A kudir lebonyolításának eljárása. A bevételek és kiadások könyvének kitöltésének főbb pontjai és jellemzői a „bevétel mínusz kiadások” tárgyhoz. A KUDiR kitöltése az egyszerűsített adórendszerhez „bevétel mínusz kiadás” - példák a kötelező oldalakra

A pénzügyi beszámolás soha nem könnyű egy kisvállalkozás számára. Az adóbevallás pedig duplán bonyolult, hiszen minden fillér, ami nem „passzol össze” az adóellenőrnek az üzleti adatokkal, komoly büntetést vonhat maga után a vállalkozónak. Az egyéni vállalkozók egyszerűsített módú adóbevallásának alapja a Számviteli könyv a bonyolult KUDiR rövidítéssel. Találjuk ki, hogyan kell kitölteni az egyszerűsített adórendszerben.

KUDiR - az adóelszámolás alapvető formalitásai és árnyalatai

Az állami nyilvántartásban egyéni vállalkozóként bejegyzett vállalkozók fiskális elszámolását szabályozó fő dokumentum az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.24. cikke, „Adószámvitel”. Ez tartalmazza a számviteli bizonylat minden egyéni vállalkozó és szervezet általi használatára vonatkozó kulcsfontosságú rendelkezéseket. Valójában az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának egyetlen követelményéből állnak: az egyszerűsített adó minden fizetőjének be kell vezetnie a bevételi és kiadási könyvet (KUDiR) attól a pillanattól kezdve, amikor megkezdi üzleti tevékenységét.

Az első dolog, amely általában érdekli a saját vállalkozást indító vállalkozókat, az, hogy a könyvet a Szövetségi Adószolgálatnak kell-e hitelesítenie. Azonnal válaszoljunk: nincs szükség a KUDiR adóhatósági igazolására. Figyelembe kell azonban venni, hogy az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás benyújtását követő irodai ellenőrzés lefolytatása során az ellenőrök jogosultak a Könyvet ellenőrzésre és a jelentésben meghatározott adatokkal való egyeztetésre kérni. Ha kiderül, hogy a KUDiR-t nem megfelelően hajtották végre (vagy egyáltalán nem létezett), és abban is hibákat találnak, az üzletember 10 000-30 000 rubel pénzbírsággal sújtható (ezt a 120. cikk szabályozza). az Orosz Föderáció adótörvénykönyve és az igazgatási törvénykönyv 15.11.

A második, amit tudnia kell: az egyszerűsítők a KUDiR alapján számítják ki adóalapjukat. Ebben a tekintetben, ha egy egyéni vállalkozó egy vagy több módot kombinál az egyszerűsített adórendszerrel, a nyereséget és a ráfordítást külön kell elszámolni: minden módhoz külön könyv van a bevételekről és a kiadásokról.

Videó: bírságok egyéni vállalkozók számára KUDiR hiányában

Hogyan kell lefolytatni a KUDiR-t 2018-ban

A számviteli könyv formáját az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-én kelt, 135n számú külön rendelete és mellékletei hagyják jóvá. E tekintetben a gazdasági tevékenységek ellenőrzését rendszeresen és hozzáértően kell végezni. A fő formai követelmények, amelyeket a vállalkozóknak bemutatnak az üzleti tevékenységek számviteli könyvének elkészítésekor, a következők:

• A Könyv csak azokat a tranzakciókat tartalmazza, amelyek után adót kell fizetni; ha a bevételek vagy kiadások nem befolyásolják az adóbeszedést, nem kerülnek be a KUDiR-be;
• minden alkalommal, amikor bevételt és kiadást kap, haladéktalanul be kell írnia az igazoló dokumentum összes adatát a KUDiR-be;
• Az adóbevallási könyv papíron és elektronikus formában is elkészíthető;
• ha a Könyvet kézzel vezetik, akkor a kitöltés előtt számozni, összevarrni kell, az utolsó oldalon fel kell tüntetni az oldalak számát, az utolsó oldalt az egyéni vállalkozónak záradékolnia, valamint pecséttel kell ellátni (ha Bármi);
• ha a KUDiR-t számítógépen hajtották végre, a bejelentéskor ki kell nyomtatni, számozni és záradékolni kell;
• minden adat megadásra kerül, minden egyes dokumentum részletes adatait feltüntetve;
• az összegeket rubelben és kopejkában fizetik ki;
• a KUDiR bejegyzései időrendi sorrendben vannak kitöltve;
• a Könyvet eredményszemléletű vezeti, ahol az eredményeket beszámolási időszakonként külön-külön összesítik: I. negyedév - II. negyedév és félév - III. negyedév és tárgyév 9. hónapja - IV. negyedév és a teljes beszámolási év, az éves számadatok az egyszerűsített adórendszer szerint kerülnek át a bevallásba;
• egy jelentési év - egy KUDiR;
• ha a Könyvben javításra van szükség papíron, azt nagyon körültekintően kell megtenni, minden javítást a vállalkozó személyesen záradékol, és mellette feltünteti a bejegyzés dátumát.

A KUDiR-t speciális számviteli programokban karbantarthatja

És tudd: az adóhatóság nem figyel arra, ha a formai kitöltésnél kisebb hibák vannak. A lényeg az, hogy a Könyvet szisztematikusan karbantartsák, és teljes körű információt tartalmazzon minden olyan ügyletről, amely befolyásolja az adóalap kiszámítását.

A dokumentum karbantartásának több kulcsfontosságú pontja van, amelyek befolyásolják az adóelszámolás helyességét, ezeken részletesebben kell foglalkoznunk:

Új KUDiR űrlap egyéni vállalkozóknak: mi változott 2018-ban

A standard számviteli könyvnek négy fő részből kell állnia:

• A KUDiR I. szakasza az egyéni vállalkozók bevételeit és kiadásait tartalmazza;
• II. szakasz - befektetett eszközök (befektetett eszközök) és immateriális javak (immateriális javak) beszerzésének üzleti költségei;
• A III. szakasz tartalmazza az elmúlt évek veszteségeit, amelyek csökkentik az adóbeszedést;
• A IV. szakasz azokra a kiadásokra vonatkozik, amelyek csökkentik a költségvetésbe befizetett biztosítási díjak adóját;
• Az V. szakasz egy 2018-as újítás, itt a kereskedelmi díjat fizető vállalkozóknak tükrözniük kell ezeket a kifizetéseket a regionális költségvetésbe.

Ami a 2018 januárjában bevezetett új szakaszt illeti, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2016. december 1-jei, 227n számú rendelete szerint minden „jövedelem / 6%” tárgyat használó vállalkozónak joga van csökkenteni a támogatás összegét. adójukat az iparűzési adóhoz befizetett járulék terhére. Az új szakasz adatai az előző részekhez hasonlóan kerülnek beírásra:

• a fizetési bizonylat teljes adatai (ebben az esetben - a felsorolt ​​kereskedelmi díjelőlegek esetében);
• a fizetés időtartama;
• a jármű mennyisége kopejkákkal.

