Gdje dostavljamo izvještaje za 1. kvartal? Računovođe, advokati, menadžeri individualnih preduzetnika, doo. Obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti

Stigao je posljednji kvartal 2017. godine, a sada je vrijeme da porezne obveznike podsjetimo na rokove za podnošenje godišnjih izvještaja. U ovom materijalu ćemo vam reći koji će biti rokovi za podnošenje izvještaja za individualne poduzetnike i organizacije za 2017. godinu.

Rokovi za podnošenje finansijskih izvještaja

Sve organizacije, uključujući i one koje su mala preduzeća, dužne su da vode računovodstvene evidencije, bez obzira na poreski režim koji primenjuju (1. deo, član 6. Zakona br. 402-FZ od 6. decembra 2011. godine). Godišnje računovodstvo uključuje:

• izvještaj o finansijskim rezultatima,
• izvještaj o promjenama kapitala,
• izvještaj o namjenskom utrošku sredstava.

Mala preduzeća mogu izvještavati na pojednostavljenim obrascima, ali je rok za prijavu isti za sva pravna lica - 3 mjeseca nakon završetka izvještajne godine (član 18. Zakona br. 402-FZ). Poslednji dan za podnošenje računovodstvenih izveštaja za 2017. Federalnoj poreskoj službi i Rosstatu biće 2. april 2018. godine, pošto se 31. mart poklapa sa subotom - slobodnim danom.

Rokovi za podnošenje poreskih izvještaja OSNO za 2017. godinu

Poreske prijave i obračuni se dostavljaju Federalnoj poreskoj službi prema utvrđenom roku za svaku vrstu izvještaja.

Organizacije na OSNO podnose prijave poreza na dohodak, čija učestalost može biti mjesečna ili tromjesečna. U svakom slučaju, bilans uspjeha za 2017. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 28.03.2018.

Rok za prijavu je 2017. za ostale poreze:

• PDV – 25.01.2018.
• za imovinu organizacija - 30.03.2018.
• transport – 01.02.2018.
• zemljište – 01.02.2018

Rokovi za podnošenje izvještaja individualnih preduzetnika za godinu OSNO su sljedeći:

• za deklaraciju 3-NDFL - 30.04.2018.
• Preduzetnici podnose i druge obrasce za prijavu u istim rokovima kao i organizacije.

Jedinstveni poljoprivredni porez, UTII i pojednostavljeni poreski sistem - rokovi za podnošenje izvještaja u posebnim režimima

Preferencijalni poreski režimi vam omogućavaju da ne plaćate niz poreza - porez na dobit, PDV, porez na imovinu, porez na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike. U ovom slučaju postoji potreba za plaćanjem i prijavom poreza po posebnom režimu, kao i drugih poreza.

Preduzetnici i privredna društva koja su primijenila pojednostavljeni sistem u 2017. godini podnose jedinstvenu poresku prijavu po pojednostavljenom poreskom sistemu jednom godišnje. Istovremeno, rokovi za prijavu za pravna lica i individualne preduzetnike se razlikuju: DOO “USN-2017” se dostavlja najkasnije do 02.04.2018. (uzimajući u obzir odlaganje roka od subote 31.03.2018. a rok za individualne preduzetnike je 30.04.2018. (klauzula 1 člana 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Proizvođači poljoprivrednih proizvoda mogu primijeniti poseban režim u kojem se umjesto poreza na dohodak plaća jedinstveni poljoprivredni porez. Deklaraciju o jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 2017. godinu potrebno je dostaviti najkasnije do 2. aprila 2018. godine, jer rok (31.03.2018.) poklapa se sa slobodnim danom (klauzula 2 člana 346.10 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Pri imputaciji, deklaracije se podnose tromjesečno. Platioci UTII podnose izvještaje, rokovi za koje su utvrđeni u tački 3. čl. 346.32 Poreskog zakona Ruske Federacije, za 4. kvartal 2017. dostavljen najkasnije do 22.01.2018.

Za ostale poreze, koje obračunavaju „pojednostavljeni ljudi“ i obveznici UTII i Jedinstvene poljoprivredne takse, obrasci prijavljivanja i rokovi za njihovo podnošenje ne razlikuju se od onih koji se koriste u opštem poreskom sistemu.

Rokovi za podnošenje izvještaja o premijama osiguranja i porezu na dohodak građana

Svi poslodavci, kao poreski agenti za porez na dohodak fizičkih lica, dužni su da dostave izvještaje za 2017. godinu o izvršenim uplatama fizičkim licima i porezu na dohodak po odbitku. Rokovi za podnošenje potvrde 6-NDFL za 2017. i 2-NDFL potvrde su isti - 02.04.2018.. Ukoliko poslodavac nije mogao da zadrži porez od fizičkog lica, mora za to dostaviti potvrdu 2-NDFL najkasnije do 03. /01/2018.

U 2017. godini premije osiguranja treba kvartalno prijavljivati ​​Federalnoj poreznoj službi, a ne fondovima. Rok za dostavljanje obračuna za premije osiguranja za 2017. godinu je najkasnije do 30. januara 2018. godine.

Ovo se ne odnosi na premije osiguranja za “povrede” – izvještaji 4-FSS i dalje se moraju dostaviti Fondu socijalnog osiguranja. Rokovi za podnošenje izvještaja za 2017. godinu utvrđeni za 4-FSS su različiti za elektronska plaćanja - 25.01.2018., a za papirna plaćanja - 22.01.2018.

Fondu PIO za 2017. godinu potrebno je dostaviti samo jedan izvještaj - riječ je o novom obrascu o stažu osiguranja fizičkih lica SZV-STAZH, koji će se podnositi prvi put. Rok za podnošenje SZV-STAZH za 2017. godinu je najkasnije do 01.03.2018.

