Galvenie veidi, kā optimizēt organizācijas nodokļu aplikšanu. Nodokļu optimizācija. Efektīva nodokļu plānošana

Nodokļu optimizācija ir uzņēmējdarbības vienības (organizācijas) darbība, kuras mērķis ir samazināt nodokļu spiedienu no valsts un tās struktūrām.

Citiem vārdiem sakot, tas ir visaptverošs un nepārtraukts pētījums par likumiem un citiem noteikumiem, kas attiecas uz nodokļu nomaksu, nodokļu atvieglojumiem un to analīzi.

Kāpēc viņa ir vajadzīga?

Dažādi darbības un peļņas gūšanas apstākļi prasa pilnīgi atšķirīgas pieejas nodokļu likmju veidošanai. Tāpēc šo svarīgo valsts instrumentu precizējumi vai grozījumi tiek publicēti valdības dekrētu, likumdošanas aktu un citu juridisku dokumentu veidā. Tas palielina nodokļu maksāšanas vai pabalstu saņemšanas iespējas.

Speciālists, kas organizācijā nodarbojas ar nodokļu optimizāciju, apsver un aprēķina dažādus veidus, kā tos apmaksāt, pamatojoties uz ražošanas darbības faktu vai jebkuru citu, atkarībā no tā likumības.

Ne vienmēr, kā parasti domā ekonomisti, esošā un iespējamā minimālā nodokļa likme ir optimālākā.

Lai "noturētos virs ūdens", jebkuram uzņēmumam ir nepieciešams kompetents nodokļu optimizācijas speciālists ar attīstītu ekonomisko intuīciju, tas ir, izpratni par biznesa procesu iekšējo būtību. Tas ir veiksmīgas rentablas darbības garants ne tikai tuvākajā, bet arī tālā nākotnē.

Apskatāmā optimizācija ir daļa no plašākas koncepcijas - finanšu vadības, tas ir, uzņēmuma finanšu plūsmu sfēras. Tā ir neatņemama jebkuras veiksmīgas, perspektīvas un arī tikai attīstošas ​​organizācijas darba sastāvdaļa neatkarīgi no tā, ko tā dara.

Par ienākuma nodokļa optimizācijas iespējām varat uzzināt no šī videoklipa:

Iespējamās metodes un shēmas

Nodokļu optimizācijas metodes, kas apkopotas unikālā atsevišķu metožu un shēmu kombinācijā, kas šobrīd piemērojamas konkrētam uzņēmumam, ir pieņemts saukt, ņemot vērā visas spēkā esošās tiesību normas. Visa vēlamās metodes izstrādes sarežģītība ir saistīta ar noderīgas shēmas "šeit un tagad" sastādīšanu.

Kādas prasības vienmēr būtu jāievēro attiecībā uz šādu finanšu (nodokļu) plānošanu? Šeit ir saraksts ar galvenajiem universālajiem kritērijiem:

• Efektivitāte. Koncentrējieties uz rezultātu, tas ir, uz konkrētu finanšu mērķi, reālā naudas izteiksmē, tas ir, uz uzņēmuma ilgtermiņa rentablu darbību. Šādā problēmas formulējumā jāizmanto visi iespējamie optimizācijas paņēmieni.
• likumību. Atbilstība visiem valstī spēkā esošajiem normatīvajiem tiesību aktiem, kas regulē nodokļu sfēru.
• autonomija. Tas nozīmē, ka palīdzība no malas nav nepieciešama, un metode tiek realizēta, izvēloties labas nodokļu likmes (nodokļu iespējas).
• Uzticamība. Pārdomātība, shēmu stabilitāte laika gaitā
• nekaitīgums. Noteikti ievērojiet minimālu kaitējumu (ideālā gadījumā - tā neesamību) organizācijai un tās personālam.
• Izmaksu samazināšana. Tas nozīmē, ka pēc iespējas jāsamazina izmaksas, kas tiek atvēlētas nodokļu nomaksai.
• Nodokļu samazināšana un peļņas palielināšana. Organizācijai vienmēr jāstrādā nākotnes labā, tas ir, jādomā par savu reputāciju, uzņēmējdarbības pareizību un likumību. Tajā pašā laikā vēlme tomēr samazināt katra biznesa uzņēmuma peļņu var novest pie bankrota, tāpēc šajā jautājumā ir vērts ievērot “zelta vidusceļu”.

Viena no universālajām shēmām ir nodokļu samazināšana, tas ir, peļņas palielināšana. Galu galā visa valsts kasē iemaksātā nauda tiek atskaitīta no galīgās peļņas, uzņēmuma finansiālā rezultāta. Galu galā samazinātam nodokļu nomaksai šodien vajadzētu radīt ietaupījumus organizācijas budžetā rīt, lai gan attiecības nav tieši proporcionālas.

Valsts, ko pārstāv valdība un citas institūcijas, biznesa procesu dalībniekiem sniedz daudz iespēju iegūt nodokļu atvieglojumus vai samazināt obligāto maksājumu slogu valsts kasei. Turklāt ir dažādas nodokļu likmes, kuras var piemērot konkrētā uzņēmuma darbības jomā.

Tā kā nav iespējams pilnībā ņemt vērā visus apstākļus un esošo situāciju valstī, likumdošanā vienmēr ir tā sauktie “robi”, kurus eksperti meklē un analizē.

Ir divi juridiski veidi, kā optimizēt nodokļus uzņēmumā:

1. Nodokļu plānošana- ir pilnīgi legāla metode darbam ar nodokļiem uzņēmumā. Tas tiek saprasts kā mērķtiecīgu darbību kopums, kas ietver visnoderīgāko un efektīvāko turpmāko darbību plānošanu un visu pieejamo līdzekļu un instrumentu izmantošanu nodokļu sloga atvieglošanai.
2. Izvairīšanās no nodokļu maksāšanas- arī nesatur likumpārkāpuma elementus. Tas ietver konfliktu, neprecizitātes un nepilnību meklēšanu nodokļu likumdošanā. Principā, pēc kura šajā gadījumā tiek veikta izvairīšanās no nodokļu nomaksas, ir ietverts arī šāds noteikums: "atļauts ir viss, kas nav aizliegts ar likumu".

Atbilstoši laika kritērijam aplūkotā optimizācija tiek iedalīta sīkāk pašreizējais un potenciālais.

Vairāku metožu kombinācija vienlaikus būs pareiza un organizācijai izdevīga. Piemēram, nodokļu atvieglojumus var izmantot vienlaikus ar organizatoriskām un citām izmaiņām uzņēmuma darbā.

Nodokļu plānošana ietver netiešo un tiešo nodokļu apmēru aprēķinu. Šādi nepareizi aprēķini tiek veikti gan saistībā ar jauniem noslēgtiem darījumiem, gan attiecībā uz uzņēmuma finanšu darbību kopumā.

Papildus iepriekš minētajiem kritērijiem metožu sadalīšanai grupās ir arī iekšējā un ārējā plānošana. Ārējais ietver:

• Nodokļa subjekta aizstāšana. To izmanto, lai atlasītu uzņēmējdarbības vienību, kurai spēkā esošajos tiesību aktos ir paredzētas zemākas likmes. Tā var būt nepilnīga īpašuma formas maiņa, piemēram, "invalīdu" organizācijām (kurās valstī ir noteikts procents invalīdu) tiek paredzēti īpaši nodokļu atvieglojumi.
• Darbības veida maiņa. Darba gaitā var izvēlēties citu vai nedaudz atšķirīgu darbības virzienu, uz kuru attiecas mazāks nodoklis, un nav nepieciešams radikāli pārstrukturēt ražošanas vai tehnoloģisko procesu. Šāda veida uzkrājumu piemērs var būt pāreja no tirdzniecības uzņēmuma uz tirdzniecības un starpniecības uzņēmumu, tas ir, tirdzniecība nevis ar savu preci un ne pēc sava plāna.
• Nodokļu jurisdikcijas maiņa. Mainot uzņēmuma reģistrācijas teritoriju, var atrast apgabalu, kurā organizācijām tiek piešķirti atvieglojumi. Tas ir iespējams, pateicoties tam, ka ir reģioni, kuriem ir noteiktas brīvības, tostarp veidojot daļu nodokļu atskaitījumu.

