Rēķina paraugs iekšējai kustībai. Inventāra priekšmetu uzskaite grāmatvedībā: grāmatojumi un dokumenti. Inventāra priekšmetu saņemšanas atspoguļojums grāmatvedībā
Rēķins par iekšējo pārvietošanu ir primārais grāmatvedības dokuments, lai dokumentētu krājumu preču kustību tirdzniecības organizācijā.
Tas tiek izdots, ņemot vērā vairākas prasības, kas attiecas uz primārajiem dokumentiem. Organizācijai ir tiesības tās paplašināt, mainot rēķina formu vai nosakot papildu prasības tā noformēšanai.
Kādam nolūkam to izmanto un kādos gadījumos tas ir jāizsniedz?
Rēķins tiek izmantots, lai dokumentētu tirgojamās produkcijas un iepakojuma nodošanu starp vienas organizācijas struktūrvienībām, noliktavām vai materiāli atbildīgajām personām. Tā varētu būt preču pārvietošana no noliktavas uz noliktavu vai no noliktavas uz veikalu. Rēķins par iekšējo pārvietošanos tiek izrakstīts, pamatojoties uz vadītāja mutisku vai rakstisku rīkojumu.
Kādus datus tas ietver?
Lai ņemtu vērā iekšējo kustību, organizācijai ir tiesības izstrādāt savu dokumentu veidlapu vai izmantot vienoto TORG-13 veidlapu. Ja organizācija izstrādā savu dokumenta veidlapu, tā jāapstiprina ar uzņēmuma rīkojumu un tajā jāietver šādi dati:
- Organizācijas nosaukums;
- dokumenta nosaukums;
- informācija par preču un materiālu nosūtītāju un saņēmēju;
- informācija par nodotajām precēm (tās nosaukums un daudzums fiziskā un vērtības izteiksmē).
Kompilācijas iezīmes
Dokumentu inventāra priekšmetu pārvietošanai organizācijas ietvaros sastāda materiāli atbildīgā persona, no kuras noliktavas inventāra preces izlaiž. Atvaļinājums bez dokumentācijas nav atļauts.
TORG-13 ir sastādīts divos eksemplāros, un viens paliek pie personas, kas izlaida preces, bet otrs - pie personas, kas tās pieņēma. Noformētie dokumenti kalpo par pamatu inventarizācijas priekšmetu norakstīšanai no materiāli atbildīgās personas, kas tos izsniedz, un nodaļa, kas saņēmusi inventarizācijas preces, tās pieņem uzskaitei uz rēķina pamata.
Numerācija tiek veikta saskaņā ar katrā konkrētajā uzņēmumā noteiktajiem noteikumiem. Parasti katram dokumenta veidam ir sava nepārtrauktā numerācija, lai atvieglotu ierakstīšanu, dokumenta numuram var pievienot burtu prefiksu.
Aizpildot dokumentus, īpaša uzmanība jāpievērš ailēm, kurās jānorāda sūtītāja un saņēmēja vārds. Kļūdas izsniedzošo un saņemošo struktūrvienību nosaukumos rada datu sagrozīšanu grāmatvedībā un neatbilstības starp inventāra un materiālu un datu faktisko pieejamību grāmatvedībā.
Kļūdas krājumu vienību nosaukumos nav pieļaujamas., labākai identificēšanai ieteicams veikt uzskaiti ne tikai pēc nosaukuma, bet arī izmantojot kodu. Ja viena nosaukuma preces atšķiras pēc kategorijas, jānorāda pārdodamo preču un materiālu kategorija.
Dažus inventāra priekšmetu veidus var uzskaitīt dažādās mērvienībās (piemēram, kilogramos un lineārajos metros). Izlaižot šādas preces, jānorāda mērvienība, kādā tās pieņemtas uzskaitei. Atbildīgā persona nevar pārvietot preces no vienas mērvienības uz citu, visas pārdotās preces un materiālus apvienojot vienā formā.
Nepieciešamas ailes, kurās norādīts pārdoto preču daudzums.. Nododot inventāra preces pakās, jānorāda gabalproduktu skaits vienā iepakojumā un šādu paku skaits. Preces svars tiek norādīts ne tikai neto, bet arī bruto, ja materiāli atbildīgajai personai ir šāda informācija.
Tāpat norādīti dati par inventāra priekšmetu cenu un pašizmaksu uzskaites cenās. Ailes, kurās norādīts daudzums un summa, tiek summētas un summēta. Komercproduktu daudzums dažādās mērvienībās tiek summēts, lai kontrolētu piegādāto produktu daudzumu.
Nenorādot datus par precīzu preču un konteineru nosaukumu un daudzumu, rēķins par iekšējo kustību ir nederīgs.
TORG-13 paraksta finansiāli atbildīgas personas, kuras izlaida un pieņēma preces un materiālus. Noteikti norādiet viņu amatu nosaukumus un paraksta atšifrējumu.
Bez finansiāli atbildīgo personu parakstiem dokuments ir nederīgs. Rēķinu nav atļauts vizēt persona, kurai nav tiesību to darīt. Paraksta tiesības tiek piešķirtas ar organizācijas rīkojumu.
Vienotā veidlapa neparedz zīmoga uzlikšanu, savukārt, ja materiāli atbildīgām personām ir zīmogi struktūrvienībās, tad, lai nodrošinātu lielāku kontroli un novērstu parakstu viltošanu, ieteicams tos uzlikt papildus. Zīmoga neesamība nav pārkāpums, ja vien tas nav noteikts ar organizācijas vietējo aktu.
Vai ir nepieciešams dokuments ierakstīt grāmatvedības žurnālā?
Uzskaites žurnālā tiek ierakstīti dokumenti, kas atspoguļo krājumu preču kustību uzņēmumā. Rēķina ieraksts par iekšējo kustību tiek atspoguļots gan izdevējai, gan saņēmējai pusei.
Žurnāla forma var būt patvaļīga, taču tajā jābūt datiem, kas ļauj identificēt tajā norādītos dokumentus:
- dokumenta numurs un izdošanas datums;
- vienības nosaukums - saimnieciskā darījuma otrā puse inventāra priekšmetu pārvietošanai;
- rēķinā norādītais kopējais inventāra preču daudzums un apjoms.
Materiāli atbildīgā persona datus par inventāra priekšmetu kustību atspoguļo noliktavas uzskaites kartēs un tās pašas rēķini tiek nodoti uzņēmuma grāmatvedībai saskaņā ar reģistru.
Cik ilgi tas jāuzglabā?
Visi primārie dokumenti organizācijā jāglabā piecus gadus pēc pārskata gada, t.i., gada, kurā tie izdoti, pēc tam tos var iznīcināt.
Tie var būt nepieciešami, ja noliktavas inventarizācijas laikā tiek konstatētas neatbilstības vai nodokļu audita laikā, lai apstiprinātu atspoguļoto datu pareizību.
Tādējādi preču un konteineru iekšējā kustība tiek dokumentēta ar rēķinu. Organizācijai ir tiesības izstrādāt savu dokumenta veidlapu vai izmantot vienoto TORG-13 veidlapu. Tas tiek glabāts uzņēmuma grāmatvedībā piecus gadus, pēc tam to var atbrīvoties.
Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.
Uzņēmējdarbības darījumi, kas nav dokumentēti primārajos grāmatvedības dokumentos, netiek pieņemti uzskaitei un netiek atspoguļoti grāmatvedības reģistros.
Uzskaitei tiek pieņemti primārie grāmatvedības dokumenti, ja tie ir sastādīti atbilstoši primārās grāmatvedības dokumentācijas vienoto veidlapu albumos esošajai veidlapai.
Izstrādātās un apstiprinātās primārās grāmatvedības dokumentācijas vienotās formas saskaņā ar Krievijas Federācijas valdības 1997.gada 8.jūlija dekrētu Nr.835 “Par primārajiem grāmatvedības dokumentiem” ir jāizmanto visām organizācijām neatkarīgi no to organizatoriskās un juridiskās formas.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1999.gada 24.marta lēmumu Nr.20 “Par grāmatvedības primārās dokumentācijas vienoto formu izmantošanas kārtības apstiprināšanu” vienotās primārās grāmatvedības dokumentācijas formās, izņemot veidlapas uzskaitei. skaidras naudas darījumi, ko apstiprinājusi Krievijas Federācijas Valsts statistikas komiteja, organizācija, ja nepieciešams, var sniegt papildu informāciju. Tajā pašā laikā visi apstiprināto primārās grāmatvedības dokumentācijas vienoto formu rekvizīti paliek nemainīgi, tostarp kods, veidlapas numurs, dokumenta nosaukums. Atsevišķas informācijas noņemšana no vienotajām veidlapām nav atļauta.
