Operācijas ar naudas līdzekļu kustību tiek atspoguļotas kontā 51, pamatojoties uz. Operāciju uzskaite par naudas līdzekļu kustību norēķinu kontā un citos kontos. Bezskaidras naudas sistēmas atspoguļojums grāmatvedībā
Katrs uzņēmums, kā likums, darbojas gan skaidrā, gan bezskaidrā naudā. Ja ir kase, lai uzskaitītu bijušo (tas bija detalizēti rakstīts rakstā ""), tad uzskaitiet bezskaidras naudas Nauda tiek izmantots norēķinu konts - 51 konts grāmatvedība. Grāmatojumi bezskaidras naudas līdzekļu uzskaitei ir parādīti raksta beigās.
Skaidru naudu parasti izmanto, lai veiktu naudas darījumus ar privātpersonām. Norēķini starp juridiskām personām parasti tiek veikti, izmantojot bezskaidras naudas līdzekļus.
Šim nolūkam katrs uzņēmums izvēlas sev piemērotu banku un atver tajā norēķinu kontu, maksājumiem ārvalstu valūtā tiek atvērts ārvalstu valūtas konts. Detalizēti tiek apskatīta valūtas pārdošanas un pirkšanas uzskaite, kā arī valūtas konta atvēršana. Rakstā sīkāk analizēsim bezskaidras naudas līdzekļu uzskaiti, tās pazīmes, bezskaidras naudas apriti pavadošo operāciju primāro dokumentu noformēšanu.
Organizācijas bankas kontā var saņemt naudu no citiem juridiskām personām(no pircējiem kā samaksa, no kredītorganizācijām kā aizdevums u.tml.), no fiziskām personām, kā arī pati organizācija var iemaksāt naudu no kases, pamatojoties uz paziņojumu par naudas iemaksu. Šajā gadījumā naudas saņēmējs ir organizācija.
Ar bezskaidras naudas līdzekļiem organizācija var samaksāt piegādātājiem par precēm, pakalpojumiem, materiāliem, pamatlīdzekļiem, maksāt dažādus nodokļus, iemaksas un maksājumus, kā arī var izņemt naudu, pamatojoties uz kases čeku, lai izmaksātu darbiniekiem algas, atskaitāmās summas. . Šeit organizācija jau darbosies kā maksātājs.
Lasiet par to, kā atvērt bankas kontu.
Galvenais primārais dokuments, uz kura pamata tiek norakstīta nauda, ir maksājuma uzdevums.
Grāmatvedība grāmatvedībā
Kontu plāns nodrošina grāmatvedības kontu. 51, kas tiek izmantots, lai atspoguļotu visus darījumus, kas saistīti ar bezskaidras naudas apriti.
Debeta kontā 51 tiek atspoguļoti visi ieņēmumi, aizdevumā - naudas norakstīšana no konta.
Konts 51 ir aktīvs konts. Ja analizējam, redzam, ka tajā tiek reģistrēti uzņēmuma aktīvi - bezskaidras naudas līdzekļi, tāpēc to raksturo aktīva konta pazīmes (šis jautājums tika detalizēti apskatīts: konta 51 galīgais atlikums vienmēr ir debets; debets atspoguļo aktīva pieaugumu, tas ir, naudas līdzekļu pieaugumu uzņēmuma kontā (kvītis), un aizdevums atspoguļo aktīva samazināšanos, tas ir, naudas līdzekļu samazināšanos kontā (to norakstīšana).
sūtījumi
Katra naudas saņemšana un izņemšana no konta ir biznesa darījums. Katrai grāmatvedības operācijai ir jāsastāda grāmatojums, izlasiet, kā pareizi noformēt grāmatojumus. Īsi secinājumi no šī raksta: lai veiktu grāmatojumu, ir jāidentificē divi operācijā iesaistītie grāmatvedības konti un summa vienlaikus jāiemaksā viena debetā un otra kredītā.
