक्ति 140)		डेटा प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल से लिया गया है
खंड 2.6 - कर अवधि के लिए संपत्ति कटौती के प्रयोजनों के लिए स्वीकृत एक अपार्टमेंट की खरीद के लिए दस्तावेजी खर्च की राशि (परिशिष्ट 7 की पंक्ति 150)		इस पंक्ति में दर्शाई गई राशि खंड 2.5 में निर्दिष्ट परिकलित कर आधार से अधिक नहीं हो सकती
खंड 2.8 - संपत्ति कटौती का शेष अगले कर अवधि में ले जाया गया (परिशिष्ट 7 की पंक्ति 170)		इस पंक्ति के आंकड़े की गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है: पृष्ठ 080 - पृष्ठ 150 2,000,000 - 484,000 = 1,516,000 रूबल।

एन.ए. वासिलिव ने परिशिष्ट 5 नहीं भरा, क्योंकि उन्हें 2018 में मानक और सामाजिक कटौतियाँ नहीं मिलीं।

हम आपको बताएंगे कि एन.ए. वासिलिव ने अगले भाग में 3-एनडीएफएल की शेष शीट कैसे तैयार कीं।

अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल घोषणा के खंड 1 और 2 को भरने के लिए एल्गोरिदम

वासिलिव एन.ए. ने अपने पासपोर्ट से 3-एनडीएफएल के शीर्षक पृष्ठ को पूरा करने के लिए डेटा लिया, और अपने निवास स्थान पर कर कार्यालय में आवश्यक कोड का पता लगाया (तालिका देखें):

कार्यक्षेत्र नाम	अर्थ	स्पष्टीकरण
सुधार संख्या		घोषणा पहली बार प्रस्तुत की गई है, इसलिए शून्य मान दर्ज किया गया है	रूस की संघीय कर सेवा का आदेश "व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न फॉर्म (फॉर्म 3-एनडीएफएल) के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही व्यक्तिगत आयकर के लिए कर रिटर्न जमा करने का प्रारूप इलेक्ट्रॉनिक रूप में" दिनांक 10/03/2018 क्रमांक ММВ-7 -11/569@.
कर अवधि कोड		संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/569@ के आदेश द्वारा स्थापित 3-एनडीएफएल घोषणा के लिए कोड
करयोग्य अवधि		वह वर्ष दर्शाया गया है जिसके लिए 3-एनडीएफएल प्रदान किया जाता है
कर प्राधिकरण कोड		वासिलिव एन.ए. के निवास स्थान पर कर निरीक्षणालय का कोड
देश का कोड		रूसी संघ का डिजिटल कोड
		किसी व्यक्ति का पदनाम

अनुभाग नाम के दाईं ओर, वासिलिव एन.ए. ने संख्या "13" डाली, जिसका अर्थ है व्यक्तिगत आयकर दर (13%), और पैराग्राफ 1 "आय का प्रकार" में उन्होंने उपयुक्त विकल्प का चयन करते हुए संख्या "3" का संकेत दिया। इस सेल के आगे की सूची से।

पंक्तियों 010, 030 (आय को प्रतिबिंबित करने के उद्देश्य से) और 040 (कटौती के लिए समर्पित) में, उन्होंने समान मान दर्ज किए - 2018 में प्राप्त आय की राशि (2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से ली गई जानकारी) और कटौती की राशि बराबर इसे. पंक्ति 060 में मैंने "0" डाला है, जिसका अर्थ है कि पंक्ति 010 में दर्शाई गई आय और पंक्ति 040 में दर्शाई गई कर कटौती राशि के बीच कोई अंतर नहीं है:

पंक्तियाँ 080 (व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया) और 160 (व्यक्तिगत आयकर बजट से वापसी के अधीन) नियोक्ता द्वारा रोके गए आयकर की राशि को दर्शाता है (इसकी राशि प्रमाणपत्र 2-एनडीएफएल में इंगित की गई है और इस उदाहरण में 57,720 रूबल के बराबर है) ):

