保険料の必要条件。 IFNS、PFR、FSSの詳細を確認する方法。 罰金の支払いのための支払い注文の形成

ロシア連邦税務局は、モスクワとモスクワ地域での税金、保険料、罰金、その他の支払いの支払い注文に記入する際の詳細の変更に関する情報を広めました。 関連情報は、07.11.16No.ЗН-4-1/ 21026日付のロシア連邦税務局の書簡、および同局の公式ウェブサイトに含まれています。

手紙から、2017年2月6日に、モスクワ地域のUFKの銀行口座は、中央連邦管区のロシア銀行中央局の決済および現金サービスに送金されることが判明しました。

この点で、税金と保険料は新しい詳細に転送する必要があります。

2017年からモスクワで税金と保険料を支払うための新しい詳細

• 受取人の銀行の名前：モスクワ中央連邦管区のロシア銀行の本部（中央連邦管区のロシア銀行の本部）;
• 受取人の口座番号：40101810045250010041（モスクワのロシア連邦の予算システムの予算間で連邦財務省機関によって分配された収入の会計処理）。

2017年からモスクワ地域で税金と保険料を支払うための新しい詳細

• 受取人の銀行のBIK：044525000;
• 受益者の銀行：モスクワ中央連邦管区のロシア銀行の主局（略称-中央連邦管区のロシア銀行のGU）;
• 受取人の口座番号：40101810845250010102-ロシア連邦の予算システムの予算間でモスクワ地域の連邦財務省によって分配された収入を会計処理するための口座。

支払い注文の記入の分野での変更はこれだけではないことを思い出してください。 以前、2017年の保険料支払いの支払い注文の記入の変更について書きました。 同様に、個々の起業家は、2017年の個々の起業家への保険料の支払いの変更に精通している必要があります。

詳細の変更による悪影響を最小限に抑えるために、UFKは移行期間を導入しました。この期間中、中央連邦管区のロシア中央銀行は、古い詳細が支払い注文。

同時に、連邦税務局は、納税者と支払い注文の詳細を正しく記入するための説明作業を行うよう従業員に指示しました。 アートの第4項によると、思い出してください。 ロシア連邦の税法第45条では、支払い命令の義務的な詳細は、税金または保険料の支払い義務が履行されていないと見なされ、受取人の銀行の名前と連邦財務省の口座番号です。 したがって、これらの詳細を間違って入力した場合、支払いを再度送金する必要があります。 したがって、2017年以降、モスクワとモスクワ地域で支払い注文を行う際は、新しい詳細を示すように注意してください。

あなたが個人の起業家である場合、あなたはロシアの年金基金（別名）と連邦強制健康保険基金（別名FFOMS）に毎年定額の支払いをする必要があります。

これらの支払いは、あなたが他の場所で雇用されているか、活動に従事しているか、または単にソファに横になっていて、個人の起業家として登録されているかどうかに関係なく、行う必要があります。 個々の起業家の義務的な拠出は、それが置かれている税制（STS、OSNO、UTII、PSN-誰もが支払う！）や、あなたの収入や費用の額にも影響されません。
いずれの場合も、これら2つのファンド（PFRとFFOMS）に毎年固定支払いを送金する義務があります。

この支払いは毎年固定され、毎年インデックスが付けられます。 もちろん、ほとんどの場合、大きな方向に向かっています。

ロシア連邦年金基金およびFFOMSにおける1か月間の個々の起業家の保険料の計算

2018年以降、個々の起業家の保険料を計算する場合、規模は影響しません。 代わりに、2018年、2019年、および2020年のロシア連邦の税法の第430条に従って、固定拠出金が設定されます（上記の表を参照）。 1か月あたりの金額を確認するには、これらの金額を12で割るだけです。

リファレンス： 2018年まで、保険料の額は最低賃金の値に依存し、個々の起業家の保険および医療保険料の計算式は次のとおりでした。
PFR =最低賃金x26％x12か月。
FFOMS =最低賃金x5.1％x12か月。

個々の起業家に寄付を支払う時期

この質問に答える前に、非常に重要な情報を覚えておく必要があります。
登録された従業員なしで働く個々の起業家は、1つまたは別の税制によって課せられる税負担からロシアの年金基金とFFOMSへの保険料の100％を差し引く機会があります。