Skaidras naudas čeki:
Saņemot naudu, summa tiek norakstīta kontā. 51, vairāki konti var darboties kā atbilstošs konts, kurā arī jāieskaita summa. Biežākie grāmatvedības ieraksti kontam 51, saņemot bezskaidras naudas līdzekļus, ir parādīti zemāk:
Naudas norakstīšana:
Debetējot naudu, summa tiek ieskaitīta kontā. 51, atbilstošie konti, no kuriem tiek debetēta summa, ir atkarīgi no maksājuma mērķa. Izcelsim visizplatītākos tipiskos bezskaidras naudas līdzekļu norakstīšanas darījumus:
Visi grāmatojumi bezskaidrās naudas uzskaitei grāmatvedībā tiek veikti uz bāzes, kas atspoguļo visus bezskaidrās naudas līdzekļu saņemšanu un norakstīšanu.
Šajā materiālā, kas turpina publikāciju sēriju par jauno kontu plānu, ir analizēts jaunā kontu plāna 51. konts "Norēķinu konti". Šo komentāru sagatavoja Ya.V. Sokolovs, ekonomikas doktors, vietnieks Grāmatvedības un pārskatu reformas starpresoru komisijas priekšsēdētājs, Krievijas Finanšu ministrijas Grāmatvedības metodiskās padomes loceklis, Krievijas Profesionālo grāmatvežu institūta pirmais prezidents V.V. Patrovs, Sanktpēterburgas profesors valsts universitāte un N.N. Karzajeva, ekonomikas zinātņu doktore, vietniece SIA Balt-Audit-Expert revīzijas dienesta direktors.
|
Pašlaik organizācija var atvērt vairākus norēķinu kontus, tāpēc:
- mainīts konta 51 "Norēķinu konti" nosaukums;
- 51. kontam instrukcija iesaka veikt analītisko uzskaiti katram norēķinu kontam.
Pašreizējie noteikumi paredz, ka ieraksti sintētiskajā kontā 51 "Norēķinu konti" un tam atvērtajos analītiskajos kontos jāveic, pamatojoties uz bankas izrakstiem, kas ir pretrunā gan ar pasaules praksi, gan PBU 1/98 7. punkta prasībām. - prasība par satura prioritāti pār formu, kas ietver "saimnieciskās dzīves faktu atspoguļošanu uzskaitē, balstoties ne tik daudz uz to juridisko formu, bet gan uz faktu ekonomisko saturu un uzņēmējdarbības nosacījumiem".
No tā izriet, ka grāmatvedim jāveic ieraksti, pamatojoties uz primārajiem maksājumu dokumentiem. Piemēram, ja ir izsniegts maksājuma uzdevums un tas jau ir nosūtīts bankai, tad grāmatvedim nekavējoties jāieskaita konts 51 "Norēķinu konti". Un saskaņā ar bankas izrakstu jums vajadzētu pārbaudīt tikai jau veiktos ierakstus. Mūsu piemērotā kārtība noved pie tā, ka 51.kontā "Norēķinu konti" naudas līdzekļu atlikumu summas kontā izrādās lielākas par reālajām. Mūsu gadījumā banka var norakstīt maksājumu summu no norēķinu konta un iesniegt izrakstu dažu dienu laikā, un par visu periodu (vairākas dienas) uzņēmuma kontā ir 51 "Norēķinu konti" summa, kas jau ir ir samaksāts, un kas faktiski vairs nepastāv.
Tagad jāsaka daži vārdi par konta 51 "Norēķinu konti" vietu kontu klasifikācijā. Literatūrā ir divi viedokļi par to:
- tas ir naudas konts;
- šis ir norēķinu konts.