उसी राशि को 3-एनडीएफएल घोषणा (पंक्ति 050) की धारा 1 में स्थानांतरित किया जाना चाहिए - यह राशि बजट से एन.ए. वासिलिव को वापस कर दी जाएगी। पंक्ति 040 में 0 दर्ज करें (उदाहरण की शर्तों के आधार पर बजट में कुछ भी भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है)। लाइन 020 और 030 को कोड के साथ भरने के लिए, करदाता ने संघीय कर सेवा वेबसाइट पर पोस्ट की गई केबीके के बारे में जानकारी का उपयोग किया, और क्लासिफायरियर में ओकेटीएमओ कोड निर्दिष्ट किया:

अनुभाग 1 भरते समय, आपको लाइन 010 पर ध्यान देना चाहिए - इसमें केवल 1 सेल होता है और केबीके और ओकेटीएमओ को समर्पित बहु-मूल्यवान लाइनों की पृष्ठभूमि के खिलाफ खो जाता है। इस पंक्ति में, वासिलिव एन.ए. ने अपने मामले के लिए व्यक्तिगत आयकर के साथ आवश्यक कार्रवाई के लिए प्रस्तावित सूची में से चयन करते हुए "2" नंबर रखा - "बजट से धनवापसी":

की गई गणना के परिणामस्वरूप, यह पता चला कि 2018 के लिए वासिलिव एन.ए. केवल कटौती के हिस्से पर कर वापस कर सकता है, और इसकी अप्रयुक्त राशि को बाद की अवधि में स्थानांतरित कर दिया जाता है। अगले भाग में जानें कि यह कैसे होता है।

बार-बार घोषणा 3-एनडीएफएल: क्या अतिरिक्त दस्तावेजों की आवश्यकता होगी?

कर कानून में "बार-बार घोषणा प्रस्तुत करने" की अवधारणा का उपयोग नहीं किया जाता है। करदाता के दृष्टिकोण से, इसका मतलब अप्रयुक्त कटौती के शेष के लिए कर अधिकारियों को फिर से आवेदन करना हो सकता है - ऐसी स्थिति जहां एक अपार्टमेंट (प्राथमिक) की खरीद से संबंधित एक बार के खर्चों के लिए कई 3-एनडीएफएल घोषणाएं दायर की जाती हैं और बाद में - कटौती प्राप्त करने के पहले वर्ष के बाद की अवधि में प्राप्त आय के लिए)।

प्रत्येक बाद की घोषणा में कुछ जानकारी दोहराई जाएगी (करदाता और खरीदी गई संपत्ति के बारे में डेटा), और प्राप्त आय और व्यक्तिगत आयकर के बारे में जानकारी बदल जाएगी।

इस मामले में, आपको दस्तावेज़ फिर से एकत्र करना शुरू करना होगा - आपको यह करना होगा:

• व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए एक आवेदन भरें;
• नए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों का अनुरोध करें;
• अंक 3-एनडीएफएल।

अन्य दस्तावेजों की प्रतियां (उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट खरीद और बिक्री समझौता) को दोबारा प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।

यह वीडियो ट्यूटोरियल आपको आयकर रिफंड आवेदन सही ढंग से लिखने में मदद करेगा: "हम व्यक्तिगत आयकर रिफंड के लिए एक आवेदन तैयार कर रहे हैं (नमूना, फॉर्म)" .

क्या अपार्टमेंट खरीदते समय 3-एनडीएफएल नमूना इसे बेचते समय इस्तेमाल किया जा सकता है?

किसी अपार्टमेंट को बेचते समय 3-एनडीएफएल घोषणा, इसे खरीदते समय 3-एनडीएफएल से संरचना में कुछ भिन्न होती है। ऊपर चर्चा किए गए उदाहरण का उपयोग ऐसी स्थिति में किया जा सकता है, लेकिन केवल आंशिक रूप से:

• आप समायोजन के बिना केवल शीर्षक पृष्ठ छोड़ सकते हैं (कर अवधि निर्दिष्ट करके);
• खंड 1 में, समान कोड KBK और OKTMO भरे गए हैं (शेष जानकारी बदल जाती है);
• धारा 2 और परिशिष्ट 1 अलग तरीके से तैयार किए गए हैं;
• परिशिष्ट 7 के स्थान पर परिशिष्ट 1 की गणना भर दी गयी है।

अपार्टमेंट बेचते समय 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र भरने के लिए, उन्हीं तरीकों का उपयोग किया जा सकता है जैसे अन्य स्थितियों में 3-एनडीएफएल दाखिल करते समय (आप एक विशेष कार्यक्रम का उपयोग कर सकते हैं, घोषणा पत्र स्वयं भर सकते हैं, आदि)।

अनुभाग में सामग्री में अपने प्रश्नों के उत्तर खोजें "एक अपार्टमेंट के लिए व्यक्तिगत आयकर" .

