罰金などの罰則はあるのでしょうか？交通警察の罰金と未払いに対する罰金の支払い期限。罰金を延滞したとき

; pp. 57、61 2013 年 7 月 30 日の最高仲裁裁判所本会議決議第 57 号（以下、決議第 57 号という）。

すべてが単純であるように見えますが、罰金の計算に関する疑問がまだ生じます。私たちの記事でいくつか答えます。

過払いの場合の罰則

E.K. ステパノワ、モスクワ

今期、2013 年第 4 四半期に収益の過少申告が判明しました。更新された VAT および所得税申告書を提出する予定です。現在および 2013 年末現在、これらの税金を過剰に支払っており、不足額は補填されるため、追加の税金を支払う必要はありません。この場合、罰金を計算して支払う必要はあるのでしょうか？また、必要に応じて、税金の支払いが遅れていないため、それらをどのように計算するかについても説明します。

: 罰金を課したり支払う必要はありません。延滞がある場合にのみ請求されます。したがって、企業が（予算との和解の表札に）支払われるべき税金と同じかそれを超える過払いがある場合、実際には予算に対する負債はありません。副次的。 5p.1アート。 21、芸術。 78 ロシア連邦税法。納税者は、納税者からの申請がなくても、自ら滞納した過払い金を相殺することができます。第5条第5条。 78 ロシア連邦税法。相殺後は、予算に損失は発生しません。憲法裁判所 2014 年 5 月 29 日付け第 1069-O 号の定義。したがって、この場合には罰金は課されません。

ちなみに、この件に関して関係者から正式な説明はありません。そして裁判所は、過払いがあった場合に監察官が罰金を課すことは違法であると認めている 2014 年 3 月 28 日付中央選挙委員会連邦独占禁止局決議 No. A09-1913/2013。 2013 年 11 月 27 日付けの FAS DVO No. F03-5475/2013。 4 AAS 2013 年 9 月 26 日付け No. A78-927/2013.

オフセットに関する決定が下される前のペナルティ

テレビ。モロゾバ、ノボシビルスク

所得税の過払いがあったため、付加価値税と相殺したいと考えていました。当社は 2015 年第 4 四半期の VAT を計算し、2016 年 1 月 20 日に過払いを相殺する申請を監督当局に提出しました。検査院は1月29日、つまりVATの支払い期限が設定された後にのみ相殺の決定を下した。税務当局は私たちに罰金を課すことができますか?

：はい、その可能性はあります。既存の過払いを今後の税金の支払いと相殺するには、納税者からの申請が必要です。第4条。 78 ロシア連邦税法。結局のところ、税務当局は、過払い額と相殺したい税金を正確に把握していません。検査当局は申請書を受領した日から 10 営業日以内に申請を決定します。第6条第6条。 6.1条第4項。 78 ロシア連邦税法。この場合、納税義務は相殺決定の日から履行されたものとみなされます。副次的。 4ページ3アート。 45 ロシア連邦税法。このことから、財務省は、設定された納税期間の満了後に相殺に関する決定がなされた場合、その税金は時期尚早に支払われたことになると結論づけています。また、相殺の決定日より前に（指定された 10 日以内に決定された場合）、違約金を支払わなければなりません。財務省書簡 2011 年 7 月 25 日付 No. 03-02-07/1-260、2011 年 8 月 2 日付 No. 03-02-07/1-273。しかし、過払いが存在する場合の相殺日以前の違約金発生の問題に関する司法実務は矛盾している。最近、税務当局に有利な決定が下されました。 2015 年 5 月 26 日付 AS ZSO 決議 No. Ф04-18993/2015.

ちなみに、連邦税務局が相殺の決定を行うために割り当てられた10日間を満たさなかった場合でも、税金が期限内に支払われなかったため、罰金が徴収されます。ロシア連邦税法第 44 条、第 45 条。ここで唯一の問題は、その発生期間です。これについて連邦税務局は私たちに説明しました。

本物の情報源から

ロシア連邦国家公務員顧問、2級

「第2条の規定によると、第44条に対応するロシア連邦税法。ロシア連邦税法第 78 条に基づき、過払い税を相殺する決定がなされた日に納税義務は終了します。同時に、アートに従って。ロシア連邦税法第 75 条により、納税義務の履行が暦日ごとに遅れると罰金が発生します。この点に関して、ロシア連邦税法には別段の定めがないため、たとえ検査が第4条第4項に規定された期限に違反したとしても、相殺決定の日まで罰金が課せられる。 78 ロシア連邦税法。」

