Knjigovodstvena knjiženja za transakcije zakupa. Knjigovodstvena knjiženja za lizing transakcije Obračun zakupa u 1s 8.3

Već sam vam rekao kako voditi evidenciju o iznajmljivanju prostora u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0. Danas ću govoriti o tome kako se ova operacija odražava u Taxi sučelju.

Računovodstvo iznajmljivanja prostora je relevantno za male organizacije koje često nemaju svoje prostorije, pa ih moraju iznajmiti.

Ugovor o zakupu prostorija zaključen je na osnovu poglavlja 34 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Period zakupa je određen ugovorom. Ako ovaj rok nije određen ugovorom, smatra se da je zaključen na neodređeno vrijeme. U ovom slučaju, iznajmljivanje nekretnina na period duži od 1 godine podliježe državnoj registraciji.

Najam u skladu sa ugovorom sastoji se iz dva dijela: osnovnog i dodatnog. Dodatni dio su, kao i obično, računi za komunalije. Osim toga, računi za komunalije mogu biti uključeni u ukupan iznos zakupnine.

Troškovi najma se priznaju mjesečno. Za računovodstvene svrhe, ovi rashodi će biti rashodi za redovne aktivnosti i biće prikazani na računima 20-29 i 44, u zavisnosti od delatnosti preduzeća.

Na primjer, proizvodno preduzeće koje iznajmljuje prostorije za svoje proizvodne aktivnosti evidentiraće takve troškove na 20 ili 25 računa. Ako se radi o prostorijama u kojima se nalazi uprava preduzeća, troškovi će se knjižiti na račun 26.

Za trgovinsku organizaciju, troškovi zakupa će se obračunavati na računu 44.

Za potrebe poreskog računovodstva, plaćanja zakupa će se smatrati drugim troškovima (klauzula 10, tačka 1, član 264 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ako preduzeće koristi pojednostavljeni sistem oporezivanja sa troškovima kao predmetom oporezivanja, tada će se kao rashodi uzeti u obzir i zakupnine. Da bi ih tu uvrstili, potrebno je da su plaćeni zakupnini.

Računovodstvo za iznajmljivanje prostorija u 1C računovodstvu 8 izdanje 3.0.

Za plaćanje zakupnine program koristi dokumente „Nalog za plaćanje“ i „Zaduživanje tekućeg računa“ (sa vrstom transakcije „Plaćanje dobavljaču“). Prvi dokument se može izostaviti ako se uplate odmah generišu u banci klijenta.

Ukoliko se usluge iznajmljivanja plaćaju unaprijed, prema dokumentu „Otpis sa tekućeg računa“ generira se knjiženje Dt 60,02 Kt 51. Ukoliko se radi o naknadnom plaćanju Dt 60,01 Kt 51

Za mjesečno obračunavanje zakupa prostora program koristi dokument „Priznanice (akti, fakture)“ sa vrstom transakcije „Usluge (akt)“, koji se nalazi na kartici „Kupovine“.

Zaglavlje dokumenta označava najmodavca i ugovor sa njim. Odjeljak tabele odražava usluge iznajmljivanja. Navedeni su trošak usluga i račun troškova na kojem se otpisuju. U mom primeru, preduzeće se bavi proizvodnjom i iznajmljuje prostor za administraciju, pa će se zakupnina iskazati na računu 26 „Opšti troškovi“.

U imeniku „Nomenklatura“ naziv usluge „Najam prostora“ dodaje se u servisni folder. Dodata je i nova vrsta rashoda „Zakupnina“ i naznačeno je da su to ostali troškovi.

Sljedeće transakcije će se generirati prema dokumentu:

Dt 19.04 Kt 60.01 – PDV

Ukoliko postoji faktura, ona se može registrovati preko hiperlinka „Registrujte fakturu“ i na osnovu toga će se generisati knjiženje za odbitak PDV-a: Dt 68.02 Kt 19.04.