परिणाम

एक अपार्टमेंट खरीदते समय घोषणा 3-एनडीएफएल सहायक दस्तावेजों (अपार्टमेंट का स्वीकृति प्रमाण पत्र, अचल संपत्ति अधिकारों के राज्य पंजीकरण का प्रमाण पत्र, भुगतान रसीद इत्यादि) के आधार पर संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा विनियमित एल्गोरिदम के अनुसार भरा जाता है। .

संपत्ति कटौती की शेष राशि को बाद की अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, आपको दस्तावेज़ों का पैकेज फिर से इकट्ठा करना होगा, एक घोषणा भरनी होगी और कर प्राधिकरण को एक आवेदन जमा करना होगा।

आवासीय परिसर खरीदते समय कर कटौती प्राप्त करने के लिए एक शर्त फॉर्म 3-एनडीएफएल में कर प्राधिकरण को एक घोषणा प्रस्तुत करना है। कई संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी शुल्क लेकर ऐसी घोषणाएँ भरने के लिए सार्वजनिक सेवाएँ प्रदान करते हैं।

वास्तव में, ऐसे दस्तावेज़ को तैयार करने में कुछ भी जटिल नहीं है - इसकी तैयारी के लिए न्यूनतम मात्रा में डेटा की आवश्यकता होती है जिसे बिना किसी समस्या के प्राप्त किया जा सकता है। फॉर्म 3-एनडीएफएल में घोषणा पत्र कैसे तैयार करें और इसे भरने के लिए क्या जानकारी आवश्यक है?

कर कटौती क्या है?

अपना टैक्स रिटर्न भरने से पहले, यह समझना जरूरी है कि टैक्स कटौती क्या है और 2016 में इसकी अधिकतम राशि क्या है।

कर कटौती वह राशि है जिसके द्वारा आवास खरीदने वाले करदाता का कर आधार कम किया जा सकता है। इसका मतलब यह नहीं है कि यह भाग्यशाली मालिक के बैंक खाते में वापस कर दिया जाएगा: वापसी राशि कटौती राशि का केवल 13% है।

2016 में, अपार्टमेंट खरीदते समय ऐसी कटौती की अधिकतम राशि 2,000,000 रूबल है। नतीजतन, रिफंड या भुगतान से छूट के अधीन कर की राशि 260,000 रूबल के बराबर है। बंधक ब्याज राशि 260,000 के अतिरिक्त पूरी तरह से गिनी जाती है।

3-एनडीएफएल घोषणा कैसे भरें?

दस्तावेज़ तैयार करने के लिए, आपको काम पर 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्राप्त करने की आवश्यकता होगी जिसमें उस अवधि के लिए करदाता की आय की राशि के बारे में जानकारी होगी जिसके लिए कटौती जारी की गई है।

कटौती प्राप्त करने के लिए आवश्यक दस्तावेजों के पैकेज के हिस्से के रूप में इसे संघीय कर सेवा में जमा करना होगा। आप घोषणा को मैन्युअल रूप से भर सकते हैं, लेकिन इसके लिए बहुत समय और प्रयास की आवश्यकता होगी, खासकर ऐसे व्यक्ति के लिए जिसके पास कार्यालय के काम और आधिकारिक दस्तावेज़ीकरण के साथ काम करने के क्षेत्र में पर्याप्त ज्ञान नहीं है।