もちろん、このような立場は、特に過払い金の相殺に関する決定を下す期限に違反した場合、納税者に有利な利子が発生しないため、非常に不利益です。第2条第2項 78 ロシア連邦税法。したがって、事前にクレジットを申請する必要があります。

増税を伴う修正案の提出時に罰金を支払わなかった場合の罰則

V.E. パブロヴァ、トヴェリ

私たちの組織は更新された VAT 申告書を提出し、更新を提出する前に追加税額が支払われましたが、罰金を計算せず、支払いませんでした。組織は責任を負うことはできるのでしょうか？

: はい、更新された申告書の机上監査の後、あなたの会社は期限内に税金を支払わなかった場合に罰金を科される可能性があります美術。 122 ロシア連邦税法.

実際、修正案を提出する場合、納税者は特に修正案の提出前に不足の税額と遅延期間に対する対応する罰金を支払った場合に限り、責任を免除されます。副次的。 1条4条。 81 ロシア連邦税法。そして、罰金の負債が返済されていない場合、罰金を免除する理由はありません 2010 年 7 月 12 日付けの憲法裁判所判決 No. 1572-О-О の動機部分の第 3 項.

裁判所も最近同じことを考えています。 2014 年 12 月 18 日付 AS SZO 決議 No. A56-15646/2014; AS UO 2014 年 10 月 3 日付 No. F09-6030/14; ; FAS MO 2013 年 8 月 14 日付 No. A41-20951/12.

この場合、責任を軽減する状況として、更新された申告書の提出と延滞金の支払いが考慮される可能性があります。 2011 年 4 月 26 日の最高仲裁裁判所の議長団決議第 11185/10 号。 AS SZO、2014 年 12 月 18 日付け、No. A56-15646/2014。 FAS ZSO 2013 年 6 月 25 日付 No. A81-1410/2012。つまり、第 2 条に基づく罰金の額です。ロシア連邦税法第 122 条は少なくとも 2 倍削減できる副次的。 3ページ1アート。第 112 条、第 3 条。 114 ロシア連邦税法.

以前には、更新された申告書が提出される前に罰金を支払わなかったという事実自体は、第2条で定められた犯罪を構成しないと裁判官が指摘した反対の判決がありました。 122 ロシア連邦税法 2011 年 8 月 29 日付北西地区連邦独占禁止局決議 No. A56-42827/2010。 2011 年 1 月 24 日付けの FAS UO No. Ф09-11435/10-С3。 FAS 北コーカサス地域 2010 年 8 月 9 日付け No. A53-30147/2009.

税務代理人に対する罰金の計算

AP セルゲイワ、ウラジミール

この従業員が2015年に解雇された後、彼に支払われた収入の一部から個人所得税が源泉徴収されていないことが判明した。この場合、税務代理人として会社から罰金を徴収することはできるのでしょうか？「はい」の場合、どの期間ですか?

: はい、会社は違約金を請求される可能性があります第5条第5条。 24、pp. 大さじ1、7 75 ロシア連邦税法。これは最高裁判所を含む裁判所によって示されています決議第 57 号の第 2 項。 2010 年 1 月 12 日の最高仲裁裁判所の議長団決議第 12000/09 号。 FAS 北コーカサス地方、2014 年 6 月 17 日付、No. A32-11484/2012。 2014 年 1 月 23 日付けの FAS PO No. A06-3662/2012.

知られているように、何らかの理由で税務職員が支払われた所得から個人所得税を源泉徴収しない場合、税務職員は、所得を支払った年の翌年の 3 月 1 日までに元従業員とその旨を書面で通知する義務があります。源泉徴収の不可能性と金額税について、登録地の税務当局に問い合わせる第5条第5条。 226 ロシア連邦税法。このようなメッセージを受け取った従業員は、遅くとも前年の翌年の 7 月 15 日までに予算の税金を計算して支払わなければなりません。副次的。 4第1項、第4条。 228、アート。 216 ロシア連邦税法.

したがって、納税管理人には、税を源泉徴収して予算に移すべき日から翌年の 7 月 15 日までの期間、罰金が発生します。決議第57号第2項.