Šī nav tukša zinātniska diskusija, jo, ja ņemam vērā organizācijas maksātspēju, tad:
- pirmajā gadījumā visu kontā esošo skaidru naudu var ņemt parādu segšanai;
- otrajā gadījumā tie izriet no tā, ka norēķinu konti ir nekas vairāk kā bankas debitoru parādi organizācijai, un ne vienmēr un visos gadījumos šo parādu var atmaksāt laikā, un dažos gadījumos, piemēram, banka pārtraukti maksājumi, šis parāds automātiski pārvēršas zaudējumos.
Līdz ar to, aprēķinot parādu skaidrās naudas segumu, norēķinu kontos esošo skaidrās naudas summu nevar ņemt vērā pilnā apmērā.
Vēršam uzmanību, ka, norakstot līdzekļus no norēķinu konta, pamatojoties uz maksājuma uzdevumu piegādātājiem vai darbuzņēmējiem, tiek veikts ieraksts grāmatvedībā:
Debeta konts norēķiniem ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem
Aizdevums 51 "Norēķinu konti"
Ieraksts tiek veikts neatkarīgi no tā, vai adresāts saņem vai nesaņem līdzekļus.
Acīmredzot šāds ieraksts ne tikai samazina grāmatvedības darba apjomu, bet arī atbilst likuma prasībām. Art. Krievijas Federācijas Civilkodeksa 486. pants nosaka, ka pircējam, norēķinoties par precēm, ir jāpilda savas saistības pret piegādātāju:
Bet, ja tiek atklāta tehniska kļūda un piegādātājs vai darbuzņēmējs nesaņem līdzekļus, ir jāveic uzskaite, lai precizētu saistību apjomu pret piegādātājiem un darbuzņēmējiem. Paliek jautājums, uz kuru kontu ir jāattiecina līdzekļi, kas pārskaitīti nevis uz atbilstošajiem kontiem? Saskaņā ar kontu plāna lietošanas instrukcijām
Taču acīmredzami tiek pieņemts, ka kontā 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem" (apakškontā "Norēķini par prasījumiem") atspoguļotas bankas vainas dēļ norakstītās un ieskaitītās summas. Uzņēmuma grāmatveža kļūdas dēļ norakstītās summas nav jāatspoguļo subkontā "Atlīdzību aprēķini", jo prasības šajā gadījumā nevar adresēt nevienam. Šīs summas jāatspoguļo konta 76 "Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem" subkontā "Nepareizi pārskaitītās summas" līdz norādīto summu atgriešanai norēķinu kontā.
Jebkura organizācijas saimnieciskā darbība nav iespējama bez finanšu plūsmu kustības. Nauda ir iesaistīta visos procesos, kas notiek jebkura veida īpašumtiesību uzņēmumos. Apgrozāmo līdzekļu iegāde, investīcijas ražošanas pamatlīdzekļos, norēķini ar budžetiem dažādi līmeņi, uzņēmuma dibinātāji, darbinieki - visas ražošanas un administratīvās darbības tiek veiktas ar naudas palīdzību un lai to saņemtu.
Aprēķinu veidi
Praksē tiek izmantoti divi galvenie maksājumu veidi - skaidrā un bezskaidras naudas. Skaidra nauda, kā likums, tiek izmantota nelielām naudas plūsmas summām - tie ir vienreizēji maksājumi, kurus var veikt, izmantojot uzņēmuma kasi. Mazajiem uzņēmumiem ar zemu apgrozījumu un pieticīgiem ienākumiem skaidras naudas izmantošana ir labākā izvēle. Lielie uzņēmumi, visticamāk, pieņems bezskaidras naudas sistēmu; kā liecina tās lietošanas rezultāti, tas ir daudz efektīvāk, ātrāk un lētāk nekā strādāt ar lielām naudas summām. Tāpēc šodien 98% no visiem norēķiniem tiek veikti caur banku sistēmu, bezskaidras naudas veidā.