Rok za podnošenje statističkih izvještaja

Izvještavanje Rosstat-u obezbjeđuju individualni preduzetnici i mala preduzeća ako su predmet kontinuiranog ili selektivnog statističkog istraživanja. Kontinuirana istraživanja se vrše jednom u 5 godina, a selektivna istraživanja se vrše mjesečno/tromjesečno (za mala i srednja preduzeća) ili godišnje (za mikro preduzeća). Spiskovi onih koji moraju prijaviti se formiraju na osnovu podataka iz jedinstvenog registra malih preduzeća (član 5. Zakona br. 209-FZ od 24. jula 2007. godine).

Konkretne informacije o obrascima i rokovima za podnošenje izveštaja za 2017. godinu Rosstat dostavlja individualnim preduzetnicima i organizacijama poštom, ali da bi bili unapred obavešteni, bolje je pratiti informacije na sajtu regionalnih statističkih organa u „Statističkom izveštavanju“. ” ili provjerite u svojoj poslovnici Rosstata.

Rokovi za podnošenje izvještaja za 2017. godinu – tabela

Sve organizacije i individualni preduzetnici (osiguratelji) moraće po prvi put da popune novi obračun premije osiguranja (DAM) za prvi kvartal 2017. godine. Kako napraviti novi proračun? Kada ga trebam predati Federalnoj poreskoj službi? Kako prijaviti organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem koje primenjuju snižene stope premija osiguranja? Ovaj članak daje upute za popunjavanje novog obračuna za premije osiguranja, a sadrži i primjer DAM-a za 1. kvartal 2017. popunjen na konkretnom primjeru.

Promjene u izvještavanju o premijama osiguranja od 2017

Poslodavci su se od 2017. godine suočili sa ozbiljnim promjenama: penzijski, zdravstveni i doprinosi u slučaju invaliditeta i u vezi sa porodiljskim (osim doprinosa za povrede) prešli su iz Penzionog fonda Ruske Federacije pod kontrolu Federalne poreske službe. S tim u vezi, Naredbom Federalne poreske službe broj MMV-7-11/551 od 10.10.2016. godine odobren je novi obrazac za obračun premija osiguranja, koji se mora dostaviti Federalnoj poreskoj službi svim preduzećima, bez obzira na njihovu pravnu formu i vlasnici vlastitog biznisa (IP) koji imaju radnike.

Novi objedinjeni obračun premija osiguranja je dokument koji je istovremeno zamenio obračune RSV-1, 4-FSS, RSV-2 i RV-3. Poreski službenici identifikuju tri glavne svrhe zbog kojih je uvedeno novo izvještavanje:

• smanjenje administrativnog opterećenja poslovanja smanjenjem broja regulatornih tijela;
• optimizacija izvještavanja;
• poboljšanje kvaliteta inspekcija.

Više o promjenama u izvještavanju od 2017. možete saznati iz naših materijala: “”, “”.

Načini i rokovi za podnošenje novog obračuna

Područnoj poreskoj službi se podnosi novi izvještajni dokument. To možete učiniti na dva načina:

Rok za dostavljanje novog obračuna premije osiguranja u 2017. godini je do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda:

U 2016. godini način dostavljanja obračuna za premije osiguranja (RSV-1) uticao je na prihvatljiv rok za dostavljanje izvještaja. Oni koji su se prijavili elektronski imali su još 5 dana da predaju RSV-1. Tako su zakonodavci očigledno ohrabrili poslodavce da pređu na elektronsko izvještavanje. Ali u 2017. nema takvog pristupa. Utvrđen je jedinstveni rok za sve obveznike: obračune za premije osiguranja svi dostavljaju do 30. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda.

Sastav kalkulacija za premije osiguranja

Sastav obračuna premija osiguranja u 2017. godini je sljedeći:

• naslovna stranica;
• list za lica koja nemaju status individualnog preduzetnika;
• Odjeljak br. 1, koji obuhvata 10 prijava;
• Odjeljak br. 2, dopunjen jednim dodatkom;
• Odjeljak br. 3 – sadrži lične podatke o licima za koja osiguranik uplaćuje doprinose.

Na prvi pogled može izgledati da je novi obračun premija osiguranja veoma velik – samo u 1. odeljku postoji 10 aneksa! Međutim, ne treba se bojati. Nije potrebno popunjavati i dostavljati sve rubrike i prijave u sklopu obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine. Tabela u nastavku pomoći će vam da shvatite koje točno dijelove novog proračuna treba generirati i predati inspekciji:

Popunjavanje obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017: pravila

Prilikom sastavljanja jedinstvenog obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine koristiti karticu premija osiguranja koja prikazuje isplate i nagrade obračunate i isplaćene fizičkim licima u 2017. godini. Vidi "".

Uzimajući u obzir listu neoporezivih plaćanja predstavljenu u članu 422 Poreskog zakona Ruske Federacije, računovođa bi posebno trebao utvrditi osnovicu premija osiguranja i izvršiti potrebne obračune. Rezultati se unose u odgovarajuća polja za proračun. Cm. " ".

Kao što smo već rekli, potrebno je da popunite obračun premije osiguranja u 2017. godini koristeći obrazac odobren Nalogom Federalne poreske službe od 10. oktobra 2016. br. MMV-7-11/551 () u skladu sa 7 osnovna pravila, koja su odobrena istim dokumentom:

1. svako polje je namijenjeno za određeni indikator i ne može se dopuniti drugim informacijama;
2. stranice se formatiraju u odgovarajućim ćelijama na ovaj način: “001”, “002”... “033”;
3. za decimalni razlomak dodjeljuju se dva polja: prvo sadrži cijeli dio, a drugo ostatak;
4. tekstualna polja se popunjavaju s lijeva na desno, počevši od prvog prozora;
5. indikatori troškova su naznačeni u rubljama i kopejkama, odvojeni tačkom;
6. prilikom popunjavanja dokumenta na računaru koristite font Courier New (16-18 tačaka);
7. U poljima za kvantitativne i ukupne indikatore stavite “0” (“nula”). U drugim slučajevima, na primjer, kada nema tekstualnih indikatora, stavite crticu u sve razmake znakova u polju. Međutim, kada popunjavate proračun na računaru, ne morate stavljati nule i crtice u prazne ćelije.

