Individuāls uzņēmējs vienkāršoja nodokļus. Kādus nodokļus Krievijā maksā individuāls uzņēmējs? Ienākuma nodoklis

10Maijs

Sveiki! Šajā rakstā mēs runāsim par nodokļu nomaksu un ziņojumu iesniegšanu individuāliem uzņēmējiem bez darbiniekiem visās nodokļu sistēmās par 2019. gadu.

Šodien jūs uzzināsiet:

1. bez darba ņēmējiem;
2. Cik ir obligātās iemaksas;
3. Kā ziņot nodokļu birojam.

Izmantojiet mūsu. Tur jūs vienmēr varat redzēt visu veidu pārskatus un nodokļus, kas jums jāiesniedz.

Kā nodokļu maksātāji papildina budžetu

Sauktajai vispārējai nodokļu sistēmai ir visaugstākie tarifi, un tāpēc to izmanto atsevišķi uzņēmēji. Tas ir reti sastopams individuālo uzņēmēju vidū bez darbiniekiem.

Tomēr praksē OSNO tiek automātiski piešķirts jebkuram uzņēmējam, reģistrējoties. Un, ja kādu iemeslu dēļ jūs nerakstījāt pieteikumu citas maksas sistēmas piemērošanai, tad maksājat nodokļus pēc OSNO.

Ja jūsu valstī nav darbinieku, jums jāmaksā tikai viens nodoklis:

• 6% apmērā no ieņēmumiem (un šeit tiek ņemti vērā visi uzņēmuma ienākumi);
• 15% apmērā no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.

Viens no visbiežāk izmantotajiem nodokļiem ir. Uzņēmējs, kurš to piemēro, maksā 15% no pamatienākuma, kas reizināts ar īpašiem koeficientiem.

Individuālajiem uzņēmējiem, kas nodarbojas ar lauksaimniecisko ražošanu, tiek maksāts. To aprēķina pēc likmes 6% no starpības starp uzņēmēja ienākumiem un radītajiem izdevumiem.

Salīdzinoši jauna joma uzņēmējiem ir darbs ar patentu (). Šeit tiek samaksāts vienots nodoklis 6% apmērā no potenciālajiem ienākumiem no aktivitātēm reģionā.

Vietējās pašvaldības var mainīt nodokļa likmi līdz 0%. Tie ir tā sauktie, kas dod tiesības pirmajos divos gados pēc tam nemaksāt līdzekļus budžetā.

Papildus uzskaitītajām likmēm individuālais uzņēmējs maksā papildu nodokļu maksājumus atkarībā no darbības veida. Piemēram, transporta nodoklis ir jāmaksā, ja uzņēmums izmanto automašīnu komerciāliem mērķiem, jūs maksājat zemes nodokli, izmantojot vietni utt. Šīs maksas praksē nav atkarīgas no nodokļu sistēmas un tiek piemērotas kopā ar jebkuru no tām.

Ja individuālam uzņēmējam nav darbinieku, tad viņam nav jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis 13% apmērā par darbiniekiem. Šis nodoklis nav samaksāts pats par sevi. Pensiju iemaksas tiek veiktas uz obligāto iemaksu rēķina. Pēdējais tiks apspriests tālāk.

Iemaksas sev

Ja jums nav darbinieku, jums joprojām ir jāuzskaita. Šajā gadījumā maksājums tiek pārskaitīts tikai IP īpašniekam.

Nepieciešams pārskaitīt naudu pensiju un veselības apdrošināšanas fondā. Iemaksas Sociālās apdrošināšanas fondā ir brīvprātīgas, un tāpēc to izmantošana atsevišķiem uzņēmējiem bez algotiem darbiniekiem ir sporādiska.

Iepriekš maksājumi tika veikti tieši ārpusbudžeta fondos. Kopš 2017. gada ir bijušas izmaiņas, kas šādos aprēķinos padarīja nodokļu starpnieku. Tagad viņas kontos tiek uzkrāti ne tikai nodokļu ieņēmumi, bet arī obligātās apdrošināšanas prēmijas. Tas valsts aģentūrām atviegloja nodokļu maksātāju kontroli.

Kopš 2018. gada iemaksas pensiju un veselības apdrošināšanas fondā ir fiksētas neatkarīgi no lieluma. Tas tika darīts uzņēmēju interesēs un ar mērķi samazināt nodokļu slogu.

To lielums ir kļuvis vienāds ar 36 238 rubļiem, ieskaitot: 29 354 rubļi tiek maksāti par iemaksām pensiju apdrošināšanā un 6884 rubļi par medicīnisko apdrošināšanu.

Tomēr tie nav galīgie aprēķini. Ja gada beigās uzņēmēja peļņa ir lielāka par 300 000 rubļu, tad 1% no faktiskās peļņas un 300 000 rubļu starpības tiek papildus iemaksāta pensiju fondā. Piemēram, jūsu ienākumi gadā bija 485 000 rubļu. Papildus 36 238 rubļiem jums būs jāmaksā vairāk (485 000 - 300 000) * 1% = 1850 rubļi.

Iemaksas individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem ir obligāti jāmaksā tādā pašā līmenī kā nodokļi. Katram uzņēmējam ir pienākums pārskaitīt līdzekļus apdrošināšanas fondos neatkarīgi no tā, vai viņš ir saņēmis peļņu, vai individuāls uzņēmējs darbojas tikai saskaņā ar dokumentiem.

Līdz 2019. gada 31. decembrim ir jāveic fiksēts maksājums 36 238 RUB apmērā par 2019. gadu. Maksājums 1% apmērā ar ienākumu summu virs 300 000 rubļu jāveic līdz 2020. gada 1. jūlijam.

Ir arī maksimālais līdzekļu līmenis, ko var iemaksāt apdrošināšanas fondos. Šo summu aprēķina šādi: 8 * 29 354 * 12 * 26% ... Ja 29 354 ir fiksēta summa, kas atskaitīta pensiju apdrošināšanai. Iemaksu summas ierobežojums 2019. gadam būs 234 832 rubļi. Šī summa ietver gan fiksēto daļu, gan procentuālo ienākumu pārsniegumu, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu.

Mēs ziņojam valstij

Jebkura uzņēmēja darbība nav iespējama bez dažādiem aprēķiniem un ienākumu korelācijas ar izdevumiem. Jums jāpaziņo nodokļi un iemaksas attiecīgajām iestādēm, līdzi ņemot veidlapu ar summu aprēķināšanu. Katrai nodokļu sistēmai ir savi pārskatu iesniegšanas raksturlielumi.

Mēs esam sagatavojuši jums tabulu par ziņojumu iesniegšanas termiņiem par 2019. gadu.

Nodokļu sistēma	Kāda veida atskaite	Laiks
OCH	(pārsūtīts tikai elektroniskā formātā kopš 2015. gada)	2019. gadam ceturksnī - 25. aprīlī, 25. jūlijā, 25. oktobrī un 4. ceturksnī 2020. gada 27. janvārī
OCH
OCH	(par nākotnes peļņu)	Viena līdz piecas dienas pēc tā mēneša beigām, kurā tika gūta peļņa
STS		Līdz 2020. gada 30. aprīlim (2019. gadam)
UTII		Katru ceturksni līdz 22. aprīlim, 22. jūlijam, 21. oktobrim un 2020. gada 20. janvārim (2019. gada 4. ceturksnim)
ESHN		2020. gada 31. marts, iesniedzot 2019. gada ziņojumu
PSN	Nav paredzēts	—

Papildus vispārpieņemtajam ziņojumam deklarācijas veidā katrs individuālais uzņēmējs neatkarīgi no nodokļu sistēmas uztur iekšējo pārskatu. Līdz gada beigām ienākumu un izdevumu grāmata būtu jāsakārto: nodokļu iestādēm tā var būt nepieciešama jebkurā laikā.

Individuālie uzņēmēji bez darbiniekiem nav atbildīgi par ārpusbudžeta līdzekļiem. Šādiem uzņēmējiem ir pienākums tikai pret nodokļu iestādi.

Tagad apskatīsim nodokļu samaksas datumus un dažus.

IE OSNO bez darba ņēmējiem

Ja jūs praktizējat OSNO, varat apvienot šo sistēmu nodokļi no:

• UTII;

Tajā pašā laikā par katru nodokli tiek iesniegti atsevišķi ziņojumi un tiek veikti dažādi aprēķini. Maksājumi nodokļu iestādei individuāliem uzņēmējiem OSNO bez valsts, kuru esam norādījuši tabulā.

Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā bez darba ņēmējiem	Likme	Formula	Ziņošana par individuāliem uzņēmējiem bez darba ņēmējiem un atalgojuma
	0%, 10% vai 20% (atkarībā no produktu kategorijas)	Preču izmaksas * 20/120	Pirkumu grāmata (par PVN); Pārdošanas grāmata; Maksājiet līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam
Par īpašumu	Līdz 2,2% (nosaka vietējie likumi)	Atkarīgs no objekta kritērijiem
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (no peļņas)		(Ienākumi - izdevumi) * 13%	3-NDFL deklarācija ar kopējo summu; 4-NDFL deklarācija ar avansa maksājumiem Maksājiet avansus, pamatojoties uz nodokļu biroja ceturkšņa paziņojumiem līdz 15. jūlijam, 15. oktobrim un 15. janvārim

Ja esat nodokļu maksātājs par citām nodevām, tad jums tās jāmaksā saskaņā ar nodokļu biroja paziņojumiem un, ja tādu nav, pēc savas iniciatīvas.

Ņemsim piemēru par PVN nomaksu 2019. gadā. Ja esat nodokļu maksātājs par citām nodevām, tad jums tās jāmaksā saskaņā ar nodokļu biroja paziņojumiem un, ja tādu nav, pēc savas iniciatīvas.

Piemērs. 2019. gada februārī jūs nopirkāt priekšmetu no pārdevēja OSNO par 15 700 rubļiem. Produkts tajā pašā mēnesī tika pārdots par 20 000 rubļu. PVN par pirkuma cenu būs: 15 700 * 20/120 = 2616,67 rubļi. Tagad aprēķināsim nodokļu summu, kas jāiemaksā budžetā: 20 000 * 20/120 - 2616,67 = 716,66 rubļi. Ja uzņēmumā vairs nav apgrozījumu, šī summa jāpārskaita budžetā līdz 2019. gada 25. aprīlim.

OSNO piekritējiem bez darbiniekiem ir iespēja samazināt iedzīvotāju ienākuma nodokli (peļņu) šādi:

• Indivīdam uz sociālo atskaitījumu rēķina (piemēram, par viņu pašu izglītību vai ārstēšanu medicīnas iestādes sevi un savu tuvāko radu. Kopējā atskaitījumu summa citu izdevumu summā nevar pārsniegt 120 000 rubļu);
• Uz iemaksu rēķina apdrošināšanas fondos, maksā reizi ceturksnī.

Piemērs. Kopējā gada peļņas summa bija 743 000 rubļu. Apstiprināti ar darbību saistītie izdevumi - 516 000 rubļu. Iemaksātās iemaksas apdrošināšanas fondos ir 27 990 rubļi. Kopējais gada nodoklis ir: (743 000 - 516 000 - 36 238) * 13% = 24 799,06 rubļi.

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi par vienkāršotu nodokļu sistēmu bez darbiniekiem

Nodokļos individuāliem uzņēmējiem bez darbiniekiem tiek ieturēti atskaitījumi no firmas ienākumiem. Vienkāršotajā nodokļu sistēmā ir divi nodokļu aprēķini, kurus esam parādījuši tabulā.

