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単純化された個々の起業家税。どの税金がロシアで個々の起業家を支払うのですか？利益税

10 五月

こんにちは！この記事では、2019年のすべての課税システムに関する従業員がいないSPの税金の支払いと提出された報告書について説明します。

今日あなたは学ぶでしょう：

労働者なしで。
強制的な貢献の量はいくらですか。
税金を報告する方法。

私たちのものを使ってください。そこでいつでもあなたが渡す必要があるすべての種類のレポートと税金を見ることができます。

納税者が予算を補充する方法

全体的な税制は、最も高い税率があり、したがって単一の起業家によって適用されます。従業員なしでは、それを満たすことは稀です。

ただし、実際には、登録中に自動的に起業者に自動的に割り当てられます。そして何らかの理由であなたが別の手数料システムの使用のためのアプリケーションを書いていない場合、あなたは基礎として税金を払うでしょう。

従業員があなたの州で観察されなかった場合は、1つの税金しか支払う必要があります。

収益の6％の金額（ここではすべての企業の収入が考慮されています）。
収入と費用の差の15％の量で。

頻繁に適用される税の1つはあります。それを適用するSPは、基本収入の15％を特殊な係数を掛けたものです。

農産物の分野で占められているPI。それは、所得と起業家の発生費用の差の6％の量で計算されます。

起業家の比較的新しい球 - 特許（）で作業します。この地域の活動に対する潜在的収益の6％の量で単一の税があります。

地方自治体は税率を0％まで変えることができます。これらはいわゆるもので、最初の2年後に予算に資金を支払わない権利を与えます。

リストされた料金に加えて、IPは活動の種類に応じて追加の税金の支払いを支払います。たとえば、輸送税は、会社が商業目的で車を使用している場合は、サイトを使用しているときに支払う土地税を支払う場合は支払われます。これらの手数料は税制の実務家に依存しており、それらのいずれかと組み合わせて使用\u200b\u200bされています。

IPに従業員がいない場合は、雇用された労働者の13％の金額でNDFLを支払う必要はありません。それ自身のために、この税は支払われません。年金控除は、必須の貢献を犠牲にして行われます。後者についてさらにスピーチになります。

彼ら自身の貢献

スタッフに持たずに、まだリストする必要があります。この場合、支払いはPIの所有者にのみ翻訳されます。

年金と健康保険資金にお金を送金する必要があります。 FSSへの貢献は任意であり、したがって雇われた労働者のないIP間のそれらの使用は部品の一部です。

早く、支払いは直接Extrabudaryファンドに行われました。 2017年以来、このような計算に納税メディエータを作った変更がありました。現在、そのアカウントは税収だけでなく義務的保険料も累積されています。状態構造によって納税者に対する制御を簡素化しました。

2018年以来、年金および医療保険基金への貢献は、価値に依存しない固定の性質を着始めました。これは起業家の利益と税負担を軽減するために行われました。

彼らのサイズは、36,238ルーブルのものでした：29 354ルーブルは年金保険料金保険料および医療用の6,884ルーブル。

ただし、これらは最終計算ではありません。年末には、起業家の利益の金額が30万ルーブル以上になると、実際の利益と30万ルーブルの違いから1％が加算されます。たとえば、年の収益は485,000ルーブルになりました。 36,238ルーブルに加えて、あなたはもっと支払うでしょう（485000 - 300000）* 1％\u003d 1850ルーブル。

労働者のないIP手数料は、税引前の支払いの対象となります。各起業家は、それが収益またはIP機能を受けたかどうかにかかわらず、資金を保険資金に翻訳する義務があります。

36,238ルーブルの金額で固定の支払いをしてください。2019年12月31日まで2019年に必要です。 2020年7月1日まで、30万ルーブルを超える収入の量で1％の金額での支払いは行われなければなりません。

保険資金に入ることができる最大板ツールがあります。この量は次のように計算されます。 8 * 29 354 * 12 * 26% 。 29 354は、年金保険に貢献した固定値です。 2019年の拠出金額に関する制限は234,83\u200b\u200b2ルーブルになります。この量は、固定部分と300000を超えるルーブルの収入から過剰なパーセンテージの両方を含みます。

状態に削除されました

起業家の活動は、さまざまな計算や費用との相関関係なく不可能です。カウント量で空白を持つ適切なインスタンスへの税金と貢献について宣言する必要があります。各税制システムには、レポートの独自の機能があります。

2019年のレポートを送信するためのテーブルを用意しました。

課税システム	なんて報告	タイミング
osn.	（2015年から始まる電子フォーマットでのみ送信されます）	2019年、四半期ごと - 4月25日、10月25日、2020年1月27日の4分の1四半期
osn.
osn.	（将来の利益について）	利益が受領された月の完了後5日から5日
us		2020年4月30日まで（2019）
羨む		2020年7月22日、2020年10月22日、2020年1月22日までの四半期（2019年第4四半期）
エスケン		2020年3月31日2019年の報告書を借りるとき
PSN。	提供されていない	—

宣言の形式で一般的に受け入れられているステートメントに加えて、税制システムとは独立して各IPは内部報告をもたらします。年末までに、収入と費用の書籍を順番に配置する必要があります。いつでも税が必要な場合があります。

従業員なしのIPは、Extrabudetaryファンドに報告されていません。そのような起業家は税務当局の前にのみ義務を負っています。

さて、税金の支払い日といくつかの姿を把握しましょう。

労働者なしで基礎となるIP

練習した場合は、この課税システムを次のように組み合わせることができます。

env;

同時に、税ごとに別の報告が行われ、さまざまな計算が進行中です。州の根拠の税務当局への支払い州のない州のない。

どの税金が労働者なしでIPを支払います	割合	式	労働者と支払いなしのIPの報告
	0％、10％または20％（商品のカテゴリーに応じて）	商品の費用* 20/120	買い物書（VAT）; 販売ブック報告四半期に続く月の25日まで支払う
財産について	最大2.2％（地元の法律で設置されている）	オブジェクト基準によって異なります
NDFL（利益付き）		（収入 - 費用）* 13％	最終合計を持つ3-NDFLの宣言。事前支払いを伴う宣言4-NDFL 四半期ごとの通知に基づいて、10月15日、1月15日までの四半期通知に基づいて進歩

あなたが他の料金の納税者であるならば、あなたは税からの通知に従ってそれらを支払わなければなりませんが、あなた自身のイニシアチブでそれらを存在しない。

2019年のVAT支払いの例を見てみましょう。あなたが他の料金の納税者であるならば、あなたは税からの通知に従ってそれらを支払わなければなりませんが、あなた自身のイニシアチブでそれらを存在しない。

例。あなたは2019年2月に15,700ルーブルに基づいて売り手から商品を購入しました。 20,000ルーブルのために同じ月に商品を売った。購入価格からのVATは、15 700 * 20/120 \u003d 2 616.67ルーブルを占めています。今、私たちはあなたが予算を支払う必要がある税の量を考える：20 000 * 20/120 - 2 616.67 \u003d 716.66ルーブル。当社に回転がなくなる場合、この金額は2019年4月25日まで予算に転送されます。

アドリーは従業員が共通していますが、次のように支払うためにNDFL（利益）を減らす機会があります。

個人の社会控除のため（例えば、医療機関自体および最寄りの親戚の彼ら自身の訓練や治療について。控除の総額は、他の費用の量で120,000ルーブルを超えることはできません）。
四半期ごとに支払われた保険資金への貢献による。

例。総利益は年間743,000ルーブルに達しました。活動に関連する費用を確認しました - 516,000ルーブル。保険資金への支払われた貢献は27,990ルーブルを占めています。年間の総税は、次のとおりです。（743 000 - 516 000 - 36 238）* 13％\u003d 24,799.06ルーブル。