Izmantojot pēdējo metodi, tiek ņemta vērā ne tikai teritorijas pievilcība nodokļu likmes ziņā. Ja ir ieviesta paplašināta nodokļa bāze, šādos gadījumos var būt papildu nosacījumi, kas apgrūtina gala maksājuma summu.

Šāda nepareiza analīze rada pretēju efektu – nodokļu atskaitījumu pieaugumu. Labs piemērs reģistrācijas teritorijas izmaiņām ir ārzonu zona, kurā tiek veikta uzņēmējdarbība, kurā nodokļu slogs nav tik liels.

Iekšējo nodokļu plānošana (organizācijas iekšienē) ir neskaidrs jēdziens. Tas ietver vairākas pasugas:

• Vispārējās metodes:
  • Pabalsti (ja tiek izņemta objekta daļa vai viens no vairākiem nodokļa objektiem, personu grupa tiek atbrīvota no samaksas, nodokļu atlaides, tas ir, maksāšanas termiņa pārcelšana).
  • Līgumu shēma (konkrēta nodokļu režīma piemērošana katra konkrētā darījuma īstenošanā, kā arī vienādu līgumu nodrošināšana ar vairākiem dažādiem līgumiem).
  • Apgrozāmo līdzekļu izmantošana (tas nozīmē divas metodes, kas ļauj samazināt un: paātrināts nolietojums, pamatlīdzekļu pārvērtēšana).
  • Izvēle (notiek reizi vienā fiskālā gadā, izvēloties uzņēmumam nodokļu uzlikšanas iespēju).
• Īpašas metodes:
  • Attiecību aizstāšana.
  • Atšķirību sadalīšana (aizvietojot daļu no biznesa darījuma).
  • Atlikšana.
  • Objekta samazināšana.

Vēl viena svarīga un noderīga nodokļu optimizācijas klasifikācija ir šāda:

• Produkta (pakalpojuma) sākotnējās izmaksas (izmaksu) iekšpusē. Šo maksājumu samazinājuma efekts ir neliels, jo vienlaikus tiek palielināts ienākuma nodoklis.
• Bez maksas (PVN). Šī metode sastāv no pašu ieņēmumu apjoma samazināšanas vai optimizācijas, ņemot vērā daļu, kas tiek skaitīta no visas piegādātāju, preču pārdevēju, pakalpojumu ķēdes.
• Virs preces pašas vērtības (peļņas nodoklis, piemēram, par juridisko un privātpersonām noteiktos apstākļos var atšķirties). Labāk ir samazināt šāda veida atskaitījumus.
• No tīrās peļņas.

Nodokļu optimizācija organizācijā ir viena no svarīgākajām aktivitātēm. Šim nolūkam nav piemērotu standarta rīku. Tie mainās laika gaitā un ar izmaiņām un papildinājumiem nodokļu nosacījumos.

Speciālie nodokļu režīmi — vienkāršota aplikšana ar nodokļiem, imputācija, patentu sistēma un vienotais lauksaimniecības nodoklis — paši par sevi ir zemi nodokļi. Bet, pareizi izmantojot likumā atļautās shēmas, jūs varat vēl vairāk samazināt nodokļu maksājumu izmaksas.

 

Mēs optimizējam gudri

Nodokļu optimizācija ir nodokļu apliekamās bāzes samazināšana ar likumīgiem līdzekļiem. Ietaupījums uz nodokļiem bez saistību riska ir galvenais optimizācijas mērķis.

Svarīgs! Federālais nodokļu dienests izšķir optimizāciju un izvairīšanos no nodokļu maksāšanas, izvērtējot uzņēmēju rīcību no ekonomiskās iespējamības viedokļa. Ja vienīgais biznesa subjekta rīcības motīvs bija minimizēšana, strīdi ar fiskālajiem ir garantēti.

1. tabula. Galvenās optimizācijas metodes speciālajiem režīmiem

Metožu grupa
Optimālā režīma izmantošana	piemērotas sistēmas izvēle uzņēmuma atvēršanas stadijā, režīma maiņa darbības laikā (ieskaitot pāreju no viena nodokļa objekta uz citu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu)
	USN, UTII un PSN kombinācija
Priekšrocību un preferenču izmantošana	darbības veida izmaiņas, lai izmantotu samazināto likmi pa reģioniem
	“pārcelšanās” uz reģionu ar atvieglotām likmēm
	samazinātu likmju izmantošana apdrošināšanas prēmijām
	Salīdzinot variantus, vienkāršojumu pamatā ir ienākumu un darbības izdevumu attiecība: ja izdevumi veido vairāk nekā 60% no ienākumiem, tad tas parasti ir izdevīgāk nekā “ienākumu-izdevumu” vienkāršotā nodokļu sistēma. Nodokļu režīms var tikt koriģēts pa ceļam, ja ir mainījušies uzņēmējdarbības nosacījumi, darbības veids. Iet uz jauna sistēma izdodas jaunajā gadā. Shēma Nr.2 Vienkāršotie "ienākumi": nodokļa objekta samazināšana Uzņēmums Prodtorg nodarbojas ar vairumtirdzniecību un piemēro 6% vienkāršojumu. Pirkšanas-pārdošanas līguma vietā uzņēmums nolēma ar pircējiem slēgt komisijas līgumu. Saskaņā ar jauno shēmu Prodtorg ir starpnieks, bet darījuma partneri ir klienti. Starpnieka atlīdzības apmērs tiek noteikts vienāds ar parasto peļņu no darījuma. Preces Prodtorg pērk savā vārdā, bet uz klientu rēķina. Tā būs komisija, kas tiks aplikta ar nodokli - starpnieka atalgojums. Shēmu vēlams piemērot, ja gada laikā pastāv risks “izkrist” no vienkāršotās sistēmas (kad kopējie ieņēmumi tuvojas noteiktajam limitam). Metode ir efektīva, ja: sākotnēji uzņēmums piemēro STS 6% apmērā un veic darbības, kuru izmaksas ir mazākas par 60% no ienākumiem, un pēc tam papildus sāk nodarboties ar tirdzniecību (ar ienākumu un izdevumu attiecību, kas ir “izdevīgai” vienkāršošanai). Shēma 3. IP izmantošana vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumiem" kā pārvaldniekam SIA vai AS individuālais uzņēmējs var darboties kā vienīgā izpildinstitūcija (vadītājs). Shēmas piemērošana nogalina vairākus putnus ar vienu akmeni: individuālais uzņēmējs no saņemtajiem ienākumiem maksā nevis 13% no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, bet gan 6% pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas "ienākumiem", vienlaikus samazinot nodokļa apmēru par 50%. samaksāto apdrošināšanas prēmiju dēļ. Teiksim, ģenerāldirektors saņem algu 150 tūkstošus rubļu. mēnesī (1,8 miljoni rubļu gadā). Organizācija no viņa algas aprēķinās iedzīvotāju ienākuma nodokli (13%) - 234 tūkstošus rubļu. un apdrošināšanas prēmijas- 376 tūkstoši rubļu. (PF - 265,32, FSS - 19,43, MHIF - 91,80) Ja IP pārvaldnieka ikmēneša atalgojums ir vienāds, tad apdrošināšanas prēmijas par gadu sastādīs 37,26 tūkstošus rubļu. (22.26 - fiksētie maksājumi un 15 - 1% no ienākumu summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu). Rezultātā individuālais uzņēmējs gadā maksās tikai 108 tūkstošus rubļu. maksājumiem. Iepazīstieties ar IP iemaksu aprēķināšanas kārtību 2015. gadā un iemaksām no algoto darbinieku algas. Plānojot shēmu, ir vērts ņemt vērā, ka apdrošināšanas prēmijas, ko uzņēmums maksāja no direktora algas: saskaņā ar “ienākumu-izdevumu” vienkāršojumu tie tika iekļauti izdevumos un samazināja vienotā nodokļa apmēru, tāpēc, visiem pārējiem vienādiem, uzņēmums maksās par 56 482,50 rubļiem vairāk. (376 550 x 15%); par "izdevīgo" vienkāršošanu un UTII samazināja nodokļa summu (50% robežās). Līdz ar to, lai novērtētu shēmas rentabilitāti, papildus būs jāanalizē uzņēmuma izdevumu samazinājuma (tie samazinājās par apdrošināšanas prēmijām darbiniekam) ietekme uz nodokļu rezultātu. Shēma Nr.4. Vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII kombinācija Organizācija nodarbojas ar vairumtirdzniecību un mazumtirdzniecību, un pēdējā tiek veikta tirdzniecības platībā 50 m2. Uzņēmums piemēro vienkāršoto “ienākumu”. Reģionā stacionārajai mazumtirdzniecībai nākamajam kalendārajam gadam tiks noteikts K2 vienāds ar 0,5. Mazumtirdzniecības pāreja uz UTII ir izdevīga organizācijai. Saskaitīsim trīs iespējamie varianti. Dati UTII aprēķināšanai: pamatraža = 1800 rubļu. mēnesī, K1=1,798, K2=0,5. Nosacītā maksājuma summa mēnesī = 1800 x 1,798 x 0,5x50 x 15 = 12 137 rubļi. * - Nodokli var samazināt tikai uz pusi. Iepazīstieties ar UTII aprēķināšanas noteikumiem. Labvēlīgos reģionālajos aplikācijas apstākļos uzņēmuma struktūrā, kas nodarbojas arī ar mazumtirdzniecību, ir izdevīgi, ja vienība ir UTII - neatkarīgi no saņemtajiem ieņēmumiem nodokļa summa ir fiksēta. Tajā pašā laikā aprēķinu rentabilitāte palielinās līdz ar pārdošanas apjoma pieaugumu. Iepazīstieties ar Federālā nodokļu dienesta nostāju par īpašo režīmu apvienošanas nosacījumiem: Optimizācija: veiksmes faktori Optimizācijas shēma nevar būt universāls risinājums, kas piemērots visiem. Tas nav nekas vairāk kā ideja. Izstrādājot programmu fiskālo maksājumu samazināšanai, ir jāņem vērā reālie ārējie un iekšējie nosacījumi uzņēmējdarbības veikšanai. Vislielāko efektu rada pasākumu kopums, kurā pēc iespējas vairāk tiek ņemta vērā uzņēmējdarbības specifika: mērogs, darbības veids, organizācijas struktūra, reģionālie faktori utt. Viss, kas nav aizliegts ar likumu, ir atļauts. Tomēr šobrīd Krievijā robeža starp optimizāciju un nodokļu nemaksāšanu ir pārāk neskaidra. Esiet piesardzīgs un ņemiet vērā ekspertu viedokli!

