कुदिर संचालन की प्रक्रिया. "आय घटा व्यय" वस्तु के लिए आय और व्यय की पुस्तक भरने के मुख्य बिंदु और विशेषताएं। सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए KUDiR भरना - आवश्यक पृष्ठों के उदाहरण

छोटे व्यवसाय के लिए वित्तीय रिपोर्टिंग कभी भी आसान नहीं होती है। और कर रिपोर्टिंग दोगुनी जटिल है, क्योंकि प्रत्येक पैसा जो व्यापार आंकड़ों के साथ कर नियंत्रक से "मिलान" नहीं करता है, उसके परिणामस्वरूप उद्यमी के लिए गंभीर दंड हो सकता है। सरलीकृत मोड में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर रिपोर्टिंग का आधार जटिल संक्षिप्त नाम KUDiR के साथ लेखांकन पुस्तक है। आइए जानें कि इसे सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कैसे भरें।

KUDiR - कर लेखांकन की बुनियादी औपचारिकताएँ और बारीकियाँ

सरलीकृत शासन के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों के रूप में राज्य रजिस्टर में पंजीकृत उद्यमियों के वित्तीय लेखांकन को विनियमित करने वाला मुख्य दस्तावेज रूसी संघ के कर संहिता "कर लेखांकन" का अनुच्छेद 346.24 है। इसमें सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों द्वारा इस लेखांकन दस्तावेज़ के उपयोग पर प्रमुख प्रावधान शामिल हैं। दरअसल, उनमें रूसी संघ की संघीय कर सेवा की एक आवश्यकता शामिल है: एकल सरलीकृत कर के सभी भुगतानकर्ताओं को अपनी व्यावसायिक गतिविधियां शुरू करने के क्षण से ही एक आय और व्यय लेखा पुस्तक (KUDiR) रखनी होगी।

पहली बात, एक नियम के रूप में, अपना खुद का व्यवसाय शुरू करने वाले उद्यमियों की रुचि यह है कि क्या पुस्तक को संघीय कर सेवा द्वारा प्रमाणित करने की आवश्यकता है। आइए हम तुरंत उत्तर दें: KUDiR को कर अधिकारियों से प्रमाणित करने की कोई आवश्यकता नहीं है। लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि सरलीकृत कर प्रणाली के तहत घोषणा जमा करने के बाद डेस्क ऑडिट करते समय, निरीक्षकों को रिपोर्टिंग में निर्दिष्ट डेटा के साथ ऑडिट और सामंजस्य के लिए बुक का अनुरोध करने का अधिकार है। यदि यह पाया जाता है कि KUDiR ठीक से नहीं किया गया था (या बिल्कुल अस्तित्व में नहीं था), और यदि इसमें त्रुटियां पाई गईं, तो व्यवसायी पर 10,000-30,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है (यह अनुच्छेद 120 द्वारा विनियमित है) रूसी संघ का टैक्स कोड और प्रशासनिक संहिता का 15.11)।

दूसरी बात जो आपको जाननी चाहिए: यह KUDiR के आधार पर है कि सरलीकरणकर्ता अपने कर आधार की गणना करते हैं। इस संबंध में, यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी एक या अधिक तरीकों को सरलीकृत कर प्रणाली के साथ जोड़ता है, तो लाभ और व्यय का लेखांकन अलग-अलग रखा जाना चाहिए: प्रत्येक मोड के लिए आय और व्यय के लिए लेखांकन की एक अलग पुस्तक होती है।

वीडियो: KUDiR के अभाव में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए जुर्माना

2018 में KUDiR का संचालन कैसे करें

लेखांकन पुस्तक के प्रपत्र को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के 22 अक्टूबर, 2012 संख्या 135n और उसके अनुबंधों के एक अलग आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है। इस संबंध में, आर्थिक गतिविधियों का नियंत्रण नियमित और सक्षम रूप से किया जाना चाहिए। व्यावसायिक गतिविधियों के लिए लेखांकन की पुस्तक तैयार करते समय उद्यमियों को जो मुख्य औपचारिक आवश्यकताएँ प्रस्तुत की जाती हैं, वे इस प्रकार हैं:

• पुस्तक में केवल वे लेनदेन शामिल हैं जिन पर कर का भुगतान किया गया है; यदि आय या व्यय कर संग्रह को प्रभावित नहीं करते हैं, तो उन्हें KUDiR में दर्ज नहीं किया जाता है;
• हर बार जब आप आय और व्यय प्राप्त करते हैं, तो आपको तुरंत सहायक दस्तावेज़ के सभी विवरण KUDiR में दर्ज करने होंगे;
• कर रिपोर्टिंग पुस्तक कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूप में तैयार की जा सकती है;
• यदि पुस्तक हाथ से रखी गई है, तो उसे भरने से पहले उसे क्रमांकित किया जाना चाहिए, सिला जाना चाहिए, अंतिम पृष्ठ पर पृष्ठों की संख्या दर्ज की जानी चाहिए, अंतिम पृष्ठ को व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा पृष्ठांकित किया जाना चाहिए, और एक मुहर लगाई जानी चाहिए (यदि कोई भी);
• यदि KUDiR कंप्यूटर पर किया गया था, तो घोषणा करते समय इसे मुद्रित, क्रमांकित और पृष्ठांकित किया जाना चाहिए;
• प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए विस्तृत विवरण दर्शाते हुए सभी डेटा दर्ज किया गया है;
• रकम का भुगतान रूबल और कोप्पेक में किया जाता है;
• KUDiR में प्रविष्टियाँ कालानुक्रमिक क्रम में भरी जाती हैं;
• पुस्तक संचयन आधार पर रखी जाती है, जहां प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के लिए परिणामों को अलग से सारांशित किया जाता है: पहली तिमाही - दूसरी तिमाही और वर्ष का आधा - तीसरी तिमाही और चालू वर्ष के 9 महीने - चौथी तिमाही और पूर्ण रिपोर्टिंग वर्ष, वार्षिक आंकड़े सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा में स्थानांतरित किए जाते हैं;
• एक रिपोर्टिंग वर्ष - एक कुडीर;
• यदि कागज पर पुस्तक में सुधार करने की आवश्यकता है, तो यह बहुत सावधानी से किया जाना चाहिए, प्रत्येक सुधार का उद्यमी द्वारा व्यक्तिगत रूप से समर्थन किया जाता है, और प्रविष्टि की तारीख उसके आगे इंगित की जाती है।

आप विशेष लेखांकन कार्यक्रमों में KUDiR बनाए रख सकते हैं

और जानें: औपचारिक रूप से भरते समय छोटी-मोटी त्रुटियां होने पर कर अधिकारी ध्यान नहीं देते हैं। मुख्य बात यह है कि पुस्तक व्यवस्थित रूप से रखी गई है और इसमें कर आधार की गणना को प्रभावित करने वाले सभी लेनदेन की पूरी जानकारी शामिल है।

इस दस्तावेज़ को बनाए रखने में कई प्रमुख बिंदु हैं जो कर लेखांकन की शुद्धता को प्रभावित करते हैं; हमें उन पर अधिक विस्तार से ध्यान देने की आवश्यकता है:

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए नया KUDiR फॉर्म: 2018 में क्या बदलाव हुआ

एक मानक लेखांकन पुस्तक में चार मुख्य भाग होने चाहिए:

• KUDiR के अनुभाग I में व्यक्तिगत उद्यमियों की आय और व्यय शामिल हैं;
• धारा II - अचल संपत्तियों (अचल संपत्तियों) और अमूर्त संपत्तियों (अमूर्त संपत्तियों) के अधिग्रहण के लिए व्यावसायिक लागत;
• धारा III में पिछले वर्षों के नुकसान शामिल हैं जो कर संग्रह को कम करते हैं;
• धारा IV उन खर्चों के लिए समर्पित है जो बजट में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम पर कर की मात्रा को कम करते हैं;
• धारा V 2018 के लिए एक नवाचार है, यहां व्यापार शुल्क का भुगतान करने वाले उद्यमियों को इन भुगतानों को क्षेत्रीय बजट में प्रतिबिंबित करना होगा।

जनवरी 2018 में पेश किए गए नए खंड के लिए, रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के 1 दिसंबर, 2016 नंबर 227n के आदेश के अनुसार, "आय / 6%" वस्तु का उपयोग करने वाले सभी उद्यमियों को राशि कम करने का अधिकार है व्यापार कर के लिए उनके द्वारा भुगतान किए गए योगदान की कीमत पर उनका कर। नए अनुभाग में डेटा पिछले अनुभागों के अनुरूप दर्ज किया गया है:

• भुगतान दस्तावेज़ का पूरा विवरण (इस मामले में - व्यापार शुल्क के सूचीबद्ध अग्रिम भुगतान के लिए);
• वह अवधि जिसके लिए भुगतान किया गया था;
• कोपेक के साथ वाहन की राशि.

