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税の最適化課税の最適化これらすべての方法は実際に機能します

起業家は、以下のシステムのいずれかを選択することによって彼らの税務時間を短縮する機会があります。

env;
;

それと比較して、彼らはもっと魅力的に見えます。しかし、忠実な税制でさえ、利益を増やすためには、実業家が独自の費用のために正当な最適化スキームを使用することができます。税の最適化方法やスキーム2016としてのようなものを考えてみましょう。

利用可能な税の最適化方法

最適化の本質は、税金基盤を減らすことによって税負担を減らすことです。選択された方法が効果的ではなく正当な方法であることは非常に重要です。そうでなければ、起業家は管理上または刑事責任を引き付ける可能性があります。

次のグループに分割するために利用可能な最適化方法が行われます。

最も適したモードを選択してください。これには、一度にいくつかの税制システム（例えば、USNとUNVD）、地域税率を下げるための活動の変化が含まれます。計画段階では、その事業を開き、最適化は最も適切な課税システムの選択（USNまたはUNVD、UNVDを支持する選択）の選択にある場合があります。
あらゆる種類の利益と利益とその活動を活かしています。起業家は、優先率を得るために地域を変更することができます。組織の会計方針は、税負担がしばらくの間低下したり遅れたりするように開発することができます。これには、関税の減少に関する保険料の支払いが含まれます。
課税対象の直接減少この群の方法は、UNVDの量を減らす物理的指標の有害な減少を含みます（スペース、従業員数）。調停による販売契約の交換 - もう1つの効果的なツール。

提示されたすべての最適化の最適化方法は利点の使用です。これを行うには、地域で利用可能な立法基地を探索し、より適切なバージョンで停止するのに十分です。

他のすべての方法はより徹底的な準備を提案します：

最適化計画の作成
選択肢を調査し、それらの比較。
特定の経済変化の法的側面の研究

利用可能な税の最適化スキーム

立法拠点への変更の導入により、いくつかの最適化方式は不可能または無効になる。以下は2016年に関連するものです。明確にするために、違いを見るために実際的な例が提示されています。

「簡体字」の課税対象の変更

2015年に組織が課税システムとして課税システムとして選ばれたとします。その年の場合、パフォーマンスインジケータは次のとおりです。

収益 - 5,000,000ルーブル。
支出 - 4,000,000ルーブル（そのうち45,000ルーブルの保険料）。

USN収益とUSN収入の税金を計算します。

インジケータ：

USN収益（6％）
USN収益 - 支出（15％）

収益：

5 000 000
5 000 000

支出（貢献を含む）：

4 000 000
45 000
4 000 000
45 000

税金：

5 000 000*6% = 300 000
1 000 000*15% = 150 000

税金は保険料の金額に減少しました。

255 000
105 000

計算から、組織は、2016年にUSNの収益でスイッチを提供するのが高いことが明らかです。

最も適したオプションを見つけるために、起業家は収入と費用を比較する必要があります。コストが60％以上減少した場合は、費用対効果の高い所得計画を使用しています。

事業が詳細や収入と費用を変更した場合、起業家はより収益性の高いスキームに行くことができますが、来年からだけです。

USN上の課税対象物を減らす

この方式はUSN収入にのみ適用されます。会社が許容収益サイズの上限を踏ませるのであれば、それを使用する価値があります。

当社は、購入および販売の契約から手数料への切り替えを決定した。この場合、組織自体が仲介者として機能し、顧客（Wholesaleバイヤー）は顧客です。すべての商品は顧客資金を犠牲にして購入されます。この場合、課税対象は生産費用全体ではなく、販売価格よりもかなり少ない委員会報酬のみです。

インジケータ:

仲介協定の下で
供給契約の下で

販売価格:

15 500

購入金額:

11 400
11 400

受信した営利:

4 100

報酬:

4 100

税額（6％）:

USNマネージャーとしてIPを選択する

IPがマネージャとしてLLCまたはAOに行動している場合、当事者は次のような効果を受けます。

pIP支払いは、NDFLの形ではなく、6％の収入の量で行われます。
sAPの給料は、保険保険料の半分の支払いに対する税額を削減します。

インジケータ:

従業員

見栄:

1 500 000
1 500 000

賃金:

1 500 000

報酬:

1 500 000

費用:

195 000
90 000 + 34 260 = 124 260

保険の貢献:

22 260（修正）+ 1％*（1 500 000 - 300 000）\u003d 34 260

n n:

1 500 000*13% = 195 000

USNの税金（6％）:

1 500 000*6% = 90 000

収益 - 費用:

1 305 000
1 375 740

サイズ経済:

+ 70 740

さらに、そのようなスキームが税額の減少にどのように影響するかを学ぶ必要があります。

さまざまな課税システムを組み合わせる（undとutiの例）

会社が小売業貿易を専門としているとします。ホールのサイズは65 m 2です。翌年の地域のK2は0.6になります。その後、ENVDのサイズは次のとおりです。

UNVD \u003d基本収率* K1 * K2 *正方形*税率\u003d 1800 * 1,798 * 0.6 * 65 * 15％\u003d 18933ルーブル。