Taču pastāvīgais valsts nodokļu sistēmas spiediens liek maksātājiem meklēt veidus, kā optimizēt nodokļu nomaksu, tas ir, samazināt fiskālo slogu.

Pamatinformācija

Jebkura persona, kas atver savu biznesu vai vienkārši iegūst darbu, plāno saņemt regulārus ienākumus.

Dabiski, ka valsts pretendē uz daļu peļņas. Pienākums maksāt nodokļus ir nodokļu maksātājiem. Dažos gadījumos nodokļus ietur nodokļu aģenti.

Tajā pašā laikā jebkuras demokrātiskas valsts likumdošana kopā ar pienākumiem nodrošina pilsoņiem un biznesa vienībām noteiktas priekšrocības.

Ieinteresētās personas var likumīgi samazināt nodokļu spiedienu uz savu uzņēmumu un tādējādi atstāt lielāku peļņu, ko izmantot savām interesēm.

Nav noslēpums, ka efektīvāka, konkrētiem uzdevumiem optimizēta vadība ir uzņēmēju rokās, kuri paši risina savas attīstības problēmas.

Valsts aparāts nebūt nav ideāls un liek biznesam optimizēt savus nodokļu principus.

Kas tas ir?

Nodokļu optimizācija ir metožu un pieeju kopums uzņēmuma finanšu procesu harmoniskai vadībai, efektīvai valsts kasē ieskaitāmo nodokļu plānošanai.

Šie pasākumi liecina par pozitīvu ieņēmumu daļas dinamiku, samazinoties nodokļu bāzei.

Turklāt viens no optimizācijas mērķiem ir nepieļaut nodokļu izmaksu pieaugumu, palielinoties ienākumu līmenim.

Ir jānošķir nodokļu optimizācijas un plānošanas jēdzieni neatkarīgi no tā, ka tiem ir līdzīgi mērķi.

Tā kā plānošana ir jebkura darba vai uzņēmējdarbības subjekta tiesības izmantot likumīgas metodes, metodes, kā līdz minimumam samazināt savas nodokļu saistības pret valsti.

Šī darbība var būt individuāla, tas ir, vērsta uz konkrētu uzņēmējdarbības vienību, vai kompleksa, kas ņem vērā noteikta cilvēku loka finansiālās un ekonomiskās intereses.

Optimizācija ir jāuztver kā apjomīgāks jēdziens, kas ietver arī plānošanu, tas ir, nodokļu samazināšanu. Papildus apskatītajiem uzdevumiem optimizācija var atrisināt citus, kas nav tieši saistīti ar nodokļu spiediena samazināšanu.

Tie ietver:

Pamatojoties uz iepriekš minēto, ir iespējams formulēt galvenos uzņēmuma budžeta nodokļu daļas plānošanas un optimizēšanas mērķus:

• nodokļu maksājumu valstij optimizācija;
• samazinot par atsevišķu nodokli vai to kombināciju aprēķināto nodokļu zaudējumu līmeni;
• apgrozāmo līdzekļu pieauguma stimulēšana;
• attīstoša biznesa finansiālo iespēju paplašināšana;
• uzņēmuma efektivitātes uzlabošana.

Šo mērķu sasniegšanai ir jāmeklē izdevīgākie, racionālākie, bet tajā pašā laikā arī likumīgākie veidi, kā samazināt saistības pret valsti.

Šis process ir strukturēts, sarežģīts un notiek vairākos posmos:

1. Uzņēmuma darbības esošo un hipotētisko risku analīze.
2. Mērķtiecīga darba problēmu analīze, pareiza optimizācijas uzdevumu izpilde.
3. Pieejamo rīku saraksta noteikšana, ko uzņēmums var izmantot izmaksu racionalizēšanai.
4. Efektīvu optimizācijas shēmu ģenerēšana.
5. Uzņēmuma darbības sākums pēc pieņemtās metodikas.

Sadalījums tipos

Racionālu metožu un nodokļu shēmu noteikšanas praksē tiek izmantoti šādi optimizācijas veidi:

Atbilstoši atbildīgo personu iesaistes veidam optimizāciju iedala divos veidos:

Ir arī īpaša optimizācijas klasifikācija atbilstoši terminam, laika periodam, ko tā aptver:

Atsevišķi optimizācija pēc tās leģitimitātes tiek klasificēta kā melnbalta:

Pašreizējais normatīvais regulējums

Valsts a priori nav ieinteresēta samazināt atskaitījumus no uzņēmējdarbības. Taču, ja tas notiks likumīgi, tad regulējošā iestāde ir gatava samierināties ar nodokļu optimizāciju.

