第 1 四半期のレポートはどこに提出すればよいですか? 会計士、弁護士、個人起業家の経営者、LLC。 労働災害・職業病強制保険料の計算

2017 年の最終四半期が到来し、納税者に年次報告書の提出期限について注意を喚起する時期が来ました。 この資料では、2017 年の個人起業家および団体の報告書の提出期限をお知らせします。

財務諸表の提出期限

中小企業を含むすべての組織は、適用される税制に関係なく、会計記録を維持する必要があります (2011 年 12 月 6 日付け法律第 402-FZ の第 6 条第 1 部)。 年次会計には次のものが含まれます。

• 決算報告書、
• 資本金変動計算書、
• 資金の用途に関する報告。

小規模企業は簡易フォームを使用して報告できますが、報告期限はすべての法人で同じで、報告年度終了後 3 か月です (法律 No. 402-FZ 第 18 条)。 2017年の会計報告書を連邦税務局とロススタットに提出する最終日は、3月31日が土曜日と重なるため、2018年4月2日となります。

2017 年の税務報告書を OSNO に提出する期限

納税申告書と計算書は、報告書の種類ごとに定められた期限に従って連邦税務局に提出されます。

OSNO 上の組織は所得税申告書を提出し、その頻度は月次または四半期ごとです。 いずれの場合も、2017 年の損益計算書は 2018 年 3 月 28 日までに提出する必要があります。

その他の税金の報告期限は 2017 年です。

• VAT – 2018 年 1 月 25 日、
• 組織の財産のため - 2018 年 3 月 30 日、
• 輸送 - 2018 年 2 月 1 日、
• 土地 – 02/01/2018

個人起業家の年間報告書をOSNOに提出する期限は以下のとおりです。

• 宣言 3-NDFL - 04/30/2018、
• 起業家は、組織と同じ期限内に他の報告フォームを提出します。

統一農業税、UTII、簡易課税制度 - 特別モードでの申告期限

優遇税制により、所得税、付加価値税、固定資産税、個人起業家の個人所得税など、多くの税金を支払う必要がなくなります。 この場合、他の税金と同様に、特別制度に基づく税金を支払い、報告する必要があります。

平成29年に簡易制度を適用した個人事業主や法人は、年に1回、簡易課税制度に基づく確定申告書を提出します。 同時に、法人と個人起業家の報告期限は異なります。LLC「USN-2017」は2018年4月2日までに提出されます（2018年3月31日土曜日からの期限の延期を考慮）。個人起業家の締め切りは2018年4月30日です。 (ロシア連邦税法第 346.23 条第 1 項)。

農産物の生産者は、所得税の代わりに単一の農業税を支払う特別制度を適用することができます。 2017 年の統一農業税申告は、2018 年 4 月 2 日までに提出する必要があります。 締切日（2018年3月31日）は休日と一致します（ロシア連邦税法第346.10条第2項）。

代入時には、申告書が四半期ごとに提出されます。 UTII 支払者は報告書を提出します。その期限は第 3 条第 3 項に定められています。 2017 年第 4 四半期のロシア連邦税法 346.32。 遅くとも 2018 年 1 月 22 日までに提供されます。

「単純な人々」およびUTIIおよび統一農業税の納税者によって計算されるその他の税については、報告フォームおよびその提出期限は一般の税制で使用されるものと変わりません。

保険料・個人所得税の申告書の提出期限

個人所得税の税務代理人であるすべての雇用主は、個人への支払いおよび源泉徴収された所得税に関する2017年の報告書を提出する必要があります。 2017 年の 6-NDFL と 2-NDFL 証明書の提出期限は同じです (2018 年 4 月 2 日)。雇用主が個人から税金を源泉徴収できなかった場合、雇用主は遅くとも 03 年までにその個人の 2-NDFL 証明書を提出する必要があります。 /01/2018。

2017 年、保険料は基金ではなく連邦税務局に四半期ごとに報告される必要があります。 平成29年度保険料の計算書の提出期限は、平成30年1月30日までとなります。

これは「傷害」の保険料には適用されません。依然として 4-FSS 報告書を社会保険基金に提出する必要があります。 4-FSS に対して定められた 2017 年の報告書の提出期限は、電子支払いの場合は 2018 年 1 月 25 日、紙の支払いの場合は 2018 年 1 月 22 日と異なります。

2017 年に年金基金に提出する必要がある報告書は 1 つだけです。これは、個人 SZV-STAZH の保険経験に関する新しいフォームであり、初めて提出されます。 2017 年の SZV-STAZH の提出期限は 2018 年 3 月 1 日までです。