インジケータ:

USN収益（6％）
USN収益 - 支出（15％）

羨む:

収入：20 00万000
消費量：11 000 000
保険料を含む：120,000

推定税:

20 000 00*6% = 1 200 000
(20 000 000 – 11 000 000)*15% = 1 350 000
18933*12 = 227 196

支払う税:

1 200 000 – 120 000 = 1 080 000
1 350 000
227 196 – 1/2 *120 000 = 167 196

総支払い金額:

1 080 000
1 470 000
287 196

より多くの販売、envdを使用するのはより有益です。

結論のいくつかの単語

1つまたは別の最適化方式の選択は特定の状況によって異なり、ユニバーサルソリューションは起こりません。各組織は、財政支払いのサイズを減らすために最も効果的な時間の選択を支払うべきです。

メソッドと税の最適化スキームによるビデオ

税法の開発の現時点では、課税分野の多くの会計士や専門家の代表、およびより多くの税務当局の概念、および「税務犯罪」の概念と同等です。「税の最適化」という用語を意味しますか？

ロシア連邦の税法の第8条は、「税」の概念の定義を提供します。

「1.税の下では、活動を確保するために、所有権、経済管理、または資金の運用管理の権利について、団体や個人から担当の必須で個別の無料支払いを参照しています。州と（または）自治体の。

サブパラグラフ1 P. 1 TBSP。 23の税法は、納税者の\u200b\u200b義務を「合法的に確立された税金を支払うために...」を確立しています。

税金は4つの兆候を持っています。

義務;

個性;

分割

合法性

税法に納税者から最大税金の支払いを必要としないという点で注意を向けます。つまり、立法者は、法律が納税者を選定する権利がある場合（法律の法律の費用、または不機嫌な税法による）納税者の義務を計算することは納税者の義務を提供していませんでした。選択はあなたが「出力」の最大税金を得ることを可能にするような方法で行うべきです。その結果、芸術の段落7の規則を考えると。税法の3

7.すべての不合理な疑問、矛盾、および税金の法律の行為の矛盾、曖昧さのあいまいさは、納税者の\u200b\u200bために解釈されます。」

それは納税者の法的権利を結論づけることができます。

このアイデアは司法の練習によって確認できます。 2003年5月27-Pの解決部のモチベーション部の第3項におけるロシア連邦の憲法裁判所は、以下の結論を示した。

「法律が税金を支払うこと、または納税額を減らすことからの一定の利益をもたらす場合、納税者の\u200b\u200b関連カテゴリーに関連して、法的確立された税金を支払う義務は、その部品内でのみ支払う必要性を意味します。利点は適用されませんが、この部分には、そのような納税者が法定納税の非支払いに責任があります。

したがって、納税者の\u200b\u200bそのような行動に対する責任を確立することは許容できません。したがって、最適な支払いの種類。」

裁判所のこの結論は非常に重要です。納税の最適化は納税者の憲法上の権利であることが確認されています。

憲法裁判所の上記決定の語彙に基づいて、法律に基づく納税の使用が最適化されていると結論付けることができます。あなたはこれに同意することができますが、そのような定義は補足されなければなりません。その事実は、税金の正当な方法の減少が最小化され、それが順に、納税の最適化の一部です。最適化は税法の法律の正当な減少、税法に違反するための罰則を防ぎます。

したがって、これら2つの概念の違いは、最終的な目標と使用される尺度の範囲です。すなわち最小化は、現地の状況に適用される税務上の利益、特別課税体制などを通じて納税を減らすための一連の方法である。課税の最適化は、税務計画、税制、および内部税制の分野における一連の対策で、全身であり、企業の経済結果の増加を目指しています。

したがって、現在の法律とロシア連邦の憲法裁判所の位置に基づいて、納税申込法を最適化するために納税者の正当な法律について締結することが可能です。

経済危機は明らかに遅れており、これらの条件下では、多くの企業や起業家がコストを削減するためにさまざまな税の最適化オプションを使用しています。いくつかの税の最小化オプションは法律によって設立され、2016年には新しい税計画法が登場しました。しかし、伝統的なスキームのいくつかは伝統的に税務当局との紛争を引き起こします。

税の祝日

抗危機対策として、新しく登録された起業家の税務祝日を導入した29.12.2014 N 477-FZから連邦法を採択しました。

利点の利用条件：

oSOの場合 - 州登録以降の2つの税期間に継続的に。
pSNの場合 - 州の登録の瞬間から2暦年以内に2つ以上の税期間が継続的には、すなわち最大2暦年、または特許の期間に依存する。

実際、2016年には、国のほとんどの地域では、法律の修正の導入後に最初に記録された個々の起業家に2年間の免除が採択されました。

そのような地域の中には、次のように言えます。

モスクワ。
サンクトペテルブルク。
アムール地域。
アークハンジェスク地域。
ウラジミール地域。
ボロネジ地方。
ケメロヴォ地方。
クロマ領域。
Krasnodar地域。
クルガン地方。
リペッキー地域。
モスクワ地域。
Nenets自律的なOkrug。
ノブゴロド地域。
オレンブルク地方。
オリオール地域。
ペンザ地方。
パーマ地域。