Pogledajmo sada proceduru popunjavanja svakog odjeljka i priloga na primjerima generisanja obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine.

Naslovna strana

Naslovna strana sadrži polja za popunjavanje obveznika i službenika poreskog organa. Računovođa organizacije ili individualnog preduzetnika upisuje podatke u sledeće redove:

PIB i kontrolni punkt

Identifikacioni broj poreskog obveznika - navedite u skladu sa potvrdom o registraciji pravnog lica, individualnog preduzetnika ili pojedinca u Federalnoj poreskoj službi. Organizacijama je dodijeljen 10-cifreni kod, pa stavite crticu u posljednje dvije ćelije (ako generirate izvještaj "na papiru"):

Značenje punkta - pisati u skladu sa dokumentom o registraciji pravnog lica. Pojedinačni preduzetnici stavljaju crtice u polje „Kontrolna tačka“ (ili ga ostavljaju praznim ako se obračun popunjava na računaru za podnošenje elektronskim putem).

Broj ispravke

Broj usklađivanja staviti na naslovnu stranu obračuna za 1. kvartal 2017. godine samo prilikom podnošenja obračunskog obračuna. Ako prvi put popunjavate dokument i podnosite ga poreskoj upravi, označite oznaku "0 - -".

Obračunski (izvještajni) period

U ovo polje na naslovnoj strani unesite šifru koja karakteriše određeni vremenski period za koji se podnosi izvještaj. Prilikom obračuna za 1. kvartal 2017. godine upisati šifru 21.

Kod Federalne poreske službe

U ovom polju potrebno je označiti šifru Federalne poreske službe kojoj dostavljate izvještaje za 1. kvartal 2017. godine. Možete saznati vrijednost za određenu regiju na web stranici Federalne porezne službe koristeći službenu uslugu.

Šifra mjesta obezbjeđenja

Kao ovaj kod, prikažite digitalnu vrijednost koja označava vlasništvo Federalne porezne službe kojoj se dostavlja DAM za 1. kvartal 2017. godine. Korišteni kodovi prikazani su u tabeli:

Ime

Na naslovnoj strani navesti naziv organizacije ili puni naziv individualnog preduzetnika u skladu sa dokumentima, bez skraćenica. Ostavite jednu slobodnu ćeliju između riječi.

Oblik reorganizacije ili likvidacije

Značenje ovog polja zavisi od specifične situacije u kojoj se organizacija nalazi. Sljedeće vrijednosti se mogu prihvatiti:

OKVED kodovi

U polju „Šifra vrste ekonomske aktivnosti prema klasifikatoru OKVED2“ navedite šifru prema Sveruskom klasifikatoru vrsta ekonomskih aktivnosti. U obračun DAM za 1. kvartal 2017. godine ne možete unositi „stare“ OKVED kodove.

Pouzdanost i potpunost informacija

Potvrda tačnosti i potpunosti podataka u obračunu premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine - ovi podaci su neophodni poreskim organima. U posebna polja na naslovnoj strani upišite ime ugovarača osiguranja, naznačite datum obračuna i potpišite. Ako obračun podnosi zastupnik, uz prijavu treba priložiti dodatnu kopiju dokumentovanog dokaza o ovlaštenju. Najvjerovatnije se neće pojaviti pitanja s dizajnom preostalih ćelija naslovne stranice. Ali ako ste u nedoumici, pogledajte popunjeni uzorak:

Dodatak 1: Obračun penzijskih i zdravstvenih doprinosa

U Prilogu 1. Odjeljku 1. prikazan je obračun premije osiguranja za penzijsko i zdravstveno osiguranje, kao i broj osiguranika za čije su uplate obračunati doprinosi. Ova aplikacija se sastoji od četiri pododjeljka:

• pododeljak 1.1 “Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje”;
• pododeljak 1.2 “Obračun premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje”;
• pododjeljak 1.3 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje po dodatnoj stopi za određene kategorije obveznika premije osiguranja iz člana 428 Poreskog zakona Ruske Federacije“;
• pododeljak 1.4 „Obračun iznosa doprinosa za osiguranje za dodatno socijalno osiguranje članova letačke posade vazduhoplova civilnog vazduhoplovstva, kao i za određene kategorije zaposlenih u organizacijama industrije uglja“.

Prva dva pododjeljka dužna su popuniti sva lica koja vrše obračune premija osiguranja u 2017. godini. Formirati indikatore pododjeljaka 1.1 i 1.2 od početka 2017. godine. Gdje je potrebno: napravite „raščlanjenu“ za januar, februar i mart 2017. Pogledajmo karakteristike popunjavanja glavnih polja ovih odjeljaka i navedimo primjere.