Bezskaidras naudas sistēmas atspoguļojums grāmatvedībā
Analīzei, plānošanai, uzskaitei, bezskaidras naudas pārskaitīšanai uzņēmums atver sintētisko, bilanci 51. Tas ir aktīvs, kas nozīmē ienākošo līdzekļu atspoguļošanu debetā, finanšu līdzekļu izlietojumu kredītā. Tika izveidots 51 konts, lai uzskaitītu mobilākos no uzņēmuma aktīviem - bezskaidras naudas līdzekļiem. Bilancē tas tiek atspoguļots vispārinātā veidā, katru dienu tiek noteikts atlikums (bilance) finanšu operatīvai vadībai. Analītiskā uzskaite tiek veikta katrai ienākumu un izdevumu pozīcijai atsevišķi. Organizācija var vienlaikus atvērt nepieciešamo kontu skaitu vienā vai vairākos kredītiestādēm. Neatkarīgi no to skaita visa informācija par bezskaidrās naudas apriti tiek apkopota un ievietota 51 kontā. Bilance (bilance) veidojas pēc formulas: atlikums sākumā + apgrozījums uz konta debeta - apgrozījums uz aizdevuma. Iegūtais rezultāts ir pieejamo (šobrīd) līdzekļu summa. Tas tiek ieskaitīts 51 kontā kā sākuma debeta atlikums nākamajam periodam.
Bezskaidras naudas norēķinu veidi
Visus norēķinu un maksājumu darījumus veic banka, ar kuru organizācija ir noslēgusi līgumu par konta apkalpošanu. Naudas līdzekļu izņemšanas vai pārskaitīšanas pamats ir īpašnieka rakstisks paziņojums, kurā tiek pārbaudīta atbilstība likumam un vienotajām veidlapām. Organizācija-līdzekļu īpašnieks pats izvēlas bezskaidras naudas maksājuma veidu, pamatojoties uz konkrētu darījumu partneru līgumsaistībām. Visbiežāk maksātājs, izmantojot atbilstošu dokumentu, dod bankai rīkojumu izņemt (norakstīt, pārskaitīt) bezskaidras naudas līdzekļus no konta par labu norādītajam darījuma partnerim. Retāk tiek izmantota beznosacījuma norakstīšana, kuras apstiprinājums no aktīva īpašnieka nav nepieciešams. Skaidras naudas izņemšanu savām vajadzībām organizācija veic, izmantojot čekus. Bankas kontu īpašnieki saņem nepieciešamo čeku limitu, pamatojoties uz iesniegumu. Aizpildītās un ar atbilstošiem parakstiem un zīmogiem apliecinātas lapas var izmantot arī uzņēmuma – konta īpašnieka norēķiniem ar darbuzņēmējiem, piegādātājiem uc Šajā gadījumā čeku izsniedz organizācijai vai fiziskai personai (tās pārstāvim). ) un iekasē pēc uzrādīšanas maksātāja bankā.
Konta dokumentu plūsma
Uz bankas izraksta pamata tiek uzturēts 51 konts. Tam obligāti ir jāpievieno dokumenti, kas kalpo kā rīkojums naudas līdzekļu pārvietošanai uz noteiktu uzņēmuma kontu. Visas norakstīšanas, pārskaitījumus, ko aktīvu īpašnieks veicis izziņas periodā, apliecina izejošā maksājuma uzdevuma vai pieprasījuma kopija. Čeka stubs kalpo kā pamatojums skaidras naudas izņemšanai. No īpašnieka uzņēmuma saņemto summu ieskaitīšana (daļas ieņēmumu piegāde skaidrā naudā) tiek noteikta ar bankas rīkojumu. Līdzekļus, kas saņemti no pircējiem un citiem parādniekiem līgumsaistību ietvaros, apliecina maksātājas organizācijas ienākošā maksājuma uzdevuma kopija. Visi dokumenti par bezskaidras naudas apriti tiek noformēti stingri saskaņā ar vienotajām bankas formām un prasībām, ko apliecina pilnvaroto personu paraksti un organizācijas zīmogs.