यही कारण है कि संघीय कर सेवा के विशेषज्ञों ने विशेष सॉफ्टवेयर विकसित किया है जो आपको फॉर्म 3-एनडीएफएल में पूरी तरह से नि:शुल्क घोषणा पत्र तैयार करने की अनुमति देता है। आप https://www.nalog.ru/rn50/program/fiz/decl/ लिंक का अनुसरण करके कर सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर सॉफ़्टवेयर उत्पाद डाउनलोड कर सकते हैं।

यह ध्यान देने योग्य है कि प्रोग्राम संस्करण उस वर्ष के आधार पर भिन्न होते हैं जिसके लिए रिफंड जारी किया जाता है। यदि 2015 के लिए घोषणा उसी अवधि के लिए 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों का उपयोग करके तैयार की गई थी, लेकिन इसे तैयार करते समय 2014 कार्यक्रम का उपयोग किया गया था, तो कर निरीक्षक दस्तावेज़ की समीक्षा करने से इनकार कर देगा। जिस वर्ष के लिए कटौती जारी की गई है, उसके अनुरूप वर्ष वाला टैब खोलकर आप सॉफ़्टवेयर उत्पाद का उचित संस्करण पा सकते हैं।

एक घोषणा पत्र बनाने के लिए आपको आवश्यकता होगी:

प्रारंभिक शर्तें दर्ज करें

प्रोग्राम के उपयोग के इस चरण में आपको यह करना होगा:

• घोषणा प्रकार चुनें - 3-एनडीएफएल;
• उस कर कार्यालय का नंबर दर्ज करें जहां दस्तावेज़ जमा किए जाएंगे;
• सुधार संख्या इंगित करें; यदि घोषणा पहली बार प्रस्तुत की गई है, तो आपको "0" डालना होगा;
• करदाता की विशेषता बताएं - "अन्य व्यक्ति";
• पंक्ति में एक टिक लगाएं "ऐसी आय हैं जिन्हें किसी व्यक्ति की आय के प्रमाण पत्र द्वारा ध्यान में रखा जाता है";
• उस व्यक्ति को इंगित करें जो कर कार्यालय में दस्तावेज़ जमा करेगा; इस घटना में कि आवेदक व्यक्तिगत रूप से ऐसा नहीं कर सकता है और उसका प्रतिनिधि कागजी कार्रवाई संभालेगा, उचित कॉलम में आपको नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी का विवरण इंगित करना होगा, जिसके आधार पर कोई तीसरा पक्ष कार्य करेगा।

घोषणाकर्ता के बारे में जानकारी प्रदान करें

इस स्तर पर, आवेदक के बारे में निम्नलिखित जानकारी कार्यक्रम में दर्ज की जानी चाहिए:

• पासपोर्ट विवरण;
• जन्म की तारीख;
• नागरिकता के बारे में जानकारी;
• पंजीकरण पता;
• फ़ोन नंबर।

रूसी संघ में कर अवधि के दौरान प्राप्त आय की राशि इंगित करें

ऐसा करने के लिए, आपको नियोक्ता से प्राप्त 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र का उपयोग करना होगा। यह सभी प्रकार की अर्जित आय की सटीक मात्रा, साथ ही कानून द्वारा परिभाषित वर्गीकरण के अनुसार उनके कोड को इंगित करता है। यह जानकारी मैन्युअल रूप से प्रोग्राम में स्थानांतरित की जानी चाहिए।

पहले लागू कर कटौती के बारे में जानकारी दर्ज करें

वर्तमान कानून तीन प्रकार की कर कटौती को परिभाषित करता है जिसका उपयोग कर योग्य आय प्राप्त करने वाला व्यक्ति कर सकता है:

मानक - ऐसे कर्मचारी को प्रदान किया जाता है जो विकलांग के रूप में वर्गीकृत है या जिसके नाबालिग बच्चे हैं। यदि कर्मचारी ने कर कटौती की राशि से कम वेतन पर व्यक्तिगत आयकर की गणना की है, तो "कटौती" अनुभाग में प्रासंगिक जानकारी को इंगित करना आवश्यक है, जिसमें कटौती के प्रकार और बच्चों की संख्या का संकेत दिया गया है, जिसके आधार पर इसकी राशि गणना की गई.