A 2018-ban bevezetett V. KUDiR szakasz szabványosan kitöltve: dokumentumadatok, időszak és összeg

Vegyük észre, hogy ma az iparűzési adó nem biztos, hogy az egész országra érvényes (a TC-t eddig csak Moszkvában vezették be). De Szentpétervár a kereskedelmi adózás küszöbén áll, Szevasztopolról már régóta szó esik, ezek az újítások más szövetségi jelentőségű városokban is megvalósulhatnak. Tehát ki tudja, holnap bevezetik a kereskedőktől saját adót annak a régiónak a regionális hatóságai, ahol az egyéni vállalkozó működik.

Felhívjuk figyelmét, hogy az iparűzési adó IV. szakaszában szereplő összegek csak akkor alkalmazhatók az adóelszámolásra, ha az üzletember az egyéni vállalkozókra történő alkalmazásáról az adóhivataltól hivatalos értesítést kapott.

Ennek eredményeként:

• az első részt minden üzletember vezeti: mind a „bevételi” létesítményben lévők, mind a „bevétel mínusz kiadások” adóalap (NB) szerinti nyilvántartást vezetők;
• Felhívjuk továbbá figyelmét, hogy ha az egyszerűsített 6% csak a „bevétel” mezőt tölti ki ezen az oldalon, akkor a „kiadások” rovat különösen fontos tétel a vállalkozók számára az egyszerűsített 15%-os adórendszerben;
• A II-III. sz. szakaszokat csak olyan üzletemberek tartják fenn, akik a „bevétel-kiadás”-t használják NB;
• és a IV-V. számú szakaszokra csak a „bevételi” alapú egyszerűsítőknek van szükségük.

A KUDiR kitöltésének lépései és megközelítései a különböző típusú egyszerűsített adózási rendszerek esetében eltérőek

Könyv kitöltése az egyéni vállalkozók bevételeinek és kiadásainak könyveléséhez az egyszerűsített adórendszerben „bevétel” 6%: minta és árnyalatok

Logikus, hogy a KUDiR-nek tükröznie kell az összes üzleti nyereséget: az egyéni vállalkozó folyószámlájára érkező bevételeket a vállalkozóktól, mindent, ami az értékesítés során átment a pénztárgépen stb. A bevételi oldal folyamatos elszámolása fontos mindkét objektumon dolgozó egyéni vállalkozó számára. Végül is, először is, az adó összege közvetlenül ettől függ. Másodszor, a bevételi rész befolyásolja az adott adózási rendszer szerinti üzleti tevékenységek végzésének lehetőségét (emlékezzen a 150 millió rubel bevételre). Ezenkívül a jövedelem befolyásolja az egyéni vállalkozó biztosítási díjának összegét (a 300 ezer rubel feletti nyereség 1% -a). Ezért ez az egyik legfontosabb szempont az adóelszámolásban.

A 6%-os egyszerűsített adórendszerről szóló KUDiR IP címlapján fel van tüntetve: időszak, teljes neve, egyéni vállalkozó TIN-száma, lakcíme és adóztatásának tárgya.

Mivel az egyszerűsített adórendszerű „jövedelem” magánszemélynek szigorúan csak a nyereségét kell figyelembe vennie az alap kiszámításakor, így az I. KUDiR rovatba az üzletembernek csak a folyószámlára utaló bizonylatokat vagy a pénztárgépen áthaladó pénzt kell feltüntetnie. Ezenkívül az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.15. cikke segít eligazodni abban a kérdésben, hogy mit kell figyelembe venni a bevételi oldalon az adóalap kiszámításához.

Az egyszerűsített formában nem vehető nyereséget az Orosz Föderáció adótörvényének 224., 251. és 284. cikkében lehet figyelembe venni. Így a következők nem minősülnek bevételnek:

• azon pénzeszközök, amelyeket az egyéni vállalkozó a Társadalombiztosítási Alaptól kap a vállalat alkalmazottainak betegszabadság költségeinek megtérítésekor;
• a szerződő feleknek és részlegeknek kifizetett minden többletösszeg;
• kölcsönből kapott összegek;
• az egyéni vállalkozó által kibocsátott kölcsönpénz visszautalása;
• fizetés, ha az egyéni vállalkozó a magánvállalkozáson kívül máshol dolgozik;
• üzleti tevékenységgel nem érintett ingatlan eladásából származó bevétel (például autók vagy ingatlanok) stb.

A nyereség beérkezése a fizetési megbízás vagy a hitelintézeti kivonat adatainak Könyvbe történő beírásával jelenik meg. Amint már említettük, ha szükséges, hogy a KUDiR-ben tükrözze az ügyfélnek visszafizetett pénzt, akkor ez az összeg negatívként kerül a „bevétel” oszlopba.

A KUDiR I. részében csak az egyéni vállalkozók 6%-os egyszerűsített adórendszer szerinti jövedelmére vonatkozó számok és összegek kerülnek eredményszemléletű összeállításra.

Egy másik árnyalat, amelyet figyelembe kell venni a KUDiR elkészítésekor, az adatok bevitele a IV. Mivel a fix biztosítási járulékok, valamint az önkéntes szociális befizetések csökkentik az adó összegét, e befizetések mértékét a negyedik szakaszban kell tükrözni.

A Könyv tartalmazza a befizetési bizonylat adatait, a járulékfizetés időtartamát, a biztosítás célját: nyugdíjjárulék, egészségügyi biztosítás. biztosítási vagy társadalombiztosítási járulékot, valamint az egyes befizetések pontos összegét. Itt az egyéni vállalkozók nem csak a biztosítási díjakat jelzik „maguk számára”, hanem a munkavállalóik biztosítási kifizetéseinek teljes körét is. Az eredmény kifizetése negyedévente történik, az egyéni vállalkozó egyéni vállalkozó éves utolsó befizetése tárgyév decemberében történik.

A IV. szakaszban külön sorokban a kifizetések teljesítésekor, valamint az eredményszemléletű alapon feltüntetik az egyéni vállalkozók „magukért” és a munkavállalókért fizetett összes biztosítási kifizetését.

A KUDiR kitöltése az egyszerűsített adórendszerhez „bevétel mínusz kiadás” - példák a kötelező oldalakra

Az egyszerűsített, hatszázalékos adót alkalmazóknak nem kell teljesen ellenőrizniük, még kevésbé beírniuk a Könyvbe a vállalkozási kiadásaikat, mivel ezek az adóalapot nem érintik az adó kiszámításakor. Az egyszerűsített „bevétel-kiadás” adórendszert használó üzletembereknek be kell írniuk a kiadások összes részletét a jelentési dokumentumba.