労働者なしでUSNの税金

労働者のないIP税には、当社の収入からの控除が含まれます。 USNでは、テーブルに表示される2つの税計算があります。

例。 2019年の場合、あなたは735,000のルーブルを獲得した収益を獲得しました。 USNの「収益」のシステムが使用されています。その結果、支払いに対する税金は735,000ルーブル* 6％\u003d 44,100ルーブルになります。 3020年4月までの資金を税口座に翻訳する必要があります。

従業員がいないUSN IPでは、支払いまたは税金の税額を減らすことができます。最初の選択肢は、USNの「収益」、および「収入 - 費用」には適しています。

例。起業家の慣行は、労働者なしで6％の利益を伴わずに単純化されているとします。年の収入は692,000ルーブルに達しました。支払い税：692 000 * 6％\u003d 41 520ルーブル。 IPは年間36,238ルーブルで貢献を支払った。それはExtrabudaryファンドへの支払いの全額の税額を減らす権利を有する。私達は税金、等しい：41 520 - 36 238 \u003d 5,282ルーブル。保険料の金額が税金を超える場合は、最後の支払いは対象外です。

起業家が15％の割合でUSN「収益 - 費用」を適用した場合、保険支払いの額は税引台から差し引かれます。

例。収益が12ヶ月間924,000ルーブルに達した場合、699,000ルーブルの費用は699,000ルーブルになりますが、固定金額32,385ルーブルの資金への貢献が行われましたが、税金は次のように計算されます。（924,000 - 699,000 - 36 238）* 15％ \u003d 28ルーブル。

労働者なしでUNVDでのIP報告

ENVDの使用は、地域の規制作用に示されている活動の分野によって制限されています。

税金を計算するためには、次の式を適用します。

B * FP * K1 * K2 * 15％、ここで

B - 単位の物理的インジケータあたり1か月の基本的な返品。
FPは起業家精神の目的で使用される物理的な指標です（これは出口区域、店舗数など）。
k1 - 政府によって年次ベースで確立された係数。
k2は、地方自治体によって年に1回登録された下降係数である（0.005から1まで変化させる）。

納税は、四半期の完成後の月の25日までの四半期の支払いによるものです。例の2019年の納税を検討してください。

例。 2019年第1四半期の基本収入は、月額7,500ルーブルです。従業員数が物理的な指標として使用され、2019年のK1は1.915であり、K2の基礎として、0.6の値を取ります。州の人々の数を考慮に入れて、収益障害は次のとおりです.7 500 * 7 * 3 \u003d 157 500ルーブル四半期。次に、補正係数 - k1、k2の収入を訂正してください。計算は次のとおりです.157 500 * 1,915 * 0.6 \u003d 180,968ルーブル。そして最後の段階私たちは税金：180 968 * 15％\u003d 27ルーブルを考慮しています。

UNVDでは、州のないIPは、Extrabudaryファンドへの貢献に対する税額を削減する機会があります。進歩が補足的な資金に行われた四半期の納税を減らすことができます。

例。あなたは7000ルーブルの量の第1四半期に貢献を支払いました。上記の例からの税金。 1四半期の彼は27 145ルーブルに等しい。支払の最終額は、貢献を考慮した場合：27 145 - 7 000 \u003d 20,145ルーブル。

雇われた労働者なしでESHN上のIP

ESKHNは、農産物の生産に関連する活動を維持するIPSによってのみ使用できます。この税制によると、最小限の報告および小さな税率のために事業を行う過程が大幅に簡略化されています。

式

支払い

報告

（収入 - 費用）* 6％

半年の支払いの前払い。 2019年7月25日までの最初の支払い、2019年3月31日までの最終決済

宣言;

ESCN宣言は、報告のために来年3月31日まで提出されます。 2019年、2020年3月31日まで報告書に渡す必要があります。

VAT - 20％（01.01.2019から導入。あなたは芸術に従って解放を使用することができます。ロシア連邦、パラの税コードの145。2 p.1）

報告四半期の翌月の25日までの支払い。

買い物書（VAT）;
販売ブック
VAT宣言静かに、報告四半期の翌月から最大25日まで。

スタッフのないIPの場合、2019年のESHNの支払いの例を検討してください。

例。活動の最初の6ヶ月間、所得は38万ルーブルに達しました。この期間の費用は、20万ルーブルの量で確認されています。 2019年の収入は625,000ルーブル、費用 - 費用 - 392,000ルーブル。年前半の税額:( 38万 - 200,000）* 6％\u003d 10,800ルーブル。それは2019年7月25日まで支払わなければなりません。 2020年3月31日まで補完されなければならない年間税：（625,000 - 392,000）* 6％ - 10 800 \u003d 3180ルーブル。

IP、ESHNと非着用者の練習担当者は、自分自身のためにExtrabudaryファンドへの貢献のための税務基盤を減らすことができます。あなたが費用を費やした支払いの部分は、費用として考慮される可能性があります。

例。税金を計算するには、前の例を参照してください。活動の最初の月の収入量は38万ルーブルであり、費用は200,000ルーブルです。あなたが14,000ルーブルを貢献として支払ったとします。支払いの支払いは次のとおりです。（380,000~200,000~14000）* 6％\u003d 9,960ルーブル。

従業員なしの特許（PSN）に関するIP報告

PSNは、税金のシンプルさと宣言の欠如を魅了しています。報告年の結果によると、あなたは税金に文書を取る必要はありません：それはあなたの裁量で特許行動を拡張するためだけに必要です。

この税制の主な特徴を表を使用しています。

時間	支払い	式	報告
1 - 6ヶ月	その完了日を含む、特許の任意の日に。手段は、1つの金額または前払いの支払いによって行うことができる。
7 - 12ヶ月	最初の3ヶ月には、税額の1/3を作る必要があります。支払いは、いつでも1回または部品内で行われます。残りの2/3 - 特許の終わりよりも遅い支払いまたは進歩	潜在的な収入（地域、活動の分野によります）* 6％	c c

「特許」税の量はすでに数えられています。彼らは税のサイトでの許可された活動について見つけることができます。特許は暦年に縛られていません。あなたは毎月中程度で活動を開始し、特許が購入された期間を通して終了することができます。

例。特許は12ヶ月間72,000ルーブルを費用しています。あなたは2019年1月12日にそれを買った。最初の90日間（2019年4月12日まで）、72,000 / 3 \u003d 24000ルーブルに等しい量を加える必要があります。それは毎月訓練を受けて8000ルーブルを支払うことができます。支払うべき残りの金額は、72,000 - 24,000 \u003d 48,000ルーブルに等しく、2020年1月12日まで税務サービスの口座への取引の対象となります。残りの9ヶ月に分けることもでき、6,000ルーブルが寄与することもできます（支払いの算出のために8ヶ月に制限されます）。

PSN Adherentsは、州が保険料の保険料による税負担の減少が彼らに提供しなかったことを知る必要があります。例外は、PSNを別の税制システムと組み合わせる場合にのみ可能です。この状況で労働者なしでIPの税金を減らす方法を理解しましょう。

IPを開き、すでに正式に執行されている個人は、2018年に支払われる必要がある税金の課税、リスト、税額の変更に興味があります。

2018年の課税の基本的な変更

新年の会計および税理診断システムには、多数の大きな変更が失敗しました。 2017年以来、IPは、さまざまな資金ではなく、現在の法律に従って保険料を支払う義務がありますが、税Inspectorateに。