सामाजिक - उन कर्मचारियों को प्रदान किया जाता है जिन्होंने वर्ष के दौरान प्रशिक्षण, महंगे उपचार, धर्मार्थ योगदान या भविष्य की पेंशन में निवेश पर पैसा खर्च किया।

संपत्ति - कामकाजी नागरिकों को प्रदान की जाती है जिन्होंने कर अवधि के दौरान घर बनाने के लिए आवासीय परिसर या जमीन खरीदी है। तदनुसार, किसी अपार्टमेंट की खरीद पर कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको इस विकल्प का चयन करना होगा।

घोषणा की जाँच करें और प्रिंट करें

कार्यक्रम में सभी आवश्यक जानकारी दर्ज करने के बाद, मुद्रण के लिए घोषणा तैयार करना आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, आपको टास्कबार पर "चेक" बटन पर क्लिक करना होगा - यह आपको भविष्य के दस्तावेज़ में खाली फ़ील्ड का पता लगाने की अनुमति देगा। यदि स्कैनिंग परिणाम कोई त्रुटि प्रकट नहीं करते हैं, तो घोषणा को उपयुक्त बटन का उपयोग करके मुद्रित किया जा सकता है।

इस तथ्य के बावजूद कि 3-एनडीएफएल घोषणा पत्र में तेईस शीट हैं, इसे पूरी तरह से भरने की आवश्यकता नहीं है। रसीद के लिए तैयार 3-एनडीएफएल घोषणा में सात शीट शामिल हैं:

• शीर्षक पृष्ठ (दो पृष्ठ);
• खंड 1;
• धारा 6;
• शीट ए;
• शीट जी1;
• पत्ता I

प्रोग्राम स्वचालित रूप से आवश्यक शीट तैयार करेगा और उन्हें क्रमांकित करेगा। कानून द्वारा स्थापित दस्तावेजों के पूर्ण पैकेज के हिस्से के रूप में पूर्ण दस्तावेज़ पर हस्ताक्षर करने और कर प्राधिकरण को व्यक्तिगत रूप से (या प्रॉक्सी द्वारा) जमा करने की आवश्यकता होगी। आवेदन दाखिल करने की तारीख से तीन महीने के भीतर, संघीय कर सेवा धन की वापसी या उन्हें वापस करने से इनकार करने पर निर्णय लेती है।

इसलिए, आवास खरीदते समय कर कटौती प्राप्त करने के लिए फॉर्म 3-एनडीएफएल में एक घोषणा भरना एक बहुत ही सरल प्रक्रिया है जिसे दस्तावेज़ीकरण के क्षेत्र में विशेष ज्ञान न रखने वाला व्यक्ति भी संभाल सकता है। आबादी के बीच नि:शुल्क वितरित किया जाने वाला सॉफ्टवेयर आपको कम समय में एक घोषणा पत्र तैयार करने की अनुमति देता है, जिससे नागरिकों को विशेषज्ञों से संपर्क करने की आवश्यकता से राहत मिलती है।

कटौती की शेष राशि स्थानांतरित करते समय 3-एनडीएफएल भरने का नमूना

संपत्ति कटौती की शेष राशि स्थानांतरित करते समय 3-एनडीएफएल घोषणा कैसे भरें?

यदि आपने अपनी कटौती पूरी तरह से समाप्त नहीं की है और पिछले वर्ष से शेष राशि है, तो आपको पिछले वर्ष से अप्रयुक्त संपत्ति कटौती के इस शेष और पिछली कर अवधि के लिए प्रदान की गई कर कटौती की राशि को इंगित करना होगा।

आइए एक उदाहरण देखें:

वसीली ने 2016 में 1.8 मिलियन रूबल के लिए एक अपार्टमेंट खरीदा था; 2016 में उन्होंने पहले ही 560,000 रूबल की राशि में संपत्ति कटौती का लाभ उठाया था। 2017 के अंत में, उन्हें 856 हजार रूबल की राशि में वेतन मिला, जिसमें से व्यक्तिगत आयकर रोक दिया गया और 111,280 रूबल की राशि में बजट में स्थानांतरित कर दिया गया।

टैक्स रिटर्न की शीट "D1" को सही ढंग से कैसे भरें?