A KUDiR IP címlapja az egyszerűsített 15%-os adórendszerről csak az „Adózás tárgya” sorban tér el a 6%-os kulcstól.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében, valamint az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.16. cikkében, valamint az Orosz Föderáció minisztériumának rendeletének 2. függelékében található azon költségek teljes listája, amelyeket az egyéni vállalkozó jogosult levonni a 15%-os egyszerűsített adórendszer alapján. Az Orosz Föderáció pénzügyei 2012. október 22-én, 135n. A KUDiR kitöltésekor és a bejelentéskor a jelen szabályzatot kell követnie. Íme a leggyakoribb költségek, amelyeket az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz kiadás” adóalapjának kiszámításakor figyelembe lehet venni:

• készletek, alapanyagok, üzleti tevékenységekhez szükséges kellékek;
• az áruk és anyagok szállításának költségei és egyéb szállítási költségek;
• bérleti díjak;
• a szerződő feleknek kiszámlázott áfa;
• kereskedelmi díj, járulékok;
• az alkalmazottak javadalmazásának költségei, prémiumok, egyéb személyzeti motivációs kifizetések;
• Internet költségek stb.

Mint már említettük, a KUDiR I. szakasza az üzleti élethez is szükséges leegyszerűsített nyelven. Csak a 6%-os egyszerűsített adórendszer lehetőségétől eltérően itt mindkét oszlop teljesen kitöltve: a bevételek és a kiadások is.

A 15%-os egyszerűsített adórendszerben a kiadások már ki vannak töltve, és különösen óvatosan kell bánni velük

A kibővített vállalkozás főbb költségeit a Számviteli könyv a II. blokkban tükrözi. Ez a tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzési költségeinek számítása. Külsőleg ez a blokk hatalmasnak és összetettnek tűnik, de itt csak az adatokat kell pontosan bevinni az oszlopokba. Itt fontos az alapvető megközelítés - az üzleti kiadások csak akkor vehetőek figyelembe, ha a kiadások gazdaságilag indokoltak, dokumentumokkal alátámasztottak és a jövőben nyereséget hoznak az egyéni vállalkozónak.

A II. szakasz nemcsak a költségek összegét jelzi, hanem az operációs rendszer üzembe helyezésének dátumait és sok más pontot is.

Figyeljünk meg néhány fontos pontot, amelyeket figyelembe kell venni a KUDiR lefolytatása során:

• a 15%-os egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó kiszámításakor csak az anyag-, nyersanyag- és egyéb áruk és anyagok költségeit veszik figyelembe, csak abban a pillanatban, amikor azokat az egyéni vállalkozónál tárolják, a partnernek kifizetik. és eladták;
• a kötelező egészségbiztosítás, a kötelező egészségbiztosítás és a 15%-os egyszerűsített társadalombiztosítási rendszerű munkavállalók kötelező társadalombiztosítási díja nem csökkenti az egységes adókivetést, hanem teljes egészében ráfordításként szerepel az adóalapban;
• Tilos a KUDiR-ben feltüntetni az egyéni vállalkozó személyes kiadásait az egyszerűsített adórendszerben „bevételek - kiadások”, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül a nyereségszerzéshez.

Annak ellenére, hogy az egyszerűsített üzleti tevékenységet eleminek tekintik, ennek az adórendszernek a beszámolását és elszámolását közelebbről megvizsgálva minden nem válik olyan nyilvánvalóvá. Számos adóhatósági követelmény és buktató van, amelyek kellemetlen pillanatokat idézhetnek elő a Szövetségi Adószolgálattal és a szankciókkal kapcsolatban. Ezért jobb az adóelszámolást már a kezdetektől komolyan venni.

Ide írva: írtunk magáról az adóról, ki alkalmazhatja, milyen korlátozások vannak, hogyan kell kiszámítani és hogyan kell bevallást kitölteni. Ma végre eljutottunk a KUDIR kitöltéséhez. Ebben a cikkben talál egy példát a KUDIR tervezésére az egyszerűsített jövedelemadó rendszerhez.

A legkényelmesebb a KUDIR automatikus kitöltése, nyilvántartások vezetése és jelentések benyújtása speciális szolgáltatás.

Először is emlékeztetni kell arra, hogy a KUDIR egy bevételi és kiadási elszámolási könyv, amelyet mind az egyéni vállalkozóknak, mind az egyszerűsített adót fizető cégeknek kell vezetniük. Egyéni vállalkozók és jogi személyek egyformán töltik ki, lényeges eltérések nincsenek, így példánk mindenkinek megfelel - tükrözi a főbb szempontokat. A könyv kitöltésében mutatkozó eltérések csak az adózás különböző tárgyaiból fakadnak. Íme egy példa az egyszerűsített adórendszerre – Jövedelem.

Tehát néhány fő szempont:

• A KUDIR hibátlanul megtörténik, ha az év során nem végzett semmilyen tevékenységet, akkor nulla KUDIR-értékkel kell rendelkeznie;
• Minden művelet bekerül a KUDIR-be, mindig időrendi sorrendben;
• a tranzakciók az elsődleges bizonylat alapján kerülnek a KUDIR-be;
• az információ pozicionálisan tükröződik: egy művelet – egy sor;
• minden nyilvántartás orosz nyelven készült;
• a KUDIR hibái javíthatók, de a javítást az egyéni vállalkozónak (a jogi személy vezérigazgatójának) aláírásával, a javítás dátumával és pecséttel (ha van) igazolnia kell;
• a nyilvántartásokat teljes rubelben vezetik;
• A KUDIR kinyomtatható és kitölthető papíron, vagy tarthat egy Excel fájlt a számítógépén, a második esetben az időszak végén kell kinyomtatni. A számviteli könyvet varrni kell: befűzve és számozva, aláírva és lepecsételve.

A KUDIR formanyomtatvány egységes, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-i 135n számú rendelete hagyta jóvá. Ebben megtalálja magát az űrlapot és a kitöltési utasításokat.

FONTOS!!! 2018. január 1-től minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó vállalkozónak a fenti végzéssel jóváhagyott új nyomtatványon kell vezetnie a KUDIR-t a 2016. december 1-jén kelt változások figyelembevételével. 227n sz. 2019-ben nem történt változás.

Milyen újdonságok vannak a KUDIR-ben?

1. Bekerült az V. szakasz, amely az iparűzési adó tükrözéséhez szükséges, amely jelenleg a moszkvai vállalkozók számára releváns.
2. A KUDIR kitöltési útmutatója egy új VI. ponttal egészült ki, amely elmagyarázza a kereskedési díj helyes megjelenítését (135n számú megrendelés 2. számú melléklete).

Még egyszer hangsúlyozzuk, hogy ezek a változások a KUDIR kitöltésére vonatkoznak 2018.01.01-től A 2017-es és az azt megelőző éveket a régi Szabályzat és a régi KUDIR nyomtatvány szerint kell kitölteni.