統計報告書の提出期限

ロススタットへの報告は、継続的または選択的な統計調査の対象となる場合、個人の起業家および小規模企業によって提供されます。 継続調査は5年に1回、選択調査は月次・四半期（中小企業の場合）または年1回（小規模企業の場合）実施されます。 報告義務のある者のリストは、中小企業統一登録簿の情報に基づいて作成されます（2007 年 7 月 24 日付法律第 209-FZ 号第 5 条）。

ロススタットは、2017 年の報告書の提出フォームと期限に関する具体的な情報を個人の起業家や組織に郵送で伝えていますが、事前に情報を得るには、地域の統計当局のウェブサイトの「統計報告書」で情報を追跡することをお勧めします。 」セクションを参照するか、Rosstat ブランチで確認してください。

2017 年のレポート提出期限 - 表

すべての組織および個人起業家 (保険会社) は、2017 年第 1 四半期の保険料 (DAM) の新しい計算を初めて記入する必要があります。 新しい計算を作成するにはどうすればよいですか? いつ連邦税務局に提出すればよいですか? 保険料率の軽減を適用する簡易課税制度を利用している団体への届出はどのようにすればよいですか？ この記事では、保険料の新しい計算を記入する手順を説明し、特定の例を使用して記入された 2017 年の第 1 四半期のサンプル DAM も示します。

2017年以降の保険料報告の変更点

2017年以来、雇用主は深刻な変化に直面している。年金、医療費、障害の場合と出産に関連する拠出金（負傷による拠出金を除く）は、連邦税務局の管理下にあるロシア連邦の年金基金から移管された。 これに関連して、2016 年 10 月 10 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 により、法的形式や法的形式に関係なく、すべての企業が連邦税務局に提出する必要がある保険料計算のための新しい形式が承認されました。従業員を抱える自分のビジネス (IP) の所有者。

新しい保険料の統一計算は、RSV-1、4-FSS、RSV-2、RV-3の計算を同時に置き換えた書類です。 税務当局は、新しい報告が導入された 3 つの主な目的を特定しています。

• 規制当局の数を減らすことでビジネスの管理負担を軽減します。
• レポートの最適化。
• 検査の品質を向上させます。

2017 年以降のレポートの変更について詳しくは、資料「」、「」をご覧ください。

新たな計算書の提出方法と提出期限

新しい報告書類を領土税務局に提出する必要があります。 これは 2 つの方法で行うことができます。

平成29年度保険料の新規計算書の提出期限は、報告期間の翌月30日までとなります。

2016年に保険料計算書の提出方法（RSV-1）が報告書の提出期限に影響を与えました。 電子的に報告する人には、RSV-1 を提出する期限がさらに 5 日間ありました。 したがって、議員らは雇用主に電子申告への切り替えを奨励したようだ。 しかし、2017 年にはそのようなアプローチはありません。 すべての納税者に対して単一の期限が定められており、保険料の計算は報告期間の翌月 30 日までにすべての納税者によって提出されます。

保険料の計算の構成

平成29年度の保険料の計算構成は以下のとおりです。

• タイトルページ;
• 個人事業主の資格を持たない人向けのシート。
• セクション No. 1 には 10 件の申請が含まれます。
• セクション No. 2、付録 1 つによって補足される。
• セクション No. 3 – 保険契約者が寄付を行っている人物に関する個人情報が含まれます。

最初は、保険料の新しい計算は非常に膨大であるように見えるかもしれません。セクション 1 だけでも 10 の附属書があります。 しかし、恐れる必要はありません。 2017年第1四半期の保険料の計算において、すべての項目や申請書に記入して提出する必要はありません。 以下の表は、新しい計算のどのセクションを生成して検査に送信する必要があるかを正確に把握するのに役立ちます。

2017 年第 1 四半期の保険料計算の記入: ルール

2017 年の第 1 四半期の保険料を一括計算する場合は、2017 年に個人に支払われた支払いおよび報酬を反映する保険料カードを使用します。「」を参照してください。

ロシア連邦税法第422条に示されている非課税支払いのリストを考慮して、会計士は特に保険料の基礎を決定し、必要な計算を実行する必要があります。 結果は、対応する計算フィールドに入力されます。 Cm。 " "。

すでに述べたように、2016 年 10 月 10 日の連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/551 () 7 に従って承認されたフォームを使用して、2017 年の保険料の計算を記入する必要があります。同じ文書で承認されている基本的な規則:

1. 各フィールドは特定のインジケーターを対象としており、他の情報で補足することはできません。
2. ページは、「001」、「002」...「033」のように、対応するセルにフォーマットされます。
3. 小数の場合、2 つのフィールドが割り当てられます。最初のフィールドには整数が含まれ、2 番目のフィールドには剰余が含まれます。
4. テキスト フィールドは、最初のウィンドウから左から右に入力されます。
5. コスト指標はルーブルとコペックでドットで区切られて表示されます。
6. コンピュータで文書に記入する場合は、Courier New フォント (16 ～ 18 ポイント) を使用してください。
7. 定量指標と合計指標のフィールドには「0」（「ゼロ」）を入力します。 他の場合、たとえばテキスト インジケータがない場合は、フィールド内のすべての文字スペースにダッシュを入れます。 ただし、コンピューターで計算を入力する場合、空のセルにゼロやダッシュを入力する必要はありません。