Tas ir, atbilde uz jautājumu "Vai optimizācija tagad ir likumīga?" nepārprotami - leģitīmi spēkā esošās likumdošanas ietvaros.

Ja process netiek pilnībā kontrolēts no valsts puses, tas ir, tas tiek veikts ar ne gluži legālām metodēm, nodokļu izmaksu samazināšanas dinamika būs daudz lielāka, taču tad par kādu leģitimitāti nav jārunā.

Ieceļot par plānošanu atbildīgās personas, nepieciešams rūpīgi izpētīt normatīvo regulējumu. Pirmā lieta, kurai jāpievērš uzmanība, ir Nodokļu kodeksa otrā nodaļa.

Tas regulē:

1. Nodokļu veidi, kā arī dažādu līmeņu regulējošo iestāžu pilnvaras.
2. Federālo nodokļu, nodevu saraksts (PVN, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, ienākuma nodoklis, bioresursu izmantošana,).
3. Reģionālo nodokļu veidi (, organizāciju īpašums, azartspēļu bizness).
4. Nodokļu saraksts vietējā līmenī (fizisku personu īpašuma nodokļi, tirdzniecības nodevas).
5. Kārtība, kādā paziņo Federālajam nodokļu dienestam par izmaiņām spēkā esošajos nodokļu tiesību aktos.
6. Nosacījumu saraksts, saskaņā ar kuriem tiek noteikti nodokļi.
7. Īpašo nodokļu režīmu saraksts (, UTII, nodokļi par ražošanas koplietošanu un iekšā).

Nepieciešams arī mācīties federālie likumi, vietējie noteikumi par nodokļu likmju lielumu, nodokļu pārskatu iesniegšanas laiku un noteikto nodokļu samaksu.

Atbildību par izvairīšanos no nodokļu nomaksas regulē -.

Tas ir arī ārkārtīgi svarīgi, kas sniedz juridisku vērtējumu tādam terminam kā "Nepamatots nodokļu atvieglojums".

Esošās nodokļu optimizācijas metodes

Praksē nereti gadās, ka vienas un tās pašas likumu normas dažādi tiesību subjekti interpretē atšķirīgi. Nodokļu optimizācijas jautājumi nav izņēmums, tāpēc tās īstenošanai ir daudz metožu.

Populārākās plānošanas metodes var iedalīt šādās grupās:

Katra metode tiks apspriesta atsevišķi zemāk:

Priekšmeta nomaiņa

Priekšmeta aizstāšana nozīmē nodokļu ziņā vislabvēlīgāko uzņēmumu organizatorisko un juridisko formu izmantošanu. Piemēram, tiek izveidota invalīdu kopiena vai viņiem tiek atvēlēts noteikts personāla vietu skaits.

Darbības maiņa

Pāreja uz izdevīgākām un mazāk dārgām darbībām. Šādas pārveides piemērs ir tirdzniecības organizāciju pārformatēšana par aģentiem, kas sniedz starpniecības pakalpojumus par maksu ar zemām nodokļu likmēm.

Jurisdikcijas aizstāšana

Nodokļu maksāšana un atskaišu iesniegšana notiek saimnieciskās darbības subjekta reģistrācijas vietā. Attiecīgi, ja uzņēmums reģistrēts teritorijā, kur darbojas labvēlīgāka nodokļu sistēma, tad atskaitījumi būs mazāki.

Šeit ir svarīgi saprast, ka jebkuram valsts reģionam ir tiesības mainīt oficiālo nodokļu likmju lielumu un gūt labumu no uzņēmuma reģistrācijas.

Atsevišķs šīs metodes gadījums ir uzņēmējdarbības reģistrācija ārvalstu teritorijās ar nepārprotamām nodokļu priekšrocībām - ofšoros.

Grāmatvedības politikas izvēle

Pamatlīdzekļu pārvērtēšana

Tas ir uzņēmuma aktīvu aizstāšanas vērtības noskaidrošanas process, kura mērķis ir panākt to pašreizējo tirgus cenu līmenī. To var izdarīt ne vairāk kā divas reizes gadā. Prakse rāda, ka vienreiz veikta pārvērtēšana kļūst regulāra.

Tā rezultāts var būt aktīvu nolietojums vai pārvērtēšana. Pateicoties šai metodei, jūs varat samazināt atskaitījumus par.

Līgumi

Visizplatītākie līguma metodes ieviešanas mehānismi ir precīzāku formulējumu izmantošana parauga vietā, kā arī vairāku līgumu sagatavošana viena vietā.

Nodokļu preferences

Pabalsti, tas ir, nodokļu spiediena mazināšana uz uzņēmējdarbību, ir viens no efektīvākajiem valdības instrumentiem atsevišķu tautsaimniecības nozaru stimulēšanai.

Šo metodi parasti izmanto vietējā līmenī, jo ir prerogatīva ieviest preferences.

Attiecību aizstāšana

Šāda pieeja optimizācijai ir balstīta uz ekonomikas un finanšu jautājumu daudzpusīgu risinājumu principiem un nodokļu maksātāja tiesībām izvēlēties efektīvāko no tiem.

Noviržu atdalīšana

Šī metode ir atvasināta no iepriekšējās, jo tā neattiecas uz visu uzņēmuma darbību, bet tikai uz atsevišķām darbībām, kas garantē labākus rezultātus.

Atliktie maksājumi

Lielākajai daļai nodokļu ir tieša saistība ar uzņēmējdarbības sākšanas brīdi. Taču uzņēmumam ir visas tiesības pārcelt tieši šo brīdi uz nākamo pārskata periodu, samazinot nodokli kārtējam, vienlaikus palielinot apgrozāmos līdzekļus.

Nodokļu objektu samazināšana

Tas izmanto nodokļu objektu nomaiņu vai to lieluma samazināšanu, lai samazinātu vai atceltu nodokļu uzkrāšanu un nomaksu.

Citi likumīgi veidi

No papildu nodokļu optimizācijas metodēm var izcelt nepilnības un nepilnības likumdošanā. Šeit ir piemērots princips “Kas nav aizliegts ar likumu, tas ir atļauts”.

Turklāt visas nepieciešamās informācijas izpaušana Federālajam nodokļu dienestam ļauj, ja nepieciešams, efektīvi aizstāvēt savas intereses tiesvedības laikā.

Tomēr ir jāpārbauda organizācijas darbības nodokļu optimizācijas shēmas izstrādes tehnoloģija, vai tā atbilst šādiem kritērijiem:

Procedūras iezīmes atkarībā no nodokļu uzlikšanas

Nodokļu kodeksa otrajā nodaļā ir iekļauts valsts izmantoto nodokļu saraksts. Tie attiecas uz dažādiem uzņēmumu un privātpersonu īpašumtiesību formas un darbības veidiem.

Video: nodokļu optimizācija

Tas var neliecināt par loģisku domu par pastāvošajām optimizācijas procesuālajām iezīmēm attiecībā uz noteiktiem nodokļu veidiem.

Par organizāciju (uzņēmumu) īpašumu

Jebkura uzņēmuma nodokļu struktūrai īpašuma nodokļa likme ir viens no noteicošajiem faktoriem. Acīmredzot ir ārkārtīgi grūti ievērot noteiktos maksāšanas noteikumus, neradot būtisku kaitējumu uzņēmumam.