1月1日から、そのような拠出の管理はロシア連邦の連邦税務サービスを実施することでした。したがって、PaymentsがESCに組み合わされているため、IPはFIU、FSSではいくつかの支払いを作成しないでください。しかし、実際に報告数が増加したため、報告書の資料を起業家に報告するのが簡単です。

課税IP 2018年、以下の変更も加えました。

2-NDFLの形式による子どもの控除に関する多くのコードが変更されました。
貢献は新しいCBCで支払われなければなりません。
持続的にUSNの以前の制限を増やしました。たとえば、2016年の衛生資金の残差の制限は1000万ルーブル、2017年 - 150万ルーブルのルーブルでした。
2016年11月30日から、会社の税金を支払うことができます。
2017年01月01日から、最低賃金は変更されず、7,5000ルーブル、2017年7月01日からこの数字は7,800ルーブルになります。
2017年以来、報告に遅れて、最大の支払いの形で回復は課されません。
商品の売却を販売しているIPは、オンライン現金事務所を使用しなければなりません。そのような装置は、購入および顧客計算に関する情報を自動的に現金でインターネットを介して税検査に転送する。ある起業家の特定のグループの場合、遅延が提供されます。特許文献、放電商品チェックなどを使用して、PI内の新しいCCTを使用する必要はありません。

2017年に起業家の税金が想定されています

2017年に従業員との税IP

その後の雇用で一定数の従業員を引き付ける起業家は雇用主になる。したがって、従業員に給料だけでなく、法律によって確立された貢献を支払うことも義務付けられています。

NDFLは公式の従業員給与の13％です。この金額は従業員賃金で保持されています。
保険控除：22％（年金基金）+ 5.1％（FFOM）+ 2.9（FSS）。したがって、総拠出金の合計は従業員の給与の30％になります。

起業家活動に対する税は、選択されたシステムと課税の形によって異なります：USN、EVDなど

労働者なしの起業家の税金

2017年の税IP、USNには2回の支払いが含まれています。

USNによって確立された6％の税金。同時に、そのような賭けはすべての収入の量に重ねられ、誤って逆の逆の資金の指標は誤って示唆されています。新年には、税率は列120には当てはまりません。また、報告にも取引料に関連するセクションが形成されました。
その主催者であるIPに1人の従業員がいる場合、彼は税務サービスに年金と保険の貢献を支払う義務があります。

USNで税金IP

単純化されたシステムは、初心者のビジネスマンには他の税収集フォーマットと比較して数多くの利点があります。利用可能な支払い、特定の税からの免除、個人所得税および資産税の欠如など USNの起業家の税金は、VAT支払いを提供していません。

単純化されたシステムは大幅な変更を受けていません。単一の税金は、報告されると見なされる一定期間PIで充電されます。 IPは12ヶ月のカレンダーの報告を行い、税検査への支払いの実施は、3か月で活動の結果の進歩により行われます。

IPには、税務当局に対する控除法の法律の支払いの一時的な義務があります。

当年度の第1四半期の登録IPの結果によると（報告月の後の25日まで）。
6ヶ月間の活動の結果によると（7月25日まで）。
9ヶ月間の活動の結果によると（10月25日まで）。

統一税の計算は、税務当局で行われた事前支払いを考慮して、12ヶ月間の作業の結果に従って行われます。次のアルゴリズムに従って税金と前払いの支払いを計算できます。

支払いは1月の昇順から計算され、最後に支払いが合計されます。
第1四半期の税金の基盤に税率（6％）が掛けられます。計算後、支払いをする必要があります。報告期間に続く月の25日までの税金を支払う必要があります。
半年の仕事の結果に関する税は、次のように計算されます。基盤に税率が掛けられ、4月25日まで行われた支払いが行われます。結果の残高は税務当局の対象となります。
最初の9ヶ月の結果によると、支払額は、3か月以内、3か月以内に計算されます。生産されました。支払い期間 - 10月25日まで。
一年中、IPは税引台を決定し、それを固定税率に乗算し、行ったすべての支払いを差し引いています。コンピューティングから生じる違いは、3月末までに税検査の対象となります。

ほとんどの場合、PPの税金や従業員の税金が違った状況のために計算するのは簡単ではありません：無能、時間の欠如など専門家のサービスを利用することをお勧めします。これは法律、ペナルティなどのトラブルを避けるのに役立ちます。

UNVDでIPの税金

envdは、税理診断を維持する必要性から実業家を解放します。この形式の税金は、実際の収入を考慮に入れていない推定の貢献の支払いの支払いを意味します。 2017年の主な文書は、UNVD上の個々の起業家の宣言です。

IPの主催者は、IP、VAT、NDFLなどの財産税を含む数の支払いを置き換える時間に単一の税金を支払う義務があります。 2017年の計算は以下の通りです。税率は15％です。

税金に基づいて税金

2017年の最初の期間から、IPは記録と支払いを保つ義務付けられています。

従業員賃金と予算への転送で保有されている所得税、個人所得税であるNFFL。
固定資産税。

保険料の支払いにおいて、任意の形式の課税のように、必要とされている。会社の収入が300万ルーブルを超えていない場合、支払いは固定金利で支払われます。最低賃金は保険のための確立された保険料金を掛けたものであり、結果として得られる金額は12回増加します。

2018年の計算方法と税金の支払い方法

各起業家活動には独自のニュアンスと機能があります。税金と会計報告の分野での知識がないため、無知、および他の理由で、誤って課税の形を選択していても、誤って課税の形を選択しています。

オンライン会計の機能サービス「マイビジネス」、「Contour」は、現在の質問に対する回答を見つけるのに役立ちます。

特許請求の範囲のサービス指向サービスの有能な専門家は、特定のIPの特性を考慮して、税金および社会支払いに関連する現在の問題を解決するでしょう。

個々の起業家と中小企業は、実質的な賃金を支払う必要がある通常の会計士のサービスを大幅に節約できます。これを行うには、サービスを訪問する必要があります "私の事業" そして報告の準備のすべての作業を満たすことになる「輪郭」。必要に応じて、専門家は有能で完全な協議を提供します。

IPの登録の前でも税制は選択されます。 IPのための2019年の単純化された（USN）の税は最も高価で有益です。このシステムは、最低限の報告と支払いのおかげでその名前を受け取りました - 唯一の宣言の1つと統一された税集め、これは良心的に支払われます。単純化されたVAT、個人所得税および財産税から個人の起業家を解放します。 1月1日から、すべての支払い - 税金および必須保険料 - FTSで支払われます。

2019年のIP用USNの使用に関する制限事項

すべてのIPが簡素化された税の下に落ちるわけではなく、次の条件を満たすだけです。

スタッフは100人以下の従業員ではありません。
年間総収入は最大6000万ルーブルです。
1000万ルーブル以下の商業的不動産の存在。

上記の制限を超えた瞬間から、IPはOSNに切り替える義務があります。アートの段落5に従って。 346.5および芸術の段落5。税法の346.13彼は、制限が発生した税期間の満了後15日以内に登録の場所で税検査に通知する義務を負っています。

起業家はギャンブル事業、鉱物の採掘および加工に従事しているため、明らかな商品の生産は含まれていません。特別企業の使用は、保険および銀行の構造、支店、資金、ポーンショップ、NOTALYERサービス、IP、IPを備えた組織には適用されません。

単純化されたIPのための税のオプション

IPのためのUSNの2つのタイプがあります：収入の6％とマイナス費用当たりの所得15％があります。

USN 6パーセント

6％の割合は起業家精神からの一般収入に適用されます。単純化された6％がIP提供サービスにとって有益です - 材料は除去されていません、商品の調達と販売はありません。