では、平成29年第1四半期の保険料の計算例を用いて、各項及び別表の記入手順を見ていきましょう。

タイトルページ

タイトル ページには、支払者および税務当局の職員が記入するフィールドが含まれています。 組織または個人の起業家の会計士は、次の行に情報を入力します。

TIN とチェックポイント

納税者識別番号 - 法人、個人起業家、または個人の連邦税務局への登録証明書に従って表示されます。 組織には 10 桁のコードが割り当てられているため、最後の 2 つのセルにダッシュを入力します (「紙で」レポートを作成している場合)。

チェックポイントの意味 - 法人登記書類に従って記入します。 個人の起業家は、「チェックポイント」フィールドにダッシュを入力します（電子的に提出するためにコンピューターで計算を記入する場合は空白のままにします）。

訂正番号

明確化計算を提出する場合にのみ、2017 年第 1 四半期の計算のタイトル ページに調整番号を記載します。 初めて書類を記入して税務署に提出する場合は、「０－－」を記入してください。

決済（報告）期間

タイトル ページのこのフィールドに、レポートが送信される特定の期間を特徴付けるコードを入力します。 2017 年の第 1 四半期を計算する場合は、コード 21 を入力します。

連邦税務局コード

このフィールドでは、2017 年第 1 四半期のレポートを提出する連邦税務局のコードをマークする必要があります。 特定の地域の価格は、連邦税務局の Web サイトの公式サービスを使用して確認できます。

提供場所コード

このコードとして、2017 年の第 1 四半期に DAM が提出される連邦税務局の所有権を示すデジタル値を表示します。 使用されるコードを表に示します。

名前

書類に従って、タイトルページに組織名または個人起業家のフルネームを省略せずに記載してください。 単語の間には 1 つの空きセルを残します。

組織再編または清算の形態

このフィールドの意味は、組織が置かれている特定の状況によって異なります。 次の値を受け入れることができます。

OKVED コード

「OKVED2 分類子に基づく経済活動の種類のコード」フィールドに、経済活動の種類の全ロシア分類子に基づくコードを指定します。 2017 年の第 1 四半期の DAM 計算に「古い」OKVED コードを入力することはできません。

情報の信頼性と完全性

2017 年第 1 四半期の保険料計算における情報の正確性と完全性の確認 - この情報は税務当局にとって必要です。 タイトルページの特別なフィールドに、保険契約者の名前を書き留め、計算日を示し、署名します。 計算が代理人によって提出される場合、権限を証明する文書の追加コピーを報告書に添付する必要があります。 おそらく、タイトル ページの残りのセルのデザインについては何の疑問も生じないでしょう。 ただし、疑問がある場合は、完成したサンプルを参照してください。

付録 1: 年金および医療保険料の計算

第1項の別表1には、年金保険及び健康保険の保険料の計算及び納付金を徴収した被保険者数を反映させます。 このアプリケーションは 4 つのサブセクションで構成されています。

• 第1.1項「強制年金保険の保険料額の計算」
• 第 1.2 項「強制健康保険の保険料の計算」
• 第 1.3 項「ロシア連邦税法第 428 条に規定される特定カテゴリーの保険料支払者に対する追加税率による強制年金保険の保険料額の計算」
• 第 1.4 項「民間航空航空機の運航乗務員および石炭産業団体の特定カテゴリーの従業員の追加社会保障に対する保険拠出額の計算」。

最初の 2 つのサブセクションは、2017 年の保険料の計算を行うすべての人が完了する必要があります。 2017 年の初めからサブセクション 1.1 と 1.2 の指標を作成します。 必要に応じて、2017 年 1 月、2 月、3 月の「内訳」を作成します。 これらのセクションの主要フィールドへの入力の特徴を見て、例を示します。

セクション 1.1: 年金拠出金

第 1 節の別表 1 の 1.1 節に、強制年金保険の課税標準および保険料額の計算に関するデータを含めます。 可能な支払者の関税コードも示します。

2017 年第 1 四半期の保険料計算の一部としてこのセクションの主要行を表に記入する際の特徴を説明し、サンプルを追加します。

セクション 1.2: 医療への寄付

第 1 節の別表 1 の第 1.2 節には、強制健康保険の課税標準と保険料額の計算を含める必要があります。 表の 2017 年第 1 四半期の計算の一部としてこのサブセクションの行を記入する手順を説明し、記入例を示します。