कार्यक्रम के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट "डी1" तैयार करने के लिए, आपको सभी प्रस्तावित प्रश्नों का सही उत्तर देना होगा।

1) "आय" -> "कार्य" अनुभाग पर जाएं और 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से डेटा दर्ज करें। हमें 2017 के लिए "आय की कुल राशि" और "रोके गए कर की राशि" जैसे संकेतकों से शुरुआत करने की आवश्यकता है। हमने संकेत दिया कि चाल की राशि 856 हजार रूबल होगी (चित्र देखें)

ये डेटा 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र से लिया जाना चाहिए (उन्हें वहां पैराग्राफ 5 के तहत दर्शाया गया है), लेकिन 2017 के लिए रोकी गई व्यक्तिगत आयकर की राशि 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में लाइन 5.4 पर दिखाई देती है।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र में सभी डेटा की सावधानीपूर्वक जांच करने के बाद, आपको इसे प्रोग्राम द्वारा अनुरोधित अनुभागों में स्थानांतरित करना चाहिए।

3) अब हम उस संपत्ति के बारे में सभी प्रश्नों का सावधानीपूर्वक उत्तर देंगे जिसके लिए आपको कटौती प्राप्त होने वाली है:

• क्या संपत्ति नई इमारत में या द्वितीयक बाजार में खरीदी गई थी?
• वस्तु का नाम
• क्या आप पेंशनभोगी हैं?
• आप मालिक हैं या नहीं?
• संपत्ति का प्रकार
• हम संपत्ति अधिकारों के पंजीकरण की तारीख वही दर्शाते हैं जो पिछले साल 2016 के लिए 3-एनडीएफएल भरते समय बताई गई थी;
• प्रश्न "क्या आपको इस आवास के लिए पहले ही कटौती मिल चुकी है?" के आगे एक टिक लगाएं। उत्तर है, हाँ;
• उस वर्ष को इंगित करें जब कटौती का उपयोग शुरू हुआ - हमारे उदाहरण में यह 2017 है;
• संपत्ति के स्वामित्व के पंजीकरण की तारीख बताएं
• वस्तु का पता बताएं
• नीचे एक अपार्टमेंट खरीदने की कुल लागत दर्शाने वाली एक पंक्ति है। इस पंक्ति में हम लिखते हैं (पिछले 3-एनडीएफएल की तरह) समझौते के तहत राशि = 1,800,000 रूबल;
• इसके बाद एक पंक्ति आती है जिसमें हम पहले से प्रदान की गई संपत्ति कटौती की राशि का संकेत देंगे (मान लें कि संपत्ति कटौती कर प्राधिकरण द्वारा प्रदान की गई थी) - उदाहरण में, यह राशि = 560,000 रूबल;
• यदि 2016 के लिए आपको अपने नियोक्ता के माध्यम से कटौती प्राप्त हुई, न कि संघीय कर सेवा के माध्यम से, तो "क्या आपको नियोक्ता को सूचित करने पर इस आवास के लिए कटौती पहले ही मिल चुकी है?" आपको "हां" उत्तर देना होगा;
• नीचे पंक्ति "अप्रयुक्त संपत्ति कटौती का शेष" है, जो पिछले वर्ष से हमारे पास आई थी। इस मामले में, आपको 2016 के लिए 3-एनडीएफएल लेने की आवश्यकता है। और 2016 के लिए 3-एनडीएफएल घोषणा की शीट "डी1" में, लाइन "260" (या पैराग्राफ 2.10) पर, 2017 में स्थानांतरित की गई संपत्ति कटौती की राशि वहां दिखाई देगी। हमारे उदाहरण में, यह राशि = 1,240,000 रूबल।

हम पिछले वर्षों के रिटर्न को ध्यान में रखने की सलाह देते हैं। कटौती की शेष राशि को त्रुटियों के बिना वर्तमान घोषणा में स्थानांतरित करने के लिए वे आपके लिए उपयोगी होंगे। हमारी सेवा में आप अपने व्यक्तिगत खाते में पंजीकरण करते हैं, और आपकी सभी घोषणाएं सहेज ली जाएंगी और किसी भी समय देखने के लिए उपलब्ध होंगी

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