Veiktās izmaiņas jādokumentē attiecīgajā organizācijas organizatoriskajā un administratīvajā dokumentā.
Primārās grāmatvedības dokumentācijas vienoto veidlapu albumos norādītie veidlapu formāti ir ieteicami, un tos var mainīt, paplašinot un sašaurinot kolonnas un rindas, ieskaitot papildu rindas un vaļīgas lapas, lai atvieglotu nepieciešamās informācijas izvietošanu un apstrādi.
Uzskaiti kā krājumus saskaņā ar Grāmatvedības noteikumu “Krājumu uzskaite” PBU 5/01 2.punktu, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2000.gada 9.jūnija rīkojumu Nr.44n “Par grāmatvedības uzskaites apstiprināšanu”. noteikumi “Grāmatvedības” inventarizācijas" PBU 5/01", tiek pieņemti:
· izejvielas, materiāli un citi aktīvi, ko izmanto pārdošanai paredzētās produkcijas ražošanā (darbu veikšana, pakalpojumu sniegšana);
· pārdošanai paredzētie aktīvi (un preces);
· aktīvi, ko izmanto organizācijas vadības vajadzībām.
Saskaņā ar krievu enciklopēdisko vārdnīcu izejvielas ir izejvielas un materiāli, kas iepriekš ir bijuši pakļauti darbaspēkam un ir pakļauti turpmākai apstrādei (piemēram, iegūta rūda).
Ir primārās un sekundārās izejvielas. Pie primārajām izejvielām pieder jau minētā iegūtā rūda, jēlkokvilna, dabasgāze u.c., otrreizējās izejvielas ir gatavie izstrādājumi, kas kļuvuši nelietojami - metāllūžņi, makulatūra un citi.
Materiāli ir produkti, kas tiek patērēti, mainoties formai, sastāvam un stāvoklim produktu ražošanā, ieskaitot materiālus, kas iesaistīti pārdošanai paredzēto preču komplektācijā vai ražošanā. Materiālu izmaksas ir iekļautas ražošanas izmaksās.
Saskaņā ar Krājumu uzskaites vadlīniju 42. punktu, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2001.gada 28.decembra rīkojumu Nr.119n “Par krājumu uzskaites vadlīniju apstiprināšanu” (turpmāk – Vadlīnijas Nr.119n), materiāli ir krājumu veids. Materiālos ietilpst izejvielas, pamatmateriāli un palīgmateriāli, iepirktie pusfabrikāti un sastāvdaļas, degviela, konteineri, rezerves daļas, celtniecības un citi materiāli.
Pašu ražotie pusfabrikāti ir produkti, kuru ražošana tiek pabeigta vienā vai vairākos cehos, bet tiek tālāk apstrādāta citos cehos vai citos uzņēmumos.
Noliktavas uzskaites datiem par krājumiem un operatīvo kustību uzskaiti organizācijas nodaļās jāatbilst krājumu uzskaites datiem. Iepriekš minētais noteikums ir viena no galvenajām prasībām krājumu uzskaitei.
Materiālus no piegādātāja noliktavām vai no transporta organizācijas saņem organizācijas pilnvarota persona.
Personas tiesības darboties kā organizācijas pilnvarniekam, saņemot no piegādātājiem materiālo vērtību, tiek formalizētas ar izdošanu. pilnvaras (veidlapas Nr. M-2 un Nr. M-2a). Vienotās primāro grāmatvedības dokumentu formas materiālu uzskaitei apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1997.gada 30.oktobra lēmumu Nr.71a “Par vienotu primārās grāmatvedības dokumentācijas formu apstiprināšanu darbaspēka uzskaitei un tā samaksai, pamatlīdzekļi un nemateriālie ieguldījumi, materiāli, mazvērtīgas un valkājamas lietas, darbs kapitālajā būvniecībā" (turpmāk lēmums Nr. 71a).
Pilnvara tiek sastādīta grāmatvedībā vienā eksemplārā un izsniegta saņēmējam pret parakstu.
Organizācijas, kurās mantisko vērtību saņemšana ar pilnvaru ir masveida, izmanto veidlapu Nr.M-2a un šo pilnvaru izsniegšana tiek ierakstīta izsniegto pilnvaru žurnālā, kas ir iepriekš numurēts un mežģīņots.
Pilnvaras tiek izsniegtas tikai šajā organizācijā strādājošām personām, pilnvaru izsniegšana citām personām nav atļauta. Izsniegtajai pilnvarai jābūt pilnībā aizpildītai un tajā jābūt tās personas paraksta paraugam, uz kuras vārda tā izsniegta. Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa (turpmāk – Krievijas Federācijas Civilkodekss) 185. panta 5. punktu juridiskās personas vārdā tiek izsniegta pilnvara, ko parakstījis tās vadītājs vai cita persona, kas ir pilnvarota. to dara ar dibināšanas dokumentiem, pievienojot šīs organizācijas zīmogu. Ja tās pamatā ir valsts vai pašvaldības īpašums, šādas juridiskās personas vārdā izdota pilnvara saņemt vai izsniegt naudu un citus mantiskos aktīvus jāparaksta arī šīs organizācijas galvenajam (vecākajam) grāmatvedim.
Pilnvarai darījumiem, kuriem nepieciešama notariāli apstiprināta veidlapa, jābūt notariāli apliecinātai, ja likumā nav noteikts citādi.
Pilnvaras parasti tiek izsniegtas uz 10 - 15 dienām, bet, saņemot inventāra priekšmetus kā plānotus maksājumus, pilnvara var tikt izsniegta uz ilgāku laiku. Pilnvaras derīguma termiņš saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksa 186. pantu nedrīkst pārsniegt trīs gadus. Ja pilnvarā termiņš nav norādīts, tā ir spēkā vienu gadu no tās noformēšanas dienas. Pilnvara, kurā nav norādīts tās noformēšanas datums, ir spēkā neesoša.
Visas materiālās vērtības, kas nonāk organizācijā, ir nekavējoties jāreģistrē attiecīgajās noliktavās.
Dažos gadījumos ražošanas interesēs materiālos aktīvus ieteicams nosūtīt tieši uz attiecīgajām organizācijas nodaļām, apejot noliktavas. Tomēr šādas materiālās vērtības tiek atspoguļotas grāmatvedībā, kā tās saņemtas noliktavā un nodotas darbnīcā vai objektā. Primārajos saņemšanas dokumentos ir izdarīta atzīme, ka materiālie īpašumi tika izsniegti nodaļām tranzītā, tas ir, bez piegādes noliktavā vai noliktavā. Jāņem vērā, ka to materiālu saraksts, kurus var nosūtīt tranzītā uz organizācijas nodaļām un rajoniem, ir jānosaka un jāformalizē ar rīkojumu.
Materiālie aktīvi, kas nonāk organizācijas noliktavā, ir rūpīgi jāpārbauda attiecībā uz to atbilstību piegādātāja dokumentos noteiktajam diapazonam, daudzumam un kvalitātei.
Vēršam lasītāju uzmanību uz to, ka materiāli ir jāņem vērā atbilstošās mērvienībās pēc svara, tilpuma, skaita utt. Arī uzskaites cena tiek noteikta, izmantojot tās pašas mērvienības.
Praksē nereti ir gadījumi, kad materiāli tiek saņemti vienā mērvienībā, piemēram, tonnās, un tiek izlaisti no noliktavas citā mērvienībā, piemēram, litros. Šādā situācijā pieņemšana uzskaitei un materiālu izsniegšana ir jāatspoguļo primārajos dokumentos, noliktavas kartēs un grāmatvedības reģistros vienlaikus divās mērvienībās. Šajā gadījumā vispirms daudzumu reģistrē mērvienībā, kas norādīta piegādātāja dokumentos, un pēc tam iekavās - daudzumu mērvienībā, kurā materiāli tiks izlaisti no noliktavas.
Ja piegādātāja dokumentos ir norādīta lielāka vai mazāka mērvienība, nekā ir pieņemts organizācijā, šādi materiāli tiek pieņemti uzskaitei tajā mērvienībā, kas ir pieņemta organizācijā.
Metodisko norādījumu Nr.119n 50.punktā teikts, ka, ja ir grūti atspoguļot materiāla kustību divās mērvienībās, tad materiālu var pārnest uz citu mērvienību, sastādot nodošanas aktu. Pārvietošanas aktā uz citu mērvienību jānorāda materiāla daudzums mērvienībās, kas norādītas piegādātāja dokumentos, un mērvienībās, kurā materiāls tiks izlaists no noliktavas. Tajā pašā laikā materiāla uzskaites cena tiek noteikta jaunā mērvienībā. Noliktavas uzskaites kartē ieraksti par materiālu pieņemšanu uzskaitei tiek veikti piegādātāja mērvienībā, kā arī jaunajā mērvienībā ar atsauci uz aktu.