別表第 1 の残りのセクションは、特定のカテゴリーの保険料支払者に規定される追加率による保険料控除の場合に完了します。 ただし、この記事の範囲内では、それらに記入することは考慮しません。

付録 2: 障害および出産に対する拠出金の計算

2017 年第 1 四半期の計算のセクション 1 の付録 2 に、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険料額の計算について記載します。 2017 年以降、これらの拠出金も連邦税務局によって管理されています。

付録 2 のフィールド 001 に、一時的な障害の場合および出産に関連した強制社会保険の保険支払いコードを示します。すなわち、次のとおりです。

• 「1」 – 保険補償の直接支払いが社会保険基金の予算から行われる場合（地域で社会保険基金のパイロットプロジェクトが実施されている場合は、「 」を参照）。
• 「2」 – 給付金が雇用主によって支払われ、その費用が保険料の支払いに算入される場合。

このセクションの残りの行を埋める順序を解読し、サンプルを示してみましょう。

2017 年の税務および会計報告書の種類と提出期限は、以前の期間の報告書とは異なります。 すべての企業は、活動の種類に関係なく、年次報告書を提出する必要があります。 2017 年の報告の種類、構成、タイミングは、企業が使用する税制とその法的形式によって異なります。

さまざまな税制に関する有限責任会社LLCの政府当局への報告の構成を検討します。

年の初めに、すべての組織は 2016 年の年次報告書の準備を開始する必要があります。 年次報告書は、2017 年 1 月から 3 月末までに提出する必要があります。 申告書の種類や提出期限は、会社が採用している税制によって異なります。

2017年、組織は2016年の年次財務諸表を提出し、その後月次または四半期ごとに連邦税務局に納税申告書を提出し、四半期、半年、9か月ごとの結果に基づいて基金への保険拠出金の計算を提出する必要がある。 一般税制および特別制度 (STS および UTII) に基づく LLC のレポートにはどのようなレポートが含まれますか。

一般課税制度に関するLLC (OSNO)

組織は OSNO 試験を受験します。

会計報告書

• 貸借対照表 (OKUD 0710001)
• 決算報告書（OKUD 0710002）
• 資本金変動計算書 (OKUD 0710003)
• キャッシュフロー計算書 (OKUD 0710004)
• 資金使途に関する報告書 (OKUD 0710006)
• 貸借対照表と損益計算書の説明。

税務申告:

• VAT申告
• 固定資産税申告
• 運輸税申告
• 土地税申告
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• 平均従業員数に関する情報

基金への報告

• 2016 年の RSV-1 フォームに基づく計算
• SZV-M
• 2016 年のフォーム 4-FSS に基づく計算
• 労働災害・業務上疾病に対する強制保険の拠出金の計算（2017年第1四半期より）
• 社会保険基金における主な活動の確認

財務諸表

すべての組織は年次財務諸表を提出する必要があります。 報告は連邦税務局とロススタットに提出する必要があります。

年次会計（財務）諸表は、貸借対照表、財務諸表およびその附属書で構成されます。 報告書の構成は、2011 年 12 月 6 日の連邦法 No. 402-FZ の第 14 条第 1 項によって承認されています。 中小企業は、簡素化された報告フォームを提出することができます。

年次報告書の提出期限は、ロシア連邦税法第 23 条第 1 項第 5 項および 2011 年 12 月 6 日連邦法第 402-FZ 号第 18 条第 2 項によって定められています。

2016 年の年次報告書の提出期限は 2017 年 3 月 31 日です。

2017 年の年次報告書の提出期限は 2018 年 4 月 2 日です*。

税務申告

VAT申告

組織は、第 1 四半期、半年、9 か月、および 1 年の各四半期の結果に基づいて VAT 申告書を提出します。 申告書の提出および納税の期限と手順は、ロシア連邦税法第 174 条に規定されています。

2017 年には、VAT 申告書を次の期限内に提出する必要があります。

• 2016 年の第 4 四半期 - 2017 年 1 月 25 日まで。
• 2017 年の第 1 四半期 - 2017 年 4 月 25 日まで。
• 2017 年の第 2 四半期 - 2017 年 7 月 25 日まで。
• 2017 年の第 3 四半期 - 2017 年 10 月 25 日まで。
• 2017 年の第 4 四半期 - 2018 年 1 月 25 日まで。

VAT の電子報告

VAT 申告は、電子文書管理オペレーターを通じて、電気通信チャネルを介して電子形式で提出されます。 この規則は、VAT を支払う税務職員を含むすべての納税者に適用されます。