税務署を適用し、この納税最適化方法を利用するためには、産業分野、社会的および科学分野で活動を実行する必要があります。さらに、さまざまな地域では、連盟の科目の法則に従って様々な活動に対して給付が確立されています。特定の法律はFNSのWebサイトにあります。

他の特徴は、税務署が提供されている活動の種類の収益の割合は、起業家の販売からの総収入の量で少なくとも70％であるべきです。

推移このような課税の最適化の瞬間には、この利益が法律で直接提供されるので、その使用が税務上のリスクを送りないという事実を含みます。

マイザース：利益の使用の否定的な側面は、組織には適用されないという事実に起因する可能性があります。また、地域内の利益の量は、特定の種類の活動の実装にのみ使用できます。異なります。

USNと地域の利益の減少率を使用する

2016年以来、地域は所得対象とUSNを使用するときに税率の減少を確立することもできます。したがって、レートは6から1％に減少させることができます。 2016年まで、課税対象の「収益量が減少した」の目標に対してのみ減少する可能性があります。これらの納税者に関して、連盟の主題は5~15％の減少率を適用することができた。

さまざまな地域では、さまざまな減少率があります。したがって、企業またはIPを登録し、最大限の税の最適化のために事業を実施することをお勧めします。

例えば、セヴァストポールでは、以下の種類の利点が提供される（表1参照）。

表1。優遇税政権

納税者のカテゴリー	税率
納税者は簡易課税システムを適用し、物体として収入を選択します
納税者は、2014年11月14日付けのセヴァストポリ都市の第2条の第2条第1条の第2条第1条の第1条第1条第1条に定義された特定のカテゴリーの支払者を除いて、課税対象として選出された収益を減少させた納税者が費用の対象となった。 - 税率の税金は、課税対象として費用の価値を選択した納税者の個々のカテゴリーのための納税者の使用に請求された税率に関する。	7%
経済活動の全ロシアの経済的活動に関連した以下の種類の経済活動に関連する起業家活動を実行する納税者OK 029-2001（CDES RED.1）は、ロシア連邦の州委員会の決議によって承認されました。 2001年11月6日の標準化と計測計測、454 -T（以下、OKVED）に含まれています。 1）クラス01「農業、狩猟およびサービス提供」この地域のサービスの提供を含む、「農業、狩猟および林業」（サブクラス01.5に含まれる活動を除いて）狩猟および繁殖野生動物を採用する。 "）; 2）「漁業、漁業」のセクションのサブクラス05.02「魚栽培」; 3）第3部の「教育」（サブクラス80.3「高等専門教育」およびサブクラス80.4「大人およびその他の教育のための教育」）。 4）N「健康と社会サービスの提供」（グループ85.13「歯科診療」に含まれる活動を除いて）。 5）クラス92「レクリエーション・エンターテイメントの組織化、文化・スポーツの活動」（サブクラス92.7に含まれている活動を除いて）その他のレクリエーションの組織に関するその他の活動エンターテイメント」）。	5%

しかし、この地域のこのような利点は、収益の総株の総株式では70％を超える場合にのみ使用できます。

正義のために、常に改訂された地域にも他の利益もあることに注意すべきです。たとえば、財産税の恩恵、輸送税。

確立された利点を持つ地域の例を示します（表2）。この情報は税金を最適化するのに役立ちます。

表2.。連邦地区中央の地域利益

中央連邦地区	企業のためのUSNの利点	税対象	利点 - IPのためのUSNのMoraIILIAM	利益税の利益	SEZの可用性
ベルゴロッド地域	7%			13,5%, 14% 15%
Bryansk地域。	12%, 3%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%
ウラジミール地域	4%, 5%, 8%, 10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%
ボロネジ地域	5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%
イヴァノボ地域	5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」		13,5%, 15%
カルガ地域	5%, 7%, 10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」		13,50%	oez kaluga.
クロマ地域	10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%
カルスク州	5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%
リペッキー地域。	5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%	オエスリペット
モスクワ地域	10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	10%	0％Skolkovo、Fryazino
オリオール地域	5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,5%, 14,5%
リヤザン州	10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,5%, 14% 16%
スモレンスク地域	15,5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」		13,50%
タンボフ地域	4,5%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」		13,50%
イワイト地域	じゃあ	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	じゃあ
トゥーラ地域	7%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,5% ,14%, 17,9%
ヤロスラブリ地域	5,10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%
モスクワ	10%	個々のカテゴリ収益のため - 費用」	0%	13,50%

推移。そのような税金の最適化の利点には、最適化の確立された立法的性質が含まれます。

地域の徴候の税の課税点から最も魅力的なものは、次のように与えられたかもしれません。

チェチェン共和国。
スタブロポール地域。
パーマ地域。
サラトフ地域。
ユリノフスク地域。
トムスク地方。
サハ共和国。
Kamchatka Krai。
マガダン地方。
Chukotka JSC。