Metodisko norādījumu Nr.119n 49.punkts nosaka, ka ienākošo materiālu pieņemšanu un uzskaiti, ja nav neatbilstību starp piegādātāja datiem un faktiskajiem datiem, noformē attiecīgās noliktavas, noformējot. saņemšanas rīkojumi (veidlapa Nr. M-4). Kvīšanas pasūtījuma izsniegšanas vietā ir atļauts uzlikt zīmogu piegādātāja dokumentā, kura nospiedumā ir tie paši rekvizīti kā saņemšanas pasūtījumā. Šādā gadījumā aizpildiet zīmoga rekvizītus un ielieciet nākamo kvīts ordera numuru, šāds zīmogs tiek pielīdzināts kvīts orderim.
Kvīšanas rīkojumi tiek izsniegti par faktisko ienākošo vērtslietu apjomu. Beramajām viendabīgajām kravām, piemēram, rūda, kaļķakmens, smilts, šķembas, ogles un citas, kas vienas dienas laikā pienāk vairākas reizes no viena piegādātāja, ir atļauts noformēt saņemšanas orderus uz visu dienu. Katrs akcepts tiek ierakstīts kvīts pasūtījuma aizmugurē. Dienas beigās tiek aprēķināts apgrozījums un summa tiek ievadīta saņemšanas orderī.
Ja, saņemot materiālās vērtības, tiek konstatēts, ka saņemtie materiāli neatbilst piegādātāja dokumentos noteiktajam to sortimentam, daudzumam un kvalitātei, tad saņemšanas pasūtījuma veidlapa Nr.M-4 netiek noformēta. Šādā situācijā tas tiek sastādīts Materiālu pieņemšanas sertifikāts (veidlapa Nr. M-7).Šis akts sastādīts arī, lai noformētu bez dokumentiem saņemto materiālu pieņemšanu.
Šis akts ir juridiskais pamats pretenzijas iesniegšanai piegādātājam vai sūtītājam.
Aktu sastāda komisija, kurā jāiekļauj finansiāli atbildīga persona, sūtītāja (piegādātāja) pārstāvis vai neieinteresētas organizācijas pārstāvis.
Aktu sastāda divos eksemplāros, no kuriem viens ar pievienotajiem dokumentiem tiek nodots grāmatvedībai, bet otrs iepirkumu vai grāmatvedības nodaļai pretenzijas vēstules nosūtīšanai piegādātājam. Ja organizācijai ir juridiskā nodaļa, tad prasības vēstules sastādīšanu var uzticēt šai nodaļai.
Materiālu saņemšanas rīkojumi un pieņemšanas akti jāsastāda to saņemšanas dienā. Atsevišķos gadījumos, kad atsevišķas materiālu partijas atrodas tehniskās pieņemšanas vai laboratoriskās pārbaudes procesā, materiāli tiek pieņemti glabāšanā. Šajā gadījumā noliktavas vadītājs vai noliktavas turētājs izdara ierakstus par šādiem materiāliem speciālā grāmatā. Uzskaite šajā grāmatā tiek glabāta ar materiālu sadalījumu: “Materiāli, kas gaida pieņemšanu” un “Materiāli, kas pieņemti glabāšanā”. Noliktavās un noliktavās šādi materiāli jāuzglabā atsevišķi un to patēriņš nav pieļaujams līdz pieņemšanas rezultātu noskaidrošanai.
Ņemiet vērā, ka arī atbildīgo personu iegādātie materiāli tiek piegādāti uz noliktavu. Šādu materiālu pieņemšana uzskaitei tiek veikta vispāratzītā veidā, pamatojoties uz mazumtirdzniecības organizāciju rēķiniem un čekiem, kvītis par kvīti, pērkot materiālus par skaidru naudu citās organizācijās, iepirkuma aktu, pērkot materiālus no iedzīvotājiem, tas ir, pamatojoties uz pirkumu apliecinošiem dokumentiem. Šie dokumenti jāpievieno atbildīgās personas avansa ziņojumam.
Materiālu kustības uzskaite noliktavā katrai šķirai, veidam un izmēram tiek veikta Materiālu uzskaites karte (veidlapa Nr. M-17), aizpildīts katram materiāla vienības numuram. Ierakstus kartē glabā finansiāli atbildīgā persona, pamatojoties uz primārajiem čekiem un izdevumu dokumentiem darījuma dienā.
Preču saņemšanas operāciju uzskaites pamats ir Vienotās primārās grāmatvedības dokumentācijas formas tirdzniecības operāciju uzskaitei, kas apstiprinātas ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1998. gada 25. decembra lēmumu Nr. 132 (turpmāk – Rezolūcija Nr. 132).
Saskaņā ar Metodisko ieteikumu preču saņemšanas, uzglabāšanas un izlaišanas operāciju uzskaitei un reģistrēšanai tirdzniecības organizācijās, kas apstiprināti ar Roskomtorg 1996.gada 10.jūlija vēstuli Nr.1-794/32-5, 2.1.1. preču saņemšanas kārtību un laiku kvantitātes, kvalitātes un komplektācijas ziņā un tās dokumentāciju regulē spēkā esošie tehniskie nosacījumi, piegādes nosacījumi, pirkšanas un pārdošanas līgumi un instrukcijas par patēriņa preču pieņemšanas kārtību kvantitātes, kvalitātes ziņā. un pilnīgums.
Preču nodošana pircējam tiek noformēta ar nosūtīšanas dokumentiem, kas paredzēti preču piegādes un transportēšanas noteikumos. Tie var būt pavadzīmes, pavadzīmes, dzelzceļa pavadzīmes, pavadzīmes, rēķini.
Preces, ko tirdzniecības organizācija iegādājusies tālākpārdošanai, var piegādāt tieši tās noliktavā, vai arī tirdzniecības organizācija tās var pieņemt ārpus savas noliktavas.
Ja pieņemšana tiek veikta ārpus pircēja noliktavas (piegādātāja noliktavā, dzelzceļa stacijā, piestātnē, lidostā), tad preču saņemšanu veic tirdzniecības organizācijas finansiāli atbildīgā persona ar pilnvaras palīdzību, kas apliecina finansiāli atbildīgās personas tiesības saņemt preci. Pilnvaras reģistrēšanas procedūra tika apspriesta iepriekš.
Ar Roskomtorg 1996.gada 10.jūlija vēstuli Nr.1-794/32-5 apstiprināto metodisko ieteikumu preču saņemšanas, uzglabāšanas un izsniegšanas operāciju uzskaitei un reģistrēšanai tirdzniecības organizācijās 2.1.5. preču pieņemšanas procedūra un pieņemšanas dokumentēšana jo īpaši ir atkarīga no:
ü no pieņemšanas vietas;
ü par pieņemšanas būtību (daudzums, kvalitāte, pilnība);
ü par piegādes līguma atbilstības pakāpi pavaddokumentiem (esamība vai neesamība).
Preču pieņemšana pēc daudzuma un kvalitātes ietver preču faktiskās pieejamības atbilstības pārbaudi pārvadājuma, pavaddokumentos un (vai) maksājuma dokumentos esošajiem datiem, un, pieņemot pēc kvalitātes un pilnības, - preču kvalitātes prasībām, kas noteiktas Līgumā. līgums.
Preču saņemšana tiek apstrādāta dažādos veidos – atkarībā no biroja tuvuma noliktavas atrašanās vietai. Ja piegādātāja noliktava un birojs atrodas vienā vietā, tad dokumentu kārtošana un preču piegāde notiek vienlaicīgi. Preču izlaišanas dokuments šajā gadījumā ir rēķins.
Ja piegādātāja uzņēmuma noliktava atrodas tālu no biroja, tad tirdzniecības organizācijas pārstāvim (materiāli atbildīgajai personai) tiek izsniegts preču saņemšanas dokuments, saskaņā ar kuru viņam noliktavā tiks nodotas materiālās vērtības. Ja noliktavā nav preču vajadzīgajā daudzumā, saņēmējam tiek izsniegts jauns dokuments - rēķins, kurā norādīts faktiskais piegādāto preču daudzums. IN ir norādīts rēķins :
ü izrakstīšanas numurs un datums;
ü piegādātāja un pircēja nosaukums;
ü preces nosaukums un īss apraksts;
ü preču daudzums;
ü atsevišķā rindā jānorāda preces cena un kopējās izmaksas (ar PVN), pievienotās vērtības nodoklis.