2016年以降、地域は合計6％の割合を1％に減らす権利を与えられています。地元の法律で固定されています。そのような場合は受け入れられない場合、税算は6％の割合に基づいて一般的な規則の下で行われます。

USN 15パーセント

活動が定期的な運動費用を提供する起業家は、2番目の選択肢はより収益性が高い - IP所得マイナス費用。課税基地として、費用の額が考慮され、費用の額が考慮されます。それから予算までは15％支払う。そのような選択肢は、製造および取引会社、プロセシングおよび実施のために定期的に資材および製品を調達することが好ましい。

地元の法律は5％の優先率を確立することができます。そのようなものがない場合は、合計15％で使用されます。

USNの亜種は何ですか？2019年のIPを選択してください。

初心者起業家は課税可能な基盤の選択肢を決定するのが難しいです。費用の費用が全く60％である場合、支払う税額は両方の場合において等しくなります。

USN 6％の収入は、費用の額が収入の60％未満である場合に有益です。
費用の株式が60％の障壁を超える場合、USNの「所得費」の15％が有益です。

費用と費用として文書化された金額のみが考慮されます。支出は支払いと出荷伝票によって正確にIPで確認され、身体上では確認されます。税金基盤を縮小するために考慮に入れることができる費用の完全なリストは芸術に記載されています。ロシア連邦の税法の346.16。

USNを支払うとき、

2019年のIPのUSNの計算と支払いは、事前システムに従って行われます。支払いは四半期の終わりに計算されます。

4月25日まで - 第1四半期。
7月25日まで - 年の前半の。
10月25日まで - 前の9ヶ月間。
4月30日まで - 前年度（2019年4月30日、USN 2018年4月30日まで支払う）

上記の違反のためには、遅延の毎の中央銀行の1/300級の中央銀行のペナルティ率と未払い量の20％の罰金が与えられる。

単純化されたIPの税金の計算

単純化された6％にどのくらいのIP税が支払うかを計算するために、報告期間、例えば第1四半期の総収入（P / Sおよび/またはキャッシャーに受領したすべての資金）、および金利での乗算6パーセントの。これは支払う税の量です。

「マイナス費用の収入」オブジェクトの場合、すべての同じ総収入が考慮されます。文書化され経済的に音の費用はそれから差し引かれます。例えば、再販のために購入された商品のバッチが同じ期間のために販売された商品のコストのみを費用として使用することができる。つまり、ミルクのトンが購入され、半数が実装されている場合、コストはこの半分のためにしか書き込まれません。

支払うべきUSNの金額に対する保険料の影響

必須保険料の適時に支払うことにより、USNで税金を減らすことができます。

USNの収入の6％。単一税そのものを減らす（支払い金額で計算）。
USN「収入 - 費用」の15％。税金基地は減少します（保険料は費用の額に含まれています）。

最初のケースの減税は、従業員がいないIPの50％以下、従業員のない起業家の100％すべてです。

IPの場合は、自分自身に取り組んで、税6％の計算は次のとおりです。

税期間の総収入（例えば、第1四半期）X 6％ - 同期間の有給保険料（2019年の間、MPの固定保険料は2019年にあります。6 997.50ルーブル）。

90 000摩擦します。 x 6％ - 6 997.50 RUB。 \u003d 5 400 - 6 997.50 \u003d 0。

年収30万ルーブルの制限を超えた。 IPは、金額の超過量の1％の追加の保険料に支払います。この追加料金は、USNで最新の支払いを返済するとき（4月30日まで）考慮されます。

簡体字で納税IPに報告する方法

Ukoは最低限の報告を提供しています。

労働者なしのIPの場合

USNの宣言 - 2019年5月2日まで。 2018年の間。宣言の準備と配達の手順についての詳細 - 。
"1-reprisinate"の形式はその要求でRosstat（通知と電子メール自体）に提供されます。

従業員とのIPの場合

税務

2018年5月2日までのUSNの宣言。
（1月20日まで）
保険料の会計処理（第1四半期の場合は、それぞれ7月31日から10月30日まで）。
6-NDFL（前年度、四半期ごとの4月3日まで：10月31日、7月21日まで）;
2-NDFL（前年度の4月3日まで）。

SZV-M - 毎月の翌月の15日まで。

従業員に対する貢献に関する報告 - 紙の上、10月20日まで、または4月25日、7月25日、25日、25日まで、電子。

雇われた労働者の報告なしで単純化されたIPは最小限です。その数字を形成するとき、その数字 - 2人または99 - 報告は事実上OSNと同じです。より多くの従業員は、時間がかかる時間がかかります。

報告方法

レポート作成は個人的に渡すことができ、直ちにプレゼンテーションについてのマークを取得しますが、道路や待ち行列の時間を失うことができます。もう1つのオプションは、投資の説明を含む登録された手紙で郵便で税金と資金に報告を送ることです。この場合の通知は必要です。それはあなたが納入日を修正することを可能にします。これは、この用語の最後の日からレポートを送信するときに非常に重要です。電子文書管理は皆には利用できません。大きな収入がなく、特別なプログラムをインストールし、それらを不適切に維持します。

2019年のUSNの税金のIPの税金は何ですか？

以下の理由で、USNの特別課税体制を支持する選択肢が正当化されています。

最小のドキュメントその年の定期的な報告は、従業員のためだけに降伏します - 保険料、怪我、個人所得税の計算。固体給与の形の大きな状態で安定した給与ではありません。迅速で迅速に税金とFSSに送信することができます。
年に続いて、1つの宣言しかありません。それをコンパイルするためには、収益を定期的に（6％の割合で）、顕著に、そして正しくコストを反映する必要があります（15％の割合で）。収入および費用の会計帳簿の維持は必須であり、宣言を埋めるために誤って誤りがないことを助けます。
6％の収入で運営するとき、従業員とのIPは給与税および給与の税金を占めることができます。残りの税金レジスタは必須ではありません。
特定の種類の活動では、従業員のための保険料の優遇措置率が提供されています（30％の場合は20％）。
IPは、納税者をタイムリーに促進することによって、「収益」から「収益マイナス費用」への課税の対象を変更することができます。これは、USNの下に落ちる活動の性質を変えるときに可能です。
ロシア連邦のほとんどの地域では、地元の法律によって設立された優遇税率があり、それは大幅な節約を与えます。
支払われた保険料の金額に対する税金を減らす可能性（従業員のないIIの場合は最大100％）。従業員とのIPは、USN 6％で最大50％の税金を減らし、支払われた保険料の50％を占めています。
UPNの起業家に新たに登録されていると、2％の割合で2年生の税務祝日に該当します。
USNとUNVDまたはUSNとPSNの組み合わせ。税負担を最小限に抑えるために行われます。当社の活動の一部は、単純化された税金、そしてその部分はUNVDまたは特許の下に該当する。

単純化されている、すでに働いている起業家に行く暦年の初めからのみがあります。これを行うには、来年からUSNを使用したいという願望の税検査者に通知する前の12月の12月よりも遅れています。新しく登録されたIPSは、簡略化された遷移にすぐに適用される権利があります。

こんにちは、ジャーナル「サイト」の読者！今日は話します iPのための簡易課税システム（USN）それがどのような場合に使用できるのか、どのような税金が労働者（従業員とともに）などでUSNのIPを支払うか。

あなた自身のビジネスを開くことを意味します会計の整理そして報告連邦の法律に従って。個々の起業家の場合、法律は利益の額と特定の企業の費用を考慮して税金制度を選択するためのオプションを提供します。

使用する際にどの税金をするかを選択すると、UPn、OSN、PSNなどがある可能性があります。

税負担の一環として 起業家は単純化された税制を選択します 一部で最も許容できる 報告のシンプルさ そして 税金と手数料。したがって、この税制政権をより詳細に検討します。