Debets
Konta debets 51 atspoguļo līdzekļu saņemšanu. Reģistrācija nāk no šādiem avotiem:
- Uzņēmuma kase (D 51, K 50) - šo ierakstu veic, kad no kases norēķinu kontā tiek ieskaitīta nauda.
- Norēķini ar darījuma partneriem (D 51, K 62/60/76) - kontā tiek ieskaitīta summa no pircējiem, citiem debitoriem, no piegādātājiem (avansa maksājuma atgriešana, pārmērīgi pārskaitītie līdzekļi, prasījumu norēķini).
- (D 51, K 66) - operācija tiek veikta saņemto aizņemto līdzekļu saņemšanas gadījumā norēķinu kontā.
- Norēķinoties ar akcionāriem, īpašniekiem (D 51, K 75) - tika iemaksāti dibinātāju līdzekļi (kā apgrozāmie līdzekļi vai ar pamatkapitāla palielināšanu).
- Norēķini ar budžetiem un ārpusbudžeta organizācijām (D 51, K 68, 69) - tiek uzskaitīti pārmaksātie nodokļi vai sociālā atbalsta summas iedzīvotājiem (pabalsti, slimības lapas u.c.).
Debeta apgrozījums tiek apkopots par pārskata periodu un ir vispārināts rādītājs naudas līdzekļu saņemšanai uzņēmuma norēķinu kontā. Lai analizētu kvītis pēc preces, izmantojiet jebkuru konta analīzi.
Kredītu kustība
Konta 51 kredīts veidojas no uzņēmuma bezskaidrās naudas norakstīšanas operācijām (izdevumiem). Kredīta apgrozījums parāda kopējo pārskaitījumu, norakstīšanas un skaidras naudas izņemšanas summu, kas noguldīta kontā 51. Kredīta ieraksti ir šādi:
- Skaidras naudas izņemšana (D 50, K 51) - uzņēmuma kasē saņemtie līdzekļi tiek izņemti no norēķinu konta (izņemšana notiek ierobežotā veidā, norādot izdevumu pozīciju). Visbiežāk organizācijas daļu līdzekļu izmanto algu izmaksai vai mājsaimniecības vajadzībām.
- Bezskaidras naudas pārskaitījums (D 51/55, K 51) - šī sarakste tiek veikta, pārskaitot daļu līdzekļu uz citu kontu vai atverot īpašus akreditīvus, kas paredzēti norēķiniem ar darījuma partneriem.
- Maksājums piegādātājiem, darbuzņēmējiem un citiem kreditoriem (D 60/62/76, K 51) - aktīvu summas pārskaitīšana no norēķinu konta darījuma partneriem (par precēm un pakalpojumiem, preču atgriešanai utt.).
- Norēķini par aizdevumiem, aizdevumiem un kredītiem (D 66, K 51) - tiek pārskaitīti vai atmaksāti procenti par aizņemto līdzekļu izmantošanu
- Saistību izpilde pret dažāda līmeņa budžetiem un ārpusbudžeta fondiem (D 68/69, K 51) - atkarībā no nodokļa vai fonda sarakstē tiek norādīti atbilstošie subkonti.
- Alga (D 70, K 51) - darbiniekiem pārskaitīta alga.
- Norēķini ar dibinātājiem (D 75, K 51) - atbilstoši darbības rezultātiem tika veikti maksājumi dibinātājiem.
Konta pārskatam izmantojot Bilanci, var izveidot reģistru, kurā būs informācija par izvēlētā bezskaidras naudas konta atlikumiem sākumā, debeta un kredīta apgrozījumiem un atlikumiem noteiktā perioda beigās.