Rēķins jāizsniedz 4 eksemplāros, pirmie divi paliek pie piegādātāja (noliktavā un grāmatvedībā), pārējie divi tiek nodoti pircējam (grāmatvedībā un finansiāli atbildīgā persona). Rēķinam jābūt apliecinātam ar piegādātāja un saņēmēja zīmogiem un finansiāli atbildīgo personu parakstiem (viens izlaida preci, otrs pieņēma).
Ja preces atrodas nebojātos konteineros, tad pieņemšana var tikt veikta pēc gabalu skaita, bruto svara vai pēc tirdzniecības vienību skaita un marķējuma uz konteinera. Ja faktiskā preču atrašana konteinerā netiek pārbaudīta, tad par to ir jāizdara atzīme pavaddokumentā.
Ja preču daudzums un kvalitāte atbilst nosūtīšanas dokumentos norādītajiem datiem, tad pavaddokumentos (rēķins, pavadzīme un citi dokumenti, kas apliecina saņemto preču daudzumu vai kvalitāti) tiek apzīmogoti pircēja organizācija, kas apliecina preču atbilstības zīmogu. pieņemtās preces ar pavaddokumentos norādītajiem datiem. Finansiāli atbildīgā persona, kas pieņem preces, paraksta uz nosūtīšanas dokumentiem un apliecina to ar tirdzniecības organizācijas apaļo zīmogu.
Lai formalizētu preču pieņemšanu kvalitātes, daudzuma, svara un komplektācijas ziņā saskaņā ar preču pieņemšanas noteikumiem un līguma noteikumiem, to izmanto Preču pieņemšanas sertifikāts (veidlapa Nr.TORG-1), ar nosaka organizācijas vadītāja pilnvaroti atlases komisijas locekļi. Preces tiek pieņemtas, pamatojoties uz faktisko pieejamību.
Sastādāmā akta eksemplāru skaits un pievienoto dokumentu pilnīgums tiek noteikts katrā konkrētajā gadījumā.
Lai formalizētu to inventāra priekšmetu pieņemšanu, kurām ir kvantitatīvās un kvalitatīvās neatbilstības piegādātāja pavaddokumentos norādītajiem datiem, tiek izmantoti šādi dokumenti:
Aktu par konstatēto kvantitātes un kvalitātes neatbilstību, pieņemot inventāra priekšmetus (veidlapa Nr.TORG-2), sastādīts sadzīves precēm četros eksemplāros;
- akts par konstatēto kvantitātes un kvalitātes neatbilstību, pieņemot importētās preces (veidlapa Nr. TORG-3), sastādīts importa precēm piecos eksemplāros.
Piezīme!
Ja preces pieņemšanas brīdī atklājas neatbilstība starp bruto svaru un pavaddokumentos norādīto svaru, pircējs nedrīkst atvērt konteineru un iepakojumu. Ja bruto svara pareizības laikā, pārbaudot neto svaru vai preču vienību skaitu atsevišķās vietās, tiek konstatēts preču iztrūkums, tad pircējam ir tiesības apturēt atlikušās kravas pieņemšanu. Atvērto sūtījumu konteineri, iepakojums un tajos esošās preces ir jāsaglabā un pēc tam jānodod sūtītāja organizācijas pārstāvim.
· Pamatlīdzekļu (izņemot ēkas, būves) pieņemšanas un nodošanas aktu (veidlapa Nr.OS-1);
· Pamatlīdzekļu grupu (izņemot ēkas, būves) pieņemšanas un nodošanas akts (veidlapa Nr.OS-1b).
Aktus apstiprina saņēmējorganizācijas un ziedojošās organizācijas vadītāji un tie ir sastādīti vismaz divos eksemplāros. Aktam jāpievieno tehniskā dokumentācija, kas saistīta ar šo pamatlīdzekļa posteni.
Dati par objekta pieņemšanu pamatlīdzekļos ir pamats šādu pamatlīdzekļu uzskaites primāro dokumentu aizpildīšanai:
· Inventāra karte pamatlīdzekļu uzskaitei (veidlapa Nr.OS-6);
· Inventāra karte pamatlīdzekļu grupas uzskaitei (veidlapa Nr.OS-6a);
· Inventāra grāmatiņa pamatlīdzekļu uzskaitei (veidlapa Nr.OS-6b).
Saimnieciskās darbības procesā materiālās vērtības nonāk noliktavās un noliktavās ne tikai no piegādātājiem. To iekšējā kustība tiek veikta arī no organizācijas nodaļām uz noliktavām un noliktavām. Metodisko norādījumu Nr.119n 57.punkts nosaka, ka ka materiālu piegāde uz noliktavām pa struktūrvienībām jādokumentē ar rēķiniem par materiālu iekšējo pārvietošanu gadījumos, kad:
· organizācijas nodaļu ražotā produkcija tiek izmantota iekšējam patēriņam organizācijā vai tālākai pārstrādei;
· materiālus organizācijas nodaļas atdod atpakaļ noliktavā vai darbnīcas noliktavā;
· tiek nodoti produkcijas ražošanas (darbu veikšanas) atkritumi, kā arī defekti;
· tiek veikta no pamatlīdzekļu likvidācijas (demontāžas) saņemto materiālu piegāde;
· citi līdzīgi gadījumi.
Operācijas materiālu pārvietošanai no vienas organizācijas nodaļas uz citu tiek dokumentētas arī ar rēķiniem par materiālu iekšējo kustību.
Šiem nolūkiem izstrādātais lēmums Nr.71a veidlapa Nr.M-11 “Pieprasījums-rēķins” , izmanto gadījumos, kad materiālās vērtības tiek pārvietotas starp organizācijas struktūrvienībām vai starp finansiāli atbildīgām personām.
Rēķinu sastāda struktūrvienības, kas piegādā materiālās vērtības, finansiāli atbildīgā persona. Viens no diviem sastādītajiem rēķina eksemplāriem kalpo par pamatu piegādātājai noliktavai vērtslietu norakstīšanai, uz otrā eksemplāra pamata saņemošā noliktava pieņem šīs vērtības uzskaitei. Rēķinu paraksta gan piegādes, gan saņemšanas nodaļas finansiāli atbildīgās personas un tas tiek iesniegts grāmatvedībā, lai fiksētu materiālu kustību.
Jāpiebilst, ka tie paši rēķini tiek izmantoti, lai dokumentētu pēc pieprasījuma un neizmantoto materiālu piegādi uz noliktavu, kā arī atkritumu un defektu piegādi.
Metodisko norādījumu Nr.119n 90.punkts nosaka, ka par materiālu iekšējo pārvietošanu uzskatāma arī to izlaišana uz struktūrvienību noliktavām (noliktavām) un uz būvlaukumiem.
Gadījumā, ja materiālu izsniegšana nodaļām tiek veikta, nenorādot materiālu izmantošanas mērķi, arī šāda izlaišana tiek ņemta vērā kā iekšējā kustība, un materiāli tiek uzskatīti par izsniegtiem nodaļai, kas tos saņēmusi. Materiālus saņēmusī nodaļa sastāda patēriņa aktu par faktiski patērēto materiālu daudzumu. Konkrētu izdevumu pārskata sastādīšanas kārtību, kā arī to nodaļu sarakstu, kuras to var piemērot, nosaka organizācija. Šajā aktā ir jāatspoguļo:
ü saņemto materiālu nosaukums;
ü daudzums, uzskaites cena un summa katrai precei;
ü pasūtījuma, preces, preces, kuras izgatavošanai izmantoti materiāli, numurs un (vai) nosaukums;
ü saražotās produkcijas daudzums vai veikto darbu apjomi.
Sastādītais akts ir pamats materiālu norakstīšanai no tās struktūrvienības atskaites struktūrvienības, kura tos saņēmusi.
Inventāra priekšmetu pārvietošanas gadījumā starp organizācijas struktūrvienībām vai materiāli atbildīgajām personām saskaņā ar Lēmumu Nr.132 Rēķins par iekšējo pārvietošanu, preču, konteineru pārvešanu (veidlapa Nr. TORG-13) , divos eksemplāros sastāda inventāru nododošās noliktavas vai nodaļas finansiāli atbildīgā persona. Pirmais rēķina eksemplārs paliek piegādes nodaļā un kalpo inventāra preču norakstīšanai, otrais tiek nodots vērtību saņemšanas nodaļai un kalpo to pieņemšanai uzskaitei.
Rēķinu paraksta piegādātāja un saņēmēja finansiāli atbildīgās personas, un tas tiek iesniegts organizācijas grāmatvedībā, lai reģistrētu inventāra priekšmetu kustību.
Organizācijas ietvaros no vienas struktūrvienības uz citu tiek pārvietoti ne tikai materiāli un preces, bet arī pamatlīdzekļi. Lai reģistrētu un reģistrētu šādas kustības, to izmanto Rēķins par pamatlīdzekļu iekšējo kustību, veidlapa Nr.OS-2, apstiprināts ar Valsts statistikas komitejas lēmumu Nr.7.