Pododjeljak 1.1: penzijski doprinosi

U pododjeljku 1.1 Dodatka 1 odeljku 1 uneti podatke o obračunu poreske osnovice i visini doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje. Također navedite mogući tarifni kod platitelja:

U tabeli ćemo objasniti karakteristike popunjavanja glavnih redova ovog odjeljka kao dio obračuna premija osiguranja za 1. kvartal 2017. godine i dodati uzorak:

Pododjeljak 1.2: medicinski doprinosi

Pododjeljak 1.2 Dodatka 1 Odjeljku 1 treba da sadrži obračun poreske osnovice i iznos premija osiguranja za obavezno zdravstveno osiguranje. U tabeli ćemo objasniti postupak popunjavanja redova ovog pododjeljka kao dio obračuna za 1. kvartal 2017. godine i dati primjer popunjavanja:

Preostali odeljci Priloga br. 1 su popunjeni u slučaju odbitka premija osiguranja po dodatnim stopama predviđenim za određene kategorije obveznika premije osiguranja. Međutim, u okviru ovog članka nećemo razmatrati njihovo popunjavanje.

Dodatak 2: Obračun doprinosa za invalidninu i materinstvo

U Prilogu 2. odeljku 1. obračuna za 1. kvartal 2017. godine opisati obračun iznosa doprinosa za osiguranje za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti i u vezi sa materinstvom. Od 2017. godine ove doprinose kontroliše i Federalna poreska služba.

U polje 001 Priloga 2 navesti šifru plaćanja osiguranja za obavezno socijalno osiguranje za slučaj privremene nesposobnosti i u vezi sa materinstvom, i to:

• “1” – ako se direktna plaćanja osiguranja vrše iz budžeta Fonda socijalnog osiguranja (ako je pilot projekat Fonda socijalnog osiguranja implementiran u regionu, vidi “ ”);
• “2” – ako naknade isplaćuju poslodavci, a onda se troškovi uračunavaju u uplatu premija osiguranja.

Hajdemo dešifrirati redoslijed popunjavanja preostalih redaka ovog odjeljka i dati uzorak:

Vrste i rokovi za podnošenje poreskih i računovodstvenih izvještaja u 2017. godini razlikuju se od izvještaja iz prethodnih perioda. Sva preduzeća su dužna da podnose godišnje izvještaje, bez obzira na vrstu djelatnosti. Vrste, sastav i vrijeme izvještavanja za 2017. zavise od sistema oporezivanja koji koristi preduzeće i njegovog pravnog oblika.

Razmotrićemo sastav izveštavanja državnim organima za preduzeća sa ograničenom odgovornošću doo o različitim sistemima oporezivanja.

Početkom godine sve organizacije treba da počnu sa izradom godišnjeg izvještaja za 2016. Godišnji izvještaji se moraju podnijeti u periodu od januara do kraja marta 2017. Vrste i rokovi za podnošenje izvještaja zavise od toga koji sistem oporezivanja kompanija koristi.

Organizacije će u 2017. godini morati dostaviti godišnje finansijske izvještaje za 2016. godinu, zatim mjesečne ili tromjesečne poreske prijave Federalnoj poreskoj službi i obračune doprinosa za osiguranje fondovima na osnovu rezultata svakog kvartala, polugodišta i 9 mjeseci. Koji izveštaji su uključeni u izveštavanje za DOO prema opštem sistemu oporezivanja i posebnim režimima (STS i UTII).

DOO na opštem poreskom sistemu (OSNO)

Organizacije polažu OSNO ispite:

Računovodstveni iskazi

• Bilans stanja (OKUD 0710001)
• Izveštaj o finansijskim rezultatima (OKUD 0710002)
• Izvještaj o promjenama kapitala (OKUD 0710003)
• Izvještaj o novčanim tokovima (OKUD 0710004)
• Izvještaj o namjenskom utrošku sredstava (OKUD 0710006)
• Objašnjenja bilansa stanja i bilansa uspjeha.

Poresko prijavljivanje:

• PDV prijava
• Prijava poreza na imovinu
• Prijava poreza na transport
• Prijava poreza na zemljište
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Izvještavanje fondovima

• Obračun prema obrascu RSV-1 za 2016. godinu
• SZV-M
• Obračun prema obrascu 4-FSS za 2016. godinu
• Obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti (od 1. kvartala 2017. godine)
• Potvrda glavne vrste djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja

Finansijski izvještaji

Sve organizacije su obavezne da podnose godišnje finansijske izvještaje. Izvještaj se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi i Rosstatu.

Godišnji računovodstveni (finansijski) izvještaji se sastoje od bilansa stanja, izvještaja o finansijskim rezultatima i priloga. Sastav izvještavanja odobren je stavom 1. člana 14. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ. Malim preduzećima je dozvoljeno da podnose pojednostavljene formulare za izvještavanje.

Rok za podnošenje godišnjih izvještaja utvrđen je podstavom 5. stava 1. člana 23. Poreskog zakonika Ruske Federacije i stavom 2. člana 18. Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ.

Rok za podnošenje godišnjih izvještaja za 2016. godinu je 31.03.2017.

Rok za podnošenje godišnjih izvještaja za 2017. godinu je 04.02.2018.*.

Poresko prijavljivanje

PDV prijava

Organizacije podnose PDV prijavu na osnovu rezultata svakog kvartala: za 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci i godinu dana. Rokovi i postupak za podnošenje prijave, kao i plaćanje poreza, navedeni su u članu 174. Poreskog zakona Ruske Federacije.

U 2017. godini prijava PDV-a se podnosi u sljedećim rokovima:

• za četvrti kvartal 2016. godine - do 25. januara 2017. godine;
• za prvi kvartal 2017. godine - do 25. aprila 2017. godine;
• za drugi kvartal 2017. godine - do 25. jula 2017. godine;
• za treći kvartal 2017. godine - do 25. oktobra 2017. godine;
• za četvrti kvartal 2017. godine - do 25.01.2018.

Elektronsko prijavljivanje PDV-a

PDV prijava se podnosi telekomunikacionim kanalima u elektronskom obliku, preko operatora elektronskog upravljanja dokumentima. Ovo pravilo se odnosi na sve poreske obveznike, uključujući i poreske agente koji plaćaju PDV.