Ako usluge najma nisu plaćene unaprijed, postojaće samo dvije objave:

Dt 26 Kt 60.01 – usluge iznajmljivanja

Dt 19.04 Kt 60.01 – PDV

A prema fakturi upis za odbitak PDV-a je: Dt 68,02 Kt 19.04.

Ako je kompanija na pojednostavljenom poreskom sistemu, tada će se prilikom plaćanja zakupnine unaprijed generisati dvije transakcije:

Dt 60,01 Kt 60,02 – kompenzacija prethodno uplaćenog avansa

Dt 26 Kt 60.01 – usluge iznajmljivanja

A troškovi najma će biti uključeni u knjigu prihoda i rashoda.

Uz naknadno plaćanje bit će samo jedno knjiženje: Dt 26 Kt 60.01 – usluge iznajmljivanja

A onda, kada se izvrši plaćanje usluga i knjiženje: Dt 60,01 Kt 51, rashodi će se prikazati u knjizi prihoda i rashoda.

15.10.2018 16:01:37 1C:Servistrend ru

Organizacije često moraju iznajmiti imovinu prema ugovoru o zakupu - to može biti kancelarija u centru velikog poslovnog centra, proizvodna mašina, automobil ili zemljište. Iznajmljivanje imovine je uobičajena pojava u komercijalnim djelatnostima, jer je davanje imovine u zakup na određeni period jeftinije od kupovine, a u odnosu na državnu imovinu, kao što je zemljište, to još nije moguće po zakonu.

Građanski zakonik Ruske Federacije izdvaja posebno poglavlje 34 „Najamnina“ za odnose u vezi sa iznajmljivanjem, u kojem se detaljno razmatra:

Opšte odredbe o lizingu - utvrđuju se oblici ugovora, pojmovi predmeta lizinga, daju se imena stranama u ugovoru o lizingu, utvrđuje se postupak utvrđivanja roka trajanja ugovora, postupak njegovog raskida;

Vrste iznajmljivanja - vozila, zgrade i konstrukcije itd.;

Navedeni su slučajevi obavezne registracije prava strana u ugovoru o zakupu.

Postupak evidentiranja poslovnih transakcija u računovodstvu uređen je Zakonom o računovodstvu br. 402-FZ, računovodstvenim propisima i industrijskim propisima. Što se tiče odnosa vezanih za iznajmljivanje imovine, trenutno ne postoje zasebni PBU, pa se mora voditi PBU 10/99 - za troškovne transakcije pribavljanja imovine za iznajmljivanje, i PBU 9/99 - u pogledu transakcija prihoda.

Za poslove priznavanja primljenih sredstava iznajmljenih u računovodstvu potrebno je voditi se odredbama Smjernica za računovodstvo osnovnih sredstava (tač. 14, 19, 21 i 82), prema kojima se osnovna sredstva iznajmljena mogu obračunati kao dio osnovnih sredstava u vanbilansnom računovodstvu.

Zakon o računovodstvu definira zahtjeve za primarne računovodstvene dokumente, Građanski zakonik Ruske Federacije precizira zahtjeve za dokumente o prijenosu nekretnina u zakup, tako da privredni subjekt, računovođa koji odražava transakcije u računovodstvu, mora razumjeti odredbe zakona u vezi sa zahtjevima za registraciju transakcija zakupa radi ispravnog odslikavanja i minimiziranja rizika potraživanja od regulatornih organa. Pored toga, organizacija treba da utvrdi proceduru obračuna primljene imovine - troškovne, kvantitativne i druge kriterijume neophodne za stavljanje objekata na vanbilansno računovodstvo.

U zavisnosti od svrhe zakupa, rashodi će se priznati ili kao rashodi za redovne aktivnosti ili kao drugo. Za potrebe poreskog računovodstva, na sličan način, ako se rashodi odnose na aktivnosti koje generišu prihod, onda se tretiraju kao drugi rashodi (klauzula 3, stav 7, član 272 Poreskog zakona Ruske Federacije), u suprotnom se rashodi ne mogu priznati za prihod svrhe poreskog računovodstva.