अनुभाग V KUDiR, 2018 में पेश किया गया, मानक के रूप में भरा गया है: दस्तावेज़ विवरण, अवधि और राशि

आइए ध्यान दें कि आज व्यापार कर पूरे देश के लिए प्रासंगिक नहीं हो सकता है (टीसी अब तक केवल मॉस्को में पेश किया गया है)। लेकिन सेंट पीटर्सबर्ग व्यापार कराधान शुरू करने की कगार पर है; सेवस्तोपोल के बारे में लंबे समय से बातचीत चल रही है; ये नवाचार संघीय महत्व के अन्य शहरों में भी हो सकते हैं। तो कौन जानता है, कल उस क्षेत्र के क्षेत्रीय अधिकारी जहां व्यक्तिगत उद्यमी काम करता है, व्यापारियों से अपना कर लगाएंगे।

कृपया ध्यान दें कि धारा IV से व्यापार कर की रकम कर लेखांकन पर तभी लागू की जा सकती है जब व्यवसायी के पास व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए इसके आवेदन के बारे में कर कार्यालय से आधिकारिक अधिसूचना हो।

नतीजतन:

• पहला खंड सभी व्यवसायियों द्वारा बनाए रखा जाता है: वे दोनों जो "आय" सुविधा पर हैं और वे जो कर आधार (एनबी) "आय घटा व्यय" के अनुसार रिकॉर्ड रखते हैं;
• इसके अलावा, कृपया ध्यान दें कि यदि सरलीकृत 6% इस पृष्ठ के केवल "आय" ब्लॉक को भरता है, तो "व्यय" कॉलम 15% की सरलीकृत कर प्रणाली पर उद्यमियों के लिए एक विशेष रूप से महत्वपूर्ण आइटम है;
• अनुभाग संख्या II-III केवल उन व्यवसायियों द्वारा बनाए रखा जाता है जो "आय - व्यय" एनबी का उपयोग करते हैं;
• और अनुभाग संख्या IV-V की आवश्यकता केवल "आय" आधार वाले सरलीकरणकर्ताओं को है।

विभिन्न प्रकार की सरलीकृत कराधान प्रणाली के लिए KUDiR भरने के चरण और दृष्टिकोण अलग-अलग हैं

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" 6% के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय के लेखांकन के लिए एक पुस्तक भरना: नमूना और बारीकियाँ

यह तर्कसंगत है कि KUDiR को सभी व्यावसायिक मुनाफे को प्रतिबिंबित करना चाहिए: ठेकेदारों से व्यक्तिगत उद्यमी के चालू खाते की प्राप्तियां, बिक्री के दौरान नकदी रजिस्टर से गुजरने वाली हर चीज, आदि। दोनों वस्तुओं पर काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय पक्ष का निरंतर लेखांकन महत्वपूर्ण है। आख़िरकार, सबसे पहले, कर की राशि सीधे तौर पर इस पर निर्भर करती है। दूसरे, आय का हिस्सा किसी दिए गए कर शासन के तहत व्यावसायिक गतिविधियों को करने की संभावना को प्रभावित करता है (150 मिलियन रूबल की आय के बारे में याद रखें)। इसके अलावा, आय व्यक्तिगत उद्यमी के बीमा शुल्क की राशि (300 हजार रूबल से अधिक लाभ का 1%) को प्रभावित करती है। इसलिए, यह कर लेखांकन के सबसे महत्वपूर्ण पहलुओं में से एक है।

सरलीकृत कर प्रणाली 6% पर KUDiR IP का शीर्षक पृष्ठ इंगित करता है: अवधि, पूरा नाम, व्यक्तिगत उद्यमी का TIN, निवास का पता और उसके कराधान की वस्तु

चूंकि सरलीकृत कर प्रणाली "आय" पर व्यक्तिगत भुगतानकर्ता को आधार की गणना करते समय केवल अपने लाभ को ध्यान में रखना चाहिए, तो अनुभाग संख्या I KUDiR में व्यवसायी को केवल चालू खाते की रसीदें या नकदी रजिस्टर से गुजरने वाले धन को दर्ज करना होगा। इसके अलावा, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 346.15 आपको इस प्रश्न को सुलझाने में मदद करेगा कि कर आधार की गणना के लिए राजस्व पक्ष के लिए किन बातों को ध्यान में रखा जाना चाहिए।

जिस लाभ को सरलीकृत रूप में ध्यान में नहीं रखा जा सकता है, उसे रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 224, 251, 284 में लिया जा सकता है। इस प्रकार, निम्नलिखित को आय नहीं माना जाता है:

• वह धनराशि जो व्यक्तिगत उद्यमी को कंपनी के कर्मचारियों के लिए बीमार छुट्टी की लागत की प्रतिपूर्ति करते समय सामाजिक बीमा कोष से प्राप्त होती है;
• प्रतिपक्षों और विभागों को भुगतान की गई कोई भी अतिरिक्त राशि;
• ऋण पर प्राप्त राशि;
• व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा स्वयं जारी किए गए ऋण धन की वापसी;
• वेतन यदि व्यक्तिगत उद्यमी निजी व्यवसाय के अलावा कहीं और कार्यरत है;
• संपत्ति की बिक्री से आय जो व्यावसायिक गतिविधियों में शामिल नहीं है (उदाहरण के लिए, कार या रियल एस्टेट), आदि।

लाभ की प्राप्ति भुगतान आदेश के विवरण या क्रेडिट संस्थान से उद्धरण को पुस्तक में दर्ज करने से परिलक्षित होती है। जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, यदि KUDiR में ग्राहक को पैसे की वापसी को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है, तो यह राशि "आय" कॉलम में नकारात्मक के रूप में दर्ज की जाती है।

KUDiR के खंड I में, 6% की सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों की आय के लिए केवल संख्या और राशि को संचय के आधार पर एक साथ रखा गया है।

एक और बारीकियां जिसे KUDiR तैयार करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए वह है अनुभाग IV में डेटा दर्ज करना। चूंकि निश्चित बीमा योगदान, साथ ही स्वैच्छिक सामाजिक भुगतान, कर की राशि को कम करते हैं, इन भुगतानों की मात्रा चौथे खंड में परिलक्षित होनी चाहिए।

पुस्तक भुगतान दस्तावेज़ के विवरण, वह अवधि जिसके लिए इन योगदानों का भुगतान किया गया था, बीमा का उद्देश्य: पेंशन योगदान, चिकित्सा बीमा को इंगित करता है। बीमा या सामाजिक सुरक्षा योगदान, साथ ही प्रत्येक भुगतान की सटीक राशि। यहां, व्यक्तिगत उद्यमी न केवल "अपने लिए" बीमा प्रीमियम का संकेत देते हैं, बल्कि अपने कर्मचारियों के लिए बीमा भुगतान की पूरी श्रृंखला का भी संकेत देते हैं। परिणाम का भुगतान त्रैमासिक किया जाता है, और एक स्व-रोज़गार व्यक्तिगत उद्यमी का अंतिम वार्षिक योगदान चालू वर्ष के दिसंबर में किया जाता है।

खंड IV में, अलग-अलग पंक्तियों में भुगतान किए जाने के साथ-साथ संचयी आधार पर, व्यक्तिगत उद्यमियों के "स्वयं के लिए" और कर्मचारियों के लिए सभी बीमा भुगतान दर्शाए गए हैं

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए KUDiR भरना - आवश्यक पृष्ठों के उदाहरण

सरलीकृत लोग जो छह प्रतिशत कर लागू करते हैं, उन्हें अपने व्यावसायिक खर्चों को पुस्तक में दर्ज करना तो दूर, उन्हें पूरी तरह से नियंत्रित करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि कर की गणना करते समय वे कर आधार को प्रभावित नहीं करते हैं। सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" का उपयोग करने वाले व्यवसायियों को रिपोर्टिंग दस्तावेज़ में खर्चों के सभी विवरण दर्ज करने की आवश्यकता होती है।

15% की सरलीकृत कर प्रणाली पर KUDiR IP का शीर्षक पृष्ठ केवल "कराधान की वस्तु" पंक्ति में 6% की दर से भिन्न है।