VAT 納税者ではない、または VAT を免除されている税務職員のみが紙で申告書を提出できます。 さらに、最大の納税者であってはならず、従業員の平均数が 100 人を超えてはなりません。 この手続きはロシア連邦税法第 174 条の第 5 項に定義されています。

VATの支払い

VAT の支払いは、報告期間である四半期後の 3 か月にわたって均等に分割して行われます。 支払いは毎月 25 日までに送金する必要があります。 たとえば、2017 年の第 1 四半期の税金は、4 月から 6 月の次の日付に振り替える必要があります。
2017 年 4 月 25 日、2017 年 5 月 25 日、2017 年 6 月 27 日まで*。

さらに、第 5.2 項に従います。 ロシア連邦税法第 174 条によ​​り、VAT 納税者ではなく税務代理人として認められていない組織が請求書を発行する場合、受領および発行された請求書の記録を電子形式で税務監督局に提出する必要があります。 期限 – 納税期間が終了した翌月の 20 日まで。

所得税申告書

所得税報告書は四半期ごとに提出されます。第 1 四半期、年の半分、
9ヶ月と1年です。 所得税の申告期限は、ロシア連邦税法第 285 条によって定められています。

所得税の申告書では、年初から発生主義で収入と支出を表示します。

所得税の申告期間は四半期または月です。 所得税の課税期間は1年です。 混乱しないことが重要です。

申告の期限と手順、前払いと税金の支払い期限は、ロシア連邦税法第 287 条および第 289 条に定められています。

2017 年には、所得税申告書を提出する必要があります。

• 2016 年 - 2017 年 3 月 28 日まで。
• 2017 年の第 1 四半期 - 2017 年 4 月 28 日まで。
• 2017 年上半期 - 2017 年 7 月 28 日まで。
• 2017 年の 9 か月間 - 2017 年 10 月 30 日まで*。

所得税を毎月前払いする組織は、報告月の翌月 28 日までに毎月の申告書を提出します。 所得税申告書の提出期限は、ロシア連邦税法第 289 条第 3 項および第 287 条で定められています。

所得税申告書は、電子文書管理事業者を介して通信回線を通じて電子的に提出する必要があります。

平均従業員数が 100 名以下の組織であれば、紙の所得税申告書を提出できます。

団体の固定資産税の申告

法人固定資産税は、貸借対照表に資産を保有している企業によって支払われます。 法人固定資産税の課税期間は暦年です。

2016 年以降、固定資産税の計算には異なる課税期間が適用されることに注意してください。

固定資産税が地籍価格に基づいて計算される場合、固定資産税の報告期間は、暦年の第 1 四半期、第 2 四半期、および第 3 四半期となります。

固定資産税が年間平均値から計算される場合、報告期間は暦年の第 1 四半期、半年、9 か月になります。

固定資産税と前払いの条件と手順は、ロシア連邦の構成主体によって確立されます。 固定資産税の前払いの見積もりを提出する必要があるかどうかについては、州に問い合わせてください。

固定資産税の前払金の計算は四半期ごとに税務署に提出する必要があります。 第 1 四半期、半年、9 か月の結果に基づいて、対応する報告期間の終了後 30 日以内に提出する必要があります。

その年の固定資産税申告書の提出期限は、ロシア連邦税法第 386 条によって定められています。

固定資産税の前払いの計算は四半期ごとに提出されます。

• 2017 年の第 1 四半期 - 2017 年 5 月 2 日まで*;
• 2017 年上半期 - 2017 年 7 月 31 日まで。
• 2017 年の 9 か月間 - 2017 年 10 月 31 日まで。

従業員数が100人を超える場合は電子申告が必要となります。

運輸税申告

登録車両を所有する組織のみが輸送税申告書を提出し、税金を支払います。 ロシア連邦税法第 357 条による。

輸送税および前払いの手続きと条件は、ロシア連邦の構成主体の法律によって定められています。 ロシア連邦税法第 363 条第 1 項に従い、年末の輸送税の支払い日を 2 月 1 日より前に設定することはできません。

運輸税申告は年に 1 回、遅くとも 2 月 1 日までに提出されます。
ロシア連邦税法第 363.1 条に従って。

土地税申告

課税対象と認められた土地を所有する団体は、土地税申告書を提出し、納税する必要があります。 ロシア連邦税法第 388 条。

地税および前払いの手続きと条件は、市町村長によって決定され、承認されます。 ただし、ロシア連邦税法第 397 条により、原則として年末の納税日を早めることはできません。
2月1日。