例。
あなたは石鹸作りサービスの提供に従事しています。 第1四半期には、3万ルーブル相当の石鹸を作りました。 あなたは簡素化された税制に取り組んでおり、6％の税金を支払います。 3万ルーブルから。 6％は1800ルーブルです。 したがって、四半期の終わりにこれらの1800を税金ではなく、ロシアの年金基金に支払います。
合計すると、残りの3四半期については、ロシアの年金基金とFFOMSに支払う必要があります（保険料の合計額は1800ルーブルです）。

固定保険料は、月に1回、四半期に1回、半年に1回、または年に1回、いつでも支払うことができます。 ここでは、前払いを保険料でカバーすることが重要です。保険料は、個々の起業家が四半期ごとに必ず支払う必要があります。

年金基金に支払わずに税務当局に送金し、年末に保険料が完全に税金をカバーしていることが判明した場合（拠出金の100％がすべて税金から差し引かれるため）、その後、税務当局からこのお金を引き出す必要がありますが、これは非常に問題があります。

年金基金とFFOMSに保険料を正しく支払う方法

注意！ 2018年の貢献の例を考えてみましょう。 それらの総量は32,385.00ルーブルでした。

ヒント：毎月支払わないでください。 意味がありません。
私たちは第1四半期に働き、税金を計算しました、そしてそれは1万ルーブルであることがわかりました。 したがって、年金基金とFFOMSにこれらの1万ドルを支払い、最初にKBKPFRで支払います。

拠出金は税控除の対象であったため、税務当局には何もありません。 残りの22,385.00ルーブル、そのうち5,840.00ルーブル-FFOMS。

第2四半期には、さらに1万の税金が発行されました。 繰り返しになりますが、私たちは税金を支払いませんが、FIUに支払います。 残りの12,385.00ルーブル、そのうち5,840,000ルーブル-FFOMSにあります。

第3四半期には、さらに1万の税金が発生しました。 繰り返しになりますが、私たちは税金を支払いませんが、FIUに支払います。

しかし！年金基金に1万を送金しなくなりましたが、残りの拠出金（26545.00から）、つまり 6,545.00。 そして、このトランシェにより、私たちはFIUに対する義務を終了します。
しかし、私たちは1万の税金を持っていて、6545.00を支払いました。 残りの3,455.00はFFOMSに送信されます。 蜂蜜の代金はまだ残っています。 保険：5 840-3 455 = 2385ルーブル。

したがって、第4四半期に、税金が再び1万ルーブルになると、残りの2,385がFFOMSに送られ、残りの7,615.00が税務当局の詳細に送られます。

重要！年金基金またはFFOMSに送金するということは、そのような支払いにKBKを使用することを意味しますが、受取人は連邦税務局の検査官です。

もちろん、これはほんの一例であり、第1四半期の税金は、ロシアの年金基金およびFFOMSへの保険拠出額を超える金額になる可能性があります。 次に、第1四半期にすべてをすぐに支払う方がよいでしょう。その後、四半期ごとに前払いを行う必要があります。

上で概説したこのスキームを使用すると、毎月の支払いの負担や、税務当局からの罰金やその他の罰則のリスクから解放されます。

30万ルーブルを超える収入に対する年金基金の1パーセント

翌年、予算外資金に一定の拠出を行った後、収入が30万ルーブルを超えた場合は、30万ルーブルを超えた金額の1％をお支払いいただきますようお願いいたします。

ダミーの例。
その年のあなたの収入は487,000ルーブルでした。 この金額のうち、187千は30万を超えており、187千から1％を支払う必要があります。 1870ルーブルになります。

気をつけて！ FFOMSではなく、年金基金の詳細を支払う必要があります。 締め切り-報告年の翌年の7月1日まで。 2018年に寄付の期限が来る場合は、新しい寄付を使用する必要があります。 2018年3月から、固定拠出金については、1％の拠出金をKBKに転送する必要があります-182 1 02 02 140 06 1110 160（2018年2月28日付けのロシア連邦財務省の命令No. 35n）詳細を示します支払い注文のIFTSの。

あなたの収入が今年すでに30万を超えている場合、あなたは来年の7月を待つことができず、PFRBSCによる対応する支払いのためにすでに超過分の1％を大胆に支払います。