उन खर्चों की पूरी सूची जो एक व्यक्तिगत उद्यमी को 15% की सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कटौती करने का अधिकार है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद संख्या 346.16 में है, साथ ही मंत्रालय के आदेश के परिशिष्ट 2 में भी है। रूसी संघ का वित्त दिनांक 22 अक्टूबर 2012 संख्या 135एन। KUDiR भरते समय और रिपोर्ट करते समय, आपको इन नियमों द्वारा निर्देशित होना चाहिए। यहां सबसे आम लागतें हैं जिन्हें सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के कर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखा जा सकता है:

• व्यावसायिक गतिविधियों के लिए सूची, कच्चा माल, आपूर्ति;
• माल और सामग्री की डिलीवरी की लागत और अन्य परिवहन लागत;
• किराये का भुगतान;
• समकक्षों को वैट का बिल दिया गया;
• व्यापार शुल्क, योगदान;
• कर्मचारियों के पारिश्रमिक, बोनस, कर्मियों को अन्य प्रेरक भुगतान की लागत;
• इंटरनेट लागत, आदि

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, सरल भाषा में व्यवसाय के लिए KUDiR का अनुभाग I भी आवश्यक है। केवल, 6% सरलीकृत कर प्रणाली विकल्प के विपरीत, यहां दोनों कॉलम पूरी तरह भरे हुए हैं: आय और व्यय दोनों।

15% सरलीकृत कर प्रणाली विकल्प में, खर्च पहले से ही भरे हुए हैं, और उन्हें विशेष रूप से सावधानी से व्यवहार किया जाना चाहिए

विस्तारित रूप में किसी व्यवसाय की मुख्य लागतें ब्लॉक II में लेखांकन पुस्तक में परिलक्षित होती हैं। यह अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों की खरीद की लागत की गणना है। बाह्य रूप से, यह ब्लॉक विशाल और जटिल लगता है, लेकिन यहां आपको केवल कॉलम में डेटा को सटीक रूप से दर्ज करने की आवश्यकता है। यहां मौलिक दृष्टिकोण महत्वपूर्ण है - व्यावसायिक खर्चों को केवल तभी ध्यान में रखा जा सकता है जब खर्च आर्थिक रूप से उचित हो, दस्तावेजों द्वारा समर्थित हो और भविष्य में व्यक्तिगत उद्यमी को लाभ पहुंचाए।

खंड II न केवल लागत की राशि, बल्कि ओएस को संचालन में लाने की तारीखों और कई अन्य बिंदुओं को भी इंगित करता है।

आइए कई महत्वपूर्ण बिंदुओं पर ध्यान दें जिन्हें KUDiR का संचालन करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए:

• 15% की सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर की गणना करते समय, केवल सामग्री, कच्चे माल और अन्य वस्तुओं और सामग्रियों की लागत को केवल उस समय ध्यान में रखा जाता है जब वे व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा संग्रहीत किए जाते हैं, प्रतिपक्ष को भुगतान किया जाता है। और बेच दिया;
• 15% की सरलीकृत कर प्रणाली वाले कर्मचारियों के लिए अनिवार्य चिकित्सा बीमा, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा और अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा प्रीमियम एकीकृत कर लेवी को कम नहीं करते हैं, लेकिन पूरे खर्च के रूप में कर आधार में शामिल होते हैं;
• सरलीकृत कर प्रणाली "आय-व्यय" पर एक व्यक्तिगत उद्यमी के व्यक्तिगत खर्च जो सीधे लाभ कमाने से संबंधित नहीं हैं, उन्हें KUDiR में दर्ज करने से प्रतिबंधित किया गया है।

इस तथ्य के बावजूद कि सरलीकृत तरीके से व्यवसाय करना प्राथमिक माना जाता है, इस कर व्यवस्था के लिए रिपोर्टिंग और लेखांकन की बारीकी से जांच करने पर, सब कुछ इतना स्पष्ट नहीं हो जाता है। कर अधिकारियों की ओर से बहुत सारी आवश्यकताएं और नुकसान हैं जो संघीय कर सेवा और दंड के साथ अप्रिय क्षणों को भड़का सकते हैं। इसलिए बेहतर है कि टैक्स अकाउंटिंग को शुरू से ही गंभीरता से लिया जाए।

यहां पोस्ट किया गया: हमने कर के बारे में ही लिखा है, इसे कौन लागू कर सकता है, क्या प्रतिबंध हैं, इसकी गणना कैसे करें और घोषणा कैसे भरें। आज हम अंततः कुडीर को भरने में सफल रहे। इस लेख में आपको आय पर सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कुडीर के डिज़ाइन का एक उदाहरण मिलेगा।

कुडीर को स्वचालित रूप से भरना, रिकॉर्ड रखना और रिपोर्ट जमा करना सबसे सुविधाजनक है विशेष सेवा.

सबसे पहले, हम आपको याद दिला दें कि कुडीर आय और व्यय के लेखांकन की एक पुस्तक है; इसे व्यक्तिगत उद्यमियों और सरलीकृत करों का भुगतान करने वाली कंपनियों दोनों द्वारा बनाए रखा जाना चाहिए। व्यक्तिगत उद्यमी और कानूनी संस्थाएं इसे उसी तरह भरते हैं; कोई महत्वपूर्ण अंतर नहीं है, इसलिए हमारा उदाहरण सभी के लिए उपयुक्त है - यह मुख्य बिंदुओं को दर्शाता है। पुस्तक भरने में अंतर केवल कराधान की विभिन्न वस्तुओं के कारण होता है। यहां सरलीकृत कर प्रणाली-आय के लिए एक उदाहरण दिया गया है।

तो, कुछ मुख्य बिंदु:

• कुडीर बिना असफलता के किया जाता है, यदि आपने वर्ष के दौरान कोई गतिविधि नहीं की है, तो आपके पास शून्य कुडीर होना चाहिए;
• सभी ऑपरेशन कुडीर में हमेशा कालानुक्रमिक क्रम में दर्ज किए जाते हैं;
• लेनदेन प्राथमिक दस्तावेज़ के आधार पर कुडीर में दर्ज किए जाते हैं;
• जानकारी स्थितिगत रूप से परिलक्षित होती है: एक ऑपरेशन - एक पंक्ति;
• सभी रिकॉर्ड रूसी में तैयार किए गए हैं;
• KUDIR में त्रुटियों को ठीक किया जा सकता है, लेकिन इस तरह के सुधार को सुधार की तारीख और एक मुहर (यदि उपयोग किया जाता है) के साथ व्यक्तिगत उद्यमी (कानूनी इकाई के सामान्य निदेशक) के हस्ताक्षर द्वारा उचित और प्रमाणित किया जाना चाहिए;
• रिकॉर्ड पूरे रूबल में रखे जाते हैं;
• कुडीर को कागज पर मुद्रित और भरा जा सकता है, या आप अपने कंप्यूटर पर एक एक्सेल फ़ाइल रख सकते हैं; दूसरे मामले में, इसे अवधि के अंत में मुद्रित करने की आवश्यकता होगी। लेखांकन पुस्तक को सिला जाना चाहिए: फीता और क्रमांकित, हस्ताक्षरित और मुहरबंद।

कुडीर फॉर्म एकीकृत है, फॉर्म को रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के आदेश संख्या 135एन दिनांक 22 अक्टूबर 2012 द्वारा अनुमोदित किया गया है। इसमें आप स्वयं फॉर्म और इसे भरने के निर्देश पा सकते हैं।

महत्वपूर्ण!!! 1 जनवरी, 2018 से, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी उद्यमियों को 1 दिसंबर, 2016 के परिवर्तनों को ध्यान में रखते हुए, उपरोक्त आदेश द्वारा अनुमोदित एक नए फॉर्म पर कुडीर बनाए रखना होगा। क्रमांक 227एन. 2019 के लिए इसमें कोई बदलाव नहीं किया गया है.

कुदिर में नया क्या है?