Piemērs. 2019. gadā jūs nopelnījāt 735 000 RUB nesadalīto peļņu. Tiek izmantota USN sistēma "Ienākumi". Tāpēc maksājamais nodoklis būs 735 000 rubļu * 6% = 44 100 rubļu. Līdzekļu pārskaitīšana uz nodokļu kontu nepieciešams līdz 2020. gada 30. aprīlim.

STS individuāls uzņēmējs bez darbiniekiem var samazināt maksājamā nodokļa summu vai nodokļa bāzi. Pirmais variants ir piemērots STS "Ienākumi", bet otrais - "Ienākumi - izdevumi".

Piemērs. Pieņemsim, ka uzņēmējs praktizē vienkāršotu sistēmu bez darba ņēmēju ienākumiem 6% apmērā. Gada ienākumi bija 692 000 rubļu. Maksājamais nodoklis: 692 000 * 6% = 41 520 rubļi. Individuālais uzņēmējs maksāja iemaksas 36 238 rubļu apmērā gadā. Viņam ir tiesības samazināt nodokļa summu par visu maksājuma summu ārpusbudžeta fondos. Mēs iegūstam nodokli, kas vienāds ar: 41 520 - 36 238 = 5 282 rubļi. Ja apdrošināšanas prēmiju summa pārsniedz nodokli, tad pēdējā nav jāmaksā.

Ja uzņēmējs piemēro STS "Ienākumi - izdevumi" ar likmi 15%, tad apdrošināšanas maksājumu summa tiek atskaitīta no nodokļu bāzes.

Piemērs. Ja ienākumi 12 mēnešu laikā bija 924 000 rubļu, izdevumi ir vienādi ar 699 000 rubļu, savukārt iemaksas fondos tika veiktas par fiksētu summu 32 385 rubļi, tad nodokli aprēķina šādi: (924 000 - 699 000 - 36 238) * 15% = 28 314 rubļi.

Atsevišķu uzņēmēju ziņošana par UTII bez darbiniekiem

UTII piemērošana ir ierobežota ar darbības jomām, kas norādītas reģionālajos noteikumos.

Lai aprēķinātu nodokli, tiek izmantota šāda formula:

B * FP * k1 * k2 * 15%, kur:

• B - viena mēneša rentabilitāte uz fiziskā rādītāja vienību;
• FP - fizisks rādītājs, ko izmanto uzņēmējdarbības vajadzībām (tas var būt mazumtirdzniecības vietas platība, veikalu skaits utt.);
• k1 - koeficients, ko katru gadu nosaka valdība;
• k2 ir samazinošs koeficients, ko vietējās pašvaldības reģistrē reizi gadā (svārstās no 0,005 līdz 1).

Nodokli maksā ceturkšņa maksājumos līdz tā mēneša 25. datumam, kas seko ceturkšņa beigām. Apsveriet iespēju maksāt nodokli 2019. gadā, izmantojot piemēru.

Piemērs. Pamata ienākumi 2019. gada 1. ceturksnī ir 7500 rubļu mēnesī. Kā fizisko rādītāju tiek izmantots darbinieku skaits, kas vienāds ar 7. K1 2019. gadam ir 1,915, un par pamatu k2 ņemsim vērtību 0,6. Aprēķinātie ienākumi, ņemot vērā cilvēku skaitu valstī, būs: 7500 * 7 * 3 = 157500 rubļi ceturksnī. Tālāk ienākumus koriģējam pēc korekcijas koeficientiem - K1, K2. Aprēķins ir šāds: 157 500 * 1,915 * 0,6 = 180 968 rubļi. Un pēdējais solis ir nodoklis: 180 968 * 15% = 27 145 rubļi.

Kā norāda UTII, individuālam uzņēmējam bez valsts ir iespēja samazināt nodokļa summu par iemaksām ārpusbudžeta fondos. Jūs varat samazināt nodokļu maksājumu par ceturksni, kurā avansa maksājums tika veikts ārpusbudžeta fondos.

Piemērs. Pirmajā ceturksnī jūs samaksājāt iemaksas 7000 rubļu. Ņemsim nodokli no iepriekš minētā piemēra. Pirmajā ceturksnī tas ir vienāds ar 27 145 rubļiem. Kopējā maksājamā summa, ņemot vērā iemaksu: 27 145 - 7 000 = 20 145 rubļi.

Individuāls uzņēmējs Vienotajā lauksaimniecības nodokļā bez algotiem darbiniekiem

Vienoto lauksaimniecības nodokli var piemērot tikai tie individuālie uzņēmēji, kas veic darbības, kas saistītas ar lauksaimniecības produktu ražošanu. Izmantojot šo nodokļu sistēmu, uzņēmējdarbības veikšanas process ir ievērojami vienkāršots, pateicoties minimālajai ziņošanai un zemajai nodokļu likmei.

Formula	Maksājums	Pārskati
(Ienākumi - izdevumi) * 6%	Pusgada avansa maksājumi. Pirmais maksājums par 2019. gadu - līdz 2019. gada 25. jūlijam, pēdējais maksājums līdz 2020. gada 31. martam	Deklarācija; Deklarācija par vienoto lauksaimniecības nodokli tiek iesniegta līdz pārskata gadam sekojošā gada 31. martam. Par 2019. gadu pārskats jāiesniedz līdz 2020. gada 31. martam.
PVN - 20% (ieviests no 2019. gada 1. janvāra. Jūs varat izmantot atbrīvojumu saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. panta 2. punkta 1. apakšpunktu)	Maksājumi reizi ceturksnī līdz mēneša 25. datumam, kas seko pārskata ceturksnim.	Pirkumu grāmata (par PVN); Pārdošanas grāmata; PVN deklarācija. Izīrē reizi ceturksnī līdz mēneša 25. datumam, kas seko pārskata ceturksnim.

Apskatīsim, izmantojot piemēru, vienotā lauksaimniecības nodokļa nomaksu 2019. gadā individuāliem uzņēmējiem bez personāla.

Piemērs. Pirmajos 6 darbības mēnešos ienākumi bija 380 000 rubļu. Šī perioda izdevumi tika apstiprināti 200 000 rubļu apmērā. Ienākumi par 2019. gadu bija 625 000 rubļu, bet izmaksas - 392 000 rubļu. Nodokļu summa pirmajam pusgadam: (380 000 - 200 000) * 6% = 10 800 rubļi. Tas ir jāsamaksā līdz 2019. gada 25. jūlijam. Gada nodoklis, kas jāsamaksā līdz 2020. gada 31. martam: (625 000 - 392 000) * 6% - 10 800 = 3180 rubļi.

Individuālie uzņēmēji, kuri praktizē UAT un kuru darbiniekiem nav nolīgta personāla, var samazināt nodokļu bāzi iemaksām ārpusbudžeta fondos. Iepriekš veikto maksājumu daļu var uzskaitīt kā izdevumus.

Piemērs. Lai aprēķinātu nodokļus, skatiet iepriekšējo piemēru. Pirmo 6 darbības mēnešu ienākumu summa ir 380 000 rubļu, bet izdevumi - 200 000 rubļu. Pieņemsim, ka jūs iemaksājāt 14 000 rubļu. Maksājamais nodoklis būs: (380 000 - 200 000 - 14 000) * 6% = 9 960 rubļi.

IP ziņošana par patentu (PSN) bez darbiniekiem

PSN piesaista daudzus nodokļu maksātājus ar nodokļu aprēķināšanas vienkāršību un deklarācijas neesamību. Pārskata gada beigās jums nebūs jāiesniedz dokumenti nodokļu birojam: jums tikai jāatjauno patents pēc jūsu ieskata.

Apsvērsim šīs nodokļu sistēmas galvenās īpašības, izmantojot tabulu.

Jēdziens	Maksājums	Formula	Ziņošana
1 - 6 mēneši	Jebkurā dienā patents ir derīgs, ieskaitot tā derīguma termiņu. Līdzekļus var noguldīt vienā summā vai avansa maksājumos
7 - 12 mēneši	Pirmajos trīs mēnešos jums jāmaksā 1/3 no nodokļa summas. Maksājums tiek veikts jebkurā dienā vienā reizē vai pa daļām. Atlikušās 2/3 - ne vēlāk kā patenta beigu dienā vienā maksājumā vai avansā	Potenciālie ienākumi (atkarīgs no reģiona, darbības jomas) * 6%	KUDiR

"Patentu" nodokļa summas jau ir aprēķinātas. Par visām atļautajām darbībām tos var atrast nodokļu vietnē. Patents nav saistīts ar kalendāro gadu. Jūs varat sākt jebkura mēneša vidū un beigties pēc perioda, par kuru tika iegūts patents.

Piemērs. 12 mēnešus patents maksā 72 000 rubļu. Jūs to iegādājāties 2019. gada 12. janvārī. Pirmajās 90 dienās (līdz 2019. gada 12. aprīlim) jums jāmaksā summa, kas vienāda ar: 72 000/3 = 24 000 rubļu. To var sadalīt katru mēnesi un maksāt par 8000 rubļiem. Atlikusī maksājamā summa, kas vienāda ar 72 000 - 24 000 = 48 000 rubļu, jāpārskaita uz nodokļu dienesta kontu līdz 2020. gada 12. janvārim. To var arī sadalīt atlikušajos 9 mēnešos un katrs ieguldījis 6000 rubļu (vienmērīgam aprēķinam maksājums tiks ierobežots līdz 8 mēnešiem).

PSN piekritējiem jāzina, ka valdība neparedzēja nodokļu sloga samazināšanu apdrošināšanas prēmiju dēļ. Izņēmums var būt tikai tad, ja apvienojat PSN ar citu nodokļu sistēmu. Izdomāsim, kā šajā situācijā samazināt individuālo uzņēmēju nodokli bez darba ņēmējiem.

Privātpersonas, kuras vēlas atvērt individuālu uzņēmēju, un jau oficiāli reģistrēti individuālie uzņēmēji ir ieinteresēti izmaiņās nodokļos, to nodokļu sarakstā un apjomā, kas jāmaksā 2018. gadā.

Nozīmīgākās izmaiņas nodokļu jomā 2018. gadā

Grāmatvedības un nodokļu uzskaites sistēmā jaunajā gadā ir notikušas vairākas būtiskas izmaiņas. Kopš 2017. gada individuālajiem uzņēmējiem ir pienākums saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem maksāt apdrošināšanas prēmijas nevis dažādiem fondiem, bet gan nodokļu birojam.

No 1. janvāra Krievijas Federācijas nodokļu dienests sāka kontrolēt šādu iemaksu veikšanu. Tāpēc individuāliem uzņēmējiem nav jāveic vairāki maksājumi FIU, FSS, jo maksājumi tiek apvienoti ESSS. Bet uzņēmējiem nebija vieglāk saglabāt atskaites dokumentus, jo ziņojumu skaits faktiski ir pieaudzis.

Arī individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem 2018. gadā notika pēc šādām izmaiņām:

• ir mainījušies daudzi bērnu atskaitīšanas kodi atbilstoši 2-NDFL veidlapai;
• iemaksas jāveic par jauno CSC;
• iepriekš pastāvošie vienkāršotās nodokļu sistēmas ierobežojumi ir ievērojami palielinājušies. Piemēram, cienīgu līdzekļu atlikušās vērtības ierobežojums 2016. gadā bija simts miljoni rubļu, bet 2017. gadā - 150 miljoni rubļu;
• no 2016. gada 30. novembra jebkurai personai ir tiesības maksāt par uzņēmumu nodokļus;
• no 2017. gada 1. janvāra minimālā alga nav mainīta un ir 7, 5 tūkstoši rubļu, un no 2017. gada 1. jūlija šis rādītājs būs vienāds ar 7800 rubļiem;
• kopš 2017. gada jūs kavējat ziņojumu iesniegšanu, kopš 2017. gada nav piemērots sods maksimālā maksājuma veidā;
• Individuālajiem uzņēmējiem, kas pārdod preces, ir jāizmanto tiešsaistes kases aparāti. Šādas ierīces ar interneta starpniecību automātiski pārsūtīs informāciju par pircēja pirkumiem un norēķiniem skaidrā naudā nodokļu birojam. Noteiktai uzņēmēju grupai ir paredzēts labvēlības periods. Nav nepieciešams izmantot jaunus CCP individuāliem uzņēmējiem, izmantojot patenta veidlapu, rakstot pārdošanas čekus utt.