これらの地域は優遇課税に差別化されたアプローチを使用しています。

マイザース。そのような課税の最適化の主な欠点は、国の地域で事業を展開するさまざまな地域です。実際、納税者は最大の恩恵を受けて最も魅力的な地域を選ぶことは非常に困難であり、ビジネスの業界特性を考慮して、さまざまな地域で課税の分析を行うことはかなり困難です。そしてその結果、多くの企業や起業家はこれらの税務計画能力を使用していません。

税の最適化のための無料経済区域を使用する

自由な経済区域では、かなり広い範囲の税務上の利益があります。同時に、無料の経済区域の数はまだ減少しており、新しいものが現れます。たとえば、クリミア共和国やセヴァストポール市の自由な経済地帯にIPや会社を登録するときに税務署を使用することが可能です。

そのため、不動産税に特権があります。コードの第381条第26項に従って、組織は組織の貸借対価事項に関する組織の財産の財産から免除されています。自由経済地域の領土で活動を実施し、指定された財産を考慮した月の後の月から10年間、この無料経済区の領土に位置しています。

29.11.2014 N 377-FZの連邦法第13条クリミ連邦地区の開発、およびセヴァストポールの連邦有意性の都市における（以下、 - The）連邦法第377 FZ）自由経済区域の参加者は、自由経済区域の活動状況に関する合意に従って自由経済区域の活動を担うことを発見した。自由経済区域の参加者の参加者の統一された登録簿に含まれる入国の無料経済地帯の参加者の単一登録区域の単一登録区域の参加者の単一登録区域に入国する日から、その人は無料経済区域の状況を獲得した（部分）。連邦法第377号の第13条第13号の第19号。

ロシア連邦の税法第38\u200b\u200b1条第26条第26条第26条に基づく税務上の給付は、組織の貸借対照表に関する財産に適用されます。の領土内で活動を行うために作成または取得された無料経済ゾーンの参加者他の活動の実施において同時にこの財産の使用にかかわらず、この自由経済区の領土上にある自由な経済帯（8月のロシアの財務省の手紙） 2016号03-05-05-01 / 48103）。

プラス課税を最適化するこのオプションは、法的に税金を減らすことが可能であるということです。

マイナス無料の経済区域に参加者である必要があり、無料の経済区域への参加は必ずしも透明ではなく、すべての納税者によって適用することができます。

輸出のためのVATの税控除の加速

税務計画と税金最適化の要素は、払い戻しに対する税控除とVATの採用です。そして、もちろん、多くの納税者はできるだけ早く税控除をすることに興味があります。

2016年7月1日に施行された30.05.2016 N 150-FZの連邦法により税控除の加速が行われます。そのため、法律で提供されている文書のパッケージが組み立てられる前に、控除を得ることができます。ロシア連邦の税法第172条第1項によると、商品（作品、サービス）、財産権、財産権、商品の輸入時の税金の支払いの確認書類の納入業者が発行した請求書に基づいて税控除が行われています。ロシア連邦の領土やその管轄下にある他の地域に、税金預金の支払いを確認し、税金控除施設または他の文書に基づいて納税申告書の支払いを確認してください。

エクスポート文書は次のとおりです。

納税者の契約（契約のコピー）は、仕事のパフォーマンス（サービス提供）に関する外国人またはロシア人の契約;
関税地域での加工のための税関の手続きの下でロシア連邦の領土に輸入された外国の商品の配置、ならびに税関宣言のコピーを示す、関税組合の税関内のロシア連邦、税関の下で、輸出手続きの下で、関税準州の通関手続きの完了。
輸送、出荷、（または）その他の文書のコピーロシア連邦の領土への外国財への輸入を確認し、税関の税関の外でのロシア連邦の領土からの処理業務を実施する連合。

同時に、契約は、当事者によって署名された1つの文書と、参加者が取引のすべての重要な条件について合意に達したことを示唆している、いくつかの文書の両方からなることがあります。これらの規定は芸術の第19号に登場しました。 165の税法

2016年7月1日から、商品、作品、輸出日の後に受け入れられているサービスは、すべての文書の収集を待つ必要はありません。また、すぐにVATを差し引くことができます。例外は、木材や製品、木炭、真珠、貴重で半貴石、貴金属、非貴金属、製品などの製品です。ロシア連邦）。

推移。そのような税金最適化の前向きな瞬間として、会社のニーズに応じてVATの払い戻しの瞬間を変える可能性を特定することが可能です。

マイザース。否定的な側面は、例えば、書類が180日の期間に収集されない場合、または文書が短所を含む場合など、IFTSとの紛争の可能性です。

VATと民法のリスクを減らす方法としての保険

不安定と危機の条件では、保険は第三者の不正な行動から利益を保護するためのかなり良い選択肢に役立ちます。さらに、2016年以来、保険は税の最適化の変形であるため、商品の返済されない保険金額は課金されていないため、VAT（Federal Law 05.04.2016 N 97-FZ）。

その結果、契約に基づく保険の割合の割当と増加は、予算に対するVAT支払いの量を減らすことができます（芸術の第1項の4.4号の税法162）。この種の税務最適化を利用するためには、保険契約を締結し、商品の非支払いのための保険に関して別々に米国を割り当てる必要があります。