Visizplatītākās valsts aparāta apstiprinātās optimizācijas metodes ir:

Nolietojuma metodes izvēle	Biežāk izmantotā lineārā metode, samazinoša bilances shēma
Vienkāršota diagramma	Izmanto mazos un vidējos uzņēmumos. Lielie uzņēmumi izmanto šo shēmu aktīvu sadalīšanai, tālākpārdošanai vienkāršotiem uzņēmumiem, kam seko
	Ja pērkat galvenos aktīvus ar līzingu, varat pilnībā izvairīties no īpašuma nodokļa maksāšanas vai samazināt nodokļa bāzi līdz nolietojuma bilancei
Pārvērtēšana	Reizi pārskata gadā ir iespējams veikt pamatlīdzekļu vērtības pārbaudi to samazināšanas virzienā, kas attiecīgi samazinās īpašuma nodokļa bāzi

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)

Šis ir viens no galvenajiem nodokļiem, ar kuru tiek iekasēta visu bez izņēmuma oficiāli strādājošo valsts pilsoņu alga.

Iedzīvotāju ienākuma nodokļa optimizācija var būtiski uzlabot uzņēmuma finansiālo stāvokli un to var veikt kādā no šiem veidiem:

Oficiālā	Tas nozīmē nodokļu atskaitījumu izmantošanu ( , )
Apdrošināšana	Ļauj maksāt darba samaksu, ņemot vērā apdrošināšanas prēmijas saskaņā ar (daļu maksā uzņēmums, bet otru apdrošināšanas sabiedrība)
Kompensējošs	Tas nozīmē darbiniekiem izmaksātās kompensācijas summas atbrīvošanu no nodokļa ()
Elektroniskā	Atalgojuma saņemšanu caur Webmoney vai Pay pal sistēmām nevar kontrolēt, un tā nav obligāta personu aplikšanai ar nodokļiem
apspriežams	Darbinieku reģistrācija kā individuālā uzņēmēja pēc vienkāršotas shēmas, kam seko atbrīvojums no iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes ()
Palīgdarbs	Norāde par materiālo palīdzību darbiniekiem līdz 4000 rubļu, kas nav apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 217. pants)

Transporta nodoklis

Praksē tiek izmantotas šādas tā optimizācijas un samazināšanas metodes:

Ar vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII

Vairums individuālie uzņēmēji izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu kā nodokļu pamatmodeli. Tam pašam par sevi ir zems rādītājs, taču, piemēram, ar pareizo kombināciju to var vēl vairāk samazināt.

Ir UTII optimizācijas veidi uz individuālo uzņēmēju piemēra, kas ir pierādījuši sevi praksē. Piemēram, vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII apvienošana vairumtirdzniecībā un mazumtirdzniecībā ļauj sasniegt ievērojamu ieguvumu galīgajā nodokļa summā.

To var redzēt salīdzināšanas tabulā:

Gada rādītājs, tūkstoši rubļu	Vienkāršoti 6%	Vienkāršošana 15%	UTII
Mazumtirdzniecības ieņēmumi	18000	18000	18000
Mazumtirdzniecības izdevumi	11000	11000	11000
Ieskaitot apdrošināšanas prēmijas	80	80	80
Nodoklis:
Aprēķināts	1 080	1 050	145,64
Maksājams	1 000	1 050	72,82
Kopējie maksājumi (ar iemaksām)	1 080	1130	152,82

Kolekcijas no zemes

Zemes nodokļa optimizācija ir saistīta ar tā nodokļa bāzes izmaiņām kadastrālās vērtības izteiksmē.

To var izdarīt divos veidos:

• pierādīt savu uzpūsto izmēru;
• mainīt zemes mērķi.

ūdens nodoklis

Izrādās, ka maksu par ūdens resursu izmantošanu iespējams optimizēt, vienkārši to ignorējot. Tas kļūst iespējams juridisko prasību neatbilstības dēļ.

Norāda, ka maksātāji ir organizācijas, kas veic speciālo vai speciālo ūdens izmantošanu, bet kuras nav minētas likumdošanā.

Tā kā apliekamo personu saraksts nav noteikts, atbilstoši nodeva nav noteikta.

Bieži uzdotie jautājumi

Nodokļu plānošanas praksē rodas daudz jautājumu un interpretāciju. Daži no tiem šķiet pietiekami bieži, lai kvalificētos FAQ statusam, pēc tam iekļaujot atsauces materiālos.

Vai stimulus var uzskatīt par optimizācijas veidu?

Bet šeit jums ir jārīkojas diezgan uzmanīgi, jo pārmērīga preferenciāla darbība neizbēgami piesaistīs regulējošo iestāžu uzmanību.

Kas var vadīt uzņēmumā?

Ja uzņēmums ir apzināti nonācis pie nepieciešamības veikt optimizācijas pasākumus, tad tos var veikt šādi darbinieki:

• grāmatveži;
• juristi;
• vadības personāls (direktori, vadītāji, dibinātāji, īpašnieki).

Nianses starptautiskajā biznesā

Nodokļu optimizācija starpvalstu līmenī ir saistīta ar pareizā izvēle uzņēmuma jurisdikcija.

Tam jāatbilst šādiem nosacījumiem:

• Minimālās likmes.
• Nodokļu dubultās uzlikšanas izslēgšana.
• Minimizēti nodokļu riski.
• Vienkārša reģistrācijas procedūra.

Optimizācija un plānošana ir vieni no pieprasītākajiem instrumentiem nodokļu spiediena samazināšanai uz uzņēmumiem.

Tas izceļas ar skaidrām prasībām, plašu ieviešanas metožu klāstu, reālu efektivitāti, ko var skaidri redzēt vienkāršotās nodokļu sistēmas un UTII nodokļu likmju apvienošanas piemērā.

Optimizācijas normatīvais regulējums ir Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss, un sodu par tiesību normu neievērošanu nosaka Kriminālkodeksa noteikumi.

Kādi ir veidi, kā optimizēt PVN 2019. gadā. Kuras shēmas ir legālas un kuras ne. Kādas ir metodes un shēmas, un kā tās pielietot dažādām organizācijām. Nodokļu likumdošana nosaka, ka uzņēmējiem ir jāmaksā liels skaits nodokļu. Tāpēc daudzi meklē veidus, kā nedaudz samazināt izmēru vai iegūt ...

Jebkura uzņēmuma likvidācija neatkarīgi no tā īpašuma formas un citiem faktoriem aizņem ilgu laiku. Iemesls tam ir nepieciešamība izslēgt no Vienotā valsts juridisko personu reģistra, visu parādu atmaksa un dereģistrācijas procedūra. Alternatīva ir ieviest procedūru...

Nodokļu likumi ar katru gadu kļūst stingrāki. Tas ir galvenais lietošanas iemesls dažādos veidos nodokļu nemaksāšana, nodevas valsts budžetā. Viena no populārākajām ir ārzonas reģistrācija. Šī darbība nozīmē reģistrāciju teritorijā ar labvēlīgu ...

Rakstā tiks aplūkoti jautājumi, kas saistīti ar FSS. Kāda veida pakalpojums tas ir, kādas pārbaudes tas veic un kādas funkcijas veic. SatursPamatinformācija Sociālās apdrošināšanas fonda pārbaužu veikšanas iezīmes Oficiālās vietnes tiešsaistes iespējas Sociālās apdrošināšanas fonds var nākt ar auditu uzņēmumā ...

Rakstā tiks aplūkoti jautājumi, kas saistīti ar jēdzienu "īpašās ekonomikas zona". Kas tas ir, kāpēc tie ir vajadzīgi un kāda ir viņu loma - par to vairāk vēlāk. Saturs Nepieciešams zināt Krievijas speciālo ekonomisko zonu saraksts 2019. gadā Pieredze speciālo ekonomisko zonu atvēršanā pieder Eiropas valstīm. Krievija neatpaliek šajā...

Apsveriet noteikumus par LLC slēgšanu bez nodokļu audita, kas stāsies spēkā 2019. gadā. Noskaidrosim, kādos gadījumos šāda likvidācija iespējama un kādas nianses ir vērts atcerēties. Daudzi cilvēki domā, ka uzņēmuma likvidācija ir vienkārša procedūra. Zināmā mērā tas ir patiess viedoklis, jo lauzt vienmēr ir vieglāk nekā būvēt. Bet,...