個々の起業家を閉鎖するときに保険料を支払う必要がありますか？

あなたがIPを閉鎖する場合、あなたからの閉鎖文書を受け入れる税務調査官は、閉鎖手続きが行われた年のすべての拠出金がFIUに支払われたことを確認する領収書を要求することがあります。 覚えておいてください-クロージングを申請するときに保険料を支払う必要はありません！ アートを読みます。 ロシア連邦の税法の432。これは、IPの閉鎖後15日以内に行うことができます。

一方で、閉鎖前ではなく、閉鎖後に年金基金にお金を運ぶことは不可能であることはすでにわかっているので、保険料は税金から差し引くことができます。 したがって、IPを閉じる前に、上記の月の計算に従って、年金基金とFFOMSへのすべての拠出金を支払います。

FIUへの保険料の支払いの領収書

保険料を支払う最も便利な方法は、年金基金の公式ウェブサイトで自分の領収書を作成することです。

これは非常に簡単です。
ステップ1..。 リンクをたどってください：https：//www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/そして以下を見てください：

ステップ2..。 ロシア連邦の構成組織である「保険会社」の項目を選択し、次に「GPTに基づいて自発的に法的関係を結んだ者による保険料の支払い」の項目を選択します。

支払いの詳細が記載されたウィンドウが表示されます。

注意！このサービスでは、KBK部分にまだ変更が加えられていません。

データを入力したら、領収書を印刷するか、PDF形式でダウンロードできます。 これはどのように見えるべきかです：

このような領収書は、BCCが正しくないため、銀行での直接支払いには適していません。 ただし、生成された領収書に基づいて電子支払い注文に記入することにより、同じSberbank-Onlineであるインターネットバンクを介して保険料を支払うことができます。 または当座預金口座から。 主なことは、あなたのためのお金は彼らに来るということですが、彼らがどこから来たのか、どの銀行と口座から来たのか-それは違いはありません。

美術。 2016年7月3日の連邦法の18.1N 243-FZは、ロシアのすべての雇用者に、従業員保険の州予算への拠出を義務付けています。 2017年以降、ほとんどの保険料の管理は連邦税務局に移管されました。 いわゆる傷害貢献のみがFSSの管轄下にありました。 2019年に保険料を支払うための支払いフィールドに示す詳細については、この記事で説明します。

2019年の保険料の必要条件：KBK

行政機能が税務当局に移管されたため、2019年に保険料を支払うための年金基金の詳細は関係ありません。 支払いの詳細の中で最も重要なのは、BCC予算分類コード（フィールド104）です。

保険料をIFTSに転送するためのKBK

年金、医療、保険の拠出金の支払いのBCCは182から始まり、それによって支払いの受取人である連邦税務局を示します。 支払いのBCCが正しくないと、お金が間違った口座に送金されるという事実につながります。

有効なコード2019を表に示します。

重要！ 30万ルーブル以上の収入を得る個々の起業家のために2019年に年金基金に保険料を支払うための詳細には、別個のBCCはありません（2018年2月28日付けのロシア連邦財務省の命令第35n号）

この法律は、従業員が困難または有害な状況で働いている雇用主に義務的な追加拠出を規定しています。 関連するすべての問題は、2008年4月30日付けの連邦法「追加保険料について」N56-FZによって規制されています。

追加の寄付を転送する場合、次のBCコードが使用されます。

危険で危険な状態にある労働者の場合（2013年12月28日の連邦法第30条第1部の条項1によるNo. 400-FZ）182 1 02 02131 06 1010 160、労働条件の特別な評価の場合（SOUT ）SAUTが実行された場合、実行されず、182 1 02 02131 06 1020 160;

困難な状況にある労働者の場合（2013年12月28日連邦法第400-FZ第30条第2項から第18項による）182 1 02 02 132 06 1010160特別価格なしおよび1821 02 02 132 06 1020 160SOUTの結果に基づく..。

重要！ 2019年1月1日以降、労働条件はSAUTの結果に従ってのみ評価されます（2013年12月28日の連邦法第27条No. 426-FZ）

2019年のFSSへのKBKの貢献

労働災害や職業病に対する強制社会保険は、依然として社会保険基金によって監督されているため、2019年に社会保険基金に拠出金を移転するための詳細も変更されていません。 特に、支払指図には次のBCC（393-受取人のFSSコード）が含まれている必要があります。