サブの規定の検証の場合、2015年7月01日日付けのロシア連邦の憲法裁判所の決議裁判所の採択により、VATを削減するためのこのオプションが可能になりました。限定責任会社の不合格に関連して、ロシア連邦の税コードの第162条第1項の第4項「Sony MobileCommünnisRus。この決定では、裁判所は、納税者 - サプライヤーの場合の二重課税の可能性を除いて、連邦の立法者がロシア連邦の憲法とこの決議の憲法によって導かれるべきという結論に達しました。購入者による契約債務の不履行の危険性の保険のための財産の利益契約を保護するための商品（作品、サービス）の。

推移。肯定的なポイントには、民事視点と税金の両方からリスクを減らす機会が含まれます。

マイザース。否定的な側面は少量の税の最適化です。

不動産費用と同時に償却

2016年の税務上の税金の場合、最大10万ルーブル、償却額の閾値は減価償却費が増加することができません。ロシア連邦の税法第256条第1項に従って、そのような財産は費用に直接帰属する可能性があります。以前は、40,000ルーブル以下の価値のある財産から費用を払うことができます。 08.06.2015 N 150-FZの連邦法による変更。

推移。一般に、同様の修正により、費用の費用の費用を迅速に償却することができます。

マイザース。この税金最適化のこの可能性の欠点は、2016年の変更が税法の法則にのみ行われましたが、その修正は会計規則には行われませんでした。その結果、会計と税理診断の違いが発生します。したがって、すべての会計士がこの減価償却率を適用するわけではありません。

人員を提供することによる保険料の削減

2016年以来、「借りた労働」は禁止されています。同時に、アウトストラフィとアウトソーシング法に関する禁止はインストールされていません。さらに、専門企業は人員を提供することができます。ロシア連邦でのロシア連邦の法律に従って、民間連邦の雇用の法律に従って、労働者（職員）を提供するための活動を実施する権利がある（ロシア連邦の労働規範）。）。

この場合の税金最適化の方法は、企業のグループにそのような会社の創設であり、人員の提供は、優遇関税を適用する会社を提供していない限り、職員の提供を保険料の費用を削減します。変更は、05.05.2014 N 116-FZの連邦法によって提供されます。

優遇保険手数料が以下の分野で営業している会社を適用することができることを思い出してください。

食料生産;
ミネラルウォーターとその他の非アルコール飲料の製造。
織物と縫製の生産
レザー製造、レザーグッズ、履物生産。
木材加工と木材製品の製造
化学生産
ゴムおよびプラスチック製品の製造。
他の非金属鉱物製品の製造。
完成金属製品の製造
機械および装置の製造。
電気機器、電子および光学機器の製造。
車両と機器の製造
家具製造
スポーツ用品の生産
ゲームとおもちゃの生産
科学的研究開発
教育;
社会サービスの健康と提供
スポーツ施設の活動。
その他のスポーツ活動。
二次原料の処理
建物;
自動車の保守と修理
廃水、廃棄物、同様の活動の除去。
輸送と通信
パーソナルサービスの提供
セルロース、ウッドマス、紙、厚紙およびそれらの製品の製造。
楽器の生産
他のグループ化に含まれていない各種製品の製造。
家庭用品や個人用品の修理
不動産の管理
映画の生産、賃貸、展示に関連する活動。
図書館、アーカイブ、クラブ型機関の活動（クラブ活動を除く）。
美術館の活動と歴史的な場所や建物の保護。
植物園、動物園、そして埋蔵量の活動。
コンピューティング機器および情報技術の使用に関連する活動。

労働事故や商業実体に対する義務的社会保険の拠出金額を計算する場合、被保険者は、その職場での労働条件の特別起源の結果を考えると、取得されたその他の情報やその他の情報を考える。。

したがって、税の最適化方式は以下の通りである（図1）。

写真1.。税の最適化方式

推移。そのような節約の前向きな側面は、そのような税の節約の性質によって合法的に提供されます。

マイザース。負の点は、借りた労働へのアウトストラフィの再試行に関する紛争の可能性、ならびに労働との契約の再試行に起因し得る。

税最適化法としての事業部

伝統的に、事業部門はあなたがビジネスプロセスを最適化し、税の最適化を使用することを可能にします。したがって、課税システム、帰属収入に対する単一税数を適用する可能性があるため、税の最適化が達成されます。税の最適化方式は以下の通りである（図2）。

図2.税の最適化方式

ビジネス分離のリスクとして、優遇税モードを適用するテナントフレンドリー会社の使用は、税務上のリスクと呼ばれることがあります。

さらに、司法の紛争はよく発生します。 11/27/2015のロシア連邦の最高裁判所の定義において、裁判所は、裁判所が出願人が出願人の弁護士として受け取った起業家が収益自体の指示契約の枠組みの枠組みの枠組みは、申請者自体の収益であり、組み込んで所得税ベースとVATを含めることがあります。「粉砕」事業の計画の起業家とともに事業計画を創設することによる税負担の会社による意図的最小化の実証的な事実を認識し、裁判所は、の現地税監査中に確立された文書化された状況のセットを考慮に入れた。会社。 2016年1月19日付けのロシアの連邦税務サービスの手紙でN SA-4-7 / [Eメールで保護されている] 税務当局は適切な説明をします。彼らは、これらの事業の真の経済的内容に基づいて、会社によって会社によって会社の商品の実施から受領された現金が、社会自体の収入であるため、指定された収入は検証可能な期間の利益とVATに対する税金を計算する目的で、課税対象基盤に含めることができます。事業計画を起訴することによって税負担が軽減の実績のある事実を認識して、裁判所は、会社の税務免税中に設立された文書化された状況のセットを考慮に入れた。