Lielākā daļa nodokļu maksātāju jau ir saskārušies ar tādu jēdzienu kā nodokļu audits. Tomēr tas nenozīmē, ka katra revidētā uzņēmējdarbības vienība pilnībā izprot procedūras būtību. Turklāt ne katrs nodokļu maksātājs zina, kādi čeku veidi pastāv. Saturs Nepieciešams...

Kases disciplīnas pārbaudes veikšanas noteikumi ir noteikti Krievijas tiesību aktos. Aprakstīsim galvenās iezīmes, kā nodokļu iestādes pilda savus pienākumus, veicot kontroli pār revidētajiem uzņēmumiem 2019. gadā. Ja uzņēmums izmanto KKM, tam ir pienākums ievērot attiecīgos standartus un ...

Rakstā tiks apskatīti jautājumi, kas attiecas uz individuālo uzņēmēju nodokļu auditu. Kas veic šo pārbaudi, kā tā tiek veikta, kādi dokumenti ir nepieciešami - tālāk. Lielākā daļa individuālo uzņēmēju baidās no nodokļu auditiem. Grāmatvedis var kļūdīties aprēķinos, bet ...

Mūsdienās Krievijas Federācijā nodokļu auditi tiek veikti visos uzņēmumos, kas nodarbojas ar komercdarbību. Uz tiem attiecas likumā noteiktie noteikumi. Daudz kas ir saistīts ar nodokļu auditiem. dažādas funkcijas. Lai to izdarītu, viņiem ir nepieciešami īpaši iemesli. Saturs Kas...

Rakstā tiks apskatīti jautājumi, kas saistīti ar pensiju fonda pārbaudi. Kas jums jāzina šajā gadījumā, pēc kādiem likumiem PF vadās un kādi dokumenti ir nepieciešami - vairāk par to vēlāk. Pensiju fonda darbiniekiem ir visas tiesības veikt pārbaudes. Viņu secība neatšķiras no pakalpojumu pārbaudēm ...

Kāda ir PVN dokumentu audita veikšanas procedūra? Analizēsim 2019. gadā aktuālās likumdošanas normas, jo šāda veida nodokļu kontrole tiek veikta katrai iesniegtajai deklarācijai. Katrs uzņēmums iesniedz pārskatu nodokļu deklarācijas veidā par noteiktiem sava ...

Līdz šim nodokļu slogs ir salīdzinoši neliels. Taču vienmēr ir vērts izmantot jebkuru likumīgu iespēju samazināt valstij maksājamo nodevu apmēru.

Lai optimizētu algas nodokļus, kā arī citus, ir nepieciešams pēc iespējas detalizētāk izprast šādus svarīgus jautājumus:

• pamatdefinīcijas;
• kas to veic;
• juridiskais pamatojums.

Pirmkārt, jums ir jāiepazīstas ar spēkā esošajiem nodokļu tiesību aktiem. Tas dos iespēju nodokļu optimizācija ar minimālu laiku un pilnībā likuma ietvaros.

Tam jāpievērš īpaša uzmanība, jo jebkādu pārkāpumu klātbūtne var izraisīt nodokļu iestāžu pastiprinātu uzmanību.

Likuma pārkāpšana tiek sodīta diezgan bargi. Lai strādātu ar tiesību aktiem primārajā avotā, ir nepieciešamas labas konkrētas jomas terminoloģijas zināšanas.

Tas ļaus ar minimālu laiku atrast visu nepieciešamo informāciju, kā arī izvairīties no pārkāpumiem, ko izraisa nepareiza noteikumu interpretācija.

Pamatdefinīcijas

Ir ļoti svarīgi detalizēti iepazīties ar šādu definīciju nozīmi:

• optimizācija;
• nodokļu atvieglojumi;
• nodoklis;
• nodokļa bāze;
• normatīvā bāze;
• plānošana.

Termins nodokļu optimizācija attiecas uz efektīvu un pilnīgi likumīgu visa veida maksājumu plānošanu reģionālajā un valsts budžetā.

Jāpatur prātā, ka ir divi optimizācijas veidi:

• juridisks;
• pretlikumīgs.

Juridiskā optimizācija attiecas uz budžeta plānošanu, biznesa vadību, ņemot vērā visas likumdošanas normas.

Tajā pašā laikā galvenais mērķis ir samazināt nodokļu slogu uzņēmumam. Tāpat iepriekš norādītais process var tikt veikts, pārkāpjot jebkādas likumdošanas normas.

Ir daudz veidu, kā īstenot šo procesu. Taču der atcerēties, ka likuma zināšanas neatbrīvo no atbildības un to pārkāpums agri vai vēlu tiks atklāts.

Nodokļu dienesti diezgan nopietni nodarbojas ar dokumentu auditu veikšanu un likuma pārkāpēju sodīšanu. Par izvairīšanos no nodokļu maksāšanas tiek piemērots ļoti bargs sods.

Nodokļu atvieglojumi ir dažādi mīkstināšanas pasākumi, ko valsts veic attiecībā pret nodokļu maksātājiem.

Šādi atvieglojumi ir visa veida atskaitījumi, kā arī īpaši nodokļu režīmi (UTII, STS un citi).

Uzņēmuma optimizācijas procesa galvenā sastāvdaļa ir piemērotākās nodokļu sistēmas izvēle. Tā kā katram ir savas priekšrocības un trūkumi.

Ir ļoti svarīgi izprast tāda jēdziena kā nodoklis būtību. Tā ir piespiedu naudas iekasēšana, ko veic valsts savā labā.

Nodokļu maksāšanu regulē Krievijas Federācijas teritorijā spēkā esošie tiesību akti.

Ar nodokļa bāzi saprot kādu ar nodokli apliekamā objekta pazīmi. To var izteikt atšķirīga forma- izmaksas, materiāli vai kāds cits.

Šis brīdis ir norādīts . Apzināta nodokļa bāzes sagrozīšana ir nopietns likuma pārkāpums, nemēģiniet izmantot šo nodokļa bāzes samazināšanas metodi.

Normatīvais regulējums ietver esošo likumu un dažāda veida normu sarakstu, uz kuru pamata ir iespējams veikt optimizāciju un finanšu plānošanu, lai samazinātu nodokļu slogu.

Kurš tiek izpildīts?

Pats svarīgākais jautājums daudziem uzņēmumiem šodien ir šāds – vai nodokļu optimizācija tagad ir likumīga?

Atbilde uz to ir pilnīgi viennozīmīga - ja tas tiks veikts esošās likumdošanas ietvaros bez pārkāpumiem, tad nekāds sods no regulējošo iestāžu puses nesekos.

Pats optimizācijas un stratēģiskās plānošanas process var tikt veikts:

• uzņēmuma, organizācijas darbinieki;
• algoti profesionāļi.

Pirmajā gadījumā personu skaits, kas risina nodokļu sloga samazināšanas uzdevumus, ietver:

• grāmatvedis;
• advokāts;
• direktors vai vadības vadītājs, īpašnieks-dibinātājs.

Strādājot komandā un nemitīgi meklējot jaunus, neparastus risinājumus, virzoties likuma ietvaros, ir iespējams būtiski samazināt uzņēmuma nodokļu slogu bez negatīvām sekām.

Bet izšķirošais moments šī procesa ieviešanā ir labas normatīvās bāzes pārzināšana, bez kuras optimizācija nebūs iespējama vai nenesīs taustāmus rezultātus.

Otrs veids, kā veikt nodokļu optimizāciju, ir sazināties ar specializētām organizācijām, kas profesionāli nodarbojas ar šiem jautājumiem.