そして連邦税務局はこの問題に関して独自の見解を持っています。少し前に当局者らは、税務当局が個人所得税の源泉徴収を怠った税務職員から罰金を徴収する根拠は全くないとの見解を表明した。 2015 年 8 月 4 日付けの連邦税務局の書簡 No. ED-4-2/13600。少し前に、税務職員が個人所得税の源泉徴収が不可能であることを連邦税務局に速やかに通知した場合にのみ、源泉徴収されていない個人所得税の額に対する罰金は課されないと述べました。 2014 年 8 月 22 日付連邦税務局の書簡 No. SA-4-7/16692.

しかし、税法の適用に関する連邦税務局の書面による説明が最高司法当局の行為と一致しない場合、税務当局は上級裁判所の行為に従う必要があることを思い出してください。 2013 年 11 月 7 日付財務省書簡 No. 03-01-13/01/47571 (2013 年 11 月 26 日付連邦税務局書簡 No. GD-4-3/21097 による情報および業務での使用を目的として送信) ）。したがって、個人所得税の源泉徴収が不可能であるという監督当局の適時通知にもかかわらず、税務当局が依然として罰金を課した場合、法廷で支持を得られない可能性が高くなります。

立入検査後の釈明に基づく罰則

NV ヴォロネジ・ポリチェワ

現地税務調査の結果に基づいて、私たちの組織は 2015 年の第 1 四半期の VAT 控除を拒否されました。控除は請求書が発行された四半期に請求されましたが、実際に商品を受け取ったのは次の四半期でした。私たちは罰金と罰金を請求されました。連邦税務局の決定後、私たちは 2015 年第 2 四半期の更新された VAT 納税申告書を提出しました。つまり、商品の受領期間における控除を申告しました。罰金は全額支払われました。私たちは、税務調査局が更新された申告に基づく滞納期間の短縮を考慮して罰金の額を再計算すべきであると考えました。しかし連邦税務局は、同法に基づく罰金の額は改定されていないと回答した。税務署は大丈夫ですか？

：法務捜査官。残念ながら、ロシア連邦の税法には、その後更新された申告書が提出された場合に、現地調査の結果行われた税金不払いの訴追決定を査察当局が再検討する規定がありません。納税額が減額されるというものです。

また、裁判官は、現場検査の完了後に更新された申告書を提出しても、検査では更新されたデータが考慮されなかったため、それに対する決定の合法性（違法性）に影響を与えないとの結論に達しました。 2014 年 3 月 28 日付北西地区連邦独占禁止局決議 No. A56-49359/2011。 19 AAS、2013 年 10 月 24 日付け、No. A48-2528/2013。 FAS NWO 2012 年 11 月 29 日付 No. A13-5425/2011。さらに、決定が下された後、検査期間中の更新された申告書の提出は、違反が行われたという事実に反論するものではなく、納税と罰金の両方の義務を果たす必要性を取り消すものでもありません。

罰金を支払わなかった場合の罰則

S.V. サラトフ・トルシナ

私たちの会社は期限までに連邦税務局に納税申告書を提出しませんでした。その結果、私たちは罰金を科せられました。罰金を期限内に支払わなかった場合、罰金は発生しますか?

：いいえ。税金や手数料の支払いが遅れた場合には、罰金を支払う義務が生じます。第1条第1項 75 ロシア連邦税法。罰金は納税義務の尺度であり、税金（手数料）ではないため、罰金の支払いが遅れた場合でも罰金は課されません。罰金の支払い期限が過ぎるとすぐに、税務当局は当座預金、電子マネー、または組織の財産を使用して、議論の余地のない（法廷外の）方法で罰金の徴収を開始します。ロシア連邦税法第 46 条、第 47 条.

交通ルール違反による未払いの罰金のことは、誰でも忘れることができます。統計によれば、このような支払い遅延を 1 回以上経験しているドライバーの割合が非常に高いことが示されています。これにはいくつかの理由が考えられます。罰則の存在自体を知らなかったり、ドライバーが忘れたり、単純に支払いを嫌がったりします。

交通罰金の支払いが遅れた場合はどうすればよいですか？どのような場合に、いつ罰金が延滞とみなされますか? 罰金を科せなかった場合、どのような影響がありますか? 延滞した交通罰金はどこでどのように支払うのですか? この記事ではこれらの質問に答えます。

どこで支払いますか?