この記事から、あなたは学ぶでしょう：

IP - ニュアンスと機能のための簡易課税システムとは何ですか。
USNの税金はIPを支払うものです。
USNの報告は、（従業員とともに労働者なしで）IPです。
PIの現金登録が必要かどうか（どのような場合などに）。

ASNとは、労働者の上でのIPの支払いの対象となるもので、労働者のない「Simplist」で報告し、それとともにIPを渡す必要があり、私たちの記事で別の有用な情報を読む必要があります。

1.簡易課税システム（IPの場合2019年のUSN 15および6％）

単純化された課税システム（簡体字） 2 （二） オプション さまざまな税務基地、税率、および税金を計算するためのさまざまな方法を適用することで税金を計算します。

2019年に単純化された税金制度を選択する能力は、組織のために存在します - 法人と起業家 - 芸術の段落3によって規制されている制限の下に該当しない個人。ロシア連邦の税法の346.12。

また、すでに商業活動を実行し、簡単にするための移行に興味がある企業のために、特定のフレームワークが提供されています。

最後にそのような企業の実施の単純化された部分への移行のためのアプリケーションを作成するとき 9ヶ月は4500万ルーブルの量を超えないかもしれませんIndexを使用して再計算 - デフォルト、2019年に 1,518に達した。.

IIのための税金の計算を計算するためには、OKVEDコードの選択に対処することが可能です。

それ以外の場合、選択されたコードの活動は、ロシア連邦芸術の税法の税法の税法の制限に該当する可能性があります。 346.12、および税検査 提供されません USNを使用する許可。

さらに、単純化された新規登録された起業家は商業活動を行うことができます税率ゼロ法律によって提供された税務祝日の一環として。関連する法律は、商人が登録されているロシアの地域に行動する必要があります。

1.2。単純化された課税システム+税計算の種類

税率は、USNシステムの課税ベースの種類に応じて、2種類の2種類があります。

USN収益機関組織のすべての収入が税金基地と見なされる、税率は 6% ;
1分あたりのUSN収入税務上の支払基準は、消費資金の金額、税額の金額によって収入が減少しています。 15% 。投資の魅力と経済の個々の分野の開発を増やすための地域法の一環として、このタイプのUSNの税率を減らすことができます。 最大5％.

USNの税率の種類を知ると、初心者起業家は質問をしています、 どのような選択肢を選択するのですか？

IPの簡素化された課税システムの種類を決定するには、簡単なスキームを使用してください

特定の企業に最適なオプションを決定するためには、コスト税の値の値を決定する必要があります。 「USN収益」 税は等しいでしょう 「マイナス費用当たりのUSN収益」.

収入* 6％\u003d（収入消費）* 15％、これは、費用の額の額の平等を意味します。 60% 収入量から。費用の価値に対する税額の依存性は反比例します。

費用が高いほど、税金は予算に支払われます。この場合、2（2）の課税のオプションで等量の所得で、税額が低くなるため、2番目の選択肢を選択することがより有益です。

そのような評価は、税金および手数料の控除の額を計画する初期段階でSPのためのUSNのバージョンの選択を決定することを可能にする。選択基準を明確にするためには、税金基地の金額に大きな影響を及ぼす可能性がある要因を考慮に入れる必要があります。

確認された費用の大きさ「マイナス費用当たりのUSN所得」における税引数を決定することを説明する。
商業活動過程における組織の費用フォームでドキュメンタリーの正当化が必要です チェコフ, コピーチェコのコピー, 支払い命令, 銀行口座の記述 または 領収書。 USNでの税金の課税のための基盤を計算するときに、関連する支払い文書のない未払いのコストは取得できません。
限られた費用リスト税金基準を計算するときは、ロシア連邦の税コードの346.16号に規定されています。
特定の種類の経費を考慮した特別な要件どのドキュメンタリーの確認は、再販を意図した製品のサプライヤーだけでなく、ロシア連邦の税コードの第346.17号に提供されている最終消費者へのさらなる販売も可能です。
税金を減らす権利単純化されたシステム「有料保険支払いの口座への収益」。
税率の削減 »現在の立法の枠組みの中で地域レベルで 15％から5％まで。差別化された税率に関する地域の領土に関する行動が発生した場合、2019年のIPのUSNの使用は、2番目のオプションでは、費用の1分あたりの所得の利益が好調に推移します。 費用は収入の60％を超えません .

USNの税金のための事前支払いのタイムリーな支払いのためには、統一された税の正しい計算を作成する必要があります。成長結果によって生成され、これは年初からの事前支払いの合計を意味します。

四半期税制費用料金の計算は、次の順序で行われます。

第1四半期の完了時に。 USNの税額は、計算された税金基準の製品を税率の価値に及ぼす税金を税金に加算することが必要です。 25.04まで。;
前半の前半の額の算定年末年始の末期末期末期の納税基準（1月から9月までの計算期間は9ヶ月）を計算する必要があります。 USNの選択されたバージョン。得られた結果は、第1四半期の結果に従って前払いの合計により減らすべきです。結果として得られた前払い金額は予算に支払われるべきです 7月25日まで。;
9ヶ月間の前払い金額の計算は、年の前半と同じ原則で行われます。計算された税金基準（9ヶ月間）に税率の価値が掛けられ、その後、年の前半の高度な進歩の大きさによって得られた結果が減少します。結果の量を支払う必要があります 10月25日まで;
年の完成時の税計算は、税率全体の税金基準の税金の税率の税率によって行われます。受け取った金額から、前回の報告期間の進歩は差し引かれ、残りの金額は予算に記載されています 31.03まで。（企業のため）と前 30.04 。（個々の起業家の場合）。

2019年のUSN所得に対する税金を計算する場合、法律は保険支払いの報告期間内に支払われた金額の決済価値を減らす権利を提供します。

従業員と協力している企業とIPは、納税を減らす機会を持っています 50まで％ 保険支払い金額の一部として。

雇用者のないIP - 保険支払いの全規模で、50％に限られていません。

明確にするために、私たちは、2019年のPIの保険支払いの額を以前に計算した特定の例で税金に対する事前支払いを計算します。

起業家による年金基金への貢献「自分自身」：

29 354ルーブル

FOMS PPで自分のための支払い：

6,884ルーブル。

2016年の販売者の総保険利益は次のとおりです。

29 354ルーブル +6,884ルーブル = 36 238ルーブル

収量が300000ルーブルの量で超過すると。保険料の額に 1％の所得サイズを追加しました これは税期間の完了、すなわち暦年の完了時に支払うことができます。

「マイナス費用当たりのUSN所得」に対する税金の価値を計算する場合 計算の原則は税の計算に似ています 「USN収益」によると。

その違いは、税率の変化、変動した税率の変化を伴う既存の費用の量の収益を減らす可能性があります。 5~15％ ロシア連邦の領土の場所と現在の立法行為は税金および手数料の分野で行動しています。

この実施形態では、有料保険支払いの規模は税の下落に影響を及ぼさず、それらはコストの合計値に記録されている。

特定の例ではPIに対する税の税金の計算を検討してください。

カレンダーIPの終わりには、そのような財務指標があります。

四半期	有益な部分	支出の部分
1角	850万ルーブル。	650万ルーブル。
2平方メートル。	1,080千ルーブル。	775千ルーブル。
3平方メートル	950万ルーブル。	69万ルーブル。
4平方メートルM.	1 235千ルーブル。	850万ルーブル。