しかし、肯定的な習慣（ロシア連邦のRFのPresidiumの49.04.2013 No. 15570/12）の場合は、A60-40529 / 2011。 Presidiumによると、裁判所自体によって設立された状況は、不当な税務上の利益を得ることを目的としたMetallurgesservice社会の行動を認識するのに十分な基礎になることはできません。この場合、この社会における公共栄養活動の一部を維持しながら、メタルラージス派社会が行使された事業の分割ではありませんでした。その経済社会のそれぞれ）、および新しく作成された法人に基づいてそれを整理することを伴うこの活動の終了。

したがって、事業の分割は、ビジネスプロセスの観点から、および税の最適化の観点から、プラスの効果を奏することがあります。しかし同時に、IFTとの論争の面で大きなリスクが可能です。

結論として、かなりのスキームや税の最適化方法があることに注意すべきです。そして毎年、マイナス記号を持つNK RFを修正するだけでなく、税金および手数料を節約できるようにする前向きな修正。

税金は、任意の状態の予算の主な収益性の一部です。これらは強制的、必須かつ無償の支払いですので、それらを減らすために所得の受取人や所有者の所有者の欲求には明らかです。もちろん、初心者のビジネスマンは、税金LLCを削減するか、またはIPの支払いが少ない税金としても興味があります。そのような機会は本当にそこにあり、これには法律に違反する必要はありません。

税務署を適用し、最も有利な課税のオプションを選択する権利は、税法で祀られており、ロシア連邦の憲法裁判所によって確認されています。正当な方法による税負担を軽減することは税の最適化と呼ばれ、税務計画とは根本的に異なります。

税制は何ですか

税務当局は、税金リスクの高い財務および経済活動を維持する方法と呼ばれます。不正なオプティマイザ、税負担を軽減するためのさまざまな方法を提供する、このようにしてこれらの方法を共有しています。

法律によって許可されている白い計画
法律の欠陥または不正確な解釈を使用するグレースキーム。
目標が法律の明示的な違反で税金の支払いを回避することであるブラックスキーム。

実際、スキームによる納税を減らす法的方法はまったくありません。これらは法律で許可されている税の最適化の方法です、私たちはそれらについてさらに話します。他のすべてのスキーム、税負担を軽減しているとされているとされている、魔法のような方法は税務当局によく知られています。これらの方法は税金と呼ばれ、それぞれ重大な刑事責任まで処罰されます。

高い税金リスクを持つ最も人気のあるスキームの1つは、参加者の個人的な目的のためのお金LLCの現金化です。彼女の需要の原因は、課税の観点から、IPとLLCの間に基本的な違いがあるということです。個々の起業家は自由にそしていつでも事業の法的に稼いだ資金から撤退することができます。しかし、そのようなお金の処分の容易さは一種のリスク支払いです。なぜなら、IPがすべての財産に対する義務の責任があるとします。

株式会社は法人ですが、彼らは収入を受け取ることに関心のある個人を創り出します。困難は、LLC参加者がその組織のレジ係からお金を取ること、または決済口座からそれらを取り除くことができないという事実にあります。参加者が唯一の唯一のものであっても彼自身が彼の会社を導いても、お金は彼に属していません。それは配当の形式の利益の一部を得ることができ、それは四半期に1回以上行われ、多くの条件の対象となる権利があります。また、配当金を受領した場合、事業の所有者は依然として税金を13％の割合で払うべきです。違法な現金概要制度が会社の所有者にとても人気があるのは明らかになります。結局のところ、必要な金額で、追加の税金を支払わずに、ケースからの収入を迅速に得ることができます。

組織からお金を密着させるために、所有者はメディエーターを必要とします。一日またはIP会社であるかもしれません（時にはこれにはLLCの参加者が個々の起業家として登録されています）。メディエータは、商品のサービスまたは支払いを提供するための契約であり、支払いは記載されている、サービスがレンダリングされたことを確認し、商品が登録されました。次に、お金、マイナス委員会、仲介者（約5％）が所有者に返却されていますが、すでに個人として。そのような計画は税務当局によってはよく理解されるだけでなく、メディエーターがお金で隠れる大きなリスクを運び、「遠くのサンプル」の所有者は何も残るでしょう。

税金の明示的な回避のためのオプション（この場合は配当金税の税金）に加えて、違法な税務計画は、納税者の\u200b\u200b費用の過小評価と推視されるさまざまな方法を提供します。特に、お税の税の最適化と黒の最適化のリスクを独自に評価してみてください。