Samo poreski agenti koji nisu obveznici PDV-a ili su oslobođeni plaćanja PDV-a mogu podnijeti prijavu na papiru. Osim toga, oni ne bi trebali biti najveći poreski obveznici, a prosječan broj njihovih zaposlenih ne bi trebao biti veći od 100 ljudi. Ovaj postupak je definisan stavom 5 člana 174 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Plaćanje PDV-a

Plaćanje PDV-a vrši se u jednakim ratama tokom tri mjeseca nakon izvještajnog perioda – kvartala. Uplate se moraju poslati do 25. u mjesecu. Na primjer, porez za prvi kvartal 2017. godine mora se prenijeti od aprila do juna, na sljedeće datume:
do 25.04.2017, 25.05.2017, 27.06.2017*.

Osim toga, prema tački 5.2. Članom 174. Poreskog zakonika Ruske Federacije, organizacije koje nisu obveznici PDV-a i nisu priznate kao poreski agenti, ako izdaju fakture, dužne su da podnesu poreskoj inspekciji evidenciju primljenih i izdatih računa u elektronskom obliku. Rok – najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreskog perioda.

Prijava poreza na dohodak

Izvještavanje o porezu na dobit podnosi se tromjesečno: na osnovu rezultata prvog kvartala, polugodišta,
9 mjeseci i godinu dana. Rokovi za prijavu poreza na dohodak utvrđeni su članom 285. Poreskog zakona Ruske Federacije.

U prijavi poreza na dobit prihodi i rashodi se iskazuju po obračunskoj osnovi od početka godine.

Izvještajni period za porez na dobit je kvartal ili mjesec. Poreski period za porez na dohodak je godinu dana. Važno je da se ne zbunite.

Rokovi i postupak za podnošenje prijave, kao i rokovi za plaćanje akontacije i poreza utvrđeni su članovima 287. i 289. Poreskog zakona Ruske Federacije.

U 2017. godini prijava poreza na dohodak se podnosi:

• za 2016. godinu - do 28. marta 2017. godine;
• za prvi kvartal 2017. godine - do 28. aprila 2017. godine;
• za prvu polovinu 2017. godine - do 28. jula 2017. godine;
• za 9 mjeseci 2017. - do 30. oktobra 2017.*.

Organizacije koje plaćaju mjesečne akontacije za porez na dohodak podnose mjesečne prijave najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi za izvještajnim. Rokovi za podnošenje poreskih prijava utvrđeni su stavom 3, članom 289 i članom 287 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prijava poreza na dohodak se podnosi elektronski putem telekomunikacionih kanala preko operatera elektronskog upravljanja dokumentima.

Papirna prijava poreza na dohodak može se podnijeti organizaciji ako prosječan broj zaposlenih nije veći od 100 ljudi.

Izjava o porezu na imovinu organizacija

Porez na imovinu preduzeća plaćaju kompanije koje imaju imovinu u svojim bilansima. Poreski period za porez na imovinu preduzeća je kalendarska godina.

Napominjemo da se od 2016. godine za obračun poreza na imovinu primjenjuju različiti porezni periodi.

Ako se porez na imovinu obračunava na osnovu katastarske vrijednosti, izvještajni periodi za porez na imovinu su: I, II i III kvartal kalendarske godine.

Ako se porez na imovinu obračunava od njegove prosječne godišnje vrijednosti, izvještajni periodi će biti prvo tromjesečje, pola godine i devet mjeseci kalendarske godine.

Uslove i postupak plaćanja poreza na imovinu i akontacije utvrđuju konstitutivni entiteti Ruske Federacije. Provjerite sa svojom državom da li trebate podnijeti procjenu akontacije plaćanja poreza na imovinu.

Obračun akontacije poreza na imovinu podnosi se poreskoj upravi kvartalno. Na osnovu rezultata prvog kvartala, pola godine, devet mjeseci, mora se dostaviti u roku od 30 dana po isteku odgovarajućeg izvještajnog perioda.

Rok za podnošenje prijave poreza na imovinu za godinu utvrđen je članom 386 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obračun akontacije poreza na imovinu dostavljaju se tromjesečno:

• za prvi kvartal 2017. godine - do 2. maja 2017. godine*;
• za prvu polovinu 2017. godine - do 31. jula 2017. godine;
• za 9 mjeseci 2017. godine - do 31.10.2017.

Ako je broj zaposlenih veći od 100 ljudi, prijava se podnosi elektronskim putem.

Prijava poreza na transport

Samo organizacije koje imaju registrovano vozilo podnose poresku prijavu i plaćaju porez. Prema članu 357 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postupak i rokovi plaćanja poreza na transport i akontacija utvrđuju se zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Datum plaćanja poreza na transport na kraju godine ne može se odrediti ranije od 1. februara, u skladu sa stavom 1. člana 363. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prijava poreza na transport podnosi se 1 (jedan) put godišnje najkasnije do 1. februara
u skladu sa članom 363.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Prijava poreza na zemljište

Organizacije koje posjeduju zemljišne parcele koje su priznate kao predmet oporezivanja dužne su da podnesu prijavu poreza na zemljište i plate ovaj porez. Član 388 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postupak i uslove plaćanja poreza na zemljište i akontacije utvrđuju i odobravaju načelnici opština. Međutim, u pravilu, u skladu sa članom 397. Poreskog zakona Ruske Federacije, datum plaćanja poreza na kraju godine ne može se odrediti ranije
1. februara.

Poreska prijava za porez na zemljište podnosi se 1 (jedan) put godišnje najkasnije do
1. februara.

Ako organizacija ima više od 100 zaposlenih, prijava se podnosi elektronskim putem.