第1四半期の終わりに進むことは:( 850千ルーブル。 - 650千ルーブル）* 15％\u003d 30万ルーブル。手数料はタイムリーに行われました。

1年間の1年間で、税の税の計算は成長の結果によって行われます。

850 000 + 1,080 000 \u003d 1 930 000摩擦。 - 1年半の所得。

650 000 + 750 000 \u003d 1,425 000摩擦。 - 1年半の消費量。

（1 930 000 - 1,425,000）* 15％ - 30万ルーブル。 \u003d 45 750ルーブル - 第1四半期に支払われたマイナスの報告期間の完了の前払い。 25.07まで支払われます。

9ヶ月の終わりに進みは同じように計算されます。

収入マイナス費用は、成長した結果を伴う、15％の税率を掛けて、マイナス支給された事前の貢献を達成しました。

（850,000 + 1,080,000 + 950,000） - （650,000 + 775,000 + 690,000）\u003d（2 880 000 - 2 115 000）* 15％\u003d 114ルーブル。

それから、すでに税務上の進歩の貢献から沈下しています：114 750 - 30 000 - 45,750 \u003d 39 000ルーブル。

統一税を決定するために、過去1年間の結果に従い、収入を合計し、その後費用

850 000 + 1,080 000 + 950 000 + 1 235 000 \u003d 4 115 000摩擦。 - 暦年ごとの収入

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 \u003d 2 965 000 RUB。 - 暦年ごとの費用。

今、あなたは4,115,000 - 2,965,000 \u003d 1 15万ルーブルの税底を決定することができます。そして税率に乗算する 15 % - 172 500ルーブルを消します。

以前に支払われた前払いの控除の後、我々は予算に支払わなければならない税の価値を取得します：172 500 - 30 000 - 45 750 - 39,000 \u003d 57 750ルーブル .

法律は納税者の義務を義務付けられております。 1% 年間総収入の総額から。それは暦年の終わりによって決まり、そしてとして受け入れられます最低税の量.

上記の計算法によるIPの計算税額が年間利益の1％未満であると、当社は税額の最低額を支払う義務を負っています。これは、この例では、税金最小値が41000ルーブルです。（4 100 000×1％）、年末、IP有料税 172 500ルーブル 最低税額を超えるもの。

この金額が最小値より低い場合、IPは41,000ルーブルを支払う義務がありました。

USN 6の利点と短所IP - ハイライトのための15パーセント

1.3。居心地（ +）と短所（ - ）USN用IP用USN

税金基盤の観点からの基本的な利点に加えて、IPのためのUSNの税率および税務率の減少陽性特徴：

会計と税申告 著しく単純化されています;
税務当局への四半期ごとの財務諸表は必要ありません。
IPのアップシステムにおける課税の種類の自発的変化の変形。
IPの商業活動の結果についての報告は、適切なパターンによって行われた税務宣言の年次納入を意味します。
商業活動からの収入から個人所得税を支払う義務はありません。
組織の場合、所得税の予算への支払いの義務、財産オブジェクト、VAT（配当金債務およびその他の債務負債、ならびに商品の不動産税の税金）。

マイザース USNはIPのために使います 項目の制限を表します。

いくつかの活動を扱う企業のためのUSNの使用禁止：
銀行と保険。
公証人と弁護士の個人的慣行。
投資資金（投資、ベンチャー）に従事する資金。
企業は商品の生産に携わっています。
NPF - 非州の年金基金。

起業家精神の展開リスト, uSNの使用を恐れて段落3で考察されています。ロシア連邦の税法の346.12。

USNの企業は、ブランチと代表オフィスを作成する権利がありません。
マイナス費用に承認された費用のリストに限定される費用の2回目の単純化されたシステム収益を選択する際の課税基準を減らす。
報告期間内の利益はないことは、支出から最低税額までの税金を免除するものではありません。
従業員数の規範や利益額を超えている場合は、IPのASNを使用する権利が廃止されることがあります。

特定の企業のUSNシステムがより収益性が高い場合は、税金および手数料の領土検査で適切な声明に連絡する必要があります。 30日 組織またはIPが登録された後。

1.4。税金の支払いと報告

UCNのバージョンを選択した後、納税者は2019年に税金を払うと理解される必要があります。

「Simplists」の場合、この税は、他の税制システムによる他の税金の支払いを交換するため、UCNの単一税金と呼ばれます。 バット, 利益税 そして財産).

商品を国の領土に輸入するとき、USNの納税者はVATを支払う義務があります。
USNを使用した企業は、それらがCASTARTAL値で推定されている場合には、プロパティオブジェクトに税金を支払う義務を負っています。
起業家のために、USNは、法律によって提供されるケースを除いて、個人所得税、VATおよび財産税を支払わない権利を想定しています。税務当局の適切な声明に連絡するとき、IPは財産税の支払いから解放される可能性があります。

税金基準と税率の選択、税金の支払い、および2つのオプションの報告の提供は同じです。

税金および報告の手順

税金を支払って報告を寄付するときに、より詳細に検討してください。

納税は前払いによって行われます

報告期間後の休日と週末を考慮して、支払い期間は25日です。 四半期, 半年, 9ヶ月ロシア連邦の税コードのP.5ST.346.21によると。

税金の税率 期末カレンダーこの部門は組織に対するものですが。これは、納税者が各四半期以降、すなわち各報告期間の完了時に部分的または進歩により税金を支払う義務があるという事実によるものである。

これに関して、暦年には以下のように設定されています。税金の支払い税報告期間が完了した後

第1四半期の終わりに。 - 25.04まで。
6ヶ月の終わりに。 - 25.07まで。
9ヶ月の終わりに。 - 25.10まで。

支払済みの四半期前払い支払いを考慮して、暦年の結果に基づいて税額総額が計算されます。起業家のために、報告期間と税金の支払い期間は暦年。

暦年の有効期限に対する単一税の支払い日：

企業のために - 3月31日まで;
IPの場合 - 4月30日まで。

報告期間後の単純化に対する税金の不安定な支払いは、罰則の形で罰則の見越しを伴います。 1/300 ロシア連邦の中央銀行の借り換え率。

さらに、暦年の満了時の税が支払われていない場合、泡に対する追加の見越は大丈夫です - 20% 無給税採取量から。

IPのレポートを提供する

USNの宣言書草案に従って適用された税務権限

企業 - 31.03より遅い。税金の後の年の後。
IP - 30.04以下。税期間後の年後。

税務宣言は、法人または個々の起業家の住居の場所でレンタルされています。

税務期間の宣言の提供は、税務当局の順序によって承認された形式で実施されています。

どのようなステートメントが労働者なしでUSNにIPを与えるか、IPを支払う税金

2. 2019年の労働者なしのUSNでのIP報告 - 支払うべき税金の種類と一覧

現在の法律の規範は、過去の暦年の税期間末の居住地での検査に納税申告書を提供するための起業家の義務を提供します。

税Inspectorateの宣言の提供は、いずれかの方法を実行することが可能です。

一人で
弁護士の認定能力を受ける人を通して、
ロシアの投稿によって、
eDSを通して電子的に。

重要！ 個人起業家に登録した個人は、商業活動が行われていなくても納税申告書を提供する義務があります。

この場合ゼロ税務宣言が登録されます、及び通信可能な保険支払いが支払われます FIUとFOMSで。

起業家活動が行われていない場合、将来的には政府機関によって問題はないことが正式に企業を閉鎖する必要がある。私たちのリリースではすでに書かれています。

Kommersantの宣言の試運転に加えて、すべての金融取引が年代計画で記録されている収入および費用（KUDIR）を考慮して、税金および手数料を課税する義務があります。それは文章と電子的にも組み立てられます。