Hogyan kell kitölteni a KUDIR-t

A KUDIR önmaga kitöltése meglehetősen egyszerű, különösen a kis számú műveletet végző egyéni vállalkozók számára. Használhatja a könyvelő szolgáltatásait vagy speciális online szolgáltatásokat is. Ma arról fogunk beszélni, hogyan töltse ki saját maga a KUDIR-t.

Foglalkozzunk velük egyenként:

• Címlap – szabványos címlap, amelyen fel kell tüntetni az adózó adatait és a bizonylat elkészítésének évét;
• I. Bevételek és ráfordítások szakasz - minden egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozó és jogi személy kitölti;
• II. szakasz Az adóalap számításánál figyelembe vett befektetett eszközök és immateriális javak ráfordításainak számítása;
• szakasz Az egyszerűsített adórendszer számításánál figyelembe vett veszteség összegének számítása III

Ezt a két rovatot csak az tölti ki, aki a Jövedelem - ráfordítás alappal áttért az egyszerűsített adórendszerre.

• IV. szakasz Azok a költségek, amelyek csökkentik az egyszerűsített adórendszer adóját az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint (más szóval azok a biztosítási díjak, amelyeket Ön és alkalmazottai után fizet) - ebbe a szakaszba csak azok adják meg az adatokat, akik az egyszerűsített változatot választotta a Jövedelemalappal.

mi az eredmény? Az egyszerűsített jövedelemadó-rendszert alkalmazó egyéni vállalkozónak ki kell töltenie a címjegyzék I. és IV.

1. lépés: Töltse ki a címlapot

Mit kell feltüntetni a címlapon? A következő adatokat adjuk meg:

• a könyv megőrzésének éve – „2019-re”;
• könyv megnyitásának dátuma – 2019/01/01;
• Az egyéni vállalkozó teljes neve (szervezet neve);
• INN IP (egy jogi személy TIN/KPP-je);
• Az adózás tárgya a „jövedelem”;
• Cím (egyéni vállalkozók esetében lakóhely, jogi személyek esetében hely);
• Számlaszám és bank.

Az alábbiakban bemutatunk egy példát a KUDIR címlap kitöltésére:

2. lépés: Töltse ki az I. Bevételek és kiadások részt

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók – Jövedelem ebben a rovatban rögzítik bevételeiket. Néhány kiadás is feltüntetésre kerül, de erről az alábbiakban bővebben szólok.

Tehát négy táblázat van a részben – egy a negyedévre. Minden művelet külön sorba van írva, a sorok számát Ön az űrlap nyomtatásakor adja hozzá. Az 5. táblázat oszlopában:

1. No. – sorrendben írja be a bejegyzés számát;
2. Az elsődleges bizonylat dátuma és száma – írja be a bizonylaton a tranzakció rögzítésének alapjául szolgáló információkat;
3. A művelet tartalma – írja le a művelet lényegét;
4. Jövedelem – adja meg a bevétel összegét;
5. Kiadások - itt kerül feltüntetésre a kiadások összege (az oszlopot azok töltik ki, akik az egyszerűsített adórendszert a Bevételek - ráfordítások alappal számolják).

Íme néhány példa, mivel a bevétel többféleképpen származhat:

• A pénztárba történő átvételkor (pénztárgépet használóknak) - tüntesse fel a Z-jelentés dátumát és számát, ami a nap végén történik;
• A BSO-tól származó bevétel kézhezvételekor:
  • Ha ez egy kérésre BSO, akkor adja meg a dátumot és a számát;
  • Ha naponta több BSO-ról van szó, akkor állítson össze egy PKO-t nekik, és adja meg annak dátumát és számát. Ebben az esetben a PKO-nak fel kell tüntetnie az összes BSO-t, amelyet a nap folyamán kiírt.

Fontos! Így regisztrálhatja az egy napon kibocsátott BSO-kat – mindegyiknek ugyanaz a dátuma lesz. A különböző napokra vonatkozó BSO nem jeleníthető meg egy sorban.

• Amikor megérkezik a számlájára, tüntesse fel az érkezés dátumát és a fizetési bizonylat / bankszámlakivonat számát.

Az alábbiakban egy példa a KUDIR kitöltésére minden esetben:

Vannak helyzetek, amikor bevallást kell kiállítani, de a nyugta már rögzítve van a KUDIR-ben. Ez megtehető a beírás megfordításával. A visszatérítés összege a „Bevétel” oszlopban is megjelenik, de mínuszjellel.

Lásd a fenti példát a felvételi formátumhoz. A 4. pont a túlfizetett előleg beszállítója részére történő visszatérítését tükrözi.

A negyedév végén a táblázat a bevételek teljes összegét mutatja. Példánkban 47 600 rubel volt. A fennmaradó táblázatok kitöltése a 2., 3. és 4. negyedév során történik. Összesítik a fél év, 9 hónap és egy év negyedéves bevételeit és összesített eredményeit. Képzeljük el, hogy a következő időszakokban nem végeztünk műveleteket, akkor a fennmaradó táblák ilyenek lesznek:

Egyes esetekben az egyszerűsített adórendszer kifizetői a kiadásokat a KUDIR-ben tüntetik fel. Valójában két ilyen eset létezik:

1. A munkanélküli polgárok megsegítésére fordított kifizetések költségei;
2. A KKV-támogatási program keretében kapott támogatásokból származó kiadások.

Ezek az összegek egyszerre két oszlopban jelennek meg - bevételként és kiadásként. Ennek eredményeként kioltják egymást, és nincs hatással az adóalap kiszámítására.

Példa egy ilyen rekordra itt:

Az I. rész igazolását nem töltik ki, a tájékoztatást azok töltik ki, akik ettől eltérő alapon az egyszerűsített adózási rendszert választották.

3. lépés: Töltse ki a IV. részt

Ez a rész egy nagy táblázatot tartalmaz, de nincs benne semmi bonyolult. 10 oszlopra oszlik:

• szám – a művelet sorszáma;
• A műveletet igazoló elsődleges dokumentum dátuma és száma;
• A járulékfizetés időszaka;
• 4-9. oszlop – a hozzájárulások és kifizetések típusai;
• A 10. oszlop a sor összege.

Hogyan kell kitölteni ezt a részt? Ha Ön egyéni vállalkozó, aki egyedül dolgozik, alkalmazottak alkalmazása nélkül, akkor itt meg kell adnia az alapokhoz való hozzájárulások befizetését. Például márciusban teljes egészében átutalta őket: 29 354 rubelt nyugdíjbiztosításra, 6 884 rubelt egészségügyi biztosításra.

Az elkészült rész így fog kinézni:

Ezután már csak az eredmények negyedévenkénti és időszakonkénti eredményszemléletű összegzése van hátra.
A munkavállalókat foglalkoztató egyéni vállalkozóknak ebben a rovatban nemcsak a saját befizetéseiket kell feltüntetniük, hanem az alkalmazottaik után fizetett összegeket is, mivel az adóból is levonhatók a meghatározott keretek között.