Kādi nodokļi uzņēmējiem tiek paredzēti 2017. gadā

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi 2017. gadā ar darbiniekiem

Jebkurš uzņēmējs, kurš ar savu turpmāko nodarbinātību piesaista noteiktu skaitu darbinieku, kļūst par darba devēju. Tāpēc viņam ir pienākums maksāt darbiniekiem ne tikai algu, bet arī veikt likumā noteiktās iemaksas:

1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 13% no darbinieka oficiālās algas. Šī summa tiek atskaitīta no darbinieka algas.
2. Apdrošināšanas iemaksas: 22% (pensiju fonds) + 5.1% (FFOMS) + 2.9 (FSS). Tādējādi kopējās iemaksas būs 30% no darbinieka algas.

Uzņēmējdarbības nodoklis ir atkarīgs no izvēlētās nodokļu sistēmas un formas: vienkāršota nodokļu sistēma, vienota nodokļu sistēma utt.

Nodokļi uzņēmējiem bez darba ņēmējiem

Individuālo uzņēmēju 2017. gada nodokļos, kuros nav darbinieku, vienkāršotajā nodokļu sistēmā ietilpst divi maksājumi:

• 6% nodoklis, ko nosaka vienkāršotā nodokļu sistēma. Tajā pašā laikā šāda likme tiek uzlikta kopējiem ienākumiem, nevis tīro ieņēmumu rādītājam, kā daži kļūdaini pieņem. Jaunajā gadā 120. aile neatbilst nodokļu likmei. Un arī pārskatos tika izveidota sadaļa, kas saistīta ar tirdzniecības maksām;
• ja individuālā uzņēmējā ir viens darbinieks, kurš ir tā organizators, tad viņam ir pienākums maksāt pensiju un apdrošināšanas iemaksas nodokļu dienestā.

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Vienkāršotajai sistēmai iesācējiem uzņēmējiem ir vairākas priekšrocības salīdzinājumā ar citiem nodokļu iekasēšanas formātiem: pieejamu maksājumu lielumi, atbrīvojums no noteiktiem nodokļu veidiem, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa maksājumu neesamība utt. Nodokļi uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu neparedz PVN nomaksu.

Vienkāršotajā sistēmā nav notikušas būtiskas izmaiņas. No atsevišķiem uzņēmējiem uz noteiktu laiku tiek iekasēts vienots nodoklis, kas tiek uzskatīts par ziņošanu. Individuālais uzņēmējs sastāda un sastāda pārskatu par kalendārajiem 12 mēnešiem, bet maksājumi nodokļu inspekcijām tiek veikti iepriekš, pamatojoties uz trīs mēnešu darbības rezultātiem.

Individuālajam uzņēmējam ir noteikti pagaidu pienākumi maksāt tiesību aktos nodokļu atskaitījumus nodokļu iestādēm:

• pamatojoties uz reģistrētā individuālā uzņēmēja darbības rezultātiem kārtējā gada pirmajā ceturksnī (līdz pārskata mēnesim sekojošai 25. dienai);
• pamatojoties uz sešu mēnešu (līdz 25. jūlijam) aktivitāšu rezultātiem;
• pamatojoties uz deviņu mēnešu (līdz 25. oktobrim) darbību rezultātiem.

Vienotā nodokļa aprēķins tiek veikts, pamatojoties uz 12 mēnešu darba rezultātiem, ņemot vērā avansa maksājumus nodokļu iestādēm. Jūs varat patstāvīgi aprēķināt nodokli un avansa maksājumu, izmantojot šādu algoritmu:

1. Maksājums tiek aprēķināts no janvāra augošā secībā, kā rezultātā maksājumi tiek summēti.
2. Pirmā ceturkšņa nodokļa bāze tiek reizināta ar nodokļa likmi (seši procenti). Pēc aprēķina jums jāmaksā. Nodoklis jāmaksā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam.
3. Nodokli, kas balstīts uz sešu mēnešu darba rezultātiem, aprēķina šādi: bāze tiek reizināta ar nodokļa likmi, pēc kuras tiek atņemts maksājums, kas veikts līdz 25. aprīlim. Iegūtais atlikums ir jāmaksā nodokļu iestādēm.
4. Pamatojoties uz deviņu mēnešu darba rezultātiem, maksājuma summa tiek aprēķināta pēc tāda paša principa kā trīs mēnešus, no rezultāta jāatskaita tikai jau veikto maksājumu summa (nodokļa bāze, kas reizināta ar nodokļa likmi). Maksājuma termiņš ir 25. oktobris.
5. Visam gadam individuālais uzņēmējs nosaka nodokļu bāzi, reizina to ar fiksēto nodokļa likmi un atskaita visus veiktos maksājumus. Aprēķinu rezultātā iegūtā starpība ir jāmaksā nodokļu iestādēm līdz marta beigām.

Individuālo uzņēmēju nodokļus sev un darbiniekiem vairumā gadījumu nav viegli aprēķināt dažādu apstākļu dēļ: neprasme, laika trūkums utt. Ieteicams izmantot speciālistu pakalpojumus. Tas palīdzēs izvairīties no juridiskām nepatikšanām, sodiem utt.

Individuālā uzņēmēja nodokļi par UTII

UTII atbrīvo uzņēmēju no nepieciešamības veikt nodokļu uzskaiti. Šis nodokļa veids nozīmē aplēsto iemaksu samaksu, neņemot vērā faktiskos ienākumus. Galvenā dokumentācija 2017. gadā ir individuālo uzņēmēju deklarācija par UTII.

Individuālā uzņēmēja organizatoram noteiktā termiņā ir pienākums samaksāt vienotu nodokli, kas aizstāj vairākus maksājumus, tostarp īpašuma nodokli individuālajiem uzņēmējiem, PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokli utt. Aprēķins 2017. gadā tiek veikts šādi: pamata rentabilitāte, kas ir noteikta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā katram uzņēmējdarbības veidam, tiek reizināta ar deflācijas koeficientu, kas arī norādīts normatīvajos dokumentos par katru uzņēmējdarbības veidu aktivitāte. Nodokļa likme ir 15%.

Individuālās uzņēmējdarbības nodokļi no OSNO

Sākot ar 2017. gada pirmo periodu, individuālajam uzņēmējam ir pienākums veikt uzskaiti un veikt maksājumus:

• Iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas ir ienākuma nodoklis, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas jāietur no darbinieku algām un jāpārskaita budžetā;
• īpašuma nodoklis.

Tāpat kā jebkuram nodokļu veidam, ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas. Ja faktiskie uzņēmuma ienākumi nepārsniedz 300 tūkstošus rubļu, tad maksājumi tiek maksāti pēc fiksētas likmes: minimālā alga, kas reizināta ar noteikto apdrošināšanas prēmiju likmi, saņemtā summa palielinās 12 reizes.

Kā aprēķināt un kad maksāt nodokli 2018. gadā

Katrai uzņēmējdarbībai ir savas nianses un īpašības. Daudzi individuālie uzņēmēji zināšanu trūkuma dēļ nodokļu un grāmatvedības uzskaites jomā, nezināšanas un citu iemeslu dēļ pat izvēlas nepareizu nodokļu veidu, kļūdaini uzskatot, ka izvēlētais veids viņiem ir vislabākais.

Tiešsaistes grāmatvedības funkcionālie pakalpojumi "Mans bizness", "Kontur" palīdzēs jums atrast atbildi faktiskais jautājums kādus nodokļus uzņēmējs (IE) maksā 2017. gadā, kā arī palīdz automātiski aprēķināt maksājamās summas.

Uz potenciālajiem klientiem orientēti pieprasītu pakalpojumu kompetenti speciālisti atrisinās aktuālās problēmas, kas saistītas ar nodokļu un sociālajiem maksājumiem, ņemot vērā konkrētā individuālā uzņēmēja specifiku.

Individuālie īpašnieki un mazie uzņēmumi var ievērojami ietaupīt uz iekšējiem grāmatvežiem, kuriem jāmaksā ievērojamas algas. Lai to izdarītu, jums vienkārši jāapmeklē pakalpojumi "Mans bizness" un Konturs, kurš veiks visu atskaites darbu. Vajadzības gadījumā eksperti sniegs kompetentu un visaptverošu padomu.

Nodokļu sistēma tiek izvēlēta pat pirms individuāla uzņēmēja reģistrācijas. Vienkāršotie nodokļi (STS) 2019. gadā individuāliem uzņēmējiem ir visīstenojamākie un izdevīgākie. Šī sistēma ir nosaukta no minimālajiem ziņojumiem un maksājumiem - viena deklarācija, pamatojoties uz gada rezultātiem, un viena nodokļa nodeva, kas samaksāta reizi ceturksnī. Vienkāršotā versija atbrīvo individuālo uzņēmēju no PVN, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un īpašuma nodokļa maksāšanas. No 1. janvāra visi maksājumi - nodokļu un obligātās apdrošināšanas prēmijas - tiek maksāti Federālajam nodokļu dienestam.

Vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošanas ierobežojumi individuāliem uzņēmējiem 2019. gadā

Uz vienkāršoto nodokli neattiecas visi individuālie uzņēmēji, bet tikai tie, kas atbilst šādiem nosacījumiem.

• Personāls ir ne vairāk kā 100 darbinieki.
• Gada ienākumi līdz 60 miljoniem rubļu.
• Komerciālo nekustamo īpašumu pieejamība ne vairāk kā 100 miljonu rubļu vērtībā.

No brīža, kad tiek pārsniegtas iepriekš minētās robežas, individuālajam uzņēmējam ir pienākums pāriet uz OCH. Saskaņā ar 5. pantu Art. 346.5 un 5. pantu Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13, viņam ir pienākums paziņot nodokļu birojam reģistrācijas vietā 15 dienu laikā pēc taksācijas perioda beigām, kurā tika pārsniegta robeža.

Uzņēmēji, kas nodarbojas ar azartspēļu biznesu, derīgo izrakteņu ieguvi un apstrādi, akcīzes preču ražošanu, neietilpst STS. Īpašā režīma izmantošana neattiecas uz apdrošināšanas un banku struktūrām, organizācijām ar filiālēm, nodibinājumiem, lombardiem, notāru un juridiskajiem birojiem, individuālajiem uzņēmējiem Vienotajā lauksaimniecības nodokļu jomā.

Nodokļu iespējas individuāliem uzņēmējiem vienkāršotā veidā

Individuālajiem uzņēmējiem ir divu veidu vienkāršota nodokļu sistēma: 6% no ienākumiem un 15% no ienākumiem, atskaitot izdevumus.

STS 6 procenti

Kopējiem uzņēmējdarbības ienākumiem tiek piemērota 6% likme. Vienkāršotie 6 procenti ir izdevīgi individuāliem uzņēmējiem, kas sniedz pakalpojumus - materiāli netiek norakstīti, nav preču pirkšanas un pārdošanas.

Kopš 2016. gada reģioniem ir piešķirtas tiesības samazināt vispārējo 6 procentu likmi līdz 1%. Tas ir nostiprināts vietējos likumos. Ja tas netiek pieņemts, nodokli aprēķina saskaņā ar vispārīgi noteikumi pamatojoties uz likmi 6%.