Porez na dohodak fizičkih lica u 2017

Sve organizacije sa zaposlenima podnose izvještaj poreznoj upravi o porezu na dohodak fizičkih lica tromjesečno i godišnje.

Izvještavanje na obrascu 6-NDFL

Izvještavanje Federalnoj poreznoj službi o porezu na dohodak fizičkih lica u 2017. podnosi se kvartalno u obrascu 6-NDFL. Klauzula 2 člana 230 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Obrazac 6-NDFL potrebno je dostaviti u 2017. godini:

• za 2016. godinu - najkasnije do 3. aprila 2017. godine*;
• za prvi kvartal 2017. godine - najkasnije do 2. maja 2017. godine;
• za prvu polovinu 2017. godine - najkasnije do 1. avgusta 2017. godine;
• za 9 mjeseci 2017. godine - najkasnije do 31.10.2017.

Izvještavanje u obrascu 2-NDFL

Pored prijavljivanja u obrascu 6-NDFL, organizacije su dužne da podnesu 2-NDFL sertifikat Federalnoj poreskoj službi.
Ova potvrda se podnosi 1 (jedan) put godišnje.

Potvrda 2-NDFL za 2016. godinu mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi prije 04.03.2017.*

Potvrda 2-NDFL za 2017. godinu mora se dostaviti Federalnoj poreskoj službi prije 04.2.2018.*

Ako je broj pojedinaca za koje se dostavljaju podaci do 25 osoba, organizacija ima pravo podnijeti izvještaje na papiru. Ako ima više od 25 osoba, potrebno je samo da se prijavite elektronski.

Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Podaci o prosječnom broju zaposlenih dostavljaju se Federalnoj poreznoj službi samo 1 (jedan) put godišnje.

U 2017. godini, podatke o prosječnom broju zaposlenih potrebno je dostaviti poreznoj upravi najkasnije do 20. januara 2017. godine.

Jedinstveni obračun premija osiguranja

Jedinstveni obračun premija osiguranja pojavljuje se u izvještajima organizacija od 1. kvartala
2017.

Pojavio se nakon prenosa kontrole nad doprinosima za obavezno osiguranje na Federalnu poresku službu, koju su 2016. godine sve kompanije uplatile fondovima.

Sve organizacije koje imaju zaposlene dostavljaju obračune. Izvještavanje se dostavlja INFS-u tromjesečno: na osnovu rezultata prvog kvartala, polugodišta, devet mjeseci i kalendarske godine.
U skladu sa stavom 7 člana 431 Poreskog zakona Ruske Federacije. Izvještavanje se mora dostaviti u elektronskom formatu.

Dakle, sve organizacije sa zaposlenima dostavljaju Jedinstveni obračun premije osiguranja:

• za prvi kvartal 2017. godine - najkasnije do 30. aprila;
• za drugi kvartal 2017. godine - najkasnije do 31. jula*;
• za treći kvartal 2017. godine - najkasnije do 30. oktobra.

Izvještavanje fondovima

Obrazac RSV-1 za 2016. godinu u Penzionom fondu Rusije

U 2017. godini potrebno je dostaviti izvještaj Fondu PIO na obrascu RSV-1 za 2016. godinu.

Rok: najkasnije do 15.02.2017. u papirnom obliku; najkasnije do 20.02.2017. u elektronskom obliku.

Izvještavanje se podnosi elektronskim putem ako je prosječan broj zaposlenih veći od 25 osoba. Ako preduzeće ima manje od 25 zaposlenih, izvještaj se može podnijeti na papiru.

Ubuduće, tokom 2017. godine, izvještaj RSV-1 nije potrebno dostavljati tromjesečno Fondu PIO. Ovaj izvještaj zamijenio je Jedinstveni obračun premija osiguranja, koji se tromjesečno dostavlja Federalnoj poreskoj službi od 2017. godine.

Obrazac SZV-M u Penzionom fondu Rusije

Organizacije su dužne svakog mjeseca podnijeti izvještaj Penzionom fondu Rusije u obrascu SZV-M.

Izvještaj Penzionom fondu Rusije za 2017. godinu na obrascu SZV-M mora se podnijeti najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Obrazac 4-FSS

Sve organizacije koje imaju zaposlene podnose izvještaje. Od većine organizacija se traži da podnose izvještaje elektronskim putem. Samo organizacije sa prosječnim brojem zaposlenih manjim od 25 ljudi mogu podnijeti papirne izvještaje.

U 2017. godini potrebno je dostaviti izvještaje na Obrascu 4-FSS za 2016. godinu 1 (jedan) put.

Dalje u 2017. nema potrebe da se FSS dostavljaju obračuni na obrascu 4-FSS. Umjesto ovog obrasca uvedeno je novo izvještavanje – „Jedinstveni obračun doprinosa za osiguranje zaposlenih“, koje se dostavlja Federalnoj poreznoj službi od 1. kvartala 2017. godine.

Obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda u radu
i profesionalne bolesti

Izvještavanje Fondu socijalnog osiguranja podnosi se tromjesečno: na osnovu rezultata prvog kvartala, polugodišta, devet mjeseci i kalendarske godine.

Obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti za 2016. godinu dostavlja se u okviru izvještaja na Obrascu 4-FSS Fondu socijalnog osiguranja.

U 2017. godini Fondu socijalnog osiguranja dostavlja se Obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti. Obračun se mora dostaviti Fondu socijalnog osiguranja kvartalno, počevši od toga
od 1. kvartala 2017.

Rokovi za podnošenje izvještaja utvrđeni su stavom 1. člana 24. Saveznog zakona od 24.07.1998.
br. 125-FZ.

Od većine organizacija se traži da podnose izvještaje elektronskim putem. Ako organizacija ima prosječan broj zaposlenih više od 25 ljudi, onda je potrebno izvještaje dostavljati elektronskim putem. Ako preduzeće ima manje od 25 zaposlenih, izvještaj se može podnijeti na papiru.

Obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti potrebno je dostaviti u 2017. godini:

• za prvi kvartal 2017. godine - do 20. aprila (na papiru), 25. aprila (elektronski);
• za prvu polovinu 2017. godine - do 20. jula (na papiru), 25. jula (elektronski);
• za 9 mjeseci 2017. godine - do 20. oktobra (na papiru), 25. oktobra.

Potvrda glavne aktivnosti

Organizacija je dužna svake godine potvrditi svoju vrstu djelatnosti kod Fonda socijalnog osiguranja. Ovaj zahtjev je odobren naredbom Ministarstva zdravlja i socijalnog razvoja Ruske Federacije od 31. januara 2006. br. 55.

• zahtjev za potvrdu glavne vrste privredne djelatnosti;
• sertifikat koji potvrđuje glavnu vrstu ekonomske aktivnosti;
• kopiju obrazloženja bilansa stanja za prethodnu godinu (osim za osiguravače - mala preduzeća);
• obračun doprinosa za obavezno osiguranje od nezgoda na radu i profesionalne bolesti (od 1. kvartala 2017. godine).

Rokovi za podnošenje izvještaja u 2017. za DOO po pojednostavljenom poreskom sistemu

Organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem oslobođene su plaćanja PDV-a, poreza na dohodak i poreza na imovinu. Izuzetak su slučajevi izričito navedeni u stavu 2 člana 346.11 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Organizacije koje koriste pojednostavljeni sistem oporezivanja pojednostavljenog poreskog sistema vode računovodstvene evidencije i, kao i svi ostali, moraju dostaviti godišnje finansijske izvještaje Federalnoj poreskoj službi i Rosstatu.

Sve organizacije koje imaju zaposlene dužne su da se prijave Fondu socijalnog osiguranja i Penzionom fondu Ruske Federacije, bez obzira na sistem oporezivanja koji koriste.

Federalna poreska služba mora dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih i potvrde u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL.

Postupak izvještavanja, vrijeme i sastav izvještavanja Fondu socijalnog osiguranja i Federalnoj poreskoj službi u obrascima 2-NDFL i 6-NDFL razmatrani su u ovom članku iznad. Isti su kao i za organizovanje na OSNO.

Porez na transport i zemljište se plaća ako organizacija ima imovinu na svom bilansu stanja koja podliježe oporezivanju.

Prijava po pojednostavljenom poreskom sistemu podnosi se 1 (jedan) put godišnje.

Deklaraciju o pojednostavljenom sistemu oporezivanja za 2016. godinu potrebno je dostaviti do 31. marta 2017. godine, u papirnoj ili elektronskoj formi. Ovaj period je utvrđen članom 346.23 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Porez za 2016. godinu mora biti uplaćen u budžet do 31. marta 2017. godine.

Organizacije koje koriste pojednostavljeni poreski sistem moraju platiti akontaciju poreza u skladu sa stavom 7 člana 346.21 Poreskog zakona Ruske Federacije u sljedećim periodima:

• za prvi kvartal 2017. godine - do 25. aprila;
• za prvu polovinu 2017. godine - do 25. jula;
• za 9 mjeseci 2017. godine - do 25.10.

Rokovi za podnošenje izvještaja u 2017. za DOO na UTII

Organizacije na UTII ne plaćaju porez na dobit, PDV i porez na imovinu u skladu sa stavom 4 člana 346.26 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ostali porezi se plaćaju na opći način.

Ako broj zaposlenih u organizaciji prelazi 100 ljudi, tada organizacija ne može primijeniti UTII.

Organizacije na UTII podnose sljedeće izvještaje:

• UTII deklaracija;
• informacije o prosječnom broju zaposlenih;
• obračun prema obrascu 4-FSS;
• potvrdu o osnovnoj vrsti djelatnosti u Fondu socijalnog osiguranja;
• obračun prema obrascu RSV-1;
• prijava poreza na transport;
• prijava poreza na zemljište;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• računovodstveni iskazi.

UTII deklaracija se podnosi tromjesečno:

• za četvrti kvartal 2016. godine - do 20. januara;
• za prvi kvartal 2017. godine - do 20. aprila;
• za drugi kvartal 2017. godine - do 20. jula;
• za treći kvartal 2017. godine - do 20. oktobra.

Plaćanje UTII se vrši na osnovu rezultata svakog tromjesečja do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon poreskog perioda.

Ako posljednji dan perioda pada na dan koji je u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije priznat kao vikend i (ili) neradni praznik, završetkom perioda smatra se sljedeći radni dan nakon njega.

Kalendar proizvodnje za 2017. godinu, koji je odobrila Vlada Ruske Federacije, uključuje standarde radnog vremena u 2017. godini. Proizvodni kalendar za 2017. odražava praznike i vikende. Detaljan komentar o korištenju proizvodnog kalendara za 2017. će pomoći bez toga greške u obračunu plata,bolovanje ili godišnji odmor, kao iizračunati radno vrijeme.

Pažnja!
Vikendi i broj radnih dana u 2017. odobreni su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 4. avgusta 2016. br. 756.

Kako napraviti proizvodni kalendar za 2017

Kalendar proizvodnje za 2017. godinu sastavljen je uzimajući u obzir sljedeća pravila.

Prema članu 112 Zakona o radu Ruske Federacije, neradnim praznicima (vikendima) u Rusiji smatraju se:

• 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 8. januar – novogodišnji praznici;
• 7. januar – Božić;
• 23. februar – Dan branioca otadžbine;
• 8. mart – Međunarodni dan žena;
• 1. maj – Praznik proljeća i rada;
• 9. maj – Dan pobjede;
• 12. jun – Dan Rusije;
• 4. novembar je Dan narodnog jedinstva.