保険料3931 02 02 050 07 1000 160;

ペナルティ3931 02 02 050 07 2100 160;

罰金3931 02 02 050 07 3000160。

2019年の保険料の支払いに関するその他の詳細

フィールド101「支払人のステータス」は、税金、関税、および保険料を含む予算へのその他の控除を支払うときに入力されます。 この場合、次のステータス値が示されます：

• 01-法人納税者がSVを連邦税務署に譲渡する場合。
• 08-事故に対するFSSへの拠出金の支払い時。
• 09-個々の起業家が自分自身とその従業員の保険料を連邦税務署に支払います（以前は従業員にSVを支払うときに使用されていましたが、コード14は2017年4月5日付けの財務省令第58n号によって取り消されました）。
• 10-支払人が私的公証人である場合。
• 11-料金は事務所を設立した私立弁護士によって支払われます。
• 12-農民農場などからの寄付。

合計で26のステータス値が法的に定義されています（2013年11月12日のロシア連邦財務省の命令第107n号）

支払いのフィールド105に、OKTMOコードが入力されます。これは、2014年以降OKATOコードに置き換わっています。 これは、支払人が登録されている決済に関する情報を含むデジタル8桁の暗号です。 納税者の現在のOKTMOコードは、FTSのWebサイトでTINによって確認できます。

受取人に関連するフィールドに正確に入力することも重要です。 税務サービスは2017年以降、年金、医療、社会保険の拠出金の受領者としてリストされているため、2019年の保険料の支払いにはPFRの詳細は使用されないことを思い出してください。 これに基づいて、支払注文の対応するフィールドには、税を転送するときと同じデータ、特にTIN、連邦税務サービスの領土検査のチェックポイント、対応するUFKの名前とアカウントなどが含まれている必要があります。 保険料のFSSへの振替の詳細については、2019年も変更がないため、発注書の入力データも変更されていません。

中小企業のニュースについては、Telegramとグループの特別チャンネルを立ち上げました。

2017年以降、保険料の支払いの管理は連邦税務局に移管されました。 同時に、支払注文の詳細も変更されました。 さらに、新しいKBKが導入されました（自営業の保険料を含む）。 これらの変更は2020年も引き続き有効です。

2017年1月1日から、保険料の発生と支払いは、ロシア連邦の税法の第34章「保険料」に基づいて行われることを思い出してください。 この記事では、2020年に支払い注文で保険料を支払うための詳細を見ていきます。

2020年の保険料に関するKBK

予算分類コードまたはBCCは、銀行および支払伝票の属性です。 BCCに基づいて、納税者によって送金される金額の分配が行われます。 誤ったBCCが指定された場合、支払いはクレジットされますが、その誤った分配のために、支払人は延滞金を請求されます。

2013年7月1日付けのロシア財務省の命令N65nは、2018年6月22日の最新版によって修正され、2020年のKBKディレクトリが含まれています。 州の義務およびさまざまな税制の歳入法が変更されました。

2020年の支払いのためのKBK

2017年から2020年の期間に2020年にIFTSとFSSに支払いを行う必要がある場合は、次のBCCを使用する必要があります。

さらに、特に早期退職の権利を与える条件で働く従業員に対しては、IFTSに拠出金を支払う必要があります。

これらのカテゴリーの労働者への拠出に対する追加の関税は、特別な評価の結果に依存します。

FSSの2020年の「傷害に対する」保険料は、KBK 393 1 02 02 050 07 1000160に従って転送する必要があります。

2020年に関連するすべてのKBKがこのページに公開されています。

2020年の保険料の支払い注文

2017年の保険料の管理が連邦税務署に渡されたという事実のために、PFRと社会保険基金の古い詳細を忘れることができます（「傷害」拠出金を除く）。 保険料の支払いに関する以下の詳細は、2017年以降、支払い注文で変更されました（ これらの変更は2020年も引き続き関連性があります):