A szervezetek ugyanígy töltik ki a KUDIR-t. A címlapon feltüntetik nevüket, adóazonosító jelüket és ellenőrző pontjukat, valamint a telephely címét. A bevételek kimutatásában nincs különbség. A IV. rovatban, valamint a foglalkoztatott egyéni vállalkozók feltüntetik a munkavállalóik után fizetett kifizetések összegét.

Letöltheti az elkészült mintát, amelyet a cikkben bemutatott EZ link.

Letölthet egy üres KUDIR-t a kitöltéshez Itt.

Ebben az anyagban letöltheti az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és kiadások könyvének új nyomtatványát, amelyet az „egyszerűsítetteknek” 2018-tól kell használniuk. Ez a könyv LLC-k és egyéni vállalkozók számára szükséges. Az anyag összefoglalja az új könyv összes lehetséges formátumát, ami hasznos lehet a kitöltéshez, áttekintéshez (Word, Excel, pdf űrlapok). Megismerkedhet a mintaűrlappal is, és megtudhatja, mi változott az űrlapon 2018 óta.

Ki használja a KUDiR-t 2018-ban

A KUDiR egy egyszerűsített adózási rendszer szerinti bevételek és kiadások könyve. 2018-ban mindenkinek, aki az egyszerűsített eljárást alkalmazza (például Kft. és egyéni vállalkozó), köteles bevételi és kiadási könyvet vezetni. A könyv formáját az orosz pénzügyminisztérium október 22-i rendeletével hagyta jóvá. 2012 135n. A bevételek és ráfordítások könyvében az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek és egyéni vállalkozóknak a beszámolási (adó) időszakban teljesített üzleti ügyleteket kell tükrözniük.

A könyvvezetés módjai

2018-ban a bevételek és kiadások könyve „papíron” és elektronikus formában is vezethető (az eljárás 1.4. pontja, amelyet az Oroszországi Pénzügyminisztérium 2012. október 22-i, 135n számú rendelete hagyott jóvá).

Attól függően, hogy a könyvelési könyvet milyen formában vezetik, az elkészítésének módja eltérő.

Minden beszámolási időszak végén (I. negyedév, félév és kilenc hónap) az elektronikusan vezetett számviteli könyvet papírra is ki kell nyomtatni. Ez az Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. október 22-én kelt, 135n számú rendeletével jóváhagyott eljárás 1.4. és 1.5. pontjaiból következik.

Új KUDiR 2018 óta

2018-tól újfajta bevételi és kiadási könyvelést kell alkalmaznia. A KUDiR-ben 2018 óta történt változások a Pénzügyminisztérium 2016. december 7-i 227n számú rendeletével történtek. Ez az, ami változik.

1. módosítás: Új szakasz a kereskedelmi díjhoz

8. pontja alapján Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.21. pontja szerint az „egyszerűsített” embereknek még a „jövedelem” céllal is lehetőségük van az egységes adó csökkentésére az iparűzési adó levonása révén, ahol az érvényes (eddig csak Moszkvában).

Ebből a célból 2018-tól külön 5. rovat került be a bevételek és kiadások könyvébe. Ez így néz ki:

Amint láthatja, a kereskedési díj minden kifizetése időrendben van megadva. Vegye figyelembe, hogy 2018-ig a könyvelési forma egyáltalán nem tükrözte a kereskedési díjat. A könyvelőknek a beszedett adóösszegeket szem előtt kellett tartaniuk, és az egyszerűsített adót már a könyvelés előtt csökkenteniük kellett. 2018 óta ez az igény megszűnt.

2. módosítás: Nyomtatás

A Pénzügyminisztérium 2018 óta egyenesen jelezte, hogy a könyvet nem kell pecséttel hitelesíteni, ha az egyszerűsített adórendszert alkalmazó cég vagy egyéni vállalkozó a saját bélyegzőjéről szeretne lemondani.

Emlékeztetünk arra, hogy egy ilyen lehetőség a gazdasági társaságok számára 2015. április 7-én jelent meg a 2015. április 6-i 82-FZ szövetségi törvénynek köszönhetően.

Vegyük észre, hogy korábban a számviteli osztálynak az egyszerűsített adórendszeren a teljes elektronikus bevételi és kiadási könyvet év végén ki kellett nyomtatnia, és rá kellett ragasztania a cég bélyegzőjét és aláírását. A 2017-es időszakra ezt is meg kell tenni, de a kötelező cégbélyegző nélkül.

3. változás: Ellenőrzött külföldi jogalanyok nyeresége

2018 óta csak az egyszerűsített személy jövedelme jelenjen meg a KUDiR-ben. Emlékezzünk vissza, hogy az 1. szakasz negyedik oszlopában láthatók.

A Pénzügyminisztérium 2018-tól a könyvkitöltés szabályaiban pontosította, hogy a hazai egyszerűsítő által irányított külföldi társaságok nyereségét 2018-tól nem kell kimutatni az egyszerűsített adórendszer szerinti bevételek és ráfordítások könyvében.

A fogás az volt, hogy a CFC-k nyeresége után egészen más adót fizetnek - a nyereség után, és a szóban forgó nyilvántartást csak az egyszerűsített adórendszer céljaira vezetik. Mindeközben sehol nem került rögzítésre az a szabály, hogy a CFC nyereséget nem kell szerepeltetni a könyvben.

4. változás: Egyéni vállalkozó „jövedelme” alkalmazottak nélkül

A bevételi és kiadási könyv kitöltésének 2018-tól frissített szabályai jelentősen leegyszerűsítették az alkalmazottak nélküli üzletemberek megfelelő kötelezettségét, akik a „bevételi” tárgyat használják, és csak magukért fizetnek biztosítási díjat.

2017. január 1-jétől az adótörvénykönyv „fix összegű biztosítási díj” című 430. §-a van érvényben. Szabályozza a biztosítási díjak egyéni vállalkozók „maguk számára” történő kiszámítását. 2018. január 1-től az egyszerűsített adórendszert használó üzletemberek könnyedén beírhatják a könyvbe a kötelező biztosításból származó összes levonást: 300 000 rubelig és a meghatározott szint feletti jövedelem 1 százalékáig.

Megjegyzendő, hogy 2018-ig az ellenőrök gyakran ellenségesen fogadták az egyszerűsített adórendszer adójának az egyszázalékos befizetések miatti csökkentését. Emiatt problémák adódtak a bevételi és kiadási könyv kitöltésével. Az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjainak összegét illetően 2018 óta az új összegeket a következő cikkben közöltük: „.