1. धारा V जोड़ा गया है, जो व्यापार कर को प्रतिबिंबित करने के लिए आवश्यक है, जो वर्तमान में मास्को उद्यमियों के लिए प्रासंगिक है।
2. कुडीर को भरने के निर्देशों में एक नया खंड VI जोड़ा गया है, जिसमें बताया गया है कि व्यापार शुल्क को सही ढंग से कैसे दर्शाया जाए (परिशिष्ट संख्या 2 से आदेश संख्या 135एन)।

हम एक बार फिर इस बात पर जोर देते हैं कि ये परिवर्तन 01/01/2018 से कुडीर भरने पर लागू होते हैं। आपको 2017 और पिछले वर्षों को पुराने नियमों और पुराने कुडीर फॉर्म के अनुसार भरना होगा।

कुडीर कैसे भरें

कुडीर को स्वयं भरना काफी सरल है, विशेष रूप से कम संख्या में परिचालन वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए। आप अकाउंटेंट या विशेष ऑनलाइन सेवाओं की सेवाओं का भी उपयोग कर सकते हैं। आज हम बात करेंगे कि कुडीर को स्वयं कैसे भरें।

आइए उनसे एक-एक करके निपटें:

• शीर्षक पृष्ठ - एक मानक शीर्षक पृष्ठ जिसमें आपको करदाता के डेटा और उस वर्ष का संकेत देना होगा जिसके लिए दस्तावेज़ तैयार किया जा रहा है;
• धारा I आय और व्यय - यह सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले सभी व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा भरा जाता है;
• धारा II अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के खर्चों की गणना, जिन्हें कर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखा जाता है;
• धारा III सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करते समय नुकसान की राशि की गणना को ध्यान में रखा जाता है

ये दो अनुभाग केवल उन लोगों द्वारा भरे जाते हैं जिन्होंने आय-व्यय आधार के साथ सरलीकृत कर प्रणाली को अपनाया है।

• धारा IV व्यय जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुसार सरलीकृत कर प्रणाली पर कर कम करते हैं (दूसरे शब्दों में, बीमा प्रीमियम जो आप अपने और अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान करते हैं) - इस खंड में, डेटा केवल उन लोगों द्वारा दर्ज किया जाता है जिनके पास है आय आधार के साथ सरलीकृत संस्करण चुना।

नतीजा क्या हुआ? आय के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले एक व्यक्तिगत उद्यमी को शीर्षक पुस्तिका, अनुभाग I और IV भरना होगा।

चरण 1: शीर्षक पृष्ठ भरें

शीर्षक पृष्ठ पर क्या दर्शाया जाना चाहिए? हम निम्नलिखित डेटा दर्ज करते हैं:

• वह वर्ष जिसके लिए पुस्तक रखी गई है - "2019 के लिए";
• पुस्तक खुलने की तिथि – 2019/01/01;
• व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम (संगठन का नाम);
• आईएनएन आईपी (कानूनी इकाई का टीआईएन/केपीपी);
• कराधान का उद्देश्य "आय" है;
• पता (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - निवास स्थान, कानूनी संस्थाओं के लिए - स्थान);
• खाता संख्या और बैंक.

कुडीर शीर्षक पृष्ठ भरने का एक उदाहरण नीचे प्रस्तुत किया गया है:

चरण 2: अनुभाग I आय और व्यय भरें

सरलीकृत कर प्रणाली-आय का उपयोग करने वाले व्यक्तिगत उद्यमी इस अनुभाग में अपनी आय दर्ज करते हैं। कुछ खर्चों का भी संकेत दिया गया है, लेकिन मैं उसके बारे में नीचे अधिक बताऊंगा।

तो, अनुभाग में चार टेबल हैं - एक तिमाही के लिए। प्रत्येक ऑपरेशन को एक अलग लाइन पर लिखा जाता है; जब आप फॉर्म प्रिंट करते हैं तो आप स्वयं लाइनों की संख्या जोड़ते हैं। तालिका 5 कॉलम में:

1. नहीं - क्रम में प्रविष्टि संख्या दर्ज करें;
2. प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या - दस्तावेज़ पर जानकारी दर्ज करें जो लेनदेन को रिकॉर्ड करने का आधार है;
3. ऑपरेशन की सामग्री - ऑपरेशन का सार लिखें;
4. आय - आय की राशि इंगित करें;
5. व्यय - व्यय की राशि यहां इंगित की गई है (कॉलम उन लोगों द्वारा भरा जाता है जो आय-व्यय आधार का उपयोग करके सरलीकृत कर प्रणाली की गणना करते हैं)।

यहां कुछ उदाहरण दिए गए हैं, क्योंकि आय विभिन्न तरीकों से आ सकती है:

• कैश डेस्क पर रसीद पर (उन लोगों के लिए जो कैश रजिस्टर का उपयोग करते हैं) - जेड-रिपोर्ट की तारीख और संख्या इंगित करें, जो दिन के अंत में की जाती है;
• बीएसओ से राजस्व प्राप्त होने पर:
  • यदि यह मांग पर बीएसओ है, तो तारीख और उसका नंबर डालें;
  • यदि ये प्रति दिन कई बीएसओ हैं, तो उनके लिए एक पीकेओ संकलित करें और इसकी तिथि और संख्या इंगित करें। इस मामले में, पीकेओ को उन सभी बीएसओ को इंगित करना होगा जिन्हें आपने दिन के दौरान लिखा था।

महत्वपूर्ण! इस तरह आप एक दिन में जारी किए गए बीएसओ को पंजीकृत कर सकते हैं - उन सभी की तारीख एक ही होगी। अलग-अलग दिनों के बीएसओ को एक साथ एक पंक्ति में प्रतिबिंबित नहीं किया जा सकता है।

• जब आप इसे अपने खाते में प्राप्त करें, तो आगमन की तारीख और भुगतान पर्ची संख्या/बैंक विवरण संख्या बताएं।

प्रत्येक मामले में कुडीर भरने का एक उदाहरण नीचे दिया गया है:

ऐसी स्थितियाँ होती हैं जब आपको रिटर्न जारी करने की आवश्यकता होती है, लेकिन रसीद पहले ही कुडीर में दर्ज की जा चुकी होती है। यह प्रविष्टि को उलट कर किया जा सकता है। रिफंड राशि "आय" कॉलम में भी दिखाई देती है, लेकिन ऋण चिह्न के साथ।

रिकॉर्डिंग प्रारूप के लिए उपरोक्त उदाहरण देखें। खंड 4 आपूर्तिकर्ता को अधिक भुगतान की गई अग्रिम राशि की वापसी को दर्शाता है।

तिमाही के अंत में, तालिका आय की कुल राशि प्रदर्शित करती है। हमारे उदाहरण में, यह 47,600 रूबल था। शेष तालिकाएँ दूसरी, तीसरी और चौथी तिमाही के दौरान भरी जाती हैं। वे आधे साल, 9 महीने और एक साल के लिए तिमाही आय और संचयी परिणामों का सारांश देते हैं। आइए कल्पना करें कि निम्नलिखित अवधियों में हमारे पास कोई ऑपरेशन नहीं है, तो शेष तालिकाएँ इस प्रकार होंगी:

कुछ मामलों में, सरलीकृत कर प्रणाली के भुगतानकर्ता कुडीर में खर्च दिखाते हैं। वास्तव में ऐसे दो मामले हैं:

1. बेरोजगार नागरिकों की सहायता के लिए भुगतान से होने वाला व्यय;
2. एसएमई सहायता कार्यक्रम के तहत प्राप्त सब्सिडी से व्यय।

ये राशियाँ एक साथ दो कॉलमों में परिलक्षित होती हैं - आय के रूप में और व्यय के रूप में। परिणामस्वरूप, वे एक दूसरे को रद्द कर देते हैं और कर आधार की गणना पर कोई प्रभाव नहीं डालते हैं।

ऐसे रिकॉर्ड का एक उदाहरण यहां है:

अनुभाग I के लिए प्रमाणपत्र नहीं भरा गया है, जानकारी उन लोगों द्वारा भरी गई है जिन्होंने एक अलग आधार के साथ सरलीकृत कर प्रणाली को चुना है।

चरण 3: अनुभाग IV भरें

इस अनुभाग में एक बड़ी तालिका है, लेकिन इसमें कुछ भी जटिल नहीं है। इसे 10 स्तंभों में विभाजित किया गया है:

• नंबर - ऑपरेशन की क्रम संख्या;
• ऑपरेशन की पुष्टि करने वाले प्राथमिक दस्तावेज़ की तिथि और संख्या;
• वह अवधि जिसके लिए योगदान का भुगतान किया गया था;
• कॉलम 4-9 - योगदान और भुगतान के प्रकार;
• कॉलम 10 पंक्ति का कुल योग है।

इस अनुभाग को कैसे भरें? यदि आप एक व्यक्तिगत उद्यमी हैं जो कर्मचारियों को काम पर रखे बिना अकेले काम करते हैं, तो यहां आपको अपने लिए निधि में योगदान के भुगतान का संकेत देना होगा। उदाहरण के लिए, आपने उन्हें मार्च में पूरा स्थानांतरित कर दिया: पेंशन बीमा के लिए 29,354 रूबल, चिकित्सा बीमा के लिए 6,884 रूबल।

पूरा अनुभाग इस तरह दिखेगा:

इसके बाद, जो कुछ बचा है वह तिमाही और अवधि के आधार पर परिणामों का योग करना है।
इस अनुभाग में कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को न केवल अपने लिए भुगतान दिखाना होगा, बल्कि अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान की गई राशि भी दिखानी होगी, क्योंकि उन्हें स्थापित सीमा के भीतर कर से भी काटा जा सकता है।

संगठन कुडीर को इसी प्रकार भरते हैं। शीर्षक पृष्ठ पर वे अपना नाम, कर पहचान संख्या और चौकी, और स्थान का पता दर्शाते हैं। आय की रिपोर्टिंग में कोई अंतर नहीं है। धारा IV में, साथ ही कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमी, अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान की राशि दिखाते हैं।

आप पूरा नमूना डाउनलोड कर सकते हैं जो लेख में प्रस्तुत किया गया था यहजोड़ना।

आप भरने के लिए एक रिक्त कुडीर डाउनलोड कर सकते हैं यहाँ.