Rēķinu nododošā struktūrvienība izraksta trīs eksemplāros, un to paraksta saņēmēja un piegādātāja struktūrvienību atbildīgās personas. Pirmais eksemplārs tiek nodots grāmatvedības nodaļai, otrais paliek tās struktūrvienības, kas nodod pamatlīdzekli, finansiāli atbildīgajai personai, bet trešais eksemplārs tiek nodots pamatlīdzekļu saņēmējai.
Datus par pamatlīdzekļu apriti ievada inventarizācijas kartē vai pamatlīdzekļu uzskaites grāmatā (veidlapas Nr.OS-6, Nr.OS-6a, Nr.OS-6b).
Materiālos aktīvus var izlaist no noliktavas ražošanā, kā arī to pārdošanas un atsavināšanas gadījumā citu iemeslu dēļ.
Materiālu izlaišana ražošanā ir materiālu izsniegšana no noliktavas vai noliktavas tieši produktu ražošanai, darbu veikšanai un pakalpojumu sniegšanai, kā arī organizācijas vadības vajadzībām.
Atkarībā no noliktavas struktūras organizēšanas materiāli tiek izlaisti saskaņā ar noteiktajiem standartiem un atbilstošās mērvienībās šādi:
ü vai nu uz organizācijas nodaļu noliktavām un no turienes tieši uz ražošanu - uz objektiem, komandām un darba vietām;
ü vai tieši nodaļām, ja tām nav noliktavu.
Lūdzu, ņemiet vērā, ka noliktavas darbinieki izlaiž materiālus no noliktavas stingri noteiktiem darbiniekiem. To personu saraksti, kurām ir tiesības saņemt materiālus no noliktavām, kā arī to parakstu paraugi jāsaskaņo ar organizācijas galveno grāmatvedi un jāinformē finansiāli atbildīgās personas, kuras izsniedz materiālus.
Materiālu izlaišanas ražošanā no nodaļas noliktavām tieši uz objektiem, komandām un darba vietām procedūra tiek veikta nodaļas vadītāja noteiktajā kārtībā.
Apsvērsim, kādi primārie dokumenti tiek izmantoti, lai dokumentētu materiālu izlaišanu no noliktavas.
Iepriekš mēs atzīmējām, ka materiālu izdošana tiek veikta saskaņā ar noteiktajiem standartiem, tas ir, materiālu izlaišana ražošanā jāveic, pamatojoties uz iepriekš noteiktiem ierobežojumiem. Šādi ierobežojumi tiek noteikti, pamatojoties uz materiālu patēriņa standartiem un organizācijā izstrādātajām ražošanas programmām.
Lai reģistrētu materiālu izlaišanu saskaņā ar apstiprinātajiem limitiem, tas tiek izmantots Limit-žoga karte (veidlapa Nr. M-8).Šis dokuments tiek izmantots arī, lai pastāvīgi uzraudzītu atbilstību noteiktajiem materiālu piegādes limitiem, un tas ir arī apliecinošs dokuments materiālo vērtību norakstīšanai no noliktavas. Limita žoga kartes izsniegšanu veic organizācijas nodaļas, kurām ir uzticētas piegādes vai plānošanas funkcijas.
Katram materiāla nosaukumam tiek izsniegti divi dokumenta eksemplāri, no kuriem viens līdz mēneša sākumam tiek nodots struktūrvienībai, bet otrs - noliktavā. Parasti limita karti izsniedz uz mēnesi, bet, ja materiālu kustība organizācijā ir neliela, tad šo dokumentu var izsniegt uz ceturksni. Katrai noliktavai tiek izsniegta atsevišķa limita un pieņemšanas karte.
Izsniedzot materiālus, noliktavas turētājs abos dokumenta eksemplāros atzīmē izsniegšanas datumu un materiālu daudzumu un uzrāda limita atlikumu atbilstoši materiāla vienības numuram. Noliktavas darbinieks paraksta saņēmēja limita un pieņemšanas karti, un saņēmējs paraksta noliktavas limita un pieņemšanas karti.
Pēc limita izmantošanas noliktavas pārzinis vai noliktavas turētājs nodod limita žoga kartes grāmatvedībā. Neatkarīgi no tā, vai limits tiek izmantots vai nē, mēneša sākumā ir jāatgriež visas iepriekšējā mēneša limita kartes. Ja karte izsniegta uz ceturksni, tā ir jāatdod nākamā ceturkšņa sākumā. Pirms limita žogu karšu noliktavas kopiju piegādes tiek veikta tajās esošo datu salīdzināšana ar materiālo vērtību saņēmēju rīcībā esošo karšu kopiju datiem. Pabeigto saskaņošanu ar parakstiem apliecina noliktavas pārzinis (noliktavas pārzinis) un materiālus saņēmušās nodaļas atbildīgā persona.
Lai samazinātu primāro dokumentu skaitu, materiālus ieteicams izsniegt Materiālu uzskaites kartes (veidlapa Nr.M-17). Šajā gadījumā limita uzņemšanas karte tiek izsniegta vienā eksemplārā un uz tās pamata tiek veikta materiālu izlaišanas darbība. Noliktavas turētājs paraksta limita žoga kartīti, bet materiālu saņēmējs – materiālu uzskaites kartē.
Reģistrējot materiālu izsniegšanu, nereģistrējot patērējamos dokumentus, noliktavas kartes tiek iesniegtas grāmatvedībā pēc reģistra katra mēneša beigās. Pamatojoties uz kartēm, grāmatvedības darbinieki sastāda atbilstošos grāmatvedības reģistrus, pēc kuriem noliktavas uzskaites kartes tiek atdotas noliktavā.
Ražošanā neizmantoto materiālu atgriešanas uzskaite tiek kārtota tādā pašā formā, un papildu dokumenti netiek noformēti.
Ja nepieciešams, ar organizācijas vadītāja, galvenā inženiera vai citu pilnvaroto personu atļauju ir pieļaujama materiālu pārpalikums, kā arī dažu veidu materiālu aizstāšana ar citiem. Ja materiāli tiek izsniegti, pārsniedzot limitu, primārajos dokumentos ieraksta uzrakstu “Virs limita”.
Parasti lielas organizācijas veic centralizētu materiālu piegādi no organizācijas noliktavām uz nodaļu noliktavām un tieši uz nodaļu objektiem un darba vietām. Šajā gadījumā tiek sastādīts īpašs atvaļinājuma operatīvais dokuments - “plāns-karte”. Tas atspoguļo noteiktos limitus un kalendāra datumus materiālu iesniegšanai nodaļās. Plāna-kartes forma nav paredzēta primāro grāmatvedības dokumentu vienoto veidlapu albumos, un organizācijai tā ir jāizstrādā neatkarīgi. Pamatojoties uz šo dokumentu, noliktavas darbinieks izraksta rēķinu par materiālu izlaišanu noteiktajā limitā. Šajā gadījumā var tikt piemērota Prasība - rēķins (veidlapa Nr. M-11), rēķins (veidlapa Nr. M-15).
Visos primārajos grāmatvedības dokumentos materiālu izlaišanai no noliktavām un noliktavām uz organizatoriskajām vienībām jānorāda:
ü materiāla nosaukums;
ü materiāla daudzums, tā cena un kopējais daudzums;
ü materiāla mērķis (pasūtījuma, preces, preces, kuras izgatavošanai tiek piegādāti materiāli, nosaukums vai izmaksu nosaukums).
Materiālu izlaišanu no organizācijas noliktavas to pārdošanas gadījumā veic noliktavas darbinieki, pamatojoties uz Rēķins par materiālu izlaišanu uz sāniem (veidlapa Nr.M-15). Šo veidlapu izmanto, lai reģistrētu materiālo vērtību izlaišanu:
ü trešajām personām uz līgumu un citu dokumentu pamata;
ü jūsu organizācijas saimniecības, kas atrodas ārpus tās teritorijas.
Rēķina pirmais eksemplārs tiek nodots noliktavā materiālu izdošanai, bet otrais eksemplārs tiek nodots materiālu saņēmējam.
Galvenais dokuments, ko izmanto, lai formalizētu tirdzniecības organizācijas inventāra preču pārdošanu (izdošanu) trešās puses organizācijai, ir Pavadzīme (veidlapa Nr.TORG-12), apstiprināts ar lēmumu Nr.132 un sastādīts divos eksemplāros. Pirmie paliek organizācijā, kas nodod inventāru, un uz tā pamata tie tiek norakstīti. Otrais eksemplārs tiek nodots trešajai personai un ir pamats inventāra priekšmetu pieņemšanai uzskaitei.