KUDIRページの書面形式では、番号付けされてフラッシュする必要があります。簿記本の欠如は、罰金と罰金の見越しを伴います。

2.1。 IPのレポートの種類

商人の報告は、税制の選択、ビジネス組織の状況に応じていくつかの種に条件付き分類することができます（ 従業員と または withoutな）、相互の和解の条件、および追加の税オブジェクトの入手可能性

選択された税制システムに関する報告
チェックアウトでの報告 - 現金和解をするとき。
従業員の報告
他の税金と手数料による報告

税期間中、IP報告は税務当局の順序によって承認された宣言の形式と形式で提供されています。（02.22.2016 No. MMB-7-3 / 99

2.2。 2019年にUSNのIPから労働者がなくなった税金

個人の起業家を持つ個人を登録した後、現在の法律は彼に義務的な保険料の代金を支払う義務を課します じゃあ 依存商業活動が行われているかどうかから。

「自分自身のための販売者の必須支払い」は、支払いを含みます：

ロシア連邦の年金基金に。
義務的な医療保険の基金に。

支払いは、商人の社会保障によって、自分の利益の雇用者としての雇用者として提供されています。

不安定な支払い または 放棄された 支払いをすることから伴う罰金の見越 Peni I. 借金金額の回収 儀式的に .

2.3。 2019年のUSNのIPの支払い（FIR、FOMS）

2019年には、立法によって確立された規範の計算に従って、単純化に関する商人はFIUへの支払いをすることを義務付けられています。

保険支払いの計算手順は次のとおりです。

FIU - 29 354ルーブルの実行（最小福祉の規模には依存しません）。

FOMSの計算 - 6,884ルーブル。（最低賃金の規模には依存しません）

重要！ 年間の拠出金は最小ワゴンに縛られていません。

2019年の彼ら自身の総保険支払いは次のとおりです。

29 354 RUB。 + 6 884こすります。 \u003d 36 238ルーブル

拠出金の支払いの最終期間 - 31デカール。支払いは一度に部品と1つの合計の両方にすることができます。

商業的利益を300000以上受け取ると、支払う必要もあります 1% この限界を超える値から（PSNモードでは、年収の潜在的には1％が支払われます）

2.4。 CBC USN 2019年に6％の保険控除IP "onそれ自体"

2017年以来、新しいCBC（予算分類コード）は1回の支払い（保険および累積上）のために支払わなければなりません。

予算分類のコードは、原則として、ほぼ毎年変更されるため、定期的に変更を監視する必要があります（更新）。（実際のCBCSをチェックすることができます。支払い/ aimaly.html）

USNでのIP報告書の従業員との報告 - 納期+支払うべき税金の種類

3. 2019年のUSNでのIP報告書の納入社員（FTS、PFR、FSS）

従業員との単純化に関するIP報告とは異なる唯一のIPの唯一の声明、つまり「労働者なしで」のみ「自分のために」だけを報告します。これは、従業員の収入を反映し、義務的な保険支払いを支払う必要があるという事実によるものです。

これに関して、レポートは次のインスタンスに送信されます。

ロシア連邦の連邦税務サービスのインスピレートで。
ロシア連邦の年金基金に。
ロシア連邦の社会保険基金に。

控除および報告要件の手順は、財務省の関連規制法、税務サービスによって支配されています。

重要！ 信頼性の低いデータの意識的な提出をすると、納税および手数料を回避するために、模擬チェックが行われ、すべての違反が検出されます。そのような行動の結果はなる可能性があります深刻なペナルティ.

3.1。 PNS報告

レポートの基本要件の1つは、文書のパッケージのタイムリーな配信です。

所得ソフトウェアの価値に関する証明書（年間1回）。
（kudir）は、ステッチと番号のページで正しく設計されています。電子形で装飾することもできます。クジアの欠如のために、罰金が課されます。
労働契約に従って従業員数に関する全情報は締結されました。
USNでの宣言は、税務当局によって承認された関連サンプルに従って装飾されています。

上記の文書を任意の方法で提供してください。 一人で、公証部の顔を通して 弁護士の認定力, ロシアの郵便で, 電子的に（EDS（電子デジタル署名））.

ロシア連邦の郵便で文書のパッケージを送信する場合は、在庫インベントリを配置し、発送日を修正するためにカスタマイズされた通知の形でEメールを送信する必要があります。

3.2。フィアーでの報告

従業員を雇うとき、マーチャントはロシア連邦の年金基金に報告しなければなりません。レポートのためには、フォームで装飾された文書を配置する必要があります。

（.xls）;
（.xls）、
（.xls）、
（.doc）。

それに応じて装飾されたFIUの規定は、2014年1月16日のロシア連邦政府の政府の裁定的な政府によって支配されています。

3.3。 FSSの報告

雇われた職員と協力している個々の起業家は、規制法および法的行為によって規制されたロシア連邦の社会保険資金のソフトウェアの報告を提供する義務があります。

17.02.15の§49のFSSの順序。
§59のFSSの順序26.02.15。
労働社会保護省の順序「計算フォームの承認」;
労働省の順序§107N（19.03.13日記）。

3.4。 IPの報告書の提出の期限

報告書をIFTSに提出するとき、その規定の他の条件は観察されるべきです。

報告書を提供し、配信の法の変更の監視の規則への厳格な遵守は、現在の法律の規範および罰則の欠如の遵守の基礎です。

単純化された税制にIPの現金登録簿が必要なものについて

4. 2019年にUSNのSPの現金登録

法的登録簿の入手可能性に関する法律の変更商業活動の実施プロセスでは、IPは導入されていません。

以前のように、企業は分野で商業活動を実行します製造そして サービスを提供する, 義務した いくつかのケースを除いて現金登録をすることは、個々の起業家がKKMの助けを借りてレジ係の業務で記録されない権利を有する権利を有する。

他の場合には、この規則の不適合は深刻な罰金の課題を伴う。

4.1。あなたが現金登録について知る必要があるもの

レジの取得は、FTSの状態登録簿にその登録を伴わなければなりません。

kkmを使用して領収書と現金の支出を管理することに加えて、この装置の存在根拠です本の財務流域の重複については、収入と支出のお金を考慮して、企業内の会計方針を説明します。

kkmと彼が必要なものとは

KKM - お金の領収書と消費を管理するために企業での使用を目的とした特別な構造と機能的特徴を持つレジスターまたは装置。これにより、長期間のキャッシュフローを追跡することができ、不足やその他の財務運動の理由を明らかにしています。

2例の商業企業で適用されます。

FNS体内の必須登録を伴う会計方針について。
労働時間中に人員の操作を制御するために、FTS体に登録することなく自発的に確立されます。

IPまたはLLCとして営業している会社は、これが収入と支出のお金を考慮して、本のキャッシュレジスターを通過する金融フローを反映する義務があります。現金レジスタの使用を交換するためのオプションの1つは、厳密なレポートの空白またはBSOの使用です。彼らは企業のすべての現金事業を反映しています。

重要！ 厳格な報告の形式では、行われた金融取引の総額は金額を超えてはいけません。 100000ルーブル 。それ以外の場合、より大きな取引を実施するためには、この限界を超えていない金額についてより多くの契約を締結する必要があります。

課税対象の選択

単純化に対する税金の選択肢の1つの起業家を選ぶ - 所得または 収入マイナス費用 - レジの購入を拒否する理由ではありません。

KKMを使用する際の税金請求書のシステムの影響は、金融フローの会計処理とその後の税の発生の違いです。

後者の場合、毎日の到着と消費が会計帳に記録され、差異がそれらの間で計算されます。

この質問は、CCMの内容が会社の会計方針の基礎となるため、現金登録品を明確な答えで保つためにUSNのIPに義務付けられています。

4.2。 USNのIPにはどの金銭登録が必要ですか

現在の法律の規範は、KKMがUSNのIPの商業活動を維持する責任がある必要があるという要件を承認しました。

独自の軍団、財産メモリ、ドライブ、チェックテープの必須の可用性。
電源がない場合を含む、チェックの印刷、情報の長期保存の可能性。
チェックテープと情報のドライブに関する着信情報の固定。
財政データのデバイス入力とテープ上の出力。
信頼性の低い情報の試運転とすでに入力された情報に対する修正をする能力。
事前に設置された技術的特徴を有する参照装置の存在。
保証サービスがあります。

Holographicステッカーを搭載したFTSのみのキャッシュ回線のみに登録できます。これはState Registryのリストで利用可能です。詳しくは、公式税務サービスのWebサイト（）を参照してください。 nalog.ru。 ).