इस सामग्री में, आप सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय की पुस्तक के लिए एक नया फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं, जिसे "सरलीकृत लोगों" को 2018 से उपयोग करने की आवश्यकता है। यह पुस्तक एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आवश्यक है। सामग्री नई पुस्तक के सभी संभावित प्रारूपों का सारांश प्रस्तुत करती है, जो भरने और समीक्षा करने (वर्ड, एक्सेल, पीडीएफ फॉर्म) के लिए उपयोगी हो सकती है। आप नमूना फॉर्म से भी परिचित हो सकते हैं और पता लगा सकते हैं कि 2018 से फॉर्म में क्या बदलाव आया है।

2018 में KUDiR का उपयोग कौन करता है?

KUDiR - सरलीकृत कराधान प्रणाली के तहत आय और व्यय की एक पुस्तक के लिए है। 2018 में, सरलीकृत प्रक्रिया का उपयोग करने वाले प्रत्येक व्यक्ति (उदाहरण के लिए, एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमी) को आय और व्यय की एक पुस्तक रखना आवश्यक है। पुस्तक के प्रपत्र को 22 अक्टूबर के रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। 2012 नंबर 135एन. आय और व्यय की पुस्तक में, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को रिपोर्टिंग (कर) अवधि में पूर्ण किए गए व्यावसायिक लेनदेन को प्रतिबिंबित करना होगा।

किताब रखने के तरीके

2018 में, आय और व्यय की पुस्तक को "कागज पर" और इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखा जा सकता है (प्रक्रिया का खंड 1.4, रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 22 अक्टूबर, 2012 संख्या 135n द्वारा अनुमोदित)।

लेखांकन पुस्तक को किस रूप में रखा गया है, इसके आधार पर इसे तैयार करने की प्रक्रिया भिन्न-भिन्न होती है।

प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि (Q1, अर्ध-वर्ष और नौ महीने) के अंत में, लेखांकन पुस्तक, जिसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से रखा जाता है, को भी कागज पर मुद्रित करने की आवश्यकता होती है। यह प्रक्रिया के पैराग्राफ 1.4 और 1.5 के प्रावधानों का अनुसरण करता है, जिसे रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 22 अक्टूबर 2012 संख्या 135एन के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।

2018 से नया KUDiR

2018 से, आपको आय और व्यय लेखांकन पुस्तक के एक नए रूप का उपयोग करने की आवश्यकता है। 2018 से KUDiR में परिवर्तन वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 दिसंबर, 2016 संख्या 227n के आदेश द्वारा किए गए थे। यही तो बदल रहा है.

परिवर्तन #1: व्यापार शुल्क के लिए नया अनुभाग

कला के खंड 8 के आधार पर। रूसी संघ के टैक्स कोड के 346.21, "सरलीकृत" लोगों को, यहां तक ​​​​कि "आय" वस्तु के साथ, व्यापार कर की कटौती के माध्यम से एकल कर को कम करने का अवसर मिलता है, जहां यह मान्य है (अब तक केवल मास्को में)।

इन उद्देश्यों के लिए, 2018 से आय और व्यय की पुस्तक में एक अलग 5वां खंड पेश किया गया है। यह इस तरह दिख रहा है:

जैसा कि आप देख सकते हैं, व्यापार शुल्क के सभी भुगतान कालानुक्रमिक क्रम में दिए गए हैं। ध्यान दें कि 2018 तक, बुक फॉर्म में ट्रेडिंग शुल्क का बिल्कुल भी प्रतिबिंब नहीं था। लेखाकारों को एकत्रित कर की रकम को ध्यान में रखना होता था और पुस्तक में दर्ज करने से पहले ही उनके द्वारा सरलीकृत कर को कम करना होता था। 2018 के बाद से यह जरूरत गायब हो गई है.

परिवर्तन #2: मुद्रण

2018 के बाद से, वित्त मंत्रालय ने सीधे संकेत दिया है कि यदि सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाली कोई कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अपने स्वयं के स्टांप को छोड़ना पसंद करता है, तो पुस्तक को मुहर के साथ प्रमाणित करने की आवश्यकता नहीं है।

हम आपको याद दिला दें कि 6 अप्रैल, 2015 के संघीय कानून संख्या 82-एफजेड की बदौलत 7 अप्रैल, 2015 को व्यावसायिक कंपनियों के लिए ऐसा अवसर सामने आया।

बता दें कि पहले लेखा विभाग को वर्ष के अंत में सरलीकृत कर प्रणाली पर आय और व्यय की पूरी इलेक्ट्रॉनिक पुस्तक का प्रिंट आउट लेना होता था और उस पर कंपनी की मुहर और हस्ताक्षर लगाने होते थे। 2017 की अवधि के लिए, यह भी करना होगा, लेकिन अनिवार्य कंपनी की मुहर के बिना।

परिवर्तन 3: नियंत्रित विदेशी संस्थाओं का मुनाफ़ा

2018 से, KUDiR में केवल सरलीकृत व्यक्ति की आय दिखाई देनी चाहिए। आइए याद करें कि उन्हें पहले खंड के चौथे कॉलम में दिखाया गया है।

2018 से पुस्तक भरने के नियमों में, वित्त मंत्रालय ने स्पष्ट किया कि घरेलू सरलीकृत द्वारा नियंत्रित विदेशी कंपनियों के मुनाफे को 2018 से सरलीकृत कर प्रणाली के तहत आय और व्यय की पुस्तक में दिखाने की आवश्यकता नहीं है।

समस्या यह थी कि सीएफसी के मुनाफे पर एक पूरी तरह से अलग कर का भुगतान किया जाता है - मुनाफे पर, और प्रश्न में रजिस्टर केवल सरलीकृत कर प्रणाली के प्रयोजनों के लिए रखा जाता है। इस बीच, यह नियम कि सीएफ़सी मुनाफ़े को बही में शामिल करने की आवश्यकता नहीं है, कहीं भी दर्ज नहीं किया गया है।

परिवर्तन संख्या 4: कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी "आय"।

2018 से आय और व्यय की पुस्तक भरने के लिए अद्यतन नियमों ने कर्मचारियों के बिना व्यवसायियों के लिए संबंधित दायित्व को काफी सरल बना दिया है जो "आय" वस्तु का उपयोग करते हैं और केवल अपने लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं।

1 जनवरी, 2017 से, टैक्स कोड का अनुच्छेद 430, जिसका शीर्षक "एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम" है, प्रभावी हो गया है। यह व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा "स्वयं के लिए" बीमा प्रीमियम की गणना को नियंत्रित करता है। 1 जनवरी, 2018 से, सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले व्यवसायी अनिवार्य बीमा के लिए अपनी सभी कटौतियों को आसानी से पुस्तक में दर्ज कर सकेंगे: 300,000 रूबल तक की आय और निर्दिष्ट स्तर से ऊपर आय का 1 प्रतिशत।

ध्यान दें कि 2018 तक, नियंत्रक अक्सर एक-प्रतिशत योगदान के कारण सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को कम करने के लिए शत्रुतापूर्ण रवैया अपनाते थे। अत: आय और व्यय का लेखा-जोखा भरने में समस्याएँ उत्पन्न हुईं। 2018 से व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित बीमा प्रीमियम की राशि के लिए, हमने लेख में नई राशियाँ प्रदान की हैं: ""।