Datum priznavanja troškova zakupa biće ili datum plaćanja ili datum izdavanja dokumenata, u zavisnosti od uslova predviđenih ugovorom. Za ovu vrstu poslovnog odnosa prihvatljivo je priznavanje rashoda i prihoda u skladu sa planom plaćanja koji je naveden u ugovoru.

Nakon razmatranja teoretskih aspekata, prelazimo na pitanje odraza zakupa u 1C 8.3. Program ne sadrži poseban alat za prikazivanje transakcija zakupa, a da bi se prijem predmeta zakupa prikazao na vanbilansnoj evidenciji, koristi se dokument „Operacija“.

Da biste rentu odražavali u računovodstvu, prvo morate kreirati odgovarajuću nomenklaturu (Imenici - Nomenklatura - Kreirajte)

Navodimo računovodstvene račune za novu nomenklaturu

Nomenklaturni i računovodstveni računi su naznačeni za poslove primanja prihoda i pravljenja rashoda

Da biste prikazali plaćanje za zakupljenu imovinu, koristite dokument „Prijem robe i usluga“ (Kupovine - Prijem robe i usluga - Račun - Usluge (jednostavan obrazac) ili Roba, usluge, provizija)

Slično, dokument „Prodaja dobara i usluga“ (Prodaja - Prodaja roba i usluga - Prodaja - Usluge (jednostavna forma) ili Roba, usluge, provizija) odražava prihode od poslovanja lizinga (podzakupa) imovine.

Ako i dalje imate pitanja o odražavanju zakupa u 1C 8.3, rado ćemo odgovoriti na njih u sklopu besplatnih konzultacija.

U periodu brzih promena ekonomskih uslova na tržištu, mnogi privredni subjekti nastoje da smanje rizike poslovanja. Jedan od načina da lako promijenite lokaciju ili vrstu djelatnosti, da diverzificirate poslovanje je iznajmljivanje nekretnine. U članku ćemo razmotriti karakteristike ove usluge, metode evidentiranja i objavljivanja najma.

Odnosi u vezi sa plaćenim korišćenjem imovine trećih lica, koji se nazivaju zakupnina, regulisani su č. 34 Građanskog zakonika Ruske Federacije. Uz opšte odredbe, kodeks utvrđuje specifičnosti korišćenja određenih vrsta imovine: vozila, zgrade, građevine, finansijski zakup. Najčešći objekti za iznajmljivanje su poslovni prostori, nestambeni prostori za potrebe proizvodnje, automobili, oprema i druga osnovna sredstva:

Zakupodavac i zakupac moraju voditi evidenciju o iznajmljenoj imovini i iznosima zakupnine. Iznos zakupnine je obračunska jedinica, koja zavisi od uslova ugovora. Konkretno, bitni uslovi pri određivanju zakupnine mogu biti:

• Ko plaća tekuće troškove održavanja imovine;
• Koji je rok zakupa i da li ugovor podliježe državnoj registraciji;
• Da li je moguće otkupiti zakupljenu nekretninu?
• Da li je moguće dati nekretninu u podzakup?
• Da li iznajmljivanje vozila uključuje usluge posade?

Osnov za predaju objekta u zakup je ugovor i akt o prijemu i prenosu predmeta zakupa.

Zakupnina: odražava se u računovodstvu

Odražavanje iznajmljivanja u računovodstvu obično ne izaziva poteškoće za računovođu preduzeća za koje je plaćeno korišćenje imovine trećih lica redovne prirode. Ako su ugovori o zakupu za kompaniju rijedak slučaj, onda se mogu pojaviti pitanja.

Obračun zakupnine - knjiženja zakupodavcu

Ugovori o zakupu mogu biti glavna djelatnost poduzeća ili pojedinačna transakcija.