STS 15 procenti

Uzņēmēji, kuru darbība paredz regulāras izmaksas tā ieviešanai, ir izdevīgāka otrā iespēja - IP ienākumi, no kuriem atņemti izdevumi. Ar nodokli apliekamā bāze ir ienākumu summa, kas samazināta par izdevumu summu. 15% no tā tiek iemaksāti budžetā. Šī opcija ir vēlamāka nekā ražošanas un tirdzniecības uzņēmumi, kas regulāri iegādājas materiālus un preces pārstrādei un pārdošanai.

Vietējie likumi var noteikt preferenciālu likmi 5%. Ja tas tā nav, tad kopā tiek piemēroti 15%.

Kuru vienkāršotās nodokļu sistēmas iespēju izvēlēties kā individuālu uzņēmēju 2019. gadā?

Topošajiem uzņēmējiem var būt grūti izlemt par nodokļu bāzes izvēli. Maksājamā nodokļa summa būs vienāda abos gadījumos, ja izdevumi ir tieši 60% no ienākumiem.

• STS 6% no ienākumiem ir izdevīga gadījumos, kad izdevumu summa ir mazāka par 60% no ienākumiem.
• Vienkāršotā nodokļu sistēma 15% apmērā no “ienākumiem-izdevumiem” ir izdevīga, ja izdevumu daļa pārsniedz 60 procentu slieksni.

Kā ienākumus un izdevumus ņem vērā tikai dokumentētas summas. Izdevumus apstiprina maksājuma un nosūtīšanas dokumenti, kas īpaši paredzēti individuālam uzņēmējam, nevis personai. Pilnīgs to izdevumu saraksts, kurus var ņemt vērā, lai samazinātu nodokļu bāzi, ir dots 1. pantā. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16.

Kā un kad maksāt STS

Vienkāršotās nodokļu sistēmas aprēķins un maksājums individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā tiek veikts saskaņā ar avansa sistēmu. Maksājumi tiek aprēķināti ceturkšņa beigās pēc uzkrāšanas principa.

• Līdz 25. aprīlim - par pirmo ceturksni.
• Līdz 25. jūlijam - par pirmo pusgadu.
• Līdz 25. oktobrim - par iepriekšējiem 9 mēnešiem.
• Līdz 30. aprīlim - par iepriekšējo gadu (līdz 2019. gada 30. aprīlim STS tiek apmaksāts par 2018. gadu)

Par iepriekš minēto noteikumu pārkāpšanu tiek paredzēts sods 1/300 apmērā no Centrālās bankas likmes par katru kavēto dienu, pieskaitot naudas sodu 20% apmērā no nesamaksātās summas.

Nodokļu aprēķināšana individuāliem uzņēmējiem vienkāršotā veidā

Lai aprēķinātu, cik jāmaksā individuālā uzņēmēja nodoklis par vienkāršotu 6%, tiek ņemti un reizināti visi pārskata perioda, piemēram, 1. ceturkšņa, bruto ienākumi (visi līdzekļi, ko saņem bankas konts un / vai kasieris) par pārskata periodu. par sešu procentu likmi. Šī ir maksājamā nodokļa summa.

Objekta "ienākumi mīnus izdevumi" gadījumā tiek ņemti vērā tie paši bruto ienākumi. No tā tiek atskaitīti dokumentēti un ekonomiski pamatoti izdevumi. Piemēram, ja preču partija tiek iegādāta tālākpārdošanai, tad par izdevumiem var izmantot tikai tajā pašā periodā pārdoto preču izmaksas. Tas ir, ja tiek iegādāta tonna piena un puse tiek pārdota, tad izmaksas var norakstīt tikai par šo pusi.

Apdrošināšanas prēmiju ietekme uz maksājamās vienkāršotās nodokļu sistēmas apjomu

Savlaicīga obligāto apdrošināšanas prēmiju samaksa ļauj samazināt nodokļus par maksājamo vienkāršoto nodokļu sistēmu.

• STS 6% no ienākumiem. Pats vienotais nodoklis (aprēķinātā maksājamā summa) tiek samazināts.
• STS 15% no "ienākumiem-izdevumiem". Nodokļu bāze tiek samazināta (apdrošināšanas prēmijas ir iekļautas izdevumu summā).

Nodokļu samazināšana pirmajā gadījumā ir iespējama ne vairāk kā par 50% individuāliem uzņēmējiem ar algotiem darbiniekiem un 100% uzņēmējam bez darbiniekiem.

Pašnodarbinātam individuālam uzņēmējam 6 procentu nodokli aprēķina šādi:

Bruto ienākumi par taksācijas periodu (piemēram, 1. ceturksni) X 6% - samaksātas apdrošināšanas prēmijas par to pašu periodu (individuālo uzņēmēju fiksēto apdrošināšanas prēmiju summa sev par ceturksni ir 6 997,50 rubļi 2019. gadā).

90 000 RUB x 6% - 6 997,50 rubļi. = 5 400 - 6 997,50 = 0.

Ja jūs pārsniedzat gada ienākumu ierobežojumu 300 000 rubļu. Individuālais uzņēmējs maksā papildu apdrošināšanas prēmijas 1% apmērā no summas, kas pārsniedz limitu. Šī piemaksa tiek ņemta vērā, nomaksājot pēdējo maksājumu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu (pirms 30. aprīļa).

Kā vienkāršotā veidā ziņot nodokļu maksātājam individuāli?

Vienkāršotā nodokļu sistēma nodrošina minimālu pārskatu sniegšanu.

Individuāliem uzņēmējiem bez darba ņēmējiem

• Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu - līdz 2019. gada 2. maijam. par 2018. gadu. Vairāk par deklarācijas sagatavošanas un iesniegšanas kārtību -;
• Veidlapa "1-uzņēmējs" tiek izsniegta Rosstat pēc tās pieprasījuma (viņi nosūta paziņojumu un pašu veidlapu pa pastu).

Individuāliem uzņēmējiem ar darbiniekiem

Nodokļu birojam:

• Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu līdz 2019. gada 2. maijam par 2018. gadu;
• (līdz 20. janvārim);
• Apdrošināšanas prēmiju aprēķins (par 1. ceturksni - līdz 2. maijam; pēc tam attiecīgi līdz 31. jūlijam un 30. oktobrim);
• 6-NDFL (līdz 3. aprīlim par iepriekšējo gadu, ceturksnī: līdz 2. maijam, 31. jūlijam, 31. oktobrim);
• 2-NDFL (līdz iepriekšējā gada 3. aprīlim).

• SZV-M - katru mēnesi līdz nākamā mēneša 15. datumam.

• Darbinieku ievainojumu ziņojums - līdz 20. aprīlim, 20. jūlijam un 20. oktobrim uz papīra vai līdz 25. aprīlim, 25. jūlijam un 25. oktobrim elektroniski.

Atsevišķiem uzņēmējiem par vienkāršotu sistēmu bez algotiem darbiniekiem ziņošana ir minimāla. Veidojot personālu, neatkarīgi no tā lieluma - 2 cilvēki vai 99 - ziņošana faktiski ir tāda pati kā DOS. Jo vairāk darbinieku, jo laikietilpīgāka tiek uzskatīta ziņošana.

Ziņošana par pārsūtīšanas metodēm

Ziņojumus var iesniegt personīgi, nekavējoties saņemot piegādes atzīmi, bet tajā pašā laikā tērējot laiku ceļā un rindā. Vēl viena iespēja ir nosūtīt ziņojumus nodokļiem un fondiem ierakstītā vēstulē ar pielikumu sarakstu. Šajā gadījumā paziņošana ir obligāta. Tas ļauj noteikt sūtījuma piegādes datumu, kas ir ļoti svarīgi, nosūtot atskaites no termiņa pēdējām dienām. Elektroniskā dokumentu pārvaldība nav pieejama visiem. Tirgotājiem ar nelieliem ienākumiem nav praktiski uzstādīt īpašas programmas un apkalpot tās.

Kādas ir nodokļu priekšrocības vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2019. gadā atsevišķiem uzņēmējiem?

Izvēle par labu īpašajam STS nodokļu režīmam ir pamatota šādu iemeslu dēļ.

• Minimālā dokumentācija. Regulāri pārskati gada laikā tiek nodoti tikai darbiniekiem - aprēķini par apdrošināšanas prēmijām, par traumām, iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Neliels personāls un stabila alga stabilas algas veidā ļauj tos ātri un ātri izveidot, nosūtot tos nodokļu birojam un Sociālās apdrošināšanas fondam.
• Gada beigās ir tikai viena deklarācija. Lai to apkopotu, regulāri jāreģistrē ienākumi (ar likmi 6 procenti), skrupulozi un pareizi jāatspoguļo izdevumi (ar likmi 15%). Ieņēmumu un izdevumu uzskaites kārtošana ir obligāta un palīdz ātri un bez kļūdām aizpildīt deklarāciju.
• Strādājot ar 6% no ienākumiem, individuāls uzņēmējs ar darbiniekiem var veikt tikai algas un algas nodokļu uzskaiti. Pārējās nodokļu grāmatiņas par izdevumiem nav obligātas.
• Atsevišķiem darbības veidiem darbiniekiem tiek piemērota preferenciālā apdrošināšanas prēmiju likme (20%, nevis 30%).
• Individuālam uzņēmējam ir tiesības mainīt nodokļa objektu no “ienākumi” uz “ienākumi mīnus izdevumi”, savlaicīgi paziņojot par to nodokļu inspekcijai. Tas ir iespējams, ja mainās darbības raksturs, kas ietilpst STS.
• Lielākajā daļā Krievijas Federācijas reģionu ir vietējo likumu noteiktās preferenciālās USN likmes, kas nodrošina ievērojamus ietaupījumus.
• Nodokļu samazināšanas iespēja par samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu (līdz 100% individuāliem uzņēmējiem bez darbiniekiem). Individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem var samazināt nodokli līdz 50% no STS 6% un ņemt vērā 50% no samaksātajām apdrošināšanas prēmijām, lai samazinātu nodokļa bāzi par STS 15%.
• Uzņēmējam, kas nesen reģistrēts USN, tiek piemērota divu gadu nodokļu atvaļinājums ar 0% likmi.
• STS un UTII vai STS un PSN kombinācija. Tas tiek darīts, lai samazinātu nodokļu slogu. Uz dažām uzņēmuma darbībām attiecas vienkāršoti nodokļi, un uz dažām no tām attiecas UTII vai patents.

Jau strādājošam uzņēmējam ir tiesības pāriet uz vienkāršotu nodokli tikai no kalendārā gada sākuma. Lai to izdarītu, vēlākais līdz iepriekšējā gada decembrim paziņojiet nodokļu birojam par vēlmi vienkāršoto nodokļu sistēmu izmantot no nākamā gada. Jaunreģistrētiem individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības nekavējoties pieteikties pārejai uz vienkāršotu sistēmu.

Sveiki, dārgie vietnes žurnāla lasītāji! Šodien mēs parunāsim vienkāršota nodokļu sistēma (STS) individuāliem uzņēmējiem, kas tas ir, kādos gadījumos to var izmantot, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu bez darbiniekiem (ar darbiniekiem) utt.

Dibināt savu biznesu nozīmē grāmatvedības organizēšana un uzskaites kārtošana saskaņā ar federālajiem likumiem. Individuālajiem uzņēmējiem likums paredz nodokļu aprēķināšanas sistēmas izvēles iespējas, ņemot vērā konkrētā uzņēmuma peļņas lielumu un izmaksas.

Jūs varat izvēlēties, kuru nodokļu režīmu izmantot, veicot uzņēmējdarbību, tas var būt STS, OSN, PSN utt. Sīkāk par to, kādi individuālās uzņēmējdarbības veidi ir pakļauti šim režīmam utt., Mēs jau rakstījām savā pēdējā numurā.