डाउनलोड करने के लिए निष्कर्ष और फॉर्म

तो, आइए 2018 से आय और व्यय की पुस्तक (KUDiR) में सभी परिवर्तनों को तालिका में संक्षेपित करें:

परिणामस्वरूप, 2018 से उपयोग की जाने वाली आय और व्यय लेखांकन पुस्तक में एक शीर्षक पृष्ठ और पांच खंड शामिल हैं:

• अनुभाग I "आय और व्यय";
• धारा II "रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए कर के कर आधार की गणना करते समय अचल संपत्तियों के अधिग्रहण (निर्माण, उत्पादन) और अमूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण (करदाता द्वारा स्वयं निर्माण) के लिए खर्चों की गणना" ;
• धारा III "नुकसान की राशि की गणना जो कर अवधि के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर के लिए कर आधार को कम करती है";
• धारा IV "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.21 के अनुच्छेद 3.1 में प्रदान किए गए व्यय, रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए सरलीकृत कराधान प्रणाली (अग्रिम कर भुगतान) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की राशि को कम करना" ;
• धारा V "व्यापार शुल्क की राशि जो व्यापार गतिविधि के प्रकार से कराधान की वस्तु के लिए गणना की गई सरलीकृत कराधान प्रणाली (अग्रिम कर भुगतान) के आवेदन के संबंध में भुगतान किए गए कर की राशि को कम करती है जिसके संबंध में व्यापार शुल्क 20__ रिपोर्टिंग (कर) अवधि के लिए स्थापित किया गया है।

नई किताब भरने का नमूना

• पहली तिमाही में - 120,000 रूबल,
• दूसरी तिमाही में - 150,000 रूबल,
• तीसरी तिमाही में - 140,000 रूबल,
• चौथी तिमाही में - 180,000 रूबल।

त्रैमासिक, व्यक्तिगत उद्यमी ने रूसी संघ के पेंशन फंड को बीमा प्रीमियम का भुगतान किया और 7,000 रूबल की राशि में "खुद के लिए" अनिवार्य चिकित्सा बीमा किया, वर्ष के लिए कुल 28,000 रूबल हस्तांतरित किए गए। ट्रेडिंग शुल्क की त्रैमासिक राशि 9,000 रूबल है, प्रति वर्ष हस्तांतरित की गई राशि 36,000 रूबल है।

सरलीकृत कर प्रणाली के रूप में संघीय कर सेवा को कर भुगतान की गणना के लिए अधिमान्य शासन का आवेदन एक विशेष कर रजिस्टर तैयार करने की आवश्यकता को मानता है। इसे 2018 में सरलीकृत कर प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक कहा जाता है और अब यह एक नए प्रारूप में संचालित होती है। इस दस्तावेज़ के आधार पर, व्यावसायिक संस्थाएँ एकल कर के लिए कर रिटर्न बनाती हैं।

इस वर्ष से, आय और व्यय की पुस्तक, जिसे वित्त मंत्रालय के दिनांक 7 दिसंबर, 2016 के आदेश द्वारा पेश किया गया था, का उपयोग किया जाना चाहिए। दस्तावेज़ में काफ़ी नवीनताएँ हैं। आइए उनमें से प्रत्येक पर करीब से नज़र डालें।

पत्रिका में अब एक और खंड है। इसमें व्यापार शुल्क के हस्तांतरण की जानकारी होनी चाहिए। ऐसा इसलिए किया गया क्योंकि सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग करके व्यावसायिक संस्थाएं व्यापार कर के लिए किए गए हस्तांतरण पर गणना किए गए कर की राशि को कम कर सकती हैं। वर्तमान में, व्यापार कर केवल मास्को में मौजूद है।

नए अनुभाग में, सभी शुल्क भुगतान लेनदेन कालानुक्रमिक क्रम में परिलक्षित होते हैं, उन्हें तिमाही के अनुसार समूहीकृत किया जाता है।

वित्त मंत्रालय ने पुष्टि की है कि अब आय-व्यय के बही-खाते को मुहर से प्रमाणित नहीं किया जा सकेगा। यह नियम इस तथ्य के कारण है कि कंपनियां अब स्वतंत्र रूप से निर्णय लेती हैं कि सील का उपयोग करना है या नहीं। अब KUDiR की मुद्रित प्रति पर मोहर लगाने की कोई आवश्यकता नहीं है।

करों के क्षेत्र में वर्तमान कानून स्थापित करता है कि सरलीकृत कर प्रणाली और कंपनियों पर व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आय और व्यय की पुस्तक, नए रूप में, केवल करदाता की आय को प्रतिबिंबित करना चाहिए। अब इसमें शामिल करना आवश्यक नहीं है, जैसा कि पहले किया गया था, इकाई द्वारा नियंत्रित विदेशी कंपनियों के मुनाफे को।

ऐसा इसलिए किया जाता है क्योंकि संस्थाओं को अन्य रजिस्टरों का उपयोग करके नियंत्रित कंपनी की गतिविधियों पर आयकर की गणना करनी चाहिए, और केवल करदाता की आय को ही पुस्तक में शामिल किया जाना चाहिए।

पुस्तक की तालिका में, जहां 6% की कर दर लागू करने वाले सरलीकरणकर्ता सूचीबद्ध बीमा प्रीमियम दर्शाते हैं, कॉलम का नाम बदल दिया गया है। यह अब उद्यमियों को अपने हिस्से को तोड़े बिना किसी भी प्रतिबंध के बिना रूसी संघ के पेंशन फंड में बीमा प्रीमियम लेने की अनुमति देता है।

ध्यान!"आय" के आधार पर व्यक्तिगत उद्यमियों को 300,000 रूबल से अधिक की राशि की गणना को आधिकारिक तौर पर पुस्तक में शामिल करने का अवसर दिया गया था। पहले, निरीक्षकों के लिए आवश्यक था कि इस जानकारी को इस अनुभाग से बाहर रखा जाए।

क्या एक व्यक्तिगत उद्यमी को सरलीकृत कर प्रणाली पर KUDiR का संचालन करना आवश्यक है?

एक उद्यमी के प्रारूप में गतिविधियों को चलाने में सरलीकृत प्रारूप में लेखांकन करना शामिल है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते समय यह नियम बहुत कुछ सरल कर देता है। हालाँकि, कानून की आवश्यकता यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी को आय और कर व्यय का रिकॉर्ड एक विशेष रजिस्टर में रखना होगा, जो कि यह पुस्तक है।

कोई भी उद्यमी इसका उपयोग करने से इंकार नहीं कर सकता। इसके आधार पर सरलीकृत कर प्रणाली के तहत एक घोषणा तैयार की जाती है। यहां व्यक्तिगत उद्यमी को उन सभी लेनदेन को रिकॉर्ड करना होगा जो सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर के निर्धारण को प्रभावित करते हैं। आय और व्यय के लेखांकन पर एक पुस्तक की आवश्यकता तब होती है जब केवल आय पर काम किया जाता है, और जब खर्चों को कम किया जाता है।

इसे उद्यमी के लिए उपलब्ध किसी भी तरीके से पूरा किया जा सकता है। यह कागज पर उसी नाम की पत्रिका में प्रविष्टियाँ करना हो सकता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी एक पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक प्रारूप में भी रख सकता है। साथ ही, उसे तिमाही या कर अवधि के अंत में इसका प्रिंट आउट लेना होगा।

इसे टैक्स ऑफिस में जमा कराने की फिलहाल कोई जरूरत नहीं है. यह संघीय कर सेवा से संबंधित अनुरोध प्राप्त होने पर किया जाता है।

भरने हेतु निर्देश

KUDiR में जानकारी प्रतिबिंबित करने के लिए निम्नलिखित बुनियादी नियम हैं:

• प्रत्येक वर्ष एक नई पुस्तक अवश्य रचनी चाहिए।
• पुस्तक में जानकारी प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण का उपयोग करके कालानुक्रमिक तरीके से दर्ज की जानी चाहिए। ऐसे फॉर्म चेक, भुगतान आदेश, कैश रजिस्टर आदि हो सकते हैं।
• आय दर्ज करते समय, आपको यह याद रखना चाहिए कि खाते की पुनःपूर्ति और अधिकृत पूंजी में स्थानांतरण को कर निर्धारण के लिए आय नहीं माना जाता है, इसलिए उन्हें पुस्तक में दर्ज नहीं किया जाना चाहिए।
• पुस्तक कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों प्रारूप में तैयार की जा सकती है। यदि इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से संकलित किया गया है, तो इसे वर्ष के अंत में मुद्रित किया जाना चाहिए।
• कागजी प्रारूप में KUDiR को जिम्मेदार व्यक्तियों के हस्ताक्षर के साथ स्टेपल, क्रमांकित और सील किया जाना चाहिए। यदि कंपनी मुहर के अस्तित्व का प्रावधान करती है, तो उसकी छाप पुस्तक पर मौजूद होनी चाहिए।
• यदि KUDiR अनुभाग में डेटा नहीं है, तो इसे एक सामान्य पैकेज में मुद्रित और स्टेपल करने की भी आवश्यकता है।
• जब किसी कंपनी की कोई आय और व्यय नहीं होती है, तब भी रजिस्टर को शून्य संकेतकों के साथ मुद्रित करने की आवश्यकता होती है।
• खर्चों और आय का लेखा-जोखा रूबल में किया जाता है।

आइए कर रजिस्टर भरने के एक नमूने पर करीब से नज़र डालें - आय और व्यय की एक पुस्तक।

इसमें एक शीर्षक पृष्ठ, अनुभाग 1-5 शामिल हैं।

शीर्षक पेज

कर रजिस्टर का नाम पृष्ठ के शीर्ष पर दर्शाया गया है, और कर अवधि जिसके लिए जानकारी पुस्तक में परिलक्षित होती है वह ठीक नीचे लिखी गई है।

पुस्तक के निर्माण की तिथि तालिका अनुभाग में दर्शाई गई है।

करदाता का नाम नीचे लिखा गया है, जिसके बाद संबंधित पंक्ति में व्यवसाय इकाई का टिन नंबर दर्शाया गया है। यह याद रखना चाहिए कि पुस्तक का उद्देश्य कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों दोनों की जानकारी को प्रतिबिंबित करना है। यदि इसे किसी उद्यमी द्वारा भरा जाता है, तो उसे केवल उपलब्ध डेटा ही रिकॉर्ड करना होगा। एक उद्यमी के TIN में 12 अंक शामिल होते हैं।

इसके बाद कराधान का उद्देश्य दर्शाया गया है। यहां या तो "आय" या "आय घटा व्यय" दर्ज किया जाता है। अगली पंक्ति में आपको आईपी एड्रेस रिकॉर्ड करना होगा। इसके बाद, चालू खातों की संख्या और उन बैंकों के नाम बताए जाते हैं जहां उन्हें जारी किया गया था।

धारा 1. आय और व्यय

यह पुस्तक का सबसे महत्वपूर्ण भाग है। यह दोनों प्रकार के सरलीकरण के विषयों से भरा जाता है। यह याद रखना चाहिए कि जो लोग "आय" प्रणाली पर हैं वे केवल पहले 4 कॉलम में जानकारी दर्ज करते हैं।

में कॉलम 1ऑपरेशन का क्रमिक पदनाम दर्शाया गया है।

में कॉलम 2प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या इंगित की जाती है, जो आय या व्यय की पुष्टि करती है।

में कॉलम 3आपको ऑपरेशन की सामग्री रिकॉर्ड करने की आवश्यकता है. इसे कैसा दिखना चाहिए, इस पर कोई सख्त निर्देश नहीं हैं। आप अपने आप को एक संक्षिप्त विवरण तक सीमित कर सकते हैं, या आप प्रतिपक्ष और आधार प्रपत्र के बारे में जानकारी का संकेत देकर ऑपरेशन का विस्तार से वर्णन कर सकते हैं।

में कॉलम 4यदि प्राप्त आय पर लेनदेन दर्ज किया जाता है तो एक प्रविष्टि की जाती है।

में कॉलम 5ऑपरेशन के लिए राशि दर्ज की जाती है, जो पूर्ण व्यय की पुष्टि करती है। इस कॉलम का उपयोग केवल उन संस्थाओं द्वारा किया जाता है जो "आय घटा व्यय" प्रणाली का उपयोग करते हैं।

ध्यान!यह अनुभाग प्रत्येक तिमाही के लिए समान तरीके से भरा जाता है, एकमात्र अंतर यह है कि आधे साल, 9 महीने और एक साल के परिणामों को संक्षेप में प्रस्तुत करना आवश्यक है।

अनुभाग के अंत में परिणामी राशियों का संदर्भ है। जो लोग "राजस्व" प्रणाली का उपयोग करते हैं वे केवल स्थिति 010 के लिए जानकारी दर्ज करते हैं, बाकी - सभी पंक्तियों के लिए। स्थिति 040 और 041 में केवल सकारात्मक संकेतक दर्शाए गए हैं।

धारा 2. अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों की खरीद के लिए लागत की गणना

इस अनुभाग में उन संस्थाओं की जानकारी शामिल है जो सिस्टम फॉर्म में "आय घटा व्यय" का उपयोग करते हैं।

सबसे पहले, अनुभाग के शीर्षक में आपको उस अवधि का उल्लेख करना होगा जिसके लिए इसे संकलित किया जा रहा है।

इसके बाद, जानकारी को निर्दिष्ट क्रम में तालिका में दर्ज किया जाता है।

में कॉलम 1रिकॉर्ड का क्रमबद्ध पदनाम दर्ज किया गया है।

में कॉलम 2अचल संपत्तियों (एफपीई) या अमूर्त संपत्तियों (आईएमए) का नाम पासपोर्ट, लेखा कार्ड या अन्य दस्तावेजों के अनुसार दर्शाया गया है।

में कॉलम 3ऑब्जेक्ट के लिए भुगतान की तारीख कॉलम 4 में दर्ज की गई है - अनिवार्य पंजीकरण के लिए दस्तावेज जमा करने की तारीख (यदि कानून द्वारा आवश्यक हो), और कॉलम 5 में - कमीशनिंग की तारीख।

में कॉलम 6वस्तु का मूल मूल्य दर्ज किया जाता है।

में बॉक्स 7उपयोग का समय वर्षों में दर्ज किया जाता है।

में बॉक्स 8अचल संपत्तियों या अमूर्त संपत्तियों का अवशिष्ट मूल्य दिखाया गया है।

में कॉलम 9किसी निश्चित अवधि में वस्तु का उपयोग किए जाने वाले तिमाहियों की संख्या दर्ज की जाती है।

में बॉक्स 10इंगित करता है कि कुल कीमत का कितना प्रतिशत रिकॉर्ड अवधि में व्यय के रूप में लिखा गया है, और कॉलम 11 में वही संकेतक दर्ज किया गया है, लेकिन तिमाही के संबंध में।

KUDiR - आय और व्यय के लेखांकन की पुस्तक।

KUDiR, सिला हुआ और क्रमांकित (यहाँ देखें ""), किसी भी स्थिति में होना चाहिए, भले ही कोई गतिविधि न की गई हो (हालाँकि व्यवहार में कई लोग ऐसा नहीं करते हैं)।

किताब गुम होने पर जुर्माना: व्यक्तिगत उद्यमी - 200 रूबल, संगठन - 10,000 रूबल।

आवेदन करें: ओएसएनओ, सरलीकृत कर प्रणाली, एकीकृत कृषि कर, पीएसएन पर व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन। करदाता यूटीआईआई पर KUDiR नहीं रखते!

2013 के बाद से, टैक्स बुक में आय और व्यय को प्रमाणित करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

पुस्तक को हाथ से बनाए रखते समय त्रुटियों का सुधार व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा उचित और पुष्टि की जानी चाहिए, जिसमें सुधार की तारीख और एक मुहर (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - यदि उपलब्ध हो) दर्शाया गया हो।

सभी लेन-देन सहायक दस्तावेजों (अनुबंध, चालान, चेक, आदि) के आधार पर कालानुक्रमिक क्रम में परिलक्षित होते हैं।

प्रत्येक नई कर अवधि में एक नया KUDiR होता है।

यदि आप किसी पुस्तक को इलेक्ट्रॉनिक रूप में रखते हैं, तो कर अवधि के अंत में, इसका प्रिंट आउट लें, इसे नंबर दें, इसे सिलाई करें (इसे कैसे सिलाई करें - लिंक ऊपर दिया गया है), और इस पर हस्ताक्षर करें। खाली अनुभागों को भी मुद्रित और स्टेपल किया जाता है ताकि KUDiR की अखंडता बनी रहे।

हम सरलीकृत कर प्रणाली के लिए KUDiR फॉर्म के निर्देशों पर विचार करेंगे, लेकिन एकीकृत कृषि कर और पेटेंट फॉर्म के लिए यह भरना भी उपयुक्त है, क्योंकि फॉर्म लगभग एक जैसे ही हैं.