U prvom slučaju naplata troškova za redovne aktivnosti vrši se na računu 20 (23,25,26,29,44), a prihod se iskazuje na računu 90 „Prodaja“:

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Ako je leasing imovine jednokratna transakcija za davaoca lizinga, tada se iznos zakupnine uključuje u ostale prihode, a troškovi prijenosa imovine uključuju se u ostale troškove:

Kod automatizovanog računovodstva pogodnije je voditi evidenciju imovine date u zakup od zakupodavca na podračunu 01 „Osnovna sredstva“, a amortizacija na njima se vodi na posebnom podračunu 02.

Obračun zakupnine - knjiženja zakupcu

Prilikom prijema imovine na osnovu potvrde o prijenosu i prijemu, najmoprimac je mora prikazati u bilansu stanja sa sljedećim unosima:

Slično se vrši i računovodstvo imovine primljene po ugovoru o lizingu.

Ako uslovi finansijskog najma predviđaju naknadnu kupovinu imovine od strane zakupca, računovođa će to prikazati na sljedeći način:

Popravljamo iznajmljenu nekretninu

Velike popravke objekta mogu se izvršiti na trošak jedne od strana, što se nužno odražava u ugovoru.

Popravke o trošku stanara

Zakupac ima pravo da troškove popravke u vezi sa platama zaposlenima, troškovima rezervnih delova i uslugama uslužnih organizacija uključi kao rashode za redovne (osnovne) delatnosti ako se zakupljena imovina koristi u skladu sa namenom. Iznos utrošen za popravke se otpisuje knjiženjem: Dt 20 (44) Kt 10 (70,76).

Popravke o trošku najmodavca

Ova opcija se ne koristi često u praksi, iznos troškova zakupac reflektuje u odnosu na buduća plaćanja zakupnine sa sledećim unosom: Dt 76 Kt 20 (44).

Tekuće popravke obično obavlja zakupac tokom eksploatacije nekretnine i uključuju se kao rashodi za obične (Dt 20.44) ili druge (Dt 91.2) vrste djelatnosti, što zavisi od namjene i načina korištenja iznajmljene imovine.

Mnoge organizacije mogu iznajmiti prostorije ili drugu imovinu od pojedinaca. U tom slučaju, kompanija mora obračunati i zadržati porez na dohodak fizičkih lica na iznos zakupnine.

U ovom članku ćemo pogledati kako prikazati zakupninu i porez na dohodak na zakup u 1C računovodstvu 8, kao i kako osigurati da iznos poreza na dohodak padne u 6-porez na dohodak.

Pogledajmo primjer: Plyushka LLC je 1. avgusta 2018. sklopila ugovor sa zaposlenikom Izyumovim I.I. ugovor o najmu prostora za potrebe upravljanja na 7 mjeseci. Prema uslovima ugovora, najam plaća organizacija (stanar) mjesečno u fiksnom iznosu od 20.000 rubalja. Plaćanje zakupnine vrši se prenosom sredstava na bankovni račun Izyumov I.I. (zakupodavac) posljednjeg dana isteka mjeseca najma.

Izračunat ćemo kiriju za avgust 2018.

U ovom primjeru, ugovor o zakupu je sklopljen sa zaposlenikom organizacije, tako da je već prisutan u imeniku „Pojedinci“. Ako ugovor nije sklopljen sa zaposlenikom, onda se on prvo mora unijeti u ovaj imenik i navesti sve podatke o njemu.

Ovdje trebate napraviti dva unosa:

Dt 26 Kt 73,03 – 20.000 rub. (nakupnina obračunata za avgust)

Dt 73,03 Kt 68,01 – 2600 rub. (naplaćen porez na dohodak fizičkih lica)

U ovom primjeru će se koristiti rezultat 26, jer Prostor je namijenjen za administrativne potrebe. Ako će se predmet zakupa koristiti u proizvodnji, onda račun može biti 20 ili 25 ili 23. Za trgovinske organizacije to je 44.01, a ako će se prostorije koristiti za prodaju gotovih proizvoda - 44.02.