Következtetések és letölthető űrlapok

Tehát foglaljuk össze a bevételek és kiadások könyvében (KUDiR) 2018 óta történt összes változást a táblázatban:

Ennek eredményeként a 2018 óta használt bevételi és kiadási könyvelés egy címlapból és öt részből áll:

• I. szakasz „Bevételek és kiadások”;
• A beszámolási (adó)időszaki adó adóalapjának számításakor figyelembe vett tárgyi eszközök beszerzése (építése, előállítása) és immateriális javak beszerzése (az adózó általi előállítása) költségeinek számítása II. ;
• Az adózási időszakra vonatkozó egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó után az adóalapot csökkentő veszteség összegének számítása III.
• IV. szakasz „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 346.21. cikkének 3.1. pontjában előírt költségek, amelyek csökkentik az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben fizetett adó összegét (adóelőlegek) a jelentési (adó-) időszakra” ;
• V. pont „Az egyszerűsített adózási rendszer alkalmazásával összefüggésben megfizetett adó összegét csökkentő kereskedelmi illeték (adóelőleg) összege az adózás tárgyára számítva abból a vállalkozási tevékenységből, amelyre vonatkozóan a kereskedelmi illetéket megfizeti. 20__. beszámolási (adó) időszakra kerül megállapításra” .

Példa egy új könyv kitöltésére

• az első negyedévben - 120 000 rubel,
• a második negyedévben - 150 000 rubel,
• a harmadik negyedévben - 140 000 rubel,
• a 4. negyedévben – 180 000 rubel.

Az egyéni vállalkozó negyedévente 7000 rubelt fizetett biztosítási díjakat az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztárába és kötelező egészségbiztosítást „önmaga számára”, az évre összesen 28 000 rubelt utaltak át. A kereskedési díj negyedéves összege 9000 rubel, évi átutalás 36000 rubel.

Az egyszerűsített adórendszer formájában a Szövetségi Adószolgálatnak fizetendő adók kiszámítására vonatkozó kedvezményes rendszer alkalmazása feltételezi egy speciális adónyilvántartás létrehozásának szükségességét. A 2018-as egyszerűsített adórendszerről szóló egyéni vállalkozók bevételi és kiadási elszámolási könyvének nevezik, és most új formátumban működik. E dokumentum alapján a gazdálkodó szervezetek egyetlen adóra vonatkozóan készítenek adóbevallást.

Az idei évtől a Pénzügyminisztérium 2016. december 7-i rendeletével bevezetett bevételi és kiadási könyvet kell használni. Elég sok újítás található a dokumentumban. Nézzük meg mindegyiket közelebbről.

A magazinnak most egy újabb rovata van. Tartalmaznia kell a kereskedelmi díjak átutalására vonatkozó információkat. Erre azért került sor, mert a „Jövedelem” egyszerűsített adórendszerrel a gazdálkodó szervezetek csökkenthetik a számított adó összegét az iparűzési adóra teljesített átutalások után. Jelenleg az iparűzési adó csak Moszkvában létezik.

Az új rovatban minden díjfizetési tranzakció időrendben, negyedévenkénti csoportosításban jelenik meg.

A Pénzügyminisztérium megerősítette, hogy most nem lehet pecséttel hitelesíteni a bevételek és kiadások könyvét. Ez a szabály annak a ténynek köszönhető, hogy a vállalatok ma már önállóan döntenek arról, hogy használnak-e pecsétet vagy sem. Most már nem kell bélyegezni a KUDiR nyomtatott példányát.

A hatályos adójogi szabályozás előírja, hogy az egyszerűsített adórendszerre vonatkozó egyéni vállalkozók és társaságok bevételi és kiadási könyve az új formában csak az adózó jövedelmét tükrözze. A korábbiakhoz hasonlóan már nem szükséges belefoglalni a gazdálkodó egység által ellenőrzött külföldi társaságok nyereségét.

Erre azért van szükség, mert a gazdálkodó egységeknek más nyilvántartások alapján kell kiszámolniuk az ellenőrzött társaság tevékenységei után a jövedelemadót, és csak magának az adóalanynak a bevételét kell szerepeltetni a könyvben.

A könyv táblázatában, ahol a 6%-os adókulcsot alkalmazó egyszerűsítők a felsorolt ​​biztosítási díjakat tükrözték, az oszlop átnevezésre került. Ez most lehetővé teszi a vállalkozók számára, hogy korlátozás nélkül figyelembe vegyék az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába befizetett biztosítási díjakat anélkül, hogy felosztanák a részüket.

Figyelem! Az egyéni vállalkozók „jövedelem” alapján lehetőséget kaptak arra, hogy hivatalosan is szerepeljenek a könyvben, 300 000 rubelt meghaladó összegekből számítva. Korábban az ellenőrök megkövetelték, hogy ezeket az információkat kizárják ebből a szakaszból.

Köteles az egyéni vállalkozónak KUDiR-t lefolytatnia az egyszerűsített adórendszerről?

A vállalkozói formájú tevékenységek végzése magában foglalja a könyvelés egyszerűsített formátumban történő elvégzését. Ez a szabály sokat egyszerűsít az egyszerűsített adórendszer alkalmazásakor. A törvény előírása azonban, hogy az egyéni vállalkozónak külön nyilvántartásban kell nyilvántartania a bevételeit és az adókiadásait, ez a könyv.

Egy vállalkozó nem tagadhatja meg a felhasználását. Ennek alapján az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallás készül. Itt az egyéni vállalkozónak minden olyan ügyletet rögzítenie kell, amely az egyszerűsített adórendszer szerinti egységes adó megállapítását érinti. A bevételek és kiadások elszámolásáról szóló könyvre akkor is szükség van, ha csak a bevételeken dolgozik, és amikor azokat a felmerült kiadásokkal csökkenti.

Bármilyen, a vállalkozó rendelkezésére álló módon kitölthető. Ez lehet bejegyzések készítése egy azonos nevű naplóba papíron. Az egyéni vállalkozó elektronikus formátumban is vezethet könyvet. Ugyanakkor vagy a negyedév végén, vagy az adóidőszak végén ki kell nyomtatnia.

Jelenleg nem kell benyújtani az adóhivatalhoz. Erre a Szövetségi Adószolgálat megfelelő kérésének kézhezvétele után kerül sor.

Töltési útmutató

Az információk KUDiR-ben való tükrözésére a következő alapvető szabályok vonatkoznak:

• Minden évben új könyvet kell készíteni.
• A könyvben szereplő információkat időrendben, elsődleges dokumentációval kell rögzíteni. Ilyen formák lehetnek csekk, fizetési megbízás, pénztárgép stb.
• A bevétel beírásakor emlékezni kell arra, hogy a számlafeltöltés és az alaptőkébe történő átutalások nem minősülnek bevételnek az adó megállapítása szempontjából, ezért azokat nem szabad a könyvbe bevinni.
• A könyv papíron és elektronikus formában is elkészíthető. Ha elektronikusan állítják össze, akkor év végén ki kell nyomtatni.
• A papír formátumú KUDiR-t össze kell tűzni, számozni és a felelős személyek aláírásával le kell zárni. Ha a cég rendelkezik pecsét meglétéről, annak lenyomatának szerepelnie kell a könyvön.
• Ha a KUDiR szakasz nem tartalmaz adatot, akkor azt is ki kell nyomtatni, és közös csomagba kell tűzni.
• Ha egy cégnek nincsenek bevételei és kiadásai, akkor is nulla mutatókkal kell kinyomtatni a nyilvántartást.
• A kiadások és bevételek elszámolása rubelben történik.