Šīs metodes priekšrocība ir minimālais pavadītais laiks un gandrīz vienmēr lielisks rezultāts. Tā kā šādās organizācijās strādā tikai visaugstāk kvalificētie speciālisti.

Šādu atsevišķu biznesa procesu nodošanu trešajām personām sauc par terminu "ārpakalpojumi".

Personu izvēle, kas veiks optimizācijas procesu, ir tieši atkarīga no paša uzņēmuma darbinieku kvalifikācijas.

Ja tas ir pietiekami augsts, tad nav nepieciešams vērsties pie trešo pušu ārpakalpojumu organizācijām.

Citādi, ja vadītājs, jurists un grāmatvedis netiek galā paši, tomēr ir vērts piesaistīt speciālistus no malas.

Juridiskais pamatojums

Pirms uzsākt nodokļu optimizāciju, obligāti jāizpēta nodokļu likumdošana attiecībā uz atbildību par šīs operācijas nelikumīgu veikšanu.

Svarīgākais dokuments šajā sakarā ir par šķīrējtiesas vērtējumu par nodokļu atvieglojuma iegūšanas pamatotību.

Tas attiecas uz terminu "nepamatots nodokļu atvieglojums". Ja tiek konstatēts fakts par pabalsta atbilstību lēmumā norādītajiem kritērijiem, attiecīgās iestādes var saukt organizāciju pie atbildības.

Ir ļoti svarīgi atcerēties, ka salīdzinoši nesen drošības spēku un nodokļu dienestu pilnvaras tika ievērojami paplašinātas tieši attiecībā uz sodu par šāda veida noziegumiem.

Tiem, kas veic optimizācijas procesu, vispirms ir jāiepazīstas ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa sadaļām, kas attiecas uz dažādu nodokļu režīmu piemērošanu:

Vienlīdz svarīgi ir arī labi izpētīt federālos likumus. Jāatceras, ka nodokļu regulēšanu veic arī pašvaldības - tām ir tiesības noteiktās robežās mainīt nodokļa likmi, kā arī atskaišu iesniegšanas un nodokļu nomaksas termiņus.

Kādas maksājumu optimizācijas metodes darbojas

Ir daudzas metodes aktīvu aizsardzībai, kā arī nodokļu maksājumu optimizācijai. Šo uzdevumu var veikt dažādos veidos.

Ja uzņēmuma vadība, kurā nepieciešama stratēģiskā plānošana un optimizācija, nolemj šos uzdevumus īstenot patstāvīgi, neiesaistot trešo pušu speciālistus, tad pēc iespējas detalizētāk jārisina šādi svarīgi jautājumi:

• pamata shēmas;
• apdrošināšanas prēmijas;
• nodokļu plānošana.

Pamata shēmas

Ir vairākas pamatshēmas optimizācijas veikšanai, samazinot nodokļu slogu. Jebkura konkrēta modeļa pielietojums ir atkarīgs no uzņēmuma lieluma.

Tos visus var iedalīt trīs galvenajās kategorijās:

• mazs;
• vidējais;
• liels.

Ir šādi optimizācijas shēmu veidi:

• vienreizējs;
• regulāri.

Vienreizējas konsultācijas ir piemērotas mazajiem uzņēmumiem, kuriem līdzekļu apgrozījums nav īpaši liels un pietiks ar nelielu darbības analīzi, lai pieņemtu lēmumus, kas maina ekonomisko politiku.

Vienreizējā optimizācija ietver:

• visu ar grāmatvedību saistīto juridisko prasību izpilde;
• juristu, kā arī grāmatvežu profesionalitātes līmeņa paaugstināšana uzņēmumā.

Visbiežāk tas ir pietiekami, lai atrisinātu lielāko daļu problēmu. Regulārā optimizācijas shēma ir nepārtraukts process, kurā tiek meklēti veidi, kā samazināt nodokļu slogu.

Tas ir piemērots vidējiem un lieliem uzņēmumiem. Parastā optimizācijas shēma ietver:

• dažāda veida līgumu shēmu sagatavošana (maksimāli ilgtermiņa un liela);
• ikdienas stratēģiskās plānošanas veikšana;
• nepārtraukta personāla attīstība, nenogurstoša finanšu direktora kontrole;
• maksimāli cieša uzņēmuma pakalpojumu savstarpēja mijiedarbība;
• izmantojot finanšu jurista pakalpojumus;
• iepriekš sagatavota attīstības programma, pastāvīgs nodokļu audits.

Ja optimizācijas process pēc pirmās shēmas ir diezgan vienkāršs, tad, lai izmantotu otro, visbiežāk ir nepieciešams ārpakalpojums.

Tas jo īpaši attiecas uz ļoti lieliem uzņēmumiem, kur finanšu apgrozījums ir ļoti liels.

Par apdrošināšanas prēmijām

Visiem uzņēmumiem, kuros ir darbinieki, ir jāveic iemaksas īpašos valsts ārpusbudžeta apdrošināšanas fondos - tie ir Krievijas Federācijas pensiju fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds un obligātajā medicīniskā apdrošināšana.

Nodokļu plānošana

Nodokļu plānošana ir pasākumu saraksts, lai samazinātu nodokļu nodevu un apdrošināšanas prēmiju maksāšanas izmaksas.

Nodokļu plānošanas galvenie elementi ir šādi:

• nodokļu atvieglojumi;
• līguma attiecību formas maiņa;
• īpašu nodokļu režīmu izmantošana;
• mainīt .

Visbiežāk tiek izmantota vesela virkne dažādu pasākumu, kuru izvēle ir tieši atkarīga no konkrētā uzņēmuma un tajā izveidojušās situācijas.

Vai nodokļu atvieglojumi tiek uzskatīti par optimizācijas veidu?

Dažāda veida nodokļu atvieglojumi patiesībā ir viens no optimizācijas rīkiem. Uzņēmuma vadība mākslīgi rada apstākļus, kas padara iespējamu to izmantošanu.

Ir tikai svarīgi atcerēties, ka ievērojams nodokļu maksājumu samazinājums ar nemainīgu finanšu apgrozījuma vērtību neizbēgami izraisīs pastiprinātu nodokļu iestāžu uzmanību.

Tas jo īpaši attiecas uz uzņēmumiem, kas nodarbojas ar nomu un.

Ļoti rūpīgi ir jāveic nodokļu optimizācija.

Pretējā gadījumā Federālajam nodokļu dienestam šādās darbībās var būt aizdomas par mēģinājumu izvairīties no nodokļu nomaksas, kas prasīs lielu skaitu pārbaužu.

Jēdziens "nodokļu optimizācija" nozīmē nodokļu maksātāja darbības, kuru mērķis ir samazināt nodokļu maksājumus.

Faktiski šī ir labākā, optimālākā veida izvēle viena mērķa sasniegšanai - rentabilitātes palielināšanai.

Nodokļi ir instruments, ar kuru valsts regulē tirgus attiecības starp uzņēmējiem.

Tie ir valsts budžeta piepildīšanas veids, kas tiek sadalīts sociālajām un sabiedriskajām vajadzībām.

No uzņēmēju un uzņēmumu īpašnieku viedokļa nodokļi ir tiešie finansiālie zaudējumi.

Daudzi uzņēmēji šādus zaudējumus cenšas kompensēt nelikumīgā veidā, kas viņus noved pie (līdz labākais gadījums) uz vēl lielākiem zaudējumiem sodu un soda naudas veidā.

Lai no tā visa izvairītos, uzņēmumi piemēro nodokļu optimizāciju

Krievijas nodokļu likumdošana nav perfekta un nav stabila.

Grozījumi, nolikumi, normatīvie dokumenti iznāk ļoti bieži, un daudzi no tiem atceļ iepriekšējo ietekmi, un daži ir pretrunā ar iepriekš pieņemtajiem.

Tikai pieredzējuši finanšu analītiķi var saprast šo nepārtraukti mainīgo plūsmu.