税金を節約する法的方法

1.最適な課税システムを選択します。これは税の最適化の基礎の基礎です。特別税制政権は、組織とIPが収入の非常に小さな部分を予算に支払うことを可能にします。 USNの収益やUNVDを選択した納税者は、従業員の保険料を支払うことによって、計算税を2回減らす権利を持っています。 USNおよびPSNSの個々の起業家は税金の祝祭費の登録作業から2年後に、税金はゼロになるでしょう。

2 .. これは、課税システムの枠組みの中で、経費（OSN、USN収益マイナス費用、ESHN）を勘案する必要がある場合に特に重要です。あなたの対応者が不公平に宣言されているならば、それはそれぞれ税検査によって受け入れられません、あなたは経済的な運営が実際的で経済的に正当化されたとしても、あなたはより多くの税金を支払う必要があります。

3. さらに、契約がシフトされていないと認識されるものではなく、各トランザクションに独自の条件を持ちます。文書の詳細と形式の要件があります。これを使用しなければ、契約に署名する人の権限を確認してください。これにより、取引には法的な影響がありません。

4.事業運営の実現の事実を確認します。主な文書がなければ、取引の費用は考慮されませんが、税金基盤は大きくなり、税金は高くなります。

五。。会計および税理課金では、収入と費用、減価償却費、予約、および固定資産などを認識するニュアンスがたくさんあります。あなたのビジネスの詳細によっては、会計ポリシーは正当な方法で税引戻りと予算への支払いを減らすのに役立ちます。

6.そしてそれらを減らすようにしてください。ほとんどの場合、計画された出口チェックは終了税および罰金を罰金します。これらのリスクは彼らの結果に対処するよりも警告が簡単です。

7。この方法は直接税金を節約しませんが、ブロッキングアカウントに関連した罰金、延滞、罰金、および問題の発生を回避します。

幅広い経験と素晴らしい評判を持つ専門家によってのみ額税の最適化！これはおそらく税金を節約するための最も重要な方法です。違法な税務計画の実施のリスクはあなたを持っていて、あなたの疑わしいアドバイザーではありません。

最近、それはビジネスオーナーと起業家からの同じ質問でしばしば遭遇します： 合法的にあなたが「現金」を取るべき税金を支払うことができないのですか？

現在の経済状況とお金の欠如を考慮することは、今日の最もプレスの問題です。州はすべての可能なレバーを使用して、日陰からの「黒と灰色」の給料を削除し、事業所得を合法化しました。

ロシアのビジネスの本質的な割合は、税金が少ない日陰にあります。あなたの費用を減らすために、多くの給与「封筒」を支払う。ロシア連邦の税コードの記事だけでなく、ロシア連邦の刑法の下にも責任がある（199.1条）。

専門家は、さまざまな側面から同時に「封筒」の給料を扱う必要があると主張しています。

債権者の公的利益の公的利益の発行を決定するときに銀行からの需要を考慮に入れること。
企業の法律の遵守を監視するための規則を変更します。
賃金の違反に対する罰を締めます。

同時に、相手のチェーンを制御することが導入されました。購入したVAT申告書に見られる理由がなかった場合、宣言には非感用的な合計がありましたが、現在の税検査は相手の連鎖全体を見て、最大6-7ユニットで、そしてどこかでチェックします。さらにもっと。

ASK VAT-2と実施された税制措置の使用は、いわゆる「一日」企業との取引に関する受益者（税務上の利益の受領者）を識別することを目的としています。

そして、ビジネスマンにとって最も不快なことは、第三者の違反を検査する主張が提示されるという事実になるでしょう。 良心企業 そして、何かを持つものを持っている会社に（財産、輸送など）。そして、良心的な会社が同じ良心的企業と対話している場合でも、それが「灰色」または「黒い」会社で。

したがって、税金を支払えなかった時代はあります。州はロシアのビジネスを合法的に働くことを強制します。そして成功したビジネスは、同時税の最適化を伴う法的労働の困難な方法を習得し始めるものとなるでしょう。