Nézzük meg közelebbről az adónyilvántartás kitöltésének mintáját - a bevételek és kiadások könyvét.

Tartalmaz egy címlapot, az 1-5.

Címlap

Az oldal tetején az adónyilvántartás neve, alul pedig az adózási időszak, amelyre az adatok szerepelnek a könyvben.

A könyv keletkezésének dátuma a táblázatos részben van feltüntetve.

Az alábbiakban az adózó nevét írjuk, majd a megfelelő sorban a gazdálkodó egység TIN-számát kell feltüntetni. Emlékeztetni kell arra, hogy a könyv célja, hogy tükrözze mind a jogi személyektől, mind az egyéni vállalkozóktól származó információkat. Ha vállalkozó tölti ki, akkor csak a rendelkezésre álló adatokat kell rögzítenie. Egy vállalkozó TIN-je 12 számjegyből áll.

Ezután meg kell jelölni az adózás tárgyát. Itt a „Bevétel” vagy a „Bevétel mínusz a kiadások” kerül rögzítésre. A következő sorban rögzítenie kell az IP-címet. Ezt követően fel kell tüntetni a folyószámlák számát és a kibocsátási bankok nevét.

1. szakasz: Bevételek és kiadások

Ez a könyv legfontosabb része. Mindkét típusú egyszerűsítés tantárgyai töltik ki. Emlékeztetni kell arra, hogy azok, akik a „Jövedelem” rendszerben vannak, csak az első 4 oszlopban írnak be információkat.

BAN BEN oszlop 1 a művelet sorszámú megjelölése van feltüntetve.

BAN BEN 2. oszlop Fel van tüntetve az elsődleges bizonylat dátuma és száma, amely a bevételt vagy a kiadást igazolja.

BAN BEN 3. oszlop rögzítenie kell a művelet tartalmát. Nincsenek szigorú utasítások arra vonatkozóan, hogyan kell kinéznie. Korlátozhat egy rövid leírásra, vagy részletesen leírhatja a műveletet, megjelölve a partnert és az alaplapra vonatkozó információkat.

BAN BEN 4. oszlop Bejegyzésre akkor kerül sor, ha a kapott bevételre tranzakciót vezetnek be.

BAN BEN 5. oszlop Beírják a művelet összegét, ami igazolja a teljesített kiadást. Ezt az oszlopot csak a „Bevétel mínusz kiadások” rendszert használó entitások használják.

Figyelem! Ez a rész negyedévenként hasonló módon kerül kitöltésre, az egyetlen különbség az, hogy fél év, 9 hónap és egy év eredményeit kell összesíteni.

A rész végén hivatkozás található az így kapott összegekre. Azok, akik a „Bevétel” rendszert használják, csak a 010-es pozícióra írnak be információkat, a többi - az összes sorra. A 040-es és 041-es pozíciókban csak pozitív mutatók vannak feltüntetve.

2. szakasz Befektetett eszközök és immateriális javak beszerzésének költségeinek számítása

Ez a szakasz azoktól az entitásoktól származó információkat tartalmaz, amelyek a rendszerűrlapon a „Bevétel mínusz kiadások” elemet használják.

Először a szakasz címében kell feltüntetni azt az időszakot, amelyre vonatkozóan összeállításra kerül.

Ezt követően az információk a megadott sorrendben bekerülnek a táblázatba.

BAN BEN oszlop 1 A rekord sorozat megnevezése be van írva.

BAN BEN 2. oszlop a tárgyi eszközök (FPE) vagy immateriális javak (IMA) megnevezése az útlevélben, számviteli igazolványban vagy egyéb dokumentumokban szerepel.

BAN BEN 3. oszlop Az objektum kifizetésének időpontja, a 4. oszlopban - a kötelező nyilvántartásba vételhez szükséges dokumentumok benyújtásának időpontja (ha jogszabály előírja), az 5. oszlopban - az üzembe helyezés dátuma.

BAN BEN 6. oszlop Az objektum eredeti ára kerül megadásra.

BAN BEN 7. doboz A felhasználás idejét években rögzítjük.

BAN BEN 8. doboz befektetett eszközök vagy immateriális javak maradványára kerül kimutatásra.

BAN BEN 9. oszlop Meg kell adni azoknak a negyedéveknek a számát, amelyek során az objektumot egy adott időszakban használták.

BAN BEN 10. doboz azt jelzi, hogy a teljes ár hány százalékát írják le ráfordításként a rögzített időszakban, és a 11. oszlopban ugyanez a mutató szerepel, de a negyedévre vonatkoztatva.

KUDiR - bevételek és kiadások elszámolásának könyve.

A varrott és számozott KUDiR-nek (lásd itt: „”) minden esetben meg kell lennie, még akkor is, ha semmilyen tevékenységet nem végeznek (bár a gyakorlatban sokan nem teszik ezt).

Pénzbüntetés egy könyv hiányáért: egyéni vállalkozó - 200 rubel, szervezetek - 10 000 rubel.

Jelentkezni: egyéni vállalkozók és szervezetek az OSNO-n, egyszerűsített adórendszer, egységes mezőgazdasági adó, PSN. Az adófizetők nem tartják fenn a KUDiR-t az UTII-n!

2013 óta nem kell bevételt és kiadást igazolni az adókönyvben.

A Könyv kézi karbantartása során felmerülő hibák kijavítását az egyéni vállalkozónak vagy a szervezet vezetőjének aláírásával, a javítás dátumának megjelölésével és pecséttel kell megerősíteni (egyéni vállalkozó esetén - ha van).

Minden tranzakció időrendi sorrendben jelenik meg az igazoló dokumentumok (szerződés, számla, csekk stb.) alapján.

Minden új adózási időszakban új KUDiR van.

Ha elektronikus formában vezet egy könyvet, akkor az adózási időszak végén nyomtassa ki, számozza be, tűzze össze (a varrásának módja - fent a link), és írja alá. A KUDiR integritásának megőrzése érdekében az üres részeket is kinyomtatják és tűzik.

Az egyszerűsített adórendszernél figyelembe vesszük a KUDiR nyomtatvány utasításait, de az egységes mezőgazdasági adó- és szabadalmi nyomtatványoknál ez a kitöltés is megfelelő, mert A formák szinte azonosak.

A KUDiR ebben az automatizáltban is egyszerűsíthető.

Címlap

Terület "OKUD szerinti űrlap" nincs kitöltve.

Terület "Dátum (év, hónap, nap)". Adja meg a könyv karbantartásának kezdő dátumát.

Terület "OKPO szerint". Nem szükséges kitölteni. Az OKPO megtekinthető a Rosstat levelében (ha megkapta a regisztráció során), vagy az OKPO.ru webhelyen.