Tie palīdzēs ne tikai izprast nodokļu likumdošanas smalkumus, bet arī, izmantojot juridiskos instrumentus, optimizēt uzņēmuma finanšu plūsmas nodokļu sloga samazināšanas un saimnieciskās darbības rentabilitātes palielināšanas virzienā.

Kopumā likums neierobežo saimniecisko vienību manevrēšanas iespējas. Ir iespējams un nepieciešams optimizēt nodokļu uzlikšanu, vienlaikus pielietojot juridiskās metodes un prasmes perfekti zināt Krievijas Federācijas nodokļu kodeksu.

Nodokļu maksājumu samazināšana

Maksājumu minimizēšana bieži tiek sajaukta ar optimizāciju. Tie ir divi dažādi uzņēmuma finanšu pārvaldības uzdevumi.

Nodokļu maksājumu samazināšana var būt viens no veidiem, kā sasniegt optimālus finanšu rezultātus, taču ne vienmēr.

Minimizēšanā izmantotā nodokļu klasifikācija:

1. atrodas izmaksu "iekšā" (UST - vienotais sociālais nodoklis). Nodokļu samazināšana šajā grupā rada izmaksu samazināšanos, bet tajā pašā laikā palielinās ar nodokli apliekamā bāze ienākuma nodokļa aprēķināšanai;
2. Nodokļi "ārpus" pašizmaksas (PVN). Šajā gadījumā ir jāsamazina budžetā maksājamā starpība, paplašinot ar PVN strādājošo piegādātāju (darbu, pakalpojumu) loku. PVN tiek definēts kā vērtību starpība starp uzkrāto nodokļu summu un nodokļu atskaitījumu summu, tas ir, ieskaita metodi;
3. Nodokļi "virs" pašizmaksas (nodoklis no organizācijas peļņas). Šī grupa tiek samazināta, tikai samazinot ar nodokli apliekamo bāzi vai pazeminot likmi. Bāzi var samazināt, paaugstinot nodokļus pašizmaksas ietvaros; likmi var samazināt, izmantojot šī nodokļa maksāšanai atvieglotus nosacījumus.

Nodokļa bāzes vai maksājumu summas samazināšana rada īslaicīgu nodokļu sloga samazinājumu

Visefektīvākais veids, kā optimizēt nodokļu maksājumus, būs pasākumu kopums. Lai to izdarītu, tiek izstrādātas nodokļu optimizācijas shēmas, kuru galvenie kritēriji ir:

• efektivitāte;
• atbilstība likuma prasībām;
• uzticamība;
• pieteikuma negatīvo seku izslēgšana.

Nodokļu plānošana

Īpaša loma ir nodokļu plānošanai. Pareizi izstrādāta iekšējā un ārējā plānošana palīdz maksimāli izmantot visas nodokļu likumdošanas nianses minimāliem nodokļu zaudējumiem.

Plānojot, īpaši ilgtermiņa plānošanā, ir nepieciešama pilnīga analīze tiesiskais regulējums sākotnējā stadijā. Pēc tam aktivitātes laikā tiek veikta nodokļu sloga uzraudzība.

Efektīvākai kontrolei tiek aprēķināts nodokļu nomaksas grafiks (aptuvenās vērtības). Faktiskās situācijas monitoringa rezultātā tiek noteikts plānošanas rādītājs.

Tā analīze palīdzēs optimizēt uzņēmuma darbību ilgtermiņā, nevis tikai samazinot nodokļu maksājumus.

Ārējo nodokļu plānošana, tās galvenās jomas:

1. Nodokļa subjekta aizstāšana. Uzņēmuma organizatoriskā un juridiskā forma tiek mainīta uz tādu, attiecībā uz kuru organizācijai tiek izmantots ērtāks nodokļu režīms (uzņēmumiem, kuru darbinieki ir invalīdi, īpašuma nodokļa atvieglojumi);
2. Darbības veida maiņa. Tas nozīmē pāreju uz darbībām, kuras tiek apliktas ar nodokļiem vienkāršotā veidā (USNO īpašās vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumiem 6%, USNO peļņai 15%, UTII);
3. Nodokļu jurisdikcijas maiņa. Uzņēmuma pārreģistrācija reģionā, kas nodrošina atvieglotus nodokļus vai zemākas nodokļu likmes (uzņēmuma reģistrācija ārzonas zonās ar faktisko izvietošanu jebkura reģiona teritorijā).

Iekšējā plānošana tiek veikta, optimizējot grāmatvedību

Visi uzkrājumi ir noteikti uzņēmuma grāmatvedības politikā.

Uz vienu finanšu gadu izstrādāts un normatīvo aktu interpretācijas likumību un pamatotību apliecinošs dokuments ir grāmatvedības politika.

Iekšējā plānošanā tiek izmantotas šādas nodokļu optimizācijas metodes:

• Ar nodokli apliekamās bāzes samazināšana, maksājot nodokļus par peļņu, organizāciju īpašumu. To veic, pārvērtējot uzņēmuma bilancē esošos pamatlīdzekļus vai to paātrinātu nolietojumu;
• Nodokļu (to daļas) samaksas pārcelšana uz nākamo periodu vai otrādi - maksājums kārtējā periodā bez pārskaitījuma. Regulē ar līgumattiecībām ar partneriem. Viena darījuma maksājumu grafiks ir jāoptimizē, ņemot vērā preču un finanšu plūsmas;
• Valsts sniegto pabalstu izmantošana, lai stimulētu noteiktus saimnieciskās darbības veidus un jomas, kas valstij ir nepieciešami sociālās nozīmes ziņā.

Lielāko daļu pabalstu nodrošina vietējie budžeti. Nodokļu atvieglojumi ietver:

• neapliekamā minimuma vērtības,
• noteikta personu loka vai maksātāju kategoriju atbrīvojums no maksājuma,
• nodokļu likmju pazemināšana
• mērķtiecīgi nodokļu atvieglojumi saskaņā ar valdības programmām,
• nodokļu atlaides (nomaksas).

Veidi, kā optimizēt uzņēmuma darbību

visvairāk labākais veids Lai optimizētu un samazinātu nodokļu maksājumus Krievijas Federācijas tiesību aktu ietvaros, ir jāpieņem darbā kvalificēts speciālists, finanšu vadītājs vai analītiķu personāls.

Speciālistu piesaiste efektivitātes paaugstināšanai jāsāk pirms uzņēmuma reģistrācijas.

Uz sākuma stadija daudz vienkāršāk ir izvēlēties nodokļu optimizācijas metodes, saskaņā ar kurām tiks izvēlēts topošā uzņēmuma nodokļu režīms (var izmantot vienkāršotu sistēmu, vai nodokļu aģents maksā vai nemaksā PVN utt.).

Tiek izstrādāts nodokļu maksāšanas plāns un shēma to samazināšanai

Šiem pasākumiem būtu jāsamazina aģenta nodokļu slogs, neradot konflikta risku ar fiskālajām iestādēm.

Ja organizācija jau darbojas, un izmantotās optimizācijas metodes nesniedz vēlamo rezultātu, tad ir jāsazinās ar specializētu grāmatvedības organizāciju.

Šie uzņēmumi nodrošina

1. konsultāciju pakalpojumi,
2. saimnieciskās vienības pilns grāmatvedības un nodokļu atbalsts,
3. pakalpojumus, lai optimizētu darbības, kuru mērķis ir uzlabot uzņēmuma efektivitāti un rentabilitāti.

Šādu organizāciju kvalitatīva darba garantija ir augsti kvalificētu speciālistu piesaiste, kuri pārzina nodokļu likumdošanas un normatīvos aktus un spēj savlaicīgi sekot līdzi jaunu grozījumu ieviešanai.

Facebook

Twitter

Saskarsmē ar

Klasesbiedriem

Google+