Nodokļu sloga samazināšanas ietvaros uzņēmēji izvēlas vienkāršotu nodokļu sistēmu kā daļēji pieņemamākais ziņošanas vieglums un nodokļu un nodevu maksājumi... Tādēļ mēs sīkāk apsvērsim šo nodokļu režīmu.

Šajā rakstā jūs uzzināsiet:

• Kas ir vienkāršota nodokļu sistēma individuāliem uzņēmējiem - nianses un iezīmes;
• Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• Kādus ziņojumus individuālais uzņēmējs iesniedz vienkāršotajā nodokļu sistēmā (bez darbiniekiem, ar darbiniekiem);
• Vai man ir nepieciešams kases aparāts individuālam uzņēmējam ar vienkāršotu nodokļu sistēmu (kādos gadījumos tas ir nepieciešams utt.).

Kāda ir vienkāršotā nodokļu sistēma, kādi nodokļi ir jāmaksā individuālajam uzņēmējam par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kādi ziņojumi par "vienkāršoto nodokļu" sistēmu bez darbiniekiem un kopā ar viņiem jāiesniedz individuālajam uzņēmējam, kā arī cita noderīga informācija, izlasiet mūsu rakstu

1. Vienkāršota nodokļu sistēma (STS 15 un 6 procenti 2019. gadā individuāliem uzņēmējiem)

Vienkāršota nodokļu aprēķināšanas sistēma (vienkāršota) nozīmē 2 (divi) opcija aprēķinot nodokli, piemērojot dažādas nodokļu bāzes, nodokļu likmes un dažādas nodokļu aprēķināšanas metodes.

Iespēja izvēlēties vienkāršotu nodokļu aprēķināšanas sistēmu 2019. gadā pastāv organizācijām - juridiskām personām un uzņēmējiem - personām, uz kurām neattiecas ierobežojumi, ko regulē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

Ir paredzēta arī noteikta sistēma uzņēmumiem, kas jau veic komercdarbību un ir ieinteresēti pārejā uz vienkāršošanu.

Iesniedzot pieteikumu pārejai uz vienkāršotu sistēmu, ienākumu daļa no šādu uzņēmumu pārdošanas (ienākumi, kas nav saistīti ar uzņēmējdarbību) gada beigās 9 mēneši nevar pārsniegt 45 miljonus rubļu, pārrēķināts, izmantojot deflatora indeksu, kas 2019. g sasniedza 1,518.

Lai nodokļu maksājumus varētu aprēķināt vienkāršotā nodokļu sistēmā individuāliem uzņēmējiem, ir jāsaprot OKVED koda izvēle.

Pretējā gadījumā uz darbībām saskaņā ar izvēlēto kodu var attiekties Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa Art. 346.12, un nodokļu birojs nenodrošinās atļauja izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Turklāt tikko reģistrētie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto sistēmu, var veikt komercdarbību nulles nodokļa likme likumā noteikto nodokļu brīvdienu ietvaros. Attiecīgajam likumam vajadzētu būt spēkā Krievijas Federācijas reģionā, kur tirgotājs ir reģistrēts.

1.2. Vienkāršotās nodokļu sistēmas veidi + nodokļa aprēķins

Nodokļa likmei atkarībā no apliekamās bāzes veida USN sistēmā ir 2 (divas) šķirnes:

• Organizācijas ienākumu STS, kurā visi organizācijas ienākumi tiek uzskatīti par nodokļu bāzi, nodokļa summa - 6% ;
• STS ienākumi, atskaitot izdevumus, kurā nodokļu aprēķināšanas pamats ir ienākums, kas samazināts par iztērēto līdzekļu summu, nodokļa summa - 15% ... Reģionālo tiesību aktu ietvaros, lai palielinātu investīciju pievilcību un attīstītu noteiktas tautsaimniecības nozares, šāda veida vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļa likmi var samazināt līdz 5%.

Zinot, kāda veida nodokļu likmes ir vienkāršotajai nodokļu sistēmai, iesācējiem uzņēmējiem ir jautājums, kāda veida maksas izvēlēties?

Lai noteiktu vienkāršotās nodokļu sistēmas veidu individuāliem uzņēmējiem, izmantojiet vienkāršu shēmu

Lai noteiktu, kura opcija ir optimāla konkrētam uzņēmumam, jānosaka, par kādu izdevumu summu nodoklis jāmaksā "USN ienākumi" būs vienāds ar nodokli "STS ienākumi mīnus izdevumi".

Ienākumi * 6% = (Ienākumi - Izdevumi) * 15%, kas nozīmē nodokļu summu vienlīdzību ar izdevumu summu 60% no ienākumu summas. Nodokļa summas atkarība no izdevumu summas ir apgriezti proporcionāla.

Jo lielākas ir izmaksas, jo mazāka būs budžetā maksājamā nodokļu summa. Šajā gadījumā ar vienādu ienākumu daudzumu 2 (divos) nodokļu variantos ir izdevīgāk izvēlēties otro variantu, jo nodokļa summa būs mazāka.

Šāds novērtējums ļauj noteikt vienkāršotās nodokļu sistēmas izvēli individuāliem uzņēmējiem nodokļu un nodevu atskaitījumu summas plānošanas sākuma posmā. Lai precizētu atlases kritērijus, jāņem vērā faktori, kas var būtiski ietekmēt nodokļa bāzes lielumu.

• Apstiprināto izdevumu summa grāmatvedībā, lai noteiktu nodokļu aprēķināšanas bāzi "USN ienākumi mīnus izdevumi";
• Organizācijas izmaksas komercdarbības laikā formā jābūt dokumentāram pamatojumam pārbaudes, čeku kopijas, maksājuma uzdevumi, bankas izraksts vai kvītis... Neuzrādītos izdevumus bez atbilstošiem maksājuma dokumentiem nevar pieņemt, aprēķinot nodokļu aprēķināšanas pamatu saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• Ierobežots izmaksu saraksts uz ko nevar rēķināties, aprēķinot nodokļa bāzi, ir paredzēti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pantā;
• Īpašas prasības noteiktu veidu izdevumu uzskaitei, kas ietver dokumentārus pierādījumus ne tikai par izmaksām piegādātājiem par precēm, kas paredzētas tālākpārdošanai, bet arī par to turpmāku pārdošanu galapatērētājam, kā paredzēts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.17.
• Nodokļu samazināšanas tiesības pēc vienkāršotās sistēmas “Ienākumi pret apmaksātiem apdrošināšanas maksājumiem”.
• Nodokļu likmju samazināšanās»STS ienākumi, no kuriem atskaitīti izdevumi» reģionālā līmenī pašreizējo likumdošanas aktu ietvaros no 15% līdz 5%... Ja reģionā ir spēkā likums par diferencētu nodokļa likmi, vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošana individuāliem uzņēmējiem 2019. gadā būs izdevīga pēc otrās iespējas - ienākumi mīnus izdevumi, kad izdevumu summa nepārsniegs 60% no ienākumiem .

Lai savlaicīgi samaksātu STS nodokļa avansa maksājumus, ir pareizi jāaprēķina vienotais nodoklis. Tas tiek veikts pēc uzkrāšanas principa, kas nozīmē avansa maksājumu summēšanu no gada sākuma.

Ceturkšņa iemaksas vienkāršotajai nodokļu sistēmai aprēķina šādā secībā:

1. 1. ceturkšņa beigās. nodokļa summa saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu būs aprēķinātās nodokļu bāzes reizinājums ar nodokļa likmes summu, kas jāmaksā budžetā līdz 25.04.;
2. Aprēķinot avansa maksājuma summu par nodokli pirmā pusgada beigās, aprēķināto nodokļa bāzi (aprēķina periods - 9 mēneši no janvāra līdz septembrim) nepieciešams reizināt ar nodokļa likmes summu atbilstoši izvēlētā vienkāršotās nodokļu sistēmas versija. Iegūtais rezultāts jāsamazina par avansa summu, kas veikta, pamatojoties uz 1. ceturkšņa rezultātiem. Iegūtā avansa maksājuma summa būtu jāiemaksā budžetā līdz 25. jūlijam;
3. 9 mēnešu avansa maksājuma aprēķins tiek veikts pēc tāda paša principa kā pusgadam. Aprēķinātā nodokļa bāze (par 9 mēnešiem) tiek reizināta ar nodokļa likmi, pēc kuras iegūto rezultātu samazina par jau samaksāto avansu summu par pirmo pusgadu. Saņemtā summa ir jāmaksā līdz 25. oktobrim;
4. Nodokļa aprēķins gada beigās tiek veikts, visa kalendārā gada nodokļa bāzi reizinot ar nodokļa likmi. Iepriekšējo pārskata periodu avansi tiek atskaitīti no saņemtās summas un atlikusī summa tiek ieskaitīta budžetā. līdz 31.03... (uzņēmumiem) un pirms tam 30.04 ... (individuāliem uzņēmējiem).

Aprēķinot nodokli saskaņā ar "STS ienākumiem" 2019. gadā, likums paredz tiesības samazināt aprēķinātās vērtības par pārskata periodos samaksāto apdrošināšanas maksājumu summu.

Firmām un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā ar algotiem darbiniekiem, ir iespēja samazināt nodokļu maksājumus līdz 50% apdrošināšanas maksājumu summas ietvaros.

IE bez nolīgta personāla - par visu apdrošināšanas maksājumu summu neaprobežojas ar 50%.

Skaidrības labad vienkāršotās nodokļu sistēmas avansa maksājumus aprēķināsim, izmantojot konkrētu piemēru, iepriekš aprēķinot apdrošināšanas maksājumu apjomu individuālajiem uzņēmējiem par 2019. gadu.

Pašnodarbināta uzņēmēja iemaksas pensiju fondā:

29 354 rubļi.

Maksājumi MHIF individuālajam uzņēmējam sev:

6 884 rubļi.

Kopējie tirgotāja apdrošināšanas maksājumi par 2016. gadu būs:

29 354 rubļi +6 884 rubļi = 36 238 rubļi.

Ja tiek pārsniegta rentabilitāte 300 tūkstošu rubļu apmērā. līdz apdrošināšanas maksājumu summai Pievieno 1% no ienākumiem , kuru var samaksāt taksācijas perioda beigās, proti, kalendārajā gadā.

Aprēķinot nodokļa summu pēc "STS ienākumi mīnus izdevumi" aprēķina princips ir līdzīgs nodokļu principam saskaņā ar "STS ienākumiem".

Atšķirība slēpjas iespējā samazināt ienākumus par esošo izdevumu summu, attiecīgi mainoties nodokļa likmei, svārstoties no 5 līdz 15% atkarībā no teritoriālās atrašanās Krievijas Federācijā un pašreizējiem likumdošanas aktiem nodokļu un nodevu jomā.

Šajā variantā samaksāto apdrošināšanas maksājumu summa neietekmē nodokļu samazinājumu, bet tie tiek ņemti vērā kopējā izdevumu summā.

Apsvērsim STS nodokļa aprēķināšanu individuāliem uzņēmējiem, izmantojot konkrētu piemēru.

Pēc kalendāra termiņa beigām IP ir šādi finanšu rādītāji:

Ceturksnis	Ienākumu daļa	Izdevumu daļa
1 kv.	850 tūkstoši rubļu	650 tūkstoši rubļu
2 kv.	1,080 tūkstoši rubļu.	775 tūkstoši rubļu
3 kv.	950 tūkstoši rubļu.	690 tūkstoši rubļu
4 kv.	1 235 tūkstoši rubļu.	850 tūkstoši rubļu

Avansa maksājums pirmā ceturkšņa beigās būs: (850 tūkstoši rubļu - 650 tūkstoši rubļu) * 15% = 30 tūkstoši rubļu... Ieguldījums tika veikts savlaicīgi.