Terület "adózás tárgya". Írja be a „bevétel” vagy a „bevétel mínusz kiadások” kifejezést.

És adja meg a fennmaradó adatokat is (folyószámla - ha van, teljes név, a szervezet neve, szükséges címek).

1. szakasz: Bevételek és kiadások

1. KERET A rekord sorszáma.

SZÁMLÁLÓ 2. Annak az elsődleges bizonylatnak a dátuma és száma, amely alapján bevétel keletkezett vagy kiadás történt.

JÖVEDELEM NYILVÁNTARTÁSA 2. OSZLOPBAN

1) Pénztárbizonylatok - írja be az érkezés dátumát és a Z-jelentés számát, amit általában munkanap végén vesz fel. Példa: 2015. 10. 01. 4545. sz. Z-jelentés.

2) Nyugták a folyószámlára - írja be az érkezés dátumát és a fizetési megbízás vagy bankszámlakivonat számát. Példa: 2015. 10. 01., 45. p/p vagy 2015. 10. 01. 45. számlakivonat.

3) BSO szerinti bevétel (szigorú jelentési forma) - ha a nap folyamán több BSO-t adnak ki, akkor indokolt egy PKO () elkészítése, amely tartalmazza az összes felhasznált BSO számát. Ez a PKO bekerült a KUDiR-be. De egy bejegyzést a KUDiR-ben több különböző időpontban kiadott BSO alapján nem szabad megtenni. Minta:

4) Visszatérítés. Tegyük fel, hogy a szerződés megszűnésekor vissza kell adnia a túlfizetett összeget vagy az előleget a vevőnek. Ebben az esetben a 4. oszlopba (bevétel) írja be a visszatérítés összegét mínusz előjellel.

• A bevételt a pénzeszközök és vagyontárgyak tényleges beérkezésének időpontja alapján tüntetjük fel.
• A pénzeszközök és vagyontárgyak egyéb dokumentumok (fuvarlevél, vagyonátvételi és átadási okirat stb.) alapján is átvehetők.

KIADÁSOK NYILVÁNTARTÁSA A 2. OSZLOPBAN (csak az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszernél)

Megírjuk a kiadás dátumát és bizonylatszámát (például pénztár- vagy adásvételi bizonylat, fizetési megbízás, készpénzes utalvány, Z-jelentés stb.).

3. KERESÉS Adja meg a regisztrálandó tranzakció tartalmát.

JÖVEDELEM NYILVÁNTARTÁSA A 3. OSZLOPBAN

A saját számla feltöltése és az alaptőke felemelése nem minősül bevételnek,

Ezért nem szerepel a KUDiR-ben.

1) Példa a bevétel rögzítésére:

HOGYAN KELL VISSZAVONÁST KIADNI?

Tegyük fel, hogy a szerződés megszűnésekor vissza kell adnia a túlfizetett összeget vagy az előleget a vevőnek. Ebben az esetben a 4. oszlopba (bevétel) írja be a visszatérítés összegét mínusz előjellel.

Példa visszatérési rekord:

KIADÁSOK NYILVÁNTARTÁSA A 3. OSZLOPBAN (csak az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszernél)

1) Példa a kiállított munkabér és személyi jövedelemadó nyilvántartására.

2) Az áruk vásárlásával kapcsolatos költségeket csak azok értékesítése után tüntetjük fel.

Példa egy ilyen bejegyzésre:

Úgy döntöttem, hogy eladom a laptopokat 20 000 rubelért. - 1 db PC.

4. KERESÉS Adja meg az adó kiszámításakor figyelembe vett bevétel összegét.

5. ROVAT. Adja meg az adó kiszámításakor figyelembe vett kiadások összegét.

Csak azok töltik ki, akik az egyszerűsített adórendszerben „bevétel mínusz kiadások”.

"SEGÍTSÉG AZ 1. RÉSZHEZ"

Az egyszerűsített „jövedelem” adórendszer esetében csak a 010-es sor kerül kitöltésre (az évre kapott bevétel összege)

Az egyszerűsített „bevétel mínusz kiadás” adórendszer esetében a 010, 020, 030 (ha szükséges), 040, 041 sorokat kell kitölteni. A 040 és 041 sorban negatív eredményt nem kell feltüntetni.

2. szakasz A beszerzési költségek számítása

Befektetett eszközök és immateriális javak

Ez a szakasz csak azokra vonatkozik, akik az egyszerűsített adórendszerben „bevétel mínusz kiadások”. Akkor kell kitölteni, ha az adózási időszakban voltak ilyen kiadások. Tájékoztatásul:

1) A befektetett eszközök olyan tárgyi eszközök, amelyeket az egyéni vállalkozó vagy a vállalkozás tevékenysége végzésére használ, és amelynek élettartama meghaladja az 1 évet.

Befektetett eszközök lehetnek például ipari épületek, építmények, járművek, berendezések, szerszámok, háztartási berendezések stb.

2) Immateriális javak - olyan eszközök, amelyeknek nincs fizikai formája, hasznos élettartama meghaladja a 12 hónapot. Ilyenek lehetnek például a szellemi tulajdon, szerzői jogok, találmányi szabadalmak, védjegyjogok stb.

3. szakasz A veszteségcsökkentés mértékének kiszámítása

Adóalap az adóhoz

Ez a szakasz csak azokra vonatkozik, akik az egyszerűsített adórendszerben „bevétel mínusz kiadások”. Akkor kell kitölteni, ha az előző években vagy a lejárt évben olyan veszteségek voltak, amelyek átvihetők a következő adózási időszakra.

4. szakasz Az adó összegét csökkentő kiadások

(adóelőleg)

Ez a rész csak az egyszerűsített „jövedelem” adórendszerre vonatkozik. Fel van tüntetve a „saját” és a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak (ha vannak), amelyek összegével csökkentjük az egyszerűsített adórendszert. Minden nagyon könnyen kitölthető:

Ebben az esetben a mintát olyan egyéni vállalkozóra töltik ki, akinek nincs alkalmazottja, ami azt jelenti, hogy az egyszerűsített adórendszerű adó a befizetett biztosítási díj teljes összegével csökkenthető. Felhívjuk figyelmét, hogy ha egy egyéni vállalkozónak vannak alkalmazottai, akkor az adó legfeljebb 50%-kal csökkenthető a biztosítási befizetések összegével.

2014-re az egyéni vállalkozó 20 000 rubel összegű biztosítási díjat fizetett „magának”, amelyből:

A Nyugdíjpénztárnak - 17 000 rubel és a Szövetségi Kötelező Egészségbiztosítási Alapnak - 3 000 rubel.

A biztosítási díjakat negyedévente, eredményszemléletűen fizették annak érdekében, hogy minden negyedévben csökkenjen az egyszerűsített adórendszerbe történő előleg összege. Ha a kép nehezen látható, töltse le az alábbi KUDiR mintát (Excel formátumban).