Ako se slobodan dan poklopi sa neradnim praznikom, slobodan dan se prenosi na naredni radni dan nakon praznika.

Sastavljen je i proizvodni kalendar za 2017. godinu uzimajući u obzir dodatna odlaganja novogodišnjih praznika. Činjenica je da savezni zakoni ili Vlada Ruske Federacije mogu uspostaviti posebnu proceduru za odgađanje praznika kada se poklapaju s vikendom (na primjer, za novogodišnje praznike). To proizilazi iz odredaba 2. i 5. dijela člana 112. Zakona o radu Ruske Federacije. U 2017. godini 1. i 7. januar padali su vikendom. Dodatni vikendi nastali zbog toga će se pomjeriti na sljedeći način: sa 1. januara na 24. februar, sa 7. januara na 8. maj.

Pored sveruskog regionalnog zakonodavstva, mogu se ustanoviti dodatni neradni praznici (vikendi) (Član 1. člana 6. Zakona o radu Ruske Federacije, Rezolucija Predsjedništva Vrhovnog suda Ruske Federacije od 21. decembra , 2011. br. 20-PV11).

Standardno radno vrijeme za određene periode se po pravilu obračunava po petodnevnoj radnoj sedmici sa dva slobodna dana (subotom slobodan dan i nedjeljom) na osnovu sljedećeg trajanja dnevnog rada (smjena ):

• sa 40-satnom radnom nedeljom, osam sati;
• kada je radna sedmica manja od 40 sati, broj sati koji se dobije dijeljenjem utvrđene radne sedmice sa pet dana.

Uoči neradnih praznika, radno vrijeme se smanjuje za jedan sat (član 95. Zakona o radu Ruske Federacije).

Kalendar proizvodnje za 1. (I) kvartal 2017. godine

*

Standardno radno vrijeme (radno vrijeme) u 1. kvartalu 2017. godine

Rokovi za podnošenje izvještaja u 1. kvartalu 2017. godine

SZV-M za decembar 2016. je prvi izvještaj koji će računovođe predati u 2017. godini. Nakon SZV-M potrebno je dostaviti podatke o prosječnom broju zaposlenih. Podnesite ovaj izvještaj čak i ako je broj zaposlenih od 1. januara 2017. godine “0” ljudi. Samo individualni preduzetnici bez zaposlenih izuzeti su od nulte prijave.

Pošaljite 4-FSS na papiru do 20. januara, a elektronsku uplatu možete predati do 25. U 2017. godini stupa na snagu novi obrazac 4-FSS. Odobren je nalogom fonda od 26.09.2016. godine broj 381. Sadrži samo podatke o doprinosima za povrede. Ali za izveštaj za 2016. godinu uzmite stari obrazac odobren naredbom FSS broj 59 od 26.02.2015.

U prvom kvartalu 2017. godine kompanije će posljednji put predati RSV-1 za 2016. godinu. Rok: 15. februar za papirna plaćanja, 20. februar za elektronska plaćanja.

Krajem marta su važni datumi izvještaja. Podnesite prijavu poreza na dohodak za 2016. do 28. 30. mart je posljednji dan za prijavu poreza na imovinu za godinu, a 31. mart je posljednji dan za godišnje finansijske izvještaje i pojednostavljenu prijavu.

Rokovi za podnošenje izvještaja u 1. kvartalu 2017. godine su u tabeli.

Table. Kalendar računovođe za 1. kvartal 2017

Kalendar proizvodnje za 2. (II) kvartal 2017. godine

Standardno radno vrijeme (radno vrijeme) u 2. kvartalu 2017. i 1. polugodištu 2017. godine

Rokovi za dostavljanje izvještaja u 2. kvartalu 2017. godine

Početkom aprila dostavite 2-NDFL i 6-NDFL za 2016. godinu. Kompanije će 20. aprila prvi put izvestiti o doprinosima za povrede putem ažuriranog 4-FSS. Elektronsko plaćanje se može poslati do 25. aprila.

Do 2. maja dostavite novi obračun premija osiguranja Federalnoj poreskoj službi. Ovaj isti dan je važan izvještajni datum za individualne preduzetnike. 2. maj je posljednji dan kada preduzetnici bez kazne mogu podnijeti pojednostavljenu deklaraciju za 2016. godinu. Ovi i drugi važni obračunski datumi su u tabeli.

Table. Kalendar računovodstva za 2. kvartal 2017

Kalendar proizvodnje za 3. (III) kvartal 2017. godine

Standardno radno vrijeme (radno vrijeme) u 3. kvartalu i 9 mjeseci 2017. godine

Rokovi za dostavljanje izvještaja u 3. kvartalu 2017. godine

Do 20. jula kompanije moraju dostaviti papirni 4-FSS za doprinose za povrede za šest mjeseci ili poslati elektronski obrazac do 25. 25. jul je posljednji dan za podnošenje PDV prijave za drugi kvartal. 28. jul je krajnji rok za polugodišnju prijavu poreza na dohodak. 31. jul je posljednji dan za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica.

Table. Kalendar računovođe za 3. kvartal 2017

* Predpraznični dani, na koje se radno vrijeme smanjuje za jedan sat.

Standardno radno vrijeme (radno vrijeme) u 4. kvartalu 2017. godine, 2. polugodištu i 2017.

Rokovi za podnošenje izvještaja u 4. kvartalu 2017. godine

U oktobru 2017. godine, računovođa je imala naporan izvještajni period:

Pogledajte donju tabelu za ove i druge ključne izvještajne datume za 4. kvartal.

Table. Kalendar računovođe za 4. kvartal 2017. i 2018. za izvještaje za 2017. godinu