Lai sastādītu šādu reģistru atskaites veidā (izvēlne Pārskati -> Konta bilance), jānorāda reģistra sastādīšanas periods, organizācija, kurai reģistrs tiek veidots, konts, kuram vēlaties izveidojiet bilanci un noklikšķiniet uz pogas. Pēc noklusējuma atskaites dati tiek nodrošināti ar informāciju par katru kontā atvērto analītisko sadaļu. Dotajā piemērā (1.-110.att.) reģistrs ir sastādīts kontam 51 “Norēķinu konti”, kurā saskaņā ar kontu plāna uzstādījumiem tiek veikta uzskaite norēķinu kontu un veidu kontekstā. naudas plūsmas. Otrajam apakškonto iestatījumos ir iestatīts karodziņš Tikai apgrozījums, tāpēc sistēma neatbalsta šīs analītiskās sadaļas apakškonto atlikumu glabāšanu. Attiecīgi šie dati nav iekļauti pārskatā.
Lai iegūtu sīkāku informāciju par apakškonto, veiciet dubultklikšķi ar peles kreiso pogu uz rindas ar interesējošo analītiskās uzskaites objektu. Ekrānā tiek parādīts konta kartes pārskats, kurā ir visas operācijas ar šo objektu kontā par periodu, uz kuru attiecas izveidotā bilance.
Konta analīze
Izmantojot Kontu analīzes atskaiti, var izveidot reģistru, kurā būs informācija par bezskaidras naudas konta apgrozījumu ar citiem grāmatvedības kontiem norādītajā periodā, kā arī atlikumiem šī perioda sākumā un beigās.
Lai sastādītu šādu reģistru atskaites veidā (izvēlne Pārskati -> Konta analīze), jānorāda reģistra sastādīšanas periods, bezskaidras naudas konts, kuru vēlaties analizēt, organizācija, uz kuru attiecas dati, un noklikšķiniet uz pogas. Pēc noklusējuma dati pārskatā tiek sniegti, nedetalējot datus par attiecīgajiem apakškontiem, subconto vērtībām utt. (1.-111. att.).
Praktiskiem nolūkiem šāds ziņojums nav pietiekami informatīvs. Atskaites parametru iestatīšana, lai iegūtu sīkāku informāciju, tiek veikta, izmantojot palīgformu, kas tiek atvērta, noklikšķinot uz pogas.
Rīsi. 1-111. Konta 51 analīze bez datu detaļām
Cilne Vispārīgi norāda (1.-112. att.):
papildu datu grupēšanas zīme;
atbilstošo kontu datu papildu detalizācijas zīme;
datu izvades zīme ārvalstu valūtā (pieejama kontiem 52 “Valūtas konti”, 55.21 “Akreditīvi (ārvalstu valūtā)” u.c., t.i., kontiem ar valūtas uzskaites atbalsta zīmi).
F Iestatījums X 1 ¦ Vispārīgi j Konta legalizācija Korespondentkontu legalizācija Atlases konts: |51 M E "Pēc korespondentkontu subkontiem un subkontiem * Parādīt datus O Izvērsts atlikums Dati pēc valūtas L: Dati pēc daudzuma 1 QIC Aizvērt ;?.: j
Rīsi. 1-112. Rēķinu analīzes pārskata pielāgošana 51. Cilne Vispārīgi
Pēc noklusējuma apgrozījums tiek rādīts par periodu kopumā. Atribūtā Period varat iestatīt starpsummu papildu grupēšanas režīmu: pēc dienām, pēc nedēļām, pēc mēnešiem utt.
Izvēles rūtiņa Pēc subkontiem un subkontiem korr. konti iestata režīmu, kādā apgrozījumi ar atbilstošajiem kontiem tiks papildus detalizēti pa apakškontiem, kā arī pa apakškontiem, ja šādu detalizāciju paredz atskaites iestatījumi cilnē Atbilstošā detalizācija. konti.
Detalizēti noteikumi analizētajam kontam ir iestatīti cilnē Konta informācija.
Ja nepieciešams, cilnē Atlase varat iestatīt kritērijus, kuriem jāatbilst analizējamā konta pārskatā iekļautajiem analītiskajiem grāmatvedības datiem.