इस स्वचालित में KUDiR को भी सरल बनाया जा सकता है।

शीर्षक पेज

मैदान "ओकेयूडी के अनुसार फॉर्म"नहीं भरा गया.

मैदान “तारीख (वर्ष, महीना, दिन)”. पुस्तक के रख-रखाव की आरंभ तिथि बताएं।

मैदान "ओकेपीओ के अनुसार". इसे भरना जरूरी नहीं है. ओकेपीओ को रोसस्टैट के एक पत्र में देखा जा सकता है (यदि आपने इसे पंजीकरण के दौरान प्राप्त किया है), या ओकेपीओ.आरयू वेबसाइट पर।

मैदान "कराधान की वस्तु". "आय" या "आय घटा व्यय" दर्ज करें।

और शेष डेटा (चालू खाता - यदि उपलब्ध हो, पूरा नाम, संगठन का नाम, आवश्यक पते) भी इंगित करें।

धारा 1. आय और व्यय

बॉक्स 1.रिकार्ड की क्रम संख्या.

बॉक्स 2.प्राथमिक दस्तावेज़ की तारीख और संख्या जिसके आधार पर आय प्राप्त हुई या व्यय किया गया।

कॉलम 2 में आय का पंजीकरण

1) नकद रसीदें - आगमन की तारीख और जेड-रिपोर्ट की संख्या लिखें, जिसे आप आमतौर पर कार्य दिवस के अंत में लेते हैं। उदाहरण: 01/10/2015 चेक जेड-रिपोर्ट संख्या 4545।

2) चालू खाते की रसीदें - आगमन की तारीख और भुगतान आदेश या बैंक विवरण की संख्या लिखें। उदाहरण: 01/10/2015, पी/पी नंबर 45 या बैंक स्टेटमेंट दिनांक 01/10/2015 नंबर 45।

3) बीएसओ के अनुसार राजस्व (सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म) - यदि दिन के दौरान कई बीएसओ जारी किए जाते हैं, तो एक पीकेओ () तैयार करना उचित होगा, जो उपयोग किए गए सभी बीएसओ की संख्या को इंगित करेगा। यह PKO KUDiR में दर्ज किया गया है। लेकिन विभिन्न तिथियों पर जारी किए गए कई बीएसओ के आधार पर KUDiR में एक प्रविष्टि करने की अनुमति नहीं है। नमूना:

4) धनवापसी.मान लीजिए कि आपको अनुबंध समाप्त होने पर अधिक भुगतान की गई राशि वापस करनी होगी या खरीदार को अग्रिम भुगतान वापस करना होगा। इस स्थिति में, कॉलम 4 (आय) में ऋण चिह्न के साथ रिफंड राशि दर्ज करें।

• हम धन और संपत्ति की प्राप्ति की वास्तविक तारीख के आधार पर आय का संकेत देते हैं।
• इसके अलावा, धन और संपत्ति अन्य दस्तावेजों (लदान का बिल, स्वीकृति का कार्य और संपत्ति के हस्तांतरण, आदि) के आधार पर प्राप्त की जा सकती है।

कॉलम 2 में व्यय का पंजीकरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय घटा व्यय")

हम व्यय की तारीख और दस्तावेज़ संख्या (उदाहरण के लिए, नकद या बिक्री रसीद, भुगतान आदेश, नकद आदेश, जेड-रिपोर्ट, आदि) लिखते हैं।

बॉक्स 3.पंजीकृत किए जा रहे लेनदेन की सामग्री निर्दिष्ट करें।

कॉलम 3 में आय का पंजीकरण

अपने स्वयं के खाते को पुनः भरना और अधिकृत पूंजी में वृद्धि को आय नहीं माना जाता है,

इसलिए, यह KUDiR में शामिल नहीं है.

1) आय रिकार्ड करने का उदाहरण:

रिटर्न कैसे जारी करें?

मान लीजिए कि आपको अनुबंध समाप्त होने पर अधिक भुगतान की गई राशि वापस करनी होगी या खरीदार को अग्रिम भुगतान वापस करना होगा। इस स्थिति में, कॉलम 4 (आय) में ऋण चिह्न के साथ रिफंड राशि दर्ज करें।

उदाहरण वापसी रिकॉर्ड:

कॉलम 3 में व्यय का पंजीकरण (केवल सरलीकृत कर प्रणाली के लिए "आय घटा व्यय")

1) जारी वेतन और व्यक्तिगत आयकर के रिकॉर्ड का एक उदाहरण।

2) माल की खरीद पर होने वाला खर्च उसकी बिक्री के बाद ही दर्शाया जाता है।

ऐसी प्रविष्टि का एक उदाहरण:

मैंने 20,000 रूबल में लैपटॉप बेचने का फैसला किया। - 1 पीसी।

बॉक्स 4.कर की गणना करते समय ध्यान में रखी गई आय की राशि दर्ज करें।

बॉक्स 5.कर की गणना करते समय ध्यान में रखे गए खर्चों की राशि दर्ज करें।

यह केवल उन लोगों द्वारा भरा जाता है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं।

"धारा 1 के लिए सहायता"

सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए - केवल पंक्ति 010 भरी जाती है (वर्ष के लिए प्राप्त आय की राशि)

सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" के लिए - पंक्तियाँ 010, 020, 030 (यदि आवश्यक हो), 040, 041 भरी जाती हैं। पंक्ति 040 और 041 पर कोई नकारात्मक परिणाम इंगित नहीं किया गया है।

धारा 2. अधिग्रहण लागत की गणना

अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति

यह धारा केवल उन लोगों पर लागू होती है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं। कर अवधि में ऐसे खर्च होने पर पूरा किया जाएगा। संदर्भ के लिए:

1) अचल संपत्तियां मूर्त संपत्तियां हैं जिनका उपयोग एक व्यक्तिगत उद्यमी या उद्यम द्वारा अपनी गतिविधियों को पूरा करने के लिए किया जाता है, और जिनकी सेवा जीवन 1 वर्ष से अधिक है।

अचल संपत्तियाँ, उदाहरण के लिए, औद्योगिक भवन, संरचनाएँ, वाहन, उपकरण, उपकरण, घरेलू उपकरण आदि हो सकती हैं।

2) अमूर्त संपत्तियां - ऐसी संपत्तियां जिनका कोई भौतिक रूप नहीं है, जिनका उपयोगी जीवन 12 महीने से अधिक है। ये हो सकते हैं, उदाहरण के लिए, बौद्धिक संपदा, कॉपीराइट, आविष्कारों के लिए पेटेंट, ट्रेडमार्क अधिकार, आदि।

धारा 3. हानि कम करने की मात्रा की गणना

कर के लिए कर आधार

यह धारा केवल उन लोगों पर लागू होती है जो सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" पर हैं। यदि पिछले वर्षों में या समाप्त वर्ष में घाटा हुआ हो तो पूरा किया जाना चाहिए जिसे अगले कर अवधि में आगे बढ़ाया जा सकता है।

धारा 4. व्यय जो कर की राशि को कम करते हैं

(अग्रिम कर भुगतान)

यह अनुभाग केवल सरलीकृत कर प्रणाली "आय" के लिए भरा जाता है। "अपने लिए" और कर्मचारियों (यदि कोई हो) के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम का संकेत दिया जाता है, जिसकी राशि से हम सरलीकृत कर प्रणाली को कम करते हैं। सब कुछ भरना बहुत आसान है:

इस मामले में, नमूना एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए भरा जाता है जिसके पास कोई कर्मचारी नहीं है, जिसका अर्थ है कि सरलीकृत कर प्रणाली कर को भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की पूरी राशि से कम किया जा सकता है। हम आपको याद दिलाते हैं कि यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के पास कर्मचारी हैं, तो बीमा भुगतान की राशि से कर को 50% से अधिक नहीं कम किया जा सकता है।

2014 के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी ने 20,000 रूबल की राशि में "खुद के लिए" बीमा प्रीमियम का भुगतान किया, जिसमें से:

पेंशन फंड को - 17,000 रूबल और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड को - 3,000 रूबल।

प्रत्येक तिमाही में सरलीकृत कर प्रणाली में अग्रिम भुगतान की राशि को कम करने के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान क्रमिक आधार पर त्रैमासिक किया जाता था। यदि चित्र देखना कठिन है, तो नीचे KUDiR नमूना डाउनलोड करें (एक्सेल प्रारूप)।