1. pusgadā nodokļa avansu aprēķina, pamatojoties uz uzkrāšanas principu:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubļu. - ienākumi par 1. pusgadu;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubļu. - patēriņš 1. pusgadā;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 tūkstoši rubļu. = 45 750 rubļi - nodokļu avanss pārskata perioda beigās, mazāk atmaksāts 1. ceturksnī. Apmaksāts līdz 25.07.

Avansa maksājumu 9 mēnešu beigās aprēķina tāpat:

ienākumi, atskaitot izdevumus, kumulatīvi, reizinot ar 15% nodokļu likmi, atskaitot samaksātos avansa maksājumus:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 rubļi.

Tad no šīs summas mēs atņemam jau veiktos nodokļu avansus: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubļu.

Lai noteiktu vienoto nodokli par pagājušo gadu, mēs summējam ienākumus un pēc tam izdevumus:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rubļu. - ienākumi par kalendāro gadu;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rubļu. - patēriņš kalendārajā gadā.

Tagad jūs varat noteikt nodokļu bāzi 4 115 000 - 2 965 000 = 1150 tūkstoši rubļu. un reizināt ar nodokļa likmi 15 % - jūs saņemat 172 500 rubļu.

Pēc iepriekš samaksāto avansu atskaitīšanas mēs saņemam nodokļu summu, kas jāiemaksā budžetā: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubļi .

Likums paredz nodokļu maksātāju pienākumu maksāt minimālo nodokļa summu, pamatojoties uz 1% no kopējiem gada ienākumiem. To nosaka kalendārā gada beigās un uzskata par minimālā nodokļa summa.

Ja aprēķinātā nodokļa summa saskaņā ar iepriekš minēto shēmu individuālajiem uzņēmējiem būtu mazāka par 1% no viņu kopējās gada peļņas, tad uzņēmumam būtu pienākums maksāt minimālo nodokļa summu. Tas nozīmē, ka šajā piemērā minimālā nodokļu summa ir 41 tūkstotis rubļu. (4 100 000 * 1%), gada beigās individuālie uzņēmēji maksāja nodokļus 172 500 rubļu kas pārsniedz minimālo nodokļa summu.

Ja šī summa būtu mazāka par minimālo, individuālajiem uzņēmējiem būtu jāmaksā 41 000 rubļu.

STS 6 priekšrocības un trūkumi, 15 procenti SP - uzsver

1.3. Plusi ( +) un mīnusi (-) vienkāršota nodokļu sistēma individuāliem uzņēmējiem

Papildus būtiskajām priekšrocībām attiecībā uz nodokļu bāzes maiņu, nodokļu likmju samazināšanu un nodokļu brīvdienām vienkāršotā nodokļu sistēma individuāliem uzņēmējiem ir pozitīvsīpašības:

• Grāmatvedība un nodokļu pārskati ievērojami vienkāršota;
• Nav nepieciešami ceturkšņa un gada finanšu pārskati nodokļu iestādēm;
• Iespējas brīvprātīgi mainīt nodokļu veidu USN sistēmā individuāliem uzņēmējiem;
• Ziņošana par individuālā uzņēmēja komercdarbības rezultātiem nozīmē ikgadēju nodokļu deklarācijas iesniegšanu, kas sastādīta atbilstoši attiecīgajam modelim;
• Nav pienākuma maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli par ienākumiem no komercdarbības;
• Organizācijām nav iekļauts pienākums maksāt budžetā nodokļus par peļņu, īpašumu, PVN (izņemot nodokļus par dividendēm un citas parāda saistības, kā arī nodokļus par nekustamo īpašumu kadastrālā vērtībā).

Mīnusi vienkāršotas nodokļu sistēmas piemērošana individuāliem uzņēmējiem ir punktu ierobežojumi:

• Aizliegums izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu uzņēmumiem, kas veic noteiktus darbības veidus, piemēram:
• Bankas un apdrošināšana;
• Privāta notāra un jurista prakse;
• Fondi, kas iegulda līdzekļus (ieguldījumi, riska kapitāls);
• Uzņēmumi, kas nodarbojas ar tādu preču ražošanu, uz kurām attiecas akcīzes nodokļi;
• NPF ir nevalstisks pensiju fonds.

Paplašināts uzņēmējdarbības saraksts, uz kuru attiecas vienkāršotas nodokļu sistēmas izmantošanas aizliegums, kas ņemts vērā Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12.

• Uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav tiesīgi izveidot filiāles un pārstāvniecības;
• Nodokļa aprēķināšanas bāzes samazināšana, izvēloties vienkāršotās sistēmas otro veidu. Ienākumi mīnus izdevumi ir ierobežoti līdz federālo tiesību aktu apstiprinātajam izdevumu sarakstam;
• Peļņas trūkums pārskata periodā neatbrīvo uzņēmēju no minimālās nodokļa summas maksāšanas;
• Nodarbināto skaita un peļņas apjoma normas pārsniegšanas gadījumā individuālo uzņēmēju tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu var tikt izbeigtas.

Ja vienkāršotā nodokļu sistēma konkrētam uzņēmumam ir izdevīgāka, jums ar attiecīgu pieteikumu ir jāpiesakās teritoriālajā inspekcijā par nodokļiem un nodevām 30 dienas pēc organizācijas vai individuālā uzņēmēja reģistrācijas.

1.4. Nodokļu samaksa un ziņošana

Pēc opcijas STS izvēles nodokļu maksātājam ir jāizdomā, kā viņš maksās nodokli 2019. gadā.

Attiecībā uz "vienkāršoto" šo nodokli sauc par vienkāršotās nodokļu sistēmas vienoto nodokli, jo tas aizstāj citu nodokļu samaksu, ko paredz citas nodokļu sistēmas ( PVN, Ienākuma nodoklis un īpašums).

• Importējot preces valstī, nodokļu maksātājiem ir jāmaksā PVN par vienkāršoto nodokļu sistēmu;
• Uzņēmumiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, jāmaksā nodoklis par īpašuma priekšmetiem, ja tie tiek vērtēti pēc to kadastrālās vērtības;
• Uzņēmējiem vienkāršotā nodokļu sistēma paredz tiesības nemaksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN un īpašuma nodokli, izņemot likumā paredzētos gadījumus. Iesniedzot attiecīgu pieteikumu nodokļu iestādē, individuālie uzņēmēji var tikt atbrīvoti no īpašuma nodokļa maksāšanas.

Neatkarīgi no nodokļa bāzes un nodokļa likmes izvēles vienkāršotajā nodokļu sistēmā juridiskais periods nodokļu maksāšanai un ziņošanai par abām iespējām ir vienāds.

Nodokļu maksāšanas un ziņošanas kārtība

Apskatīsim tuvāk, kā un kad jāmaksā nodokļi, un iesniedzam pārskatus.

Nodokļu samaksa tiek veikta iepriekš

Termiņš ir 25 dienas, ieskaitot brīvdienas un nedēļas nogales pēc pārskata perioda ( ceturksnī, pusgads, 9 mēneši) saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.21. panta 5. punktu.

Nodokļu periods nodokļu maksājumiem STS - pilns kalendārais gads lai gan šī apakšnodaļa ir relatīva organizācijām. Tas ir saistīts ar faktu, ka nodokļu maksātājam ir pienākums daļēji vai avansā maksāt nodokļus katra ceturkšņa beigās, proti, katra pārskata perioda beigās.

Šajā sakarā kalendārajā gadā sekojošais nodokļu maksājumu laiks pēc pārskata periodu beigām:

• 1. ceturkšņa beigās. - līdz 25.04.;
• 6 mēnešu beigās. - līdz 25.07.;
• 9 mēnešu beigās. - līdz 25.10.

Pilna nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz kalendārā gada rezultātiem, ņemot vērā avansa maksājumus, kas samaksāti reizi ceturksnī. Uzņēmējiem pārskata periods un nodokļu samaksas periods ir kalendārais gads.

Vienotā nodokļa maksājumu noteikumi pēc kalendārā gada beigām:

• Uzņēmumiem - līdz 31. martam;
• Individuālajiem uzņēmējiem - līdz 30. aprīlim.

Novēlota vienkāršotā nodokļa samaksa pēc pārskata perioda ir saistīta ar soda sankciju uzkrāšanu 1/300 Krievijas Federācijas Centrālās bankas refinansēšanas likmes.

Turklāt, ja kalendārā gada beigās nodoklis nav samaksāts, soda papildmaksa ir naudas sods - 20% no nesamaksātās nodokļa summas.

Ziņojumu sniegšana individuāliem uzņēmējiem

Nodokļu iestādei tiek iesniegta atbilstoši izpildīta deklarācija saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu.

• Pēc uzņēmumiem - ne vēlāk kā līdz 31.03. gadus pēc taksācijas perioda;
• SP - ne vēlāk kā 30.04. gadus pēc taksācijas perioda.

Nodokļu deklarācija tiek iesniegta juridiskas personas atrašanās vietā vai individuāla uzņēmēja dzīvesvietā.

Deklarāciju iesniegšana par 2019. gada taksācijas periodu tiek veikta veidlapās, kuras apstiprinātas ar nodokļu iestāžu rīkojumu.

Kādus pārskatus individuālais uzņēmējs iesniedz vienkāršotajā nodokļu sistēmā bez darbiniekiem, kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs

2. Individuālo uzņēmēju ziņošana par vienkāršoto nodokļu sistēmu bez darbiniekiem 2019. gadā - maksājamo nodokļu veidi un saraksts

Spēkā esošās likumdošanas normas paredz uzņēmēja pienākumu taksācijas perioda beigās - par pagājušo kalendāro gadu - iesniegt nodokļu deklarāciju dzīvesvietas inspekcijā.

Deklarāciju nodokļu birojam var iesniegt vienā no šiem veidiem:

• pats par sevi,
• ar personas starpniecību, kurai ir notāra apstiprināta pilnvara
• pa Krievijas pastu,
• elektroniski, izmantojot ciparparakstu.

Svarīgs! Indivīdam, kurš reģistrēts kā individuāls uzņēmējs, ir pienākums iesniegt nodokļu deklarāciju, pat ja neveic komercdarbību.

Šajā gadījumā tiek sastādīta nulles nodokļu deklarācija, kā arī tiek maksāti obligātās apdrošināšanas maksājumi FIU un MHIF.

Ja uzņēmējdarbības nav, tad, lai nākotnē izvairītos no problēmām no valsts aģentūru puses, ir nepieciešams oficiāli slēgt savu uzņēmumu. Mēs jau esam rakstījuši savā izlaidumā.

Papildus deklarācijas iesniegšanai komersantam ir pienākums nodokļu un nodevu inspekcijā iesniegt Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatu (KUDIR), kurā hronoloģiskā secībā tiek reģistrēti visi finanšu darījumi, veicot uzņēmējdarbību. To var izdot gan rakstiskā, gan elektroniskā formā.

Rakstiski KUDIR lapām jābūt numurētām un sašūtām. Ja nav Grāmatvedības grāmatas, rodas naudas sodi un soda naudas.

2.1. IP pārskatu veidi

Pārskatus tirgotājiem var nosacīti iedalīt vairākos veidos, atkarībā no nodokļu sistēmas izvēles, uzņēmējdarbības organizēšanas nosacījumiem ( ar darbiniekiem vai bez), nosacījumiem savstarpējiem norēķiniem ar darījumu partneriem un papildu nodokļu objektu klātbūtnei:

• Ziņošana par izvēlēto nodokļu sistēmu;
• Skaidras naudas atskaite - veicot skaidras naudas maksājumus;
• Ziņošana algotajiem darbiniekiem;
• Pārskatu sniegšana par citiem nodokļiem un nodevām.