債務不履行のステータスをすぐに失うには、できるだけ早く借金を返済する必要があります。支払い遅延に対するペナルティは罰金そのものよりもはるかに厳しいため、支払いの速度は特に重要です。

支払いは標準的な方法で行われます。最も簡単な方法は、政府サービスポータルで行うことです。資金は、交通警察の公式リソースや仲介サイトを通じて送金することもできます。

執行吏が遅延があったことを何らかの形で通知しなかった場合、罰金の額は刑罰そのものの額のみであり、追加の罰金を課すことはできません。ポータルでは、支払いが行われるだけでなく、領収書を保存して印刷することもできます。しばらくすると、残るのは罰金が交通警察のデータベースにないことを確認することだけです。

執行吏が運転手に連絡を取った場合、おそらく彼はさらなる行動のためのアルゴリズムを説明したでしょう。たとえば、役人が債務者に電話して、延滞した罰金があること、できるだけ早くそれを解消する必要があることを念を押した。そうでない場合は、不履行者に対して適切な措置が講じられます。電話の代わりに手紙形式での通知も可能です。封筒には借金に関する情報と、罰金を含む支払いのための準備された領収書が含まれています。このような状況では、厳密に定められた期間内に金額を送金する必要があります。

未払いによる悪影響

罰金の支払い義務の通知がないからといって、何も支払う必要がないわけではありません。処罰決定の執行には時効があることを考慮しても、2 年の期間が経過した後に支払わない権利を濫用する必要はありません。

罰金が課されてから 1 か月半後、執行官は事件の処理を開始します。彼らは、刑罰の執行のために国家予算に移すことを目的として、法的に金銭を要求している。

行政犯罪法に基づき、罰金の支払い遅延は交通規則違反よりも重く処罰される。したがって、当初の違約金に加えて、将来的には2倍の違約金を支払わなければなりません。

これによって債務の返済を強制できない場合には、他のより厳しい非物質的な制裁が適用される可能性があります。これらには次のものが含まれます。

強制労働 - 最大 50 時間。
最長 15 日間の逮捕（写真またはビデオカメラのデータに基づいて処罰が課される場合に限られる）。
運転免許証の剥奪。

行政犯罪法にはこの種の制裁は規定されていないため、後者はむしろ刑罰の執行の手段である。ただし、負債が1万ルーブル未満の軽微な場合には、権利の剥奪は適用されません。人道上の理由から、個人とその家族が交通インフラが整備されていない場所に住んでいる場合や、旅行に直接関係する場所で働いている場合には、運転の権利は停止されません。

時効

伝統的に、刑罰は特定の期間内に実施されなければなりません。したがって、行政罰の決定は 2 年以内に執行されます。それ以上の執行は行われない（行政法第31.5条）。

もちろん、発効と決定の発行を考慮する価値はあります。最初のケースでは、裁判所または上級当局（高官）に上訴するために意図された 10 日間を考慮する必要があります。この文書が発効してから 2 年以内に罰金を支払わなかった場合の唯一の重大な結果は、取り消された運転免許証を失う可能性があることです。

交通規則違反に対する罰金の支払いは違反者が支払わなければなりません。

しかし、さまざまな理由から借金を重ねる人も少なくありません。法律によれば、交通警察への罰金の支払い期限を過ぎてしまうと、滞納者に多くの問題が生じる可能性があるため、期限を過ぎてはなりません。

州は支払い遅延に対する罰として債務者に適用される多くの措置を策定した。だからこそ、交通違反によるすべての借金を適時に支払う価値があります。

罰金には法定の期限があり、その期間内に返済しなければなりません。

支払い期間を計算する際には、考慮すべき点がいくつかあります。

行政犯罪法第6条による。 32.2 2017 年から、違反者に罰金を支払うために 60 日間の期間が設けられています。
期間の計算は、犯罪に関する決定の登録後わずか 10 日後に始まります。これは、この 10 日以内に裁判所に控訴する可能性があるためです。

したがって、違反者はちょうど 70 日間、罰金として発生した金額を返済する義務があります。これは、書面で違反情報を受け取った場合にも適用されます。

期間の計算は、かかる書面による通知の受領から開始されます。

罰金を分割で支払うことは可能ですか？

場合によっては、違反に対する罰金が高額になり、支払者が一度に全額を支払うことができない場合があります。

この場合、法律では問題を解決するためにいくつかのオプションが許可されています。

最長 1 か月の延期を認める。
最長3か月の分割払いプランがあり、罰金を分割で支払うことができます。

このような特権は、違反者自身の発意と、罰金を課した機関の承認または裁判所の決定によってのみ取得できます。これを行うには、困難な財政状況を確認する書類を添付して、対応する申請書を作成する必要があります。

このような特権は、違反者自身の声明なしに、自動的に、または罰金を発行した当局の決定によって付与されるものではありません。さらに、裁判所は最終決定を下す権利を留保します。

違反者が分割払いプランの必要性を示す証拠が不十分である場合、または分割払いプランを要求する理由が正当であると認められない場合、分割払いプランの提供は拒否される場合があります。

回復額の半額しか支払われないのはどのような場合ですか?