Osim toga, umjesto računa 73.03, može se koristiti račun 76.10 „Ostala obračuna sa fizičkim licima“ ako zakupodavac nije zaposlenik preduzeća.

Nakon toga potrebno je prikazati iznos poreza na dohodak fizičkih lica kako bi se on odrazio u izvještaju.

Da bismo to uradili, koristimo dokument „Operacija obračuna poreza na dohodak“, koji se nalazi u odjeljku „Plate i osoblje“.

Prvo popunite karticu „Prihodi“. Kliknite na dugme „Dodaj“ i naznačite datum prijema prihoda, šifru prihoda – 1400 („Prihodi od davanja u zakup i drugo korišćenje imovine (osim prihoda od iznajmljivanja vozila, komunikacione opreme, računarskih mreža)“ i iznos prihoda. U našem primjeru 20.000 rubalja.

Druga kartica "Izračunato na 13% (30%) bez dividendi." Ovdje pomoću dugmeta „Dodaj“ naznačite datum prijema prihoda i iznos poreza na dohodak od 2.600 rubalja.

Zatim idemo na karticu "Zadržano po svim stopama", kliknemo na dugme "Dodaj" i naznačimo datum prijema prihoda, poreznu stopu i stopu od 13%, iznos zadržanog poreza je 2.600 rubalja. A takođe i rok prenosa - Najkasnije narednog dana nakon isplate prihoda (za ostale prihode), preduzeće je dužno da plati porez na dohodak fizičkih lica na zakupninu najkasnije narednog dana od dana isplate prihoda poreskom obvezniku (klauzula 6 člana 226 Poreskog zakona Ruske Federacije) i šifra prihoda 1400 "Prihodi od davanja u zakup i druge upotrebe imovine (osim prihoda od iznajmljivanja vozila, komunikacione opreme, računarskih mreža)." U koloni "Iznos plaćenog prihoda" navedite iznos od 20.000 rubalja.

Nakon toga, možete generirati 6-NDFL kroz odjeljak “Izvještaji”, “Regulirano izvještavanje”.

Zaključivanje ugovora o zakupu industrijskih ili kancelarijskih prostora uobičajena je praksa za razna preduzeća i organizacije. Uslovi mogu varirati, ali se, po pravilu, ugovor zaključuje na 11 meseci, da se ne bi evidentirao kod pravde, naknada za zakup nekretnine je fiksna i često uključuje režije, plaćanje najmodavcu se vrši unapred kao dio dogovorenog i potpisanog sporazuma.

U skladu sa utvrđenim zahtjevima u zakonodavnim aktima, obračuni sa kompanijom koja iznajmljuje imovinu u 1C računovodstvu se vrše na računu 76.05. Da bi sva knjiženja bila ispravno obavljena, prvo trebate kreirati novog dobavljača u imeniku organizacija i naznačiti da se obračuni s njim trebaju izvršiti pomoću računa 76.05.

Procedura za iskazivanje imovine u zakupu na bilansnim računima

Za izmjene u odgovarajućim računovodstvenim registrima u 1C računovodstvu 8.3 koristi se ručni unos podataka. Da biste to učinili, morat ćete provesti sljedeću proceduru:

• Uđite u odjeljak izbornika u kojem se nalaze sve operacije i počnite kreirati novi element.
• Navesti datum kada je prostor primljen na korišćenje na osnovu potvrde o prijemu.
• Formulirati i odražavati sadržaj činjenice ekonomske aktivnosti u odgovarajućoj oblasti.
• Odredite organizaciju koja je prihvatila zakup prostorija, ako se u jednom programu računovodstvo vodi za više organizacija.
• Račun zaduženja treba da bude 001. Za ovaj račun kao prvi podračun treba izabrati organizaciju zakupodavca, a kao drugi prostor primljen na korišćenje (treba izabrati iz