• "受信者";
• "宿";
• "KPP";
• KBK。

したがって、保険料の支払いの支払い注文は、次のように記入する必要があります。

1.列「受信者」：ロシア連邦の財務機関の名前を簡単に示します（括弧内-IFTSのフルネーム）。
2.列「INN」：IFTSのコードを示します。
3.列「KPP」：KPPIFTSを示します。
4.列「KBK」：必要なKBKを示します。

2020年、保険料のKBKコードは「182」で始まります。これは、保険支払いの新しい管理者を示します。連邦税務サービスは、2017年1月1日から連邦税務サービスになりました。

支払注文において、「支払目的」にファンドの保険契約者番号を記載する必要がなくなりました。 この規則は、連邦税務サービスへのすべての寄付に適用されます。
一部のIFTSは、従来の文言に加えて、支払いの目的で請負業者の電話番号を示すように求めます。 2017年以降、保険料を支払うための支払い注文のその他の詳細も変更されました。これらは2020年も引き続き関連しています。

• フィールド101（支払人ステータス）では、コード「08」が以前に設定されていました。 2020年の支払い注文では、支払人のステータスを示す必要があります。
• フィールド104-保険料の新しいKBCを示します（「傷害」拠出金を除く）。
• OKTMOコード-現在は8桁。
• フィールド106-支払いの基準を示します（TP保険料の場合）。
• フィールド107に-課税期間を示します（保険料の場合-MS。月番号。たとえば、2019年1月の年」 MS.01.2019"; 2020年3月« MS.03.2020».

組織が税務サービスの要求に応じて保険料、罰金、または罰金を支払った後、番号と（支払いが行われる基準となる）文書の日付が記入されます。 このような状況では、フィールド108〜109に、連邦税務調査官の要求の番号と日付を指定する必要があります。

2020年に保険料を支払うための支払い注文に記入するための詳細な手順。 2020年の支払い注文の記入例も掲載されています。

2020年の保険料未払いに対する罰則

2020年に、税務調査官は、保険金が支払われなかった場合に、組織や起業家の経常収支をブロックする権利を有します。 同じ措置は、保険料に関する報告書の提出が遅れるビジネスマンを待つでしょう。

税法第122条に基づき、納税者が故意に保険金を支払わなかったことが証明された場合、保険料の不払いは未払い額の20％および未払い額の40％の罰金の対象となります。

資料は2019年9月26日に更新されました

また、次の場合にも役立ちます。

情報は役に立ちましたか？ 友達や同僚に教えて

親愛なる読者！ サイトの資料は、税金や法律の問題を解決するための典型的な方法に専念していますが、それぞれのケースは独特です。

特定の問題を解決する方法を知りたい場合は、オンラインコンサルタントフォームにお問い合わせください。 それは速くて無料です！ 電話で相談することもできます：MSC +7 499 9385226。SBP+ 7812 425 66 30、内線。 257.地域-8800350 8413内線 257

モスクワとモスクワ地域のPFR支部は、2017年2月6日から、被保険者と雇用主による積立年金の追加保険料の支払いについて、受取人の銀行の詳細が変更されることを通知しています。

モスクワで登録された支払人は、受取人の次の詳細を示します。

モスクワのUFKの受取人（GUの場合-モスクワとモスクワ地域のPFR支店）、中央連邦管区のロシアのGU銀行の受取人の銀行、

BIK 044525000、

アカウント40101810045250010041

モスクワ地域で登録された支払人は、受取人の次の詳細を示します。

TIN 7703363868、KPP 770301001

モスクワ地域のUFKの受領者（国の機関の場合-モスクワとモスクワ地域のPFR支部）、

中央連邦管区の受益者銀行GUBank of Russia、

BIK 044525000、

アカウント40101810845250010102

また、2017年には 予算分類コードは変更されていませんロシア連邦の年金基金の予算に計上される、積立年金の追加保険拠出金の支払い、および積立年金の追加保険拠出金を支払う被保険者に有利な雇用主の拠出金。 したがって、支払い文書に記入するときは、次の予算分類コードが適用されます。

392 1 02 02041 06 1100 160 -被保険者の追加の保険拠出金を、ロシア連邦の年金基金に貸方記入された積立年金に振り替えること。

392 1 02 02041 06 1200 160 -ロシア連邦の年金基金に貸方記入された、積立年金に対して追加の保険拠出金を支払う被保険者に有利な雇用主の拠出金の移転。