この法律は、罰金の支払いについてある程度の割引が受けられる可能性を規定しています。

このルールはアートに明記されています。行政法第 32.2 条では、支払われた罰金は 20 日以内に総額の 50% が返還されると定められています。

ルールのニュアンスは次のとおりです。

20 日間の期間は異議申し立て期間中も変わりません。これは、他の場合のように、法律で定められた20日に10日が加算されるわけではないことを意味します。
割引料金で支払いが可能な違反のリストは、第 2 条で明確にされるべきである。すべての人がこのカテゴリーに該当するわけではないため、行政法第 32.2 条に準拠します。

罰金を延滞した場合、支払う価値はありますか?

罰金が割り当てられた 70 日以内に支払われなかったとしても、支払う必要がないという意味ではありません。

それどころか、借金を返済できないと、次のようなさまざまな悪影響が生じる可能性があります。

最長 15 日間の行政逮捕。
最大50時間のコミュニティサービス。
海外旅行に関する問題。
2倍の借金を押し付けられる。

ただし、交通違反の罰金の支払いには時効があり、2年+10日が最初に控訴に認められます。この後、行政犯罪法の規範に従って、第2条。 31.5 期限を過ぎた金額は、制限期間の満了により支払われない場合があります。

すべてのドライバーは遅かれ早かれ罰金の支払いという問題に直面します。状況が変化すると、期限内に借金を返済することが不可能になる可能性があります。したがって、この問題を詳細に研究する価値があります。

2017年の交通警察の罰金支払い期限

行政犯罪法は、交通規則の違反者に対し、課せられた罰金の支払いに70日間の猶予を与えている。この期間には、異議申し立ての 10 日間と支払いの 60 日間が含まれます。この期限を守らない場合、不払いは悪質な行為となり、法律により罰せられます。

未払いの理由に関わらず、いかなる場合でも責任が発生します。その人が入院していたか、領収書を意図的に無視していたかは関係ありません。回避には証拠は必要なく、有罪は自動的に認識されます。

統計によると、罰金全体の 40% がさまざまな理由で未払いのままです。いずれの場合も、適切な処罰が適用されます。

2016 年交通警察の罰金不払いに対する処罰

罰金を期限までに支払わない場合には罰則が適用されます。 71日目に領収書を支払った場合でもペナルティが発生します。その措置は法廷で決定され、行政犯罪法に規定されています。

罰金額の7％を加算（第32条の2第5項）。連邦法によれば、徴収する場合、執行吏は罰金の一部に加えて徴収する権利を有します。
罰金を2倍にする。執行吏が不払いに基づいて訴訟手続きを開始した場合、徴収額は2倍になります（第20.25条第1項）。そして、増加額は1,000ルーブルを下回ることはできません。
15日間の逮捕。写真やビデオの録画に基づいて課された罰金には課されません。
500時間続くコミュニティサービス。

刑罰は何によって決まりますか?

ペナルティは、判決を下す裁判官の判断によって決まります。それが逮捕されるか、強制労働になるか、それとも罰金の増加になるかは、彼次第です。最も一般的に使用されるのは、罰金の量を 2 倍にすることです。

執行吏が仕事に取り掛かるとき

罰金が80日以内に支払われない場合、執行吏は「強制」メカニズムを発動する。債務不履行者にとって、これは財産の差し押さえと銀行口座の凍結につながります。

裁判所は出国禁止の判決を下す可能性がある。この措置は、延滞した罰金の額が1万ルーブルを超える場合に適用されます。

2016年1月以降、徴兵忌避者に対する別の罰則が施行された。負債額が1万ルーブルを超えた場合、権利の剥奪と期限内での有効性の制限である。これも裁判所の決定に基づいて執行吏によって行われます。運転者が限定免許で運転を続けた場合、1年間の免許剥奪または強制労働（50時間）というより厳しい刑罰が科されることになる。

制限を解除するには、借金を清算して執行吏に通知するだけです。