土地税の納税申告書は、年に 1 回、遅くとも次の期限までに提出されます。
2月1日。

従業員が 100 人を超える組織の場合、申告は電子的に提出する必要があります。

2017 年の個人所得税申告

従業員がいるすべての組織は、個人所得税に関する報告書を四半期および毎年税務署に提出します。

フォーム 6-NDFL でのレポート

2017 年の個人所得税に関する連邦税務局への報告書は、フォーム 6-NDFL で四半期ごとに提出されます。 ロシア連邦税法第 230 条第 2 項。

Form 6-NDFL は 2017 年に提出する必要があります。

• 2016 年の場合 - 2017 年 4 月 3 日まで*;
• 2017 年の第 1 四半期 - 2017 年 5 月 2 日まで。
• 2017 年上半期 - 2017 年 8 月 1 日まで。
• 2017 年 9 か月間 - 2017 年 10 月 31 日まで。

フォーム 2-NDFL での報告

組織は Form 6-NDFL での報告に加えて、2-NDFL 証明書を連邦税務局に提出する必要があります。
この証明書は年に 1 回提出されます。

2016 年の証明書 2-NDFL は、2017 年 4 月 3 日までに連邦税務局に提出する必要があります。*

2017 年の証明書 2-NDFL は、2018 年 4 月 2 日までに連邦税務局に提出する必要があります。*

情報を提出する個人の数が 25 人までの場合、組織は紙で報告書を提出する権利を有します。 25名を超える場合は電子申告のみで大丈夫です。

平均従業員数に関する情報

平均従業員数に関する情報は、年に 1 回だけ連邦税務局に提出されます。

2017 年は、平均従業員数に関する情報を 2017 年 1 月 20 日までに税務署に提出する必要があります。

保険料の一元計算

第1四半期より保険料の統一計算が団体報告書に掲載されました。
2017年。

この制度は、強制保険拠出金の管理が連邦税務局に移管された後に登場し、2016年にすべての企業がこの基金に支払いました。

従業員に計算を提出させるすべての組織。 レポートは、第 1 四半期、半年、9 か月、および暦年の結果に基づいて、四半期ごとに INFS に提出されます。
ロシア連邦税法第 431 条の第 7 項に従って。 報告は電子形式で提供する必要があります。

したがって、従業員がいるすべての組織は、保険料の統一計算を提出します。

• 2017 年の第 1 四半期 - 遅くとも 4 月 30 日まで。
• 2017 年の第 2 四半期 - 遅くとも 7 月 31 日まで*;
• 2017 年第 3 四半期 - 遅くとも 10 月 30 日まで。

基金への報告

ロシア年金基金の 2016 年フォーム RSV-1

2017 年には、2016 年の RSV-1 フォームで年金基金に報告書を提出する必要があります。

締め切り: 2017 年 2 月 15 日までに紙の形式で提出してください。 遅くとも 2017 年 2 月 20 日までに電子形式で提出してください。

平均従業員数が 25 名を超える場合、報告は電子的に提出されます。 従業員数が 25 人未満の会社の場合は、報告書を紙で提出できます。

将来的には、2017 年中に RSV-1 レポートを四半期ごとに年金基金に提出する必要はなくなります。 この報告書は、2017 年以来連邦税務局に四半期ごとに提出されてきた保険料の統一計算に代わるものです。

ロシア年金基金にSZV-Mを形成する

組織は毎月、SZV-M 形式でロシア年金基金に報告する必要があります。

SZV-M フォームによる 2017 年のロシア年金基金への報告は、報告月の翌月 15 日までに提出する必要があります。

フォーム 4-FSS

従業員に報告書を提出させるすべての組織。 ほとんどの組織はレポートを電子的に提出する必要があります。 平均従業員数が 25 人未満の組織のみが紙のレポートを提出できます。

2017 年には、2016 年用の Form 4-FSS でレポートを 1 回提出する必要があります。

さらに 2017 年には、Form 4-FSS を使用した計算を FSS に提出する必要はなくなりました。 このフォームの代わりに、2017 年第 1 四半期から連邦税務局に提出される「従業員保険料の統一計算」という新しい報告書が導入されました。

強制労働災害保険料の計算
そして職業病

社会保険基金への報告書は、第 1 四半期、半年、9 か月および暦年の結果に基づいて四半期ごとに提出されます。

2016 年の労働災害および職業病に対する強制保険の拠出金の計算は、フォーム 4-FSS の報告書の一部として社会保険基金に提出されます。

2017年に、労働災害および職業病に対する強制保険の拠出金の計算書が社会保険基金に提出されます。 計算は四半期ごとに社会保険基金に提出する必要があります。
2017 年の第 1 四半期から。

報告書の提出期限は、1998 年 7 月 24 日の連邦法第 24 条第 1 項によって定められています。
No.125-FZ。

ほとんどの組織はレポートを電子的に提出する必要があります。 平均従業員数が 25 名を超える組織の場合は、報告書を電子的に提出する必要があります。 従業員数が 25 人未満の会社の場合は、報告書を紙で提出できます。