Par nodokļu periodu IP pārskati tiek sniegti deklarāciju formā un formātā, kas apstiprināts ar nodokļu iestāžu rīkojumu. (2016. gada 22. februāra rīkojuma Nr. ММВ-7-3 / 99)

2.2. Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā bez darba ņēmējiem

Pēc personas reģistrēšanas kā individuāls uzņēmējs pašreizējie tiesību akti uzliek viņam pienākumu maksāt obligātās apdrošināšanas prēmijas nē atkarīgi par to, vai notiek komerciāla darbība.

Komersanta obligātie maksājumi "sev" ietver maksājumus:

• uz Krievijas Federācijas Pensiju fondu;
• Obligātajā veselības apdrošināšanas fondā.

Šie maksājumi nodrošina sociālo nodrošinājumu tirgotājam kā darba devējam viņu pašu interesēs.

Nokavēts maksājums vai atteikšanās no maksājumu veikšanas naudas sodu uzkrāšana, sodi un parādu piedziņa tiesiski .

2.3. Fiksētie individuālo uzņēmēju maksājumi vienkāršotajā nodokļu sistēmā 2019. gadā (Pensiju fondā, MHIF)

2019. gadā vienkāršotajiem tirgotājiem ir jāveic maksājumi Krievijas pensiju fondā saskaņā ar aprēķinu saskaņā ar likumā noteiktajām normām.

Apdrošināšanas maksājumu aprēķināšanas procedūra ir šāda:

Iemaksas pensiju fondā - 29 354 rubļi. (nav atkarīgs no minimālās algas lieluma);

Iemaksas MHIF - 6884 rubļi. (nav atkarīgs no minimālās algas lieluma)

Svarīgs! Fiksētās iemaksas gadā vairs nav saistītas ar minimālo algu.

Individuālo uzņēmēju kopējie apdrošināšanas maksājumi par 2019. gadu būs:

29 354 RUB + RUB 6 884 = 36 238 rubļi

Iemaksu samaksas termiņš ir 31 decembris... Maksājumu var veikt pa daļām vai vienā reizē.

Kad tirgotājs saņem peļņu, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu, ir arī jāmaksā 1% no summas, kas pārsniedz šo ierobežojumu (režīmā PSN 1% tiek maksāts no potenciāli iespējamajiem gada ienākumiem)

2.4. KBK USN 6 procenti 2019. gadā individuālā uzņēmēja apdrošināšanas atskaitījumiem "sev"

Kopš 2017. gada Krievijas Federācijas pensiju fondā jaunais KBK (budžeta klasifikācijas kodi) ir jāmaksā ar vienu maksājumu (par apdrošināšanu un uzkrājumu):

Budžeta klasifikācijas kodi parasti mainās gandrīz katru gadu, tāpēc jums regulāri jāuzrauga to izmaiņas (atjauninājumi). (Pašreizējo BCC varat pārbaudīt, izmantojot FTS vietni - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Kādus ziņojumus individuālais uzņēmējs iesniedz vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar darbiniekiem - termiņi + maksājamo nodokļu veidi

3. Ziņojumu iesniegšana individuāliem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā kopā ar darbiniekiem (Federālajam nodokļu dienestam, Pensiju fondam, FSS)

Ziņojumi par individuāliem uzņēmējiem vienkāršotā veidā ar darbiniekiem nedaudz atšķiras no vienīgā individuālā uzņēmēja ziņojumu iesniegšana, tas ir, pārskatu iesniegšana tikai "sev" (izņemot darbiniekus). Tas ir saistīts ar faktu, ka ir jāatspoguļo darbinieku ienākumi un obligāto apdrošināšanas maksājumu samaksa par viņiem.

Šajā sakarā ziņojumus iesniedz šādām iestādēm:

• uz Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta pārbaudi;
• Krievijas Federācijas pensiju fondam;
• Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondam.

Atskaitījumu kārtību un prasības pārskatu iesniegšanai reglamentē attiecīgie Finanšu ministrijas, Nodokļu dienesta normatīvie un tiesību akti.

Svarīgs! Apzinātas neprecīzu datu iesniegšanas gadījumā, lai izvairītos no nodokļu un nodevu maksāšanas, tiks veikta dokumentu pārbaude un visi pārkāpumi. Šādu darbību rezultāts var būt bargi sodi.

3.1. Ziņojumu iesniegšana Federālajam nodokļu dienestam

Viena no galvenajām prasībām ziņojumu iesniegšanai ir savlaicīga dokumentu paketes iesniegšana:

• Informācija par ienākumu apjomu (iesniedz reizi gadā);
• (KUDIR), pareizi formatēts ar iesietām un numurētām lapām. To var izdot arī elektroniski. Par KUDIR neesamību uzliek naudas sodu;
• Pilnīga informācija par nodarbināto skaitu saskaņā ar noslēgtajiem darba līgumiem;
• Deklarācija par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kas sastādīta saskaņā ar nodokļu iestāžu apstiprinātajiem pašreizējiem paraugiem.

Iepriekš minēto dokumentāciju varat sniegt jebkādā veidā: patstāvīgi, caur seju notārs apliecināta pilnvara, pa pastu no Krievijas, elektroniski (izmantojot EDS (elektronisko digitālo parakstu)).

Nosūtot dokumentu paketi pa Krievijas Federācijas pastu, jums jāsastāda pielikuma uzskaite un jānosūta vēstule reģistrēta formā ar paziņojumu par nosūtīšanas datuma noteikšanu.

3.2. Ziņojumu iesniegšana FIU

Pieņemot darbiniekus, tirgotājam jāziņo Krievijas Federācijas pensiju fondam. Lai ziņotu, ir jāsastāda dokumenti, kas sastādīti šādās formās:

• (.xls);
• (.xls),
• (.xls),
• (.doc).

Pareizi noformētu veidlapu nodrošināšanu FIU regulē valdības dekrēts Krievijas Federācija Nr. 2P, datēts ar 01.16.2014

3.3. Ziņojumu iesniegšana FSS

Individuālam uzņēmējam, kas strādā ar algotu personālu, ir pienākums iesniegt Krievijas Federācijas Sociālās apdrošināšanas fondā ziņojumus par normatīvajiem aktiem:

• Ar FSS 2015. gada 17. februāra rīkojumu Nr. 49;
• FSS 2015. gada 26. februāra rīkojums Nr. 59;
• Darba un sociālās aizsardzības ministrijas rīkojums "Par samaksas formas apstiprināšanu";
• Darba ministrijas rīkojums Nr. 107n (datēts ar 19.03.13.).

3.4. Noteikumi par ziņojumu iesniegšanu IP

Iesniedzot ziņojumus IFTS, jāievēro citi to iesniegšanas termiņi

Stingra ziņošanas veidlapu iesniegšanas noteikumu ievērošana un izmaiņu kontrole tiesību aktos par tās iesniegšanu ir pamats pašreizējo tiesību aktu normu ievērošanai un sodu neesamībai.

Kāpēc un kad jums ir nepieciešams kases aparāts individuālam uzņēmējam par vienkāršotu nodokļu sistēmu

4. Vai man ir nepieciešama individuāla uzņēmēja kase par vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019. gadā

Tiesību aktos attiecībā uz kases aparātu pieejamību individuāla uzņēmēja komercdarbības veikšanas laikā netika izdarīti grozījumi.

Tāpat kā iepriekš, uzņēmumi, kas šajā reģionā veic uzņēmējdarbību ražošana un pakalpojumu sniegšana, ir pienākums ir kases aparāti, izņemot dažus gadījumus, kad individuālam uzņēmējam ir tiesības nereģistrēt skaidras naudas darījumus, izmantojot kases aparātus.

Pretējā gadījumā par šī noteikuma neievērošanu tiks piemēroti bargi sodi.

4.1. Kas jums jāzina par kases aparātu

Kases aparāta iegādei jāpievieno tā reģistrācija valsts reģistrs FTS.

Papildus KKM izmantošanai, lai kontrolētu līdzekļu ieņēmumus un izdevumus, šī aparāta klātbūtne ir pamats dublēt finanšu plūsmas grāmatā, lai uzskaitītu ienākumus un līdzekļu izdevumus, kā arī lai uzturētu grāmatvedības politikas uzņēmumā.

Kas ir KKM un kam tas paredzēts

KKM ir kases aparāts vai ierīce ar īpašu struktūru un funkcionālām īpašībām, kas paredzēta lietošanai uzņēmumos, lai kontrolētu līdzekļu saņemšanu un izlietošanu. Ar tās palīdzību jūs varat izsekot naudas plūsmām ilgākā laika posmā, identificēt trūkumu un citu līdzekļu kustības cēloņus.

Komercuzņēmumos tos izmanto 2 (divos) gadījumos:

• Uzturēt grāmatvedības politiku ar obligātu reģistrāciju Federālajā nodokļu dienestā;
• Lai kontrolētu manipulācijas ar personālu darba laikā, tas tiek izveidots pēc brīvprātības principa, nereģistrējoties Federālajā nodokļu dienestā.

Uzņēmumam, kas darbojas kā individuāls uzņēmējs, vai LLC ir jāatspoguļo finanšu plūsmas, kas iet caur kases aparātu, grāmatā, kas paredzēta šim nolūkam uzskaitīt ienākumus un līdzekļu izdevumus. Viena no iespējām aizstāt kases aparātu lietošanu ir stingru ziņošanas veidlapu jeb SRF izmantošana. Tie atspoguļo visus uzņēmuma monetāros darījumus.

Svarīgs! Stingrās pārskatu veidlapās kopējais veikto finanšu darījumu apjoms nedrīkst pārsniegt 2006 100 tūkstoši rubļu ... Pretējā gadījumā, lai veiktu lielākus darījumus, ir jānoslēdz lielāks skaits līgumu par summām, kas nepārsniedz šo robežu.

Nodokļu objekta izvēle

Uzņēmēja izvēle izvēlēties vienu no vienkāršotās nodokļu aprēķināšanas iespējām - Ienākumi vai Ienākumi, atskaitot izdevumus - nav iemesls atteikumam iegādāties kases aparātu.

Izvēlētās nodokļu uzkrāšanas sistēmas ietekme, izmantojot KKM, ir atšķirība finanšu plūsmu uzskaitē un turpmākajā nodokļu uzkrāšanā.

Pēdējā gadījumā dienas ieņēmumus un izdevumus reģistrē virsgrāmatā un aprēķina starpību starp tiem.

Jautājumā par to, vai individuālajiem uzņēmējiem tiek prasīts glabāt kases aparātu vienkāršotajā nodokļu sistēmā, nepārprotama atbilde ir - jā, jo uzņēmuma grāmatvedības politikas pamatā ir kases aparāta saturs.

4.2. Kāda kase ir nepieciešama individuālam uzņēmējam par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Pašreizējo tiesību aktu normās tika apstiprinātas prasības, kas jāievēro kases aparātam, kas tiek izmantots individuālā uzņēmēja komercdarbības veikšanai vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros:

• Obligāta sava ķermeņa, fiskālās atmiņas, diska un kvīts lentes klātbūtne;
• Drukāšana uz kvītīm, informācijas ilgtermiņa uzglabāšanas iespēja, arī ja nav barošanas avota;
• Ienākošās informācijas fiksēšana kvīts lentē un datu glabāšana;
• Fiskālo datu ievades un izvades ierīce lentē;
• Spēja pretoties neprecīzas informācijas ievadīšanai un labot jau ievadīto informāciju;
• Laika ierīces ar iepriekš iestatītiem tehniskiem parametriem pieejamība;
• Veiciet garantijas servisu.