それで、何をするべきですか？答えは1つです。影から出て競合して企業で会計を整理します。

最適化 - 税金を支払わないという意味ではありません、それは法律を知ることとそれを巧みに使うことを意味します。

課税を最適化するための可能な可能なオプションしか考えましょう。

事業主に所有者を稼ぐための最初のことは、収入と費用のために事業を分析することです。別に、サプライヤーと買い手をバットで割り当て、VATのない（専門家、受益者などの取引相手）。これらのフローは別の法人を割り当てることによって合理的に分割され、それはVATの節約につながるでしょう。
あなたのビジネスのコストの構造を分析してください。これを行うには、税務目的で認識されている費用と費用を確認する必要があります。に ロシア連邦の税法の第25章 これは、所得税の課税税金として認識されています。 GLの下に落ちない費用を除外または最小化しようとすること。 25 nk Rf。
また、ディレクターとして、USN 6％を使用してIPコントローラを雇うことができます。事実は、OOOとAOの法律が従業員指向およびIPマネージャーの間に違いを生じさせることです。 IP自身が自分自身の税金を支払うため、取締役から予算に支払われた税金に関する貯蓄はありません、それは資金に対する収入の6％と固定支払いです。
会社からすべての非コアスタッフを撤回する。これを行うには、アウトソーシング（サービング）会社を作成できます。アウトソーシング会社は、法定、会計およびその他のサービスを提供できます。この場合、IPが活動につながるかどうかに依存しない資金への支払いが固定されているため、USNの課税システム（着信費用）にLLCを開くことが賢明です。
アウトストフングは、専門の会社を通じて、第三者の担当者の関与に他なりません。言い換えれば、これは従業員の「家賃」です。しかし、2016年以来、法律は締め付けられており、今はすべての会社から遠いところで、アウトストラフィに従事することができます。民間機関のみが、連邦労働および雇用サービスに特別な認定に合格した賃貸担当者を提供することができます。したがって、この方式はもちろん発生する可能性がありますが、特定の制限があります。
財産税が支払われる財産を決定します。資産税は、単純化された税制を適用する組織を支払うものではありません（ロシア連邦の税法の第24条第2項第2条第2項）。固定資産は、USN上にある会社の所有権に蓄積することが望ましいです。その後、当社は賃貸料を借りています。正式には、このスキームには1つの制限があります。会社の固定資産の残差は1億ルーブルを超えてはいけません。（サブ。16条art of art 346.12ロシア連邦の税コード）。
USNに取り組んでいるときのPIが個人の財産に対する税金の支払いから解放されたことも考慮する価値があります。この利点は、建物、構造、敷地内またはそれらの一部に関連して行動します。
- 個々の起業家によって所有されています。
- 彼らは起業家活動に使用されます。
盆地 - パラ。 1 p.3アート。 346.11、芸術。ロシア連邦の税法の400,401。
2015年1月1日、UCNOを適用する組織と個人起業家は、不動産オブジェクトを所有している場合に財産税を支払う義務があります。
貿易財産の課税額に基づく貿易財産の課税は、税金基盤の決定の特徴が採用され、不動産物の関連リストが承認された。（ロシアの連邦税務サービスの手紙29.05.2015 No. GD-2-3 / [Eメールで保護されている]).
したがって、これらの地域で不動産を所有する「Simplists」、財産税を支払う必要性について地域の立法を探る必要がある。
そして、もちろん、企業経営会計では必ずリードしてください。これは税法のために提供されていませんが、この会計は運用業務管理を意味するため、事業主にとっては必要です。所有者各所有者について、あなたはそれがどのくらいの収益を稼ぐかを絶対に知らなければなりません。これを行うには、予算を計画し、収入と費用の予算（BDR）を編集し、実際の収入と費用に関する報告書をまとめるために、キャッシュフローの予算をまとめ、各報告期間の終わりに計画します。残念ながら、彼の実践的な経験に基づいて、私はこのアカウントが組織化されているのは遠いと言うことができます。費用（オフィス、住民など）は独立して生産されています。その金額は毎回小さくているようですが、年間コストのためにそれらを再計算すると、その金額はまともであり、常に正当化されるわけではありません。不足を管理および特定するために、企業が定期的に在庫を実行する必要があります。それ以外の場合は、「ナビゲーションに」、同時に、いわゆる、「鼻の中で」と呼ばれ、無効の会計と管理のおかげでそれらを失うことができます。

もちろん、法的最適化方法について議論することは不可能です。課税を最適化するにはまだ多くの正当な方法があることに注意してくださいが、これは別の会話の主題です。各事業については、独自のスキームが必要です。

そして最後に、最近、税Insputectorateは、業務とその事業の現実をますます企業をチェックします。源泉にはそのようなものが含まれていました 「ビジネス目標」。同時に、税務上の利益を得る（税金負債の削減）は、独立した事業目的と見なすことはできません。そして、ビジネス目標の欠如は、不当な税務上の利益の認識につながる可能性があり、その結果、取引の結果として税金負債を減らすことを拒否することができます。

「チケット」の利子を支払う価値があるのか

これまでのところ、著者はこの記事を書いた、手紙はトピック「現金保管のためのサービス」で郵便局にやって来た、わずかな低い割合で、「ターンキー」と呼ばれる文書の完全なパッケージを示唆している。それはまだ現金のために誰かに不明な興味を支払う価値があるのですか？

過去2年間で、多くの検出方式が特定されており、罰金や罰金は言うまでもありません。「最善」のゲームは、行政責任と記事の下の刑事責任の両方を導きます。 199刑のコードそして、不正な相手方との協力は短期的な肯定的な結果だけをもたらすでしょう。

あなたの会社が「カジュアルな」オフィスや「シングルドア企業」とつながっている場合は、自分自身やビジネスを守るための100％以下の方法がありません。もちろん、あなたは仲裁裁判所に勝つことができますが、法律の発表に関連して個人的責任からあなたを救いません。 401-FZ。 。それはまた刑事責任を引き付ける可能性が非常に高いです。

結論は1つだけを示唆しています：ロシアのビジネスが彼の考え方を完全に変えて夕暮れから出るのに時間でした。

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