Pārvadājot preces ar autotransportu, tiek izsniegta pavadzīme (veidlapa Nr.1-T), kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Valsts statistikas komitejas 1997.gada 28.novembra lēmumu Nr.78 “Par grāmatvedības primārās dokumentācijas vienoto formu apstiprināšanu. būvtehnikas un mehānismu darba uzskaitei, darbam autotransportā” .
Pavadzīmes izsniegšanas kārtība noteikta ar PSRS Finansu ministrijas, PSRS Valsts bankas Nr.30, PSRS Centrālās statistikas pārvaldes Nr.354/7 un RSFSR Autotransporta ministrijas apvienoto instrukciju Nr.10. /998 ar 1983.gada 30.novembri “Par norēķinu kārtību par kravu pārvadājumiem ar autotransportu”.
Saskaņā ar šīs instrukcijas 5. punktu nosūtītājam nav tiesību nodot, un autotransporta organizācijai nav tiesību pieņemt pārvadāšanai kravu, kas nav dokumentēta ar pavadzīmēm. Tas attiecas uz visiem pārvadājumiem, ko veic kravas transportlīdzekļi, neatkarīgi no tā darba samaksas nosacījumiem.
Jāatceras, ka preču pavadzīme saskaņā ar Instrukcijas 6.punktu ir vienīgais dokuments, ko izmanto inventāra norakstīšanai no nosūtītājiem un pieņemšanai uzskaitei no saņēmējiem, kā arī noliktavas, ekspluatācijas un uzskaites veikšanai.
Pavadzīme (turpmāk tekstā CTN) ir sastādīta četros eksemplāros, bet, vienojoties ar autotransporta organizāciju un nosūtītāju, to var noformēt piecos eksemplāros. Katrai TTN kopijai jābūt apliecinātai ar nosūtītāja parakstu, zīmogu vai zīmogu.
ü kravas saņēmēja nosaukums;
ü kravas nosaukums;
ü pārvadātās kravas daudzums, svars, svara noteikšanas metode;
ü iepakojuma veids;
ü iekraušanas un izkraušanas metode;
ü transportlīdzekļa nodošanas laiks iekraušanai un iekraušanas pabeigšanas laiks.
Gadījumos, kad TTN “Kravas informācija” nav iespējams uzskaitīt visus izlaisto inventāra priekšmetu nosaukumus un īpašības, tam jāpievieno rēķins veidlapā Nr.TORG-12.
Šajos gadījumos preču pavadzīmē ir norādīts, ka kā preces sadaļa ir pievienota specializētā veidlapa, bez kuras šī pavadzīme tiek uzskatīta par nederīgu un nav izmantojama norēķiniem ar nosūtītājiem un saņēmējiem, kā arī veikto pārvadājumu apjomu uzskaitei un aprēķiniem. alga vadītājam.
Ja viens transportlīdzeklis pārvadā kravu vairākiem saņēmējiem, tad TTN tiek izsniegts par katru kravas sūtījumu katram saņēmējam atsevišķi.
Parasti pavadzīmi sastāda nosūtītājs, bet līgumā var paredzēt, ka pavadzīmi reģistrē autotransporta organizācija, kas veic kravu pārvadājumus.
Ja pavadzīmi izsniedz nosūtītājs, tad autotransporta uzņēmumiem ir tiesības pārbaudīt pavadzīmē norādīto informāciju, un par sekām, kas radušās nepareizas, neprecīzas un nepilnīgas pavadzīmē norādītās informācijas atspoguļošanas gadījumā, ir atbildīgs nosūtītājs un saņēmējs. .
Kravas pieņemšana pārvadāšanai tiek apliecināta ar vadītāja-ekspeditora parakstu visos pavadzīmes eksemplāros, savukārt nosūtītājam nav tiesību pieprasīt, lai vadītājs pieņemtu kravu, izmantojot citus dokumentus, izņemot pavadzīmi.
Pirmais eksemplārs paliek nosūtītājam un ir paredzēts inventāra preču norakstīšanai.
Otrais, trešais un ceturtais TTN eksemplārs tiek nodots vadītājam, no kuriem:
otrais eksemplārs tiek nodots saņēmējam un ir paredzēts pieņemšanai inventarizācijas priekšmetu uzskaitei;
trešais eksemplārs ir pievienots rēķinam par transportēšanu un kalpo par pamatu autotransporta uzņēmuma norēķiniem ar nosūtītāju (saņēmēju);
ceturtais eksemplārs ir pievienots pavadzīmei un kalpo par pamatu transporta darbu uzskaitei.
Nododot kravu, vadītājs trīs TTN eksemplārus uzrāda saņēmējam, kurš ar savu parakstu un zīmogu (zīmogu) pavadzīmē apliecina kravas saņemšanu, vienlaikus visos eksemplāros norādot kravas ierašanās un izbraukšanas laiku. transportlīdzekli.
Pavadzīme sastāv no preču un transporta sadaļām. Preču sadaļa tiek izmantota, lai norakstītu inventāra preces no nosūtītāja noliktavas un pieņemtu tās saņēmēja uzskaitei, transporta sadaļa tiek izmantota transporta darbu uzskaitei un maksājumu veikšanai par sniegtajiem pakalpojumiem preču pārvadāšanai.
Sīkāka informācija ar jautājumiem parnoliktavas grāmatvedības organizēšana, To var atrast AS “BKR-Intercom-Audit” grāmatā “Noliktavas grāmatvedības organizēšana».
Ja rodas nepieciešamība pārvietot preces vai konteinerus no vienas uzņēmuma nodaļas uz citu, piemēram, no noliktavas uz tirdzniecības telpu vai ražošanas cehu, iekšējās pārvietošanas veidlapas TORG-13 rēķins tiek sastādīts divos eksemplāros. Šī veidlapa tiek izmantota ne tikai, lai apstiprinātu vērtību nodošanu starp struktūrvienībām, bet arī starp finansiāli atbildīgām personām. Rakstā pastāstīsim, kā tiek aizpildīts TORG-13 rēķins par iekšējo kustību, preču, konteineru nodošanu, kas un kā to paraksta.
Kur tiek izmantota TORG-13 pavadzīme?
Attiecīgo rēķinu organizācijas izmanto, kad ir nepieciešams nodot preces vai konteinerus no vienas struktūrvienības finansiāli atbildīgās personas tās pašas organizācijas citas struktūrvienības finansiāli atbildīgajai personai.
TORG-13 veidlapas galvenais mērķis ir apstiprināt pārvietošanos viena uzņēmuma ietvaros.
Pamatojoties uz TORG-13 formu, var pārvietot jebkuras materiālās preces - preces, pusfabrikātus, konteinerus, izejvielas. Šī veidlapa neattiecas uz pamatlīdzekļu pārvietošanu, kam ir sava OS-2 forma.
Kāpēc jums ir nepieciešama TORG-13 veidlapa?
Šis rēķins ir svarīgs uzņēmumam, īpaši gadījumā, ja pārvietošanas process tiek veikts ar trešo personu spēku palīdzību, kas transportē kravas no vienas struktūrvienības uz otru.
TORG-13 pavadzīmes galvenais mērķis ir apstiprināt preču vai konteineru izvešanas faktu no vienas vietas un nokļūšanu citā vietā. Pareizi noformēta un apliecināta veidlapa ļauj veikt norakstīšanas un kapitalizācijas procedūru grāmatvedībā.
Turklāt rēķins pilda papildu funkciju - ļauj attaisnot Federālajam nodokļu dienestam izmaksas par inventāra vai konteineru pārvietošanu no vienas nodaļas uz otru, kad tam tiek piesaistīti papildu spēki - transporta uzņēmumi.
Izmaksas var radīt iekraušanas, izkraušanas un transportēšanas process. Lai šos izdevumus ņemtu vērā, aprēķinot ienākuma nodokli, nepieciešams dokumentārs pamatojums, kas būs iekšējās kustības TORG-13 rēķins.
Kas aizpilda dokumentu TORG-13
Rēķinu aizpilda materiāli atbildīgais tās nodaļas pārstāvis, no kuras preces vai konteineri tiek utilizēti. Veidlapa TORG-13 tiek ģenerēta divos eksemplāros. Tālāk abus eksemplārus paraksta to izdevēja un nodod tās nodaļas finansiāli atbildīgajam pārstāvim, kur preces nonāk.
Šī persona uz katra rēķina eksemplāra paraksta par pieņemšanu, pēc tam vienu veidlapu atdod piegādātājam, otru patur saņēmējs. Vēlāk abi eksemplāri tiek nodoti grāmatvedības nodaļai grāmatojumiem par norakstīšanu un kapitalizāciju un tālākai iesniegšanai glabāšanai.