労働災害および職業病に対する強制保険の拠出金の計算は、2017 年に提出する必要があります。

• 2017 年の第 1 四半期 - 4 月 20 日（紙版）、4 月 25 日（電子版）まで。
• 2017年上半期 - 7月20日（紙版）、7月25日（電子版）まで。
• 2017 年の 9 か月間 - 10 月 20 日（紙上）、10 月 25 日まで。

主な活動の確認

毎年、組織はその活動の種類を社会保険基金に確認する必要があります。 この要件は、2006 年 1 月 31 日付けのロシア連邦保健社会開発省命令第 55 号によって承認されました。

• 主な経済活動の種類の確認の申請。
• 主な経済活動の種類を確認する証明書。
• 前年度の貸借対照表の説明注記のコピー（保険会社 - 中小企業を除く）。
• 労働災害および職業病に対する強制保険の保険料の計算（2017年第1四半期から）。

簡易課税制度を利用する合同会社の平成29年度報告書の提出期限について

簡易課税制度を利用している組織は、付加価値税、所得税、固定資産税の支払いが免除されます。 例外は、ロシア連邦税法第 346.11 条の第 2 項に明示的に指定されている場合です。

簡易課税制度を利用している組織は会計記録を保持しており、他の組織と同様に連邦税務局とロススタットに年次財務諸表を提出する必要がある。

従業員を抱えるすべての組織は、使用している税制に関係なく、ロシア連邦の社会保険基金および年金基金に報告する必要があります。

連邦税務局は、従業員の平均数と証明書に関する情報をフォーム 2-NDFL および 6-NDFL で提出する必要があります。

フォーム 2-NDFL および 6-NDFL で社会保険基金および連邦税務局に報告する報告手順、タイミング、構成については、上記の記事で説明しています。 OSNO での編成と同じです。

組織の貸借対照表に課税対象となる資産がある場合、運輸税と土地税を支払う必要があります。

簡易課税制度の申告は年1回です。

平成28年分の簡易課税制度申告書は、平成29年3月31日までに紙または電子申告で提出する必要があります。 この期間は、ロシア連邦税法第 346.23 条で定められています。

2016 年度の税金は、2017 年 3 月 31 日までに予算に移す必要があります。

簡易課税制度を利用している組織は、ロシア連邦税法第 346.21 条第 7 項に従って、以下の期間内に前払い税を支払わなければなりません。

• 2017 年の第 1 四半期 - 4 月 25 日まで。
• 2017年上半期 - 7月25日まで。
• 2017 年の 9 か月間 - 10 月 25 日まで。

UTIIに関するLLC向けの2017年のレポート提出期限

UTII の組織は、ロシア連邦税法第 346.26 条の第 4 項に従って、利益税、付加価値税、固定資産税を支払いません。 その他の税金は通常の方法で支払う必要があります。

組織内の従業員数が 100 人を超える場合、その組織は UTII を適用できません。

UTII の組織は次のレポートを提出します。

• UTII宣言。
• 平均従業員数に関する情報。
• フォーム 4-FSS に従った計算;
• 社会保険基金における主な活動の種類の確認。
• RSV-1 形式に従った計算。
• 運輸税申告。
• 土地税の申告。
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• 会計報告書。

UTII 宣言は四半期ごとに提出されます。

• 2016 年の第 4 四半期 - 1 月 20 日まで。
• 2017 年の第 1 四半期 - 4 月 20 日まで。
• 2017 年の第 2 四半期 - 7 月 20 日まで。
• 2017 年の第 3 四半期 - 10 月 20 日まで。

UTII の支払いは、各四半期の結果に基づいて、課税期間の翌月の 25 日までに行われます。

期間の最終日がロシア連邦の法律に従って週末および（または）非ワーキングホリデーとして認識されている日に当たる場合、期間の終了日はその次の営業日とみなされます。

ロシア連邦政府が承認した 2017 年の生産カレンダーには、2017 年の労働時間基準が含まれています。 2017 年の生産カレンダーには休日と週末が反映されています。 2017 年の生産カレンダーの使用に関する詳細な解説は、何もしなくても役立ちます。 給与計算の間違い、病気休暇や休暇手当のほか、労働時間を計算します。

注意！
2017 年の週末と労働日数は、2016 年 8 月 4 日のロシア連邦政府令第 756 号によって承認されました。

2017 年の生産カレンダーの作成方法

2017年の生産カレンダーは以下のルールを考慮して作成されます。

ロシア連邦労働法第 112 条によると、ロシアにおける非労働休日 (週末) は次のようにみなされます。

• 1月1日、2日、3日、4日、5日、6日、8日 – 年末年始。
• 1月7日 – クリスマス。
• 2月23日 – 祖国擁護者の日。
• 3月8日 – 国際女性デー。
• 5月1日 – 春と労働者の日。
• 5月9日 – 戦勝記念日。
• 6月12日 – ロシアデー。
• 11月4日は国民統一の日です。