Uz att. Attēlā 1-113 ir parādīts konta analīzes 51 pārskata piemērs, kurā ir sīki aprakstīti dati par ieskaita kontu apakškontiem.
Organizācija savas darbības laikā veic gan skaidras, gan bezskaidras naudas norēķinus. Grāmatvedībai ir kase, skaidras naudas uzskaite tiek veikta kontā 50 "Kase". Bezskaidras naudas norēķinu uzskaite tiek veikta kontā 51 "Norēķinu konts". Rakstā mēs sīkāk pakavēsimies pie uzņēmuma bezskaidrās naudas uzskaites iezīmēm, kādi bezskaidras naudas maksājumu veidi pastāv, kādi tipiski grāmatvedības ieraksti kontam 51 atspoguļo grāmatvedību.
Bezskaidras naudas norēķinu uzskaitei uzņēmums atver bankas kontu (). Šajā kontā tiks saņemti bezskaidras naudas līdzekļi no pircējiem un citiem darījumu partneriem, no norēķinu konta organizācija norēķinās ar saviem partneriem, piegādātājiem, budžetu.
Bezskaidras naudas uzskaite (51. konts)
Kontā 51 tiek veikta organizāciju bezskaidras naudas līdzekļu uzskaite.
Viņa analīze liecina, ka šim vienmēr ir debeta atlikums. Konta 51 debets ir paredzēts, lai atspoguļotu bezskaidrās naudas ienākšanu norēķinu kontos (pieaugumu), konta 51 kredīts atspoguļo naudas līdzekļu norakstīšanu (aktīvs samazinās).
Naudas līdzekļu norakstīšana tiek veikta saskaņā ar maksājuma uzdevumu. To sastāda divos eksemplāros un nodod bankai. Uz viena eksemplāra tiek uzlikta bankas atzīme, ka pasūtījums ir pieņemts, pēc tam tas tiek pārsūtīts atpakaļ. Kad nauda no kases tiek iemaksāta norēķinu kontā, viņi sastāda sludinājumu par naudas iemaksu.
Pamata ziņojumi kontā 51:
Tipiska elektroinstalācija par uzņemšanu bezskaidras naudas līdzekļi kontā:
- Samaksa vai avansa maksājums nāk no pircēja - D51 K62;
- Skaidras naudas iemaksa no uzņēmuma kases bankā - D51 K50;
- Bezskaidras naudas iemaksa pamatkapitālā - D51 K75;
- Ilgtermiņa (īstermiņa) kredīta saņemšana - D51 K67 (66);
Tipiska elektroinstalācija rīcībā bezskaidras naudas līdzekļi ar naudas kontu:
- Maksājumi piegādātājam - D60 K51;
- Naudas izņemšana kasē - D50 K51;
- Dividenžu izmaksa - D75 K51;
- Kredīta (kredīta) atmaksa - D67 (66) K51.
Galvenie bezskaidras naudas maksājumu organizatoriskie principi ir:
Dokumentāls atbalsts.
Maksājumu veikšana bankās vai citās norēķinu institūcijās ir iespējama tikai uz klienta rakstiska rīkojuma, tiesu un citu institūciju rīkojuma, kam saskaņā ar likumu ir šādas tiesības. Arī naudas līdzekļu norakstīšanu var veikt, pamatojoties uz norakstīšanas rīkojumu. Ir arī atsevišķi gadījumi, kad banku iestādēm ir tiesības pēc kreditoru pieprasījuma bez akcepta norakstīt līdzekļus no organizāciju kontiem. Šādas tiesības ir jānorāda pakalpojumu līgumā.
Steidzamība.
Šis princips attiecas uz dokumentu apstrādes kārtību un termiņiem bankās, norakstīšanas laiku, kā arī līdzekļu ieskaitīšanu kontos. Dažas bankas, piemēram, Krievijas Banka, nosaka noteiktus nosacījumus bezskaidras naudas maksājumiem.
Maksājumu drošība.