Kas paraksta rēķinu TORG-13
Uz aizpildītajām rēķina kopijām jābūt šādu personu parakstiem:
- MOL, kas pārstāv tās struktūrvienības intereses, no kuras aktīvi tiek atsavināti;
- MOL, pārstāvot saņēmējas struktūrvienības intereses.
Saņēmējs ar parakstu apliecina, ka dokumentā norādītais preču vai taras daudzums faktiski ir nonācis struktūrvienībā.
Ar Valsts statistikas komitejas 1998.gada 25.decembra lēmumu Nr.132 stājās spēkā preču iekšējās aprites rēķina tipveida veidlapa. Kopš 2013. gada sākuma organizācijām nav pienākuma stingri izmantot standarta primārās veidlapas, uzņēmumiem ir tiesības pašiem izvēlēties ērtu grāmatvedības dokumentu veidu.
Ja uzņēmumu neapmierina vienotā forma, tad var izstrādāt savu formu. Izstrādei varat izmantot standarta veidlapu, papildinot to ar nepieciešamo informāciju.
Piemēram, vienotajā TORG-13 formā nav lauki struktūrvienību adrešu norādīšanai, un tas var būt svarīgi preču un konteineru pārvadāšanas procesā starp tām. Šajā gadījumā rēķina veidlapu par iekšējo kustību var papildināt ar šādu lauku.
TORG-13 pavadzīmē jānorāda tās juridiskās personas nosaukums, kuras ietvaros krava tiek pārvietota. Tiek ievadīts arī šī uzņēmuma pamatdarbības kods. Rēķinam tiek piešķirts personīgais unikālais numurs, skaitļi nedrīkst atkārtoties vienā pārskata periodā. Pie numura norādīta dokumenta izsniegšanas diena.
- Preču nosūtošās struktūrvienības nosaukums un darbības virziens;
- Materiālus saņemošās struktūrvienības nosaukums un darbības veids;
- Grāmatvedības konta numurs, uz kuru tiek nosūtītas preces (ja šim kontam tiek uzturēta analītiskā uzskaite, tad tiek norādīts atbilstošs kods).
Tabulā ir dati par tām krājumu vienībām, kuras ir pakļautas iekšējai kustībai starp finansiāli atbildīgām personām:
| Kolonnas numurs | Ailes aizpildīšanas procedūra |
| 1 | Pārvietojamo vērtslietu nosaukums (preces, pusfabrikāti, izejvielas, konteineri). Ir norādītas arī galvenās MPZ īpašības. Izlasiet arī rakstu: → "". |
| 2 | Norādītā vārda kods. |
| 3 | Šķirne – aizpilda, ja precei ir šis parametrs. |
| 4 | Mērvienības nosaukums. |
| 5 | Norādītās vienības kods saskaņā ar OKEI. |
| 6, 7 | Vienā vietā izlaistais daudzums, kā arī kopējais vietu vai gabalu skaits (aizpildiet informāciju, kas attiecas uz konkrēto preci). |
| 8 | Bruto svars ir kopējais svars, ieskaitot produktu un iepakojumu. |
| 9 | Neto svars – svars bez iepakojuma. Ailes, kas norāda svaru, tiek aizpildītas, ja preces, izejvielas un pusfabrikāti ir jāpārvieto. Šis parametrs nav norādīts konteineriem. |
| 10 | Norādītās preces vienības uzskaites cena, tā var būt pirkšanas vai pārdošanas cena, atkarībā no pieņemtās inventāra priekšmetu uzskaites kārtības, kas noteikta organizācijas grāmatvedības politikā. |
| 11 | Vienības kopējās izmaksas tiek definētas kā vienības cena, kas reizināta ar kopējo daudzumu. |
Visas preces un materiāli, kas pārvietoti, izmantojot vienu rēķinu TORG-13, tiek ievadīti dokumenta tabulas daļā secīgi. Katram atsevišķam nosaukumam tabulā ir piešķirta atsevišķa rinda. Tabulas “kopā” apakšējā rindā ir apkopoti dati par kvantitatīviem un cenu rādītājiem.
TORG-13 pavadzīmes otrā pusē tabulas daļa turpinās. Rezultāti tiek apkopoti katrai lapai un rēķinam kopumā.
TORG-13 veidlapas apakšā ir vieta atbildīgo personu sertifikācijai:
- Rindā “atbrīvots” parakstās persona, no kuras konta tiek norakstītas atbrīvotās vērtības, piemēram, noliktavas vai citas struktūrvienības vadītājs vai noliktavas pārzinis;
- Rindā “saņemts” parakstās persona, kas pieņem norādītās vērtības uzskaitē, rēķina kopējo vērtību saņēmējs raksta ar vārdiem.
Kļūdas, aizpildot TORG-13 rēķinu
Rēķins par iekšējo kustību ir primārais grāmatvedības dokuments, kas ļauj:
- Grāmatvedim jāveic ieraksts par krājumu norakstīšanu no vienas struktūrvienības un pieņemšanu uzskaitē citā struktūrvienībā.
- Pamatojiet Federālajam nodokļu dienestam pārskaitījumu izdevumu pieņemšanas likumību, lai samazinātu ar nodokli apliekamo peļņu, aprēķinot ienākuma nodokli.
Tas ir, veidlapa TORG-13 pilda svarīgas funkcijas, un tāpēc kļūdas, aizpildot rēķinu, nav pieļaujamas. Pirmkārt, ir jānodrošina skaidrs pārvietojamo preču saraksts, lai nebūtu kļūdu, norādot nosaukumus, daudzumus un izmaksas.
Jānorāda darījuma datums par vērtslietu nodošanu starp MOL. Rēķins, kas nav apstiprināts no nosūtītāja un saņēmēja puses, neļaus dokumentam izpildīt savu mērķi. Tas ir, nesertificētā TORG-13 veidlapa tiks apkopota ar kļūdu.
Paraksti apliecina, ka iekšējās pārvietošanas darbība ir pabeigta. Saņēmējas puses pārstāvim jāparaksta tikai pēc faktiskā daudzuma un dokumentāro datu salīdzināšanas. Parakstot veidlapu TORG-13, saņēmējs apliecina, ka ir pieņēmis rēķinā norādīto vērtību summu.
Būtu kļūdaini aizpildīt TORG-13 rēķinu par preču pārvietošanu citai juridiskai personai vai individuālam uzņēmējam. Šī veidlapa ir paredzēta tikai iekšējām kustībām, kad nodotie krājumi paliek organizācijā, mainās tikai to atrašanās vieta.
Organizācijās, iestādēs un uzņēmumos, kas veic savu darbību, notiek iekšēja izejvielu, preču, priekšmetu un materiālu kustība. Preču un materiālo vērtību (TMT) kategorijas objektus var pārvietot un sadalīt starp uzņēmuma nodaļām, nodaļām, ražošanas cehiem vai zonām. Šiem nolūkiem tiek sastādīts rēķins TORG-13.
Dokumenta forma
Šis process ir pakļauts dokumentācijai, lai kontrolētu grāmatvedības sistēmu, un tāpēc visām darbībām ir jāsagatavo rēķins par preču un materiālu iekšējo kustību:
- objekti;
- materiāli;
- inventārs;
- konteineri utt.)
Rēķinam ir vienota ar likumu noteikta forma un tas atbilst OKUD dokumenta veidlapas kodam 0330213.
Preču un vērtslietu aprites dokumentālais nodrošinājums tiek fiksēts katrai vienībai, veidam, veidam, izstrādājumam utt. Rēķina sagatavošana jāveic uzņēmuma vai nodaļas, dienesta, objekta finansiāli atbildīgajam darbiniekam, kurš ir atbildīgs par īpašuma aktīvu piegādi. Viens dokumenta eksemplārs tiek nosūtīts uzskaitei grāmatvedības dienestam turpmākai norakstīšanai, otrs paliek preču un materiālu saņēmēja rokās, kas ir pamats grāmatvedības posteņu kapitalizācijai.
Jebkurš uzņēmums var pārvietot lielu daudzumu materiālo vērtību, kuru pārvietošana ir jādokumentē tāpat kā to pārvietošana starp organizācijām. Šim nolūkam tiek izmantoti dažādu mērķu rēķini.
Šis dokuments liecina par vērtību apriti uzņēmuma ietvaros starp struktūrvienībām, nodaļām, darbnīcām vai atbildīgajām personām. Tāpat šī informācija par kustību tiek ievadīta speciālā ražošanas dokumentācijā, kas papildus fiksē mantas atsavināšanu vienā cehā un nonākšanu citā.
Rēķins tiek izmantots objekta nodošanas brīdī, saskaņā ar šo dokumentu viena puse objektu nodod, bet otra to pieņem, pēc notikuma dokuments tiek iesniegts grāmatvedībā, lai veiktu attiecīgus ierakstus ziņot un reģistrēt kustību.