Federālajā nodokļu dienestā ir atļauts reģistrēties tikai kases aparātiem ar hologrāfisku uzlīmi, kas ir valsts reģistra sarakstā... Lai iegūtu vairāk informācijas, skatiet nodokļu dienesta oficiālo vietni ( nalog.ru ).

4.3. KKM (kases) iegāde

Kases aparātu tirdzniecību veic specializētie tehniskā apkalpošanas centri, kas nodarbojas ar kases aparātu tirdzniecību, uzstādīšanu un apkalpošanu.

Šādu iekārtu izmaksas svārstās no 8 līdz 25 tūkstošiem rubļu atkarībā no zīmola, ierīces veida un uzstādīšanas un uzturēšanas sarežģītības.

KKM iegāde ietver vairākus posmus:

• Pēc izvēles pircējs maksā par pirkumu;
• TEC sastāda līgumu par ieviešanu un garantijas apkalpošanu uz noteiktu laiku;
• Uz ierīces ir uzlīme ar uzrakstu "Service".

Darbības laikā apkalpošanas maksa par kases apkalpošanu būs apmēram 300 rubļu, ja jums ir jāmaina datu nesējs, jums būs jāmaksā 5 - 6 tūkstoši rubļu.

Ir dažādas norēķinu metodes par precēm un pakalpojumiem, piemēram, jūs varat izmantot iegādes pakalpojumus, paņemot nepieciešamo aprīkojumu no saņēmējas bankas. un kādi iegādes veidi pastāv, mēs rakstījām atsevišķā rakstā.

4.4. POS printera apkope

Pēc kases pārdošanas garantijas servisu nodrošina servisa organizācija, ar kuru uzņēmējs noslēdza līgumu par KKM iegādi. Pamatojoties uz šo līgumu, tehniskā atbalsta centram ir jāievēro kases aparāta apkalpošanas pamatnosacījumi.

Pārsvarā šie nosacījumi ietver:

• Kases aparāta darba un atkļūdošanas kontrole;
• Nomaināmo sastāvdaļu (kvīts lentes, diska, atmiņas ierīces, drukas galviņas) nomaiņa;
• Pilnīgs ierīces remonts tā sabojāšanas gadījumā, funkcionalitātes atjaunošana.

Apkalpošana tiek veikta pēc līgumā noteiktajām likmēm. Beidzoties derīguma termiņam, uzņēmējs noslēdz jaunu līgumu par kases apkalpošanu.

4.5. IP darbs bez kases

Ir vairāki gadījumi, kad individuālam uzņēmējam ir tiesības iepriekš nepirkt vai lietot kases aparātu.

Šīs organizācijas ietver:

• Tirdzniecība atklātās vietās, neveidojot veikalus, paviljonus, tirdzniecības vietas - gadatirgus, izstādes, tirgus;
• Mazo preču pārdošana no pārnēsājamām paplātēm, groziem, ratiņiem;
• Tādu produktu kā saldējums, dārzeņi, augļi, eļļas, dzīvas zivis pārdošana;
• Stikla trauku un izejvielu pieņemšana;
• Tirdzniecība ar loterijas biļetēm, reliģiskiem priekšmetiem, periodiskiem izdevumiem.

Svarīgs! Papildus iepriekš minētajiem gadījumiem uzņēmēji, kuri izmanto UTII kā nodokļu sistēmu, kā arī tie, kas strādā pie nodokļu uzlikšanas par patentiem, ir atbrīvoti no kases aparātu lietošanas.

Tomēr grāmatvedības politika ir obligāta gandrīz visiem uzņēmumiem, tāpēc kā alternatīvu tiek piemērotas stingras ziņošanas formas.

Būtībā uzņēmējiem, kas šogad veic komercdarbību, bez kļūdām būs jāiegādājas un jāievieš kases aparāti.

5. Secinājums + saistīts video

Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana individuāliem uzņēmējiem ir optimālākā nodokļu sistēma, kas ļauj veiksmīgi veikt komercdarbību bez ievērojama nodokļu sloga.

Ja jums joprojām ir jautājumi par vienkāršoto nodokļu sistēmu, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā par USN utt., Tad iesakām noskatīties video - "IP: nodokļi un pārskati par USN (UTII)"

Cienījamie žurnāla "RichPro.ru" lasītāji, būsim pateicīgi, ja dalīsities savos viedokļos un komentāros par publicēšanas tēmu zemāk esošajos komentāros. Novēlam veiksmi un izaugsmi jūsu biznesā!

Individuālo uzņēmēju maksāto maksājumu veids un skaits ir atkarīgs no trim iemesliem:

1. Izvēlētā nodokļu sistēma;
2. Darbinieku klātbūtne;
3. Citu nodokļu nodokļu objektu klātbūtne.

Īsi apskatīsim, kādi nodokļi individuālajiem uzņēmējiem jāmaksā saskaņā ar vispārējiem un īpašiem nodokļu režīmiem gan ar darbiniekiem, gan bez tiem.

Nodokļi atkarībā no izvēlētā nodokļu režīma

Kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā OSNO

Uzņēmēji saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu maksā 3 galvenos nodokļus:

Nodoklis	Likme	Maksājuma termiņš
	18% - galvenais; 10% - to izmanto, pārdodot noteiktas kategorijas preces (medicīniskās un pārtikas preces), mājlopus un veicot vairākus pakalpojumus (dzelzceļa un transporta pakalpojumi Krievijā); 0% - preferenciāla likme, ko piemēro, pārdodot preces, kas eksportētas eksporta režīmā.	Nodokli, kas balstīts uz ceturkšņa rezultātiem, var samaksāt vienreizējā maksājumā līdz mēneša 25. datumam, kas seko pārskatu sniegšanai, vai trīs maksājumiem 3 mēnešu laikā pēc pārskata ceturkšņa. Piemēram, par 2017. gada 1. ceturksni individuālajam uzņēmējam būs jāmaksā nodoklis vai nu vienā apmērā līdz 2017. gada 25. aprīlis vai trīs daļās: līdz 25. aprīlim- 1/3 no summas, kas jāiemaksā budžetā; līdz 25. maijam- 1/3 no summas; līdz 25. jūnijam-1/3 no summas.
	13% - pamata 30% - Krievijas Federācijas nerezidentiem	Nodokli maksā reizi gadā, līdz pārskata gadam sekojošā gada 15. jūlijam. 2017. gadā (par 2016. gadu) būs jāmaksā ienākuma nodoklis līdz 17. jūlijam(termiņš - 15.07 iekrīt sestdienā). Tāpat gada laikā individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā avansa maksājumi katra ceturkšņa beigās, pamatojoties uz IFTS nosūtītajiem nodokļu paziņojumiem. Avansus izmaksā līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam (seši mēneši, 9 un 12 mēneši).
Īpašuma nodoklis	Likmi nosaka vietējās pašvaldības	Par 2016. gadu individuālajiem uzņēmējiem būs jāmaksā nodoklis līdz 2017. gada 1. decembrim. Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodoklis ir jāmaksā, pamatojoties uz nodokļu iestādes nosūtītu nodokļu paziņojumu

Mūsu juristi zina Atbilde uz jūsu jautājumu

vai pa tālruni:

Cik maksā individuālais uzņēmējs nodokļus par vienkāršoto nodokļu sistēmu

Individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršotos nodokļu noteikumus, par vienkāršotās sistēmas piemērošanu maksā tikai vienu nodokli ar likmi 6 vai 15% (atkarībā no izvēlētā objekta). Viņi nemaksā nekādus citus nodokļus (kā tas ir vispārējās sistēmas gadījumā).

Gada laikā uzņēmējam katra ceturkšņa beigās jāmaksā 3 avansa maksājumi, bet pēdējais - par gadu. 2017. gadā avansa maksājumi būs jāveic:

• uz vienu ceturksni - līdz 25.04;
• uz pusgadu - līdz 25.07;
• pēc 9 mēnešiem - līdz 25.10.

Kādus nodokļus UTII maksā atsevišķi uzņēmēji

Uzņēmējs par "ieskaitīšanu" maksā nodokli katra ceturkšņa beigās, ne vēlāk kā 25 dienas pēc pārskata perioda beigām. 2017. gadā individuālam uzņēmējam UTII būs jāmaksā nodoklis:

• uz vienu ceturksni - līdz 25.04;
• par 2. ceturksni - līdz 25.07;
• par 3. ceturksni - līdz 25.10;
• par 4. ceturksni - līdz 25.01.2018

Kādus nodokļus uzņēmējs maksā par patentu

PSN uzņēmējs maksā tikai par patenta izmaksām, uz kuru pamata viņš veic savu darbību. Patentu maksā atkarībā no tā saņemšanas laika:

• Ja uz laiku, kas mazāks par 6 mēnešiem, patents tiek samaksāts tā derīguma termiņa laikā;
• Ja uz laiku no sešiem mēnešiem līdz gadam - divos maksājumos: pirmais 1/3 izmaksu apmērā tiek apmaksāts 90 dienu laikā no darba sākuma PSN, bet otrais - līdz dokumenta derīguma termiņa beigām.

IE maksājumi atkarībā no citiem nodokļiem apliekamo priekšmetu pieejamības

Uzņēmējam neatkarīgi no piemērotā režīma ir pienākums maksāt vairākus nodokļus, ja viņam ar šo maksājumu ir nodokļa objekts.

Līdz kuram datumam maksāt nodokļus individuālajiem uzņēmējiem, šajā gadījumā ir atkarīgs no tā, kāda veida samaksa tiek iekasēta no uzņēmējam piederošā nodokļa. Apsveriet galvenos nodokļu veidus un to maksāšanas laiku, kas jāpārskaita budžetā, ja ir atbilstoša saistība:

Maksājumi, pamatojoties uz darbinieku pieejamību

Ja individuālam uzņēmējam nav algotu darbinieku, viņam ir jāmaksā fiksētas apdrošināšanas prēmijas Krievijas Federācijas pensiju fondam un MHIF tikai par sevi. Visi individuālie uzņēmēji bez izņēmuma veic iemaksas neatkarīgi no izvēlētās nodokļu sistēmas, ienākumu pieejamības vai uzņēmējdarbības veikšanas pārskata periodā (izņemot atsevišķas individuālo uzņēmēju kategorijas, tostarp individuālos uzņēmējus, kas aicināti uz militāro dienestu, sievietes bērna kopšanas atvaļinājumā). 2017. gadā individuālajiem uzņēmējiem jāmaksā apdrošināšanas prēmijas:

• OPS - 26%
• Par obligāto medicīnisko apdrošināšanu - 5,1%

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins pamatojas uz minimālo algu, kas noteikta pārskata perioda 1. janvārī. Ja līdz 1. janvārim netiks pieņemti likumi, kas maina minimālo algu, iemaksu aprēķins 2017. gadā būs jāveic, pamatojoties uz minimālo algu 7500 rubļu.

Izvērtējot, kādus nodokļus individuālais uzņēmējs maksā bez darbiniekiem, mēs noteiksim, kādus maksājumus uzņēmējs veic budžetā par saviem darbiniekiem.

Saskaņā ar spēkā esošajiem tiesību aktiem uzņēmējam-darba devējam ir pienākums maksāt par saviem darbiniekiem šādus maksājumus:

Lūdzu, ņemiet vērā, ka kopš 2017. gada Federālais nodokļu dienests administrē apdrošināšanas prēmijas, un tāpēc visas iemaksas, izņemot traumu iemaksas, tiek pārskaitītas uz šīs nodaļas CSC.

Facebook

Twitter

Sazinoties ar

Klasesbiedriem

Google+