Šis princips ļauj veikt maksājumus no kontiem tajos pieejamo summu robežās. Bankai ir jāizpilda dokumentāri norādījumi par naudas līdzekļu norakstīšanu no kontiem un jāatbilst naudas līdzekļu norakstīšanas kārtībai.
Brīva bezskaidras naudas norēķinu veida izvēle.
Pastāv vairāki bezskaidras naudas norēķinu veidi, kurus nosaka spēkā esošie tiesību akti (ar akreditīvu, inkaso, maksājumi ar maksājuma uzdevumiem un čekiem). Organizācijām ir iespēja izvēlēties sev piemērotāko.
Maksājumu dokumentu unifikācija.
Norēķinu dokumenti, kā noteikts likumā, ir jānoformē elektroniskā vai papīra formā uz vienas veidlapas veidlapām.
Šajos dokumentos ir ietverta šāda informācija:
- Maksājuma veids;
- Norēķinu dokumenta nosaukums;
- Konta izraksta gads, datums, mēnesis, tā numurs;
- Pilns maksātāja nosaukums vai organizācijas nosaukums, konta numurs, nodokļu maksātāja TIN, bankas atrašanās vieta un nosaukums, subkonta numurs;
- Saņēmēja pilns nosaukums, TIN, atrašanās vieta un saņēmēja bankas nosaukums, BIC, subkonta numurs;
- Maksājuma summa;
- Maksājuma mērķis;
- maksājuma rīkojums;
- Pilnvaroto personu zīmogi un paraksti.
Personām, kas piedalās darījumā, ir tiesības izvēlēties sev piemērotāko bezskaidras naudas norēķinu veidu. Norēķinu sistēma izveidota, lai nodrošinātu labvēlīgus nosacījumus naudas līdzekļu apritei, tāpēc piegādātāji ir ieinteresēti norēķināties bez kavēšanās, pretējā gadījumā tas atņem viņiem pārdošanas ieņēmumus un apgrūtina finanšu un ražošanas uzdevumu izpildi. Ja maksājums tiek kavēts, pircējs veido kreditoru parādus, tādējādi pārkāpjot finanšu kustības organizēšanas principus.
Bezskaidras naudas norēķinu veidi
Visbiežāk:
- Ar čeku palīdzību;
- Ar maksājumu maksājumu palīdzību;
- Ar akreditīvu palīdzību;
- inkasācijas rīkojumi;
- maksājuma prasības.
Maksājuma uzdevums.
Šāds rīkojums tiek dēvēts par maksātāja rīkojumu bankai pārskaitīt noteiktu naudas summu uz saņēmēja kontu, kas tiek atvērts tajā pašā vai jebkurā citā bankā.
Kredītvēstules.
Norēķini, izmantojot akreditīvus, ir norēķinu operācija īpašos bankas kontos. Norēķinu ar akreditīviem uzskaite tiek veikta kontā 55 “Speciālie bankas konti”, apakškontā “akreditīvs”. Lasiet vairāk par šāda veida aprēķiniem.
Aprēķini, izmantojot pārbaudes.
Izgatavots no ierobežotas čeku grāmatiņas. Šis maksājuma veids ir ļoti ērts. Galvenā priekšrocība ir tā, ka apmaksa tiek veikta vienlaikus ar preču, produktu nosūtīšanu.
Čeks ir vērtspapīrs, kas satur čeka izsniedzēja rīkojumu bankai veikt maksājumu par čekā norādīto summu. Tiek apsvērta čeku grāmatiņu uzskaite un čeku izsniegšana.
Aprēķini, izmantojot kolekcija.
Šādi norēķini ir bankas operācija, kuras laikā banka klienta vārdā veic darbības, lai saņemtu maksājumu no maksātāja. Iekasēšanas norēķini tiek veikti, pamatojoties uz inkasācijas rīkojumiem.
Tipiski grāmatojumi kontā 51 "Norēķinu konts":
Saistītie raksti