Šajā video jūs uzzināsit, kā veikt iekšējo pārvietošanu no vienas noliktavas uz citu:
Svarīgi: preču pavadzīmes veidlapa TORG-13 tiek izmantota arī, pārvadājot uzņēmumu kravas ar uzņēmuma transportlīdzekļiem un mazumtirdzniecībā klientiem atgriežot preces.
Tāpēc šim dokumentam, neskatoties uz tā pieticīgo noformējumu, ir liela nozīme grāmatvedības uzskaitē un pārskatu sagatavošanā nodokļu iestādēm.
Iekšējā kustība - kas tas ir?
Materiālu, priekšmetu un papīru pārvietošanu organizācijas ietvaros sauc par iekšējo kustību, kas tiek veikta pēc vadības rīkojuma starp struktūrvienībām vai no vienas atbildīgās personas pie otras.
Jebkuru materiālo aktīvu pārvietošana uzņēmuma iekšienē tiek reģistrēta ar noteiktu dokumentāciju, un, ja tiek pārvietoti jebkāda veida objekti, tiek izmantots rēķins formā TORG-13 un, pārvietojot pamatlīdzekļus, kas bieži notiek, rēķins OS-2. tiek izmantots.
Šādu darbību var izraisīt jebkura organizācijas iekšējā vajadzība, piemēram, vienas darbnīcas reorganizācija vai kāda no nodaļām nevajadzīga objekta nodošana, ražojot preces, kas sastāv no vairākiem elementiem, to pārvietošanās starp darbnīcām utt.
Kustību veidi
Organizācijas ietvaros var nodot visdažādākās preces, tāpēc šī brīža fiksēšanai tiek izmantotas dažādas dokumentācijas formas.
Papildus diviem galvenajiem parasto preču pārvietošanas dokumentiem TORG-13 un pamatlīdzekļiem OS-2 ir vēl vairāki:
- Pārvietojot mazos priekšmetus, kas paredzēti pārdošanai ielu kioskos un stendos - TORG-14;
- M-11 – rēķina pieprasījums, ko izmanto, ja kādu iemeslu dēļ objekti pēc pieprasījuma netika nodoti, vai tiem ir defekti, bojājumi, vai tie radušies kāda no objektiem demontāžas rezultātā.
Katrs dokuments tiek ģenerēts atbilstoši tā aizpildīšanas prasībām un satur nepieciešamo eksemplāru skaitu. Jūs varat uzzināt, kas tas ir un kā to pareizi sastādīt, sekojot saitei.
Kad tiek sastādīts dokuments?
Dokuments tiek sastādīts objekta tūlītējas nodošanas brīdī no vienām rokām vai pirms gaidāmās nodošanas, un tas jāparaksta visiem procesa dalībniekiem.
Rēķina veidlapa un rekvizīti
Katrs rēķins tiek sastādīts atbilstoši likuma prasībām, tomēr ir rekvizīti, kuriem jābūt katrā dokumentā:
- Organizācijas nosaukums un vērtību nododošās struktūrvienības numurs vai atbildīgās personas pilns nosaukums. uzzināsiet, kā pareizi sastādīt materiālo vērtību pieņemšanas un nodošanas aktu;
- Uzņēmuma informācija;
- sastādīšanas datums un vieta;
- dokumenta nosaukums un numurs;
- Tās sastādīšanas pamats;
- Informācija par objektu - nosaukums, daudzums, vienas vienības izmaksas un kopējās izmaksas;
- Nepieciešami personu paraksti, bez tiem dokuments nav derīgs.
Rēķina paraugs iekšējai preču pārvietošanai. Katras formas iezīmes
Kā jau minēts, katrai formai ir savas īpašības:
- Veidlapā TORG-13 ir šādi dati:
- uzņēmuma nosaukums un tā rekvizīti;
- dibināšanas datums;
- Tiek norādīts rēķina numurs;
- Tālāk ir jāaizpilda tabula, kurā jāievada informācija par preču nodošanas un saņemšanas pusēm, informācija par preci - nosaukums, daudzums, vienas eksemplāra izmaksas un vispārīgi;
- Pušu paraksti.
- Veidlapa OS-2 ir aizpildīta abās pusēs un satur šādus datus:
- Priekšpuse tiek izmantota kā virsraksts, jo tajā ir pamatinformācija par personām, kas pārskaita līdzekļus;
- Pēc kura tiek norādīts sagatavošanas datums un dokumenta numurs;
- Tālāk seko tabulas aizpildīšana, kurā jānorāda objekta nosaukums, izgatavošanas datums, inventāra numurs, līdzekļu daudzums un cena;
- Zem tabulas jānorāda objektu vispārīgie raksturlielumi - to tehniskais stāvoklis, defektu un bojājumu esamība, kā arī jāizveido unikāls objekta apraksts.
Svarīgi: pēc dokumenta sastādīšanas ir jāpārbauda tā pareizība un jāparaksta visiem dalībniekiem un ražošanas grāmatvedim.
Kādi ir pavadzīmes aizpildīšanas noteikumi veidlapā TORG-12 - lasiet.
Soli pa solim aizpildīšanas instrukcijas
Šai dokumentācijai atbilstoši veidlapu iezīmēm ir arī aizpildīšanas iespējas:
- Veidojot dokumentu pamatlīdzekļu nodošanai, ir jāizveido 3 kopijas:
- Pirmais paliek pārvedējai pusei, lai norakstītu līdzekļus no atlikuma. Kas tas ir un kā to sastādīt, varat uzzināt saitē;
- Otrais tiek nodots saņemšanas darbnīcai objekta reģistrēšanai;
- Trešais nonāks pie dokumenta autora, uz šī eksemplāra ir visu dalībnieku paraksti, ieskaitot grāmatvedi.
- TORG-13 rēķins ir pieejams vienkāršāk aizpildīšanas variantā un tiek ģenerēts tikai 2 eksemplāros:
- To izmanto materiālu, preču vai konteineru pārvietošanai un transportēšanas laikā pa autoceļiem;
- Šo veidlapu var izmantot, nododot īpašumu starp jebkāda veida finansiāli atbildīgām personām vai dažāda ranga departamentiem;
- Šo dokumentu par objektu sastāda atbildīgā puse, un tas kalpo kā garantija, ka nodošana ir notikusi.
Svarīgi: ģenerējot šos dokumentus, jāatceras, ka vienotu veidlapu izmantošana ir obligāta, tāpēc jebkura no nepieciešamajām veidlapām var tikt pielāgota organizācijas specifikai.
Rēķina veidlapa TORG-13 formā. Sastādīšanas nianses
Jūs varat izveidot jebkuru no veidlapām ar rokām vai izmantojot datoru. Otrais variants ir īpaši labs, ja tas ir automatizēts, izmantojot dažādas grāmatvedības programmas, tas praktiski novērš kļūdu esamību un neprecīzas informācijas ievadīšanu.
Šī opcija ļauj:
- Veikt uzņēmuma preču un pamatlīdzekļu uzskaiti;
- Izveidot gatavas jebkuras dokumentācijas veidlapas ar organizācijas zīmogu un logotipu;
- Izmantojiet jebkuru ērtu formātu;
- Nosūtiet dokumentus pa e-pastu.
Jebkura no veidlapām ir jāsagatavo atbildīgajai personai un pēc vadītāja rīkojuma.
Jābūt vajadzīgajam eksemplāru skaitam, jo tie ir pamats objekta vai preces norakstīšanai, pieņemšanai reģistrācijai un iegrāmatošanai.
Nav nepieciešams apzīmogot dokumentu, bet, ja šādu noteikumu paredz uzņēmuma iekšējie noteikumi, tad šī darbība ir pieļaujama.
Tāpat jāatceras, ka šāds rēķins kā primārās dokumentācijas dokuments atbilstoši likuma un nodokļu inspekcijas prasībām ir jāuzglabā uzņēmumā noteikto laiku, ko nosaka uzņēmuma iekšējie noteikumi vai normatīvie akti. Krievijas Federācija, jebkurā gadījumā šim periodam jābūt vismaz 3 gadiem.
Secinājums
Rēķins par pārvietošanās uzskaiti juridiskās personas ietvaros ir svarīga primārā dokumentācija, kas vēlāk kalpos par pamatu daudzu dokumentu, tostarp uzņēmuma gada pārskatu, sagatavošanai. Tātad tās rīcība, neatkarīgi no izmantotās formas, ir jāveic saskaņā ar likuma noteikumiem un prasībām.
Kā reģistrēt preču kustību starp noliktavām programmā 1C Trade Management - skatieties šo video:
Raksti par tēmu