休日が休日と重なった場合、その休日は休日後の翌営業日に振り替えられます。

年末年始の追加延期も考慮した2017年の生産カレンダーも作成しました。 実際のところ、連邦法またはロシア連邦政府は、休日が週末と重なった場合（年末年始など）、休日を延期するための特別な手順を確立する可能性があります。 これは、ロシア連邦労働法第 112 条の第 2 部および第 5 部の規定に従っています。 2017 年は、1 月 1 日と 1 月 7 日が週末でした。 これに伴う追加の週末は、1月1日から2月24日まで、1月7日から5月8日までとなります。

全ロシアの地域法に加えて、追加の非労働休日（週末）が設定される場合があります（ロシア連邦労働法第6条第1部、12月21日付ロシア連邦最高裁判所幹部会決議） 、2011 No.20-ПВ11）。

一定期間の標準労働時間は、原則として、次のような1日の労働時間（シフト制）に基づき、週休2日（土曜日休み、日曜日休み）の労働時間で計算されます。 ):

• 週40時間労働なら8時間。
• 週の労働時間が40時間未満の場合は、定められた週の労働時間を5日で割った時間数。

非労働休日の前夜には、労働時間は 1 時間短縮されます (ロシア連邦労働法第 95 条)。

2017年第1(I)四半期の生産カレンダー

*

2017年第1四半期の標準労働時間（労働時間）

2017 年第 1 四半期のレポート提出期限

2016 年 12 月の SZV-M は、会計士が 2017 年に提出する最初のレポートです。 SZV-M の後は、平均従業員数に関する情報を提出する必要があります。 2017年1月1日現在の従業員数が「0人」であっても、本報告書を提出してください。 従業員を持たない個人起業家のみがゼロ報告を免除されます。

4-FSS は 1 月 20 日までに紙で提出してください。25 日までに電子支払いを提出することもできます。 2017 年には、新しい形式 4-FSS が発効します。 これは、2016 年 9 月 26 日付の基金命令第 381 号によって承認されました。これには、傷害に対する拠出金に関するデータのみが含まれています。 ただし、2016 年の報告書については、2015 年 2 月 26 日付けの FSS 命令第 59 号によって承認された古い形式を使用してください。

2017 年の第 1 四半期に、企業は 2016 年の RSV-1 を最後に提出します。 締め切り: 紙による支払いの場合は 2 月 15 日、電子的な支払いの場合は 2 月 20 日。

3月末には重要な報告日があります。 2016年の所得税申告書を28日までに提出してください。 3月30日がその年の固定資産税申告の最終日、3月31日が年度決算書および簡易申告の最終日となります。

2017 年第 1 四半期のレポート提出期限は表のとおりです。

テーブル。 2017 年第 1 四半期の会計士カレンダー

2017 年第 2 (II) 四半期の生産カレンダー

2017年第2四半期および2017年上期の標準労働時間（労働時間）

2017 年第 2 四半期のレポート提出期限

4 月初めに、2016 年の 2-NDFL と 6-NDFL を提出します。 4月20日、企業は更新された4-FSSを通じて初めて傷害に対する拠出金を報告する予定だ。 電子決済は4月25日まで受け付けております。

5 月 2 日までに保険料の新しい計算書を連邦税務局に提出してください。 この同じ日は、個人起業家にとって重要な報告日です。 5月2日は、起業家が罰金なしで2016年の簡易申告を提出できる最後の日となる。 これらおよびその他の重要な会計日が表に示されています。

テーブル。 2017 年第 2 四半期の会計士カレンダー

2017 年第 3 (III) 四半期の生産カレンダー

2017年第3四半期9ヶ月の標準労働時間（労働時間）

2017 年第 3 四半期のレポート提出期限

企業は7月20日までに、6か月間の傷害に対する拠出金について紙の4-FSSを提出するか、25日までに電子フォームを送信する必要がある。 7 月 25 日は、第 2 四半期の VAT 申告書の提出最終日です。 7月28日は半年分の所得税の申告期限です。 7月31日は6個人の所得税の最終日です。

テーブル。 2017 年第 3 四半期の会計士カレンダー

* 休日前の日は勤務時間が1時間短縮されます。

2017年第4四半期、下期、2017年の標準労働時間（労働時間）

2017 年第 4 四半期のレポート提出期限

2017 年 10 月、会計士は次のような多忙な報告期間を過ごしていました。

第 4 四半期のこれらおよびその他の主要な報告日については、以下の表を参照してください。

テーブル。 2017 年第 4 四半期および 2018 年のレポート用の会計士カレンダー