4.3。 KKMを購入する（レジ）

キャッシュレジスタの販売は、CCMの実装、設置およびサービスに従事する専門のメンテナンスセンターによって行われます。

そのような機器のコストは変動します 8から25千ルーブルのルーブル ブランド、デバイスの種類とインストールとメンテナンス作業の複雑さによって異なります。

KKMの買収にはいくつかの段階が含まれています。

購入者を選択した後、購入のために支払います。
特定の期間の実装および保証サービスの契約を発行する。
装置には碑文「サービス」が付いているステッカーがあります。

運営期間中、現金登録簿のサービスのサービス料は 約300ルーブル、必要に応じて、メモリメディアを交換すると支払わなければなりません 5 - 6千ルーブル.

例えば、商品やサービスの支払い方法は異なります。たとえば、Equiler Bankから必要な機器を取得して取得のサービスを使用することができます。そして私達が別の記事で書かれた取得の種類。

4.4。サービスKKM。

現金登録簿の実施の後、保証サービスはサービス組織に従事しており、そのまま、起業家はCCMの購入に関する合意を締結しました。この契約に基づき、テクニカルサポートセンターは、レジのメンテナンスのための主な条件に準拠しなければなりません。

主にそのような条件には以下が含まれます。

現金登録簿の作業とデバッグを制御する。
交換可能な部品の交換（チェックテープ、ドライブ、メモリデバイス、プリントヘッド）。
内訳の間の装置の完全修理、機能の復元。

サービスは契約で指定された料金に従って実行されます。満了後、起業家は新しい契約サービス契約を結びつけます。

4.5。 KKMなしでSIPを作業してください

個々の起業家が購入しない権利がありませんが、前にチェックインする現金マシンには適用されない場合があります。

これらの組織は次のとおりです。

ショッピング、パビリオン、ショッピングフェア、展示会、市場のないオープンエリアでの取引を行使する。
携帯用トレイ、バスケット、カートからの小型商品の販売。
アイスクリーム、野菜、果物、油、生きている魚のような製品の販売。
ガラス容器と原材料の受信。
宝くじのチケット、宗教的なカルトの科目、定期的な文学的出版物の取引。

重要！ 上記の場合に加えて、起業家はKKMの使用、UNVD課税、および特許課税システムの使用から解放されています。

それにもかかわらず、会計政策の維持は必然的にすべての企業のためのもので、代替として、適用Shabla厳格報告.

基本的に、今年商業活動を実施する起業家は、現金レジスタを購入して実施するために必要となるでしょう。

5.トピック上の+ +ビデオ

SPのUSNの使用は、重要な税負担が首尾よく商業活動を行うことを可能にする最も最適な課税システムです。

すべての同じであれば、税金はUSNなどのIPを支払う単純化された税制の上に残っていました。ビデオを表示することをお勧めします

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PPによって支払われた支払いの見解と数は、3つの理由によって異なります。

選択された課税システム
従業員の可用性
他の税の税務オブジェクトの可用性。

簡単に検討してください、税金は、従業員と費用のない特別な税務署と特別な税務署を支払う必要があるのか\u200b\u200b。

選択された課税モードに応じて税金

どの税金に基づいてPIを支払います

トータル税モードの起業家は3つの主な税金を支払われます。

税金	割合	*返済期間*
	18% - 基本; 10% - 特定のカテゴリの商品（医療および食品）の売却中に適用されます（ロシアの鉄道や輸送のサービス）。 0% - エクスポートモードでエクスポートされた商品を販売するときに優先率が適用されます。	この四半期の結果の税金は、報告四半期から3か月以内に報告または3回の支払いの後の月の25日まで、同時に支払うことができます。たとえば、2017年の第1四半期の場合、IPは税金または1つの合計を払う義務があります。 2017年4月25日。年または3回の支払い： 4月25日まで。 - 予算に提出される金額の1/3。 5月25日まで。- 金額の1/3。 6月25日まで -1/3金額。
	13％ - メイン 30％ - ロシア連邦の非居住者の場合	税金は、報告後1年に1年に1回支払われます。 2017年（2016年）、所得税は支払う必要があります 7月17日まで（締め切り - 15.07土曜日に落ちる）。また、年間、IPはIFNSに送信された税通知に基づいて各四半期の結果に事前支払いを支払うべきです。報告期間（年間、9,12ヶ月）に続く月の25日に進歩が支払われます。
固定資産税	料金は地方自治体によって確立されます	2016年の場合、IPは税金を支払う必要があります 2017年12月1日まで。税金当局による税金通知に基づいて税金が支払われていることに注意してください。

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USNの税金の税金の支払い量

IPは、UCNOを使用して、単純化されたシステムを使用するための単一の税のみを1つだけ（選択したオブジェクトによって異なります）。他の税はありません（一般的なシステムの場合と同様）彼らは支払わない。

その年の間に、起業家は各四半期の結果とその年の最後のものに3つの前払い支払いを支払わなければなりません。 2017年に、進歩は言及する必要があります。

1四半期のために - 25.04まで;
半年の間 - 25.07まで;
9ヶ月間 - 25.10まで。

税金は何ですか

「Wmenenka」の起業家は、報告期間の終わりから25日以内に、各四半期の結果に税金を支払います。 2017年、envdのIPは税金を支払わなければならないでしょう。

1四半期のために - 25.04まで。
第2四半期のために - 25.07まで;
4四半期に - 25.10まで。;
4分の4分の1 2018/01/25まで

どの税金がコンテンシャルを支払っています

PSNの起業家は、その活動を導くことに基づいて、特許の費用のみを支払う。特許は、得られる期間に応じて支払われます。

6ヶ月以内の期間の場合、特許はその期間中に支払われます。
1年前の半分の期間の場合、2つの支払い：費用の1/3の額の1/3の額は、PSNの仕事の開始から90日以内に支払われます。残り、文書の有効期限の期限まで。

他の税の課税対象の可用性に応じたPLA支払い

使用されるモードにかかわらず、起業家は、データ客観的なオブジェクトを持っている場合には数の税金を支払う義務があります。

この場合、どの日付、この場合は納税者が所有する税数にかかっています。適切な勤務の存在下で予算に転送されなければならない税金の主な種類と支払いの条件を検討してください。

従業員の可用性に応じた支払い

IPに従業員がいない場合は、FIUの固定保険料とそのFOMSのみに自分自身のみを支払う義務があります。選択された課税システムにかかわらず、すべてのIPの貢献は、選択された課税システムにかかわらず、報告期間における収入または行動活動の利用可能性（SPを含むSPを含むいくつかのカテゴリーを除いて、軍事サービスのために設計された、マタニティの休暇の女性）。 2017年、IPは保険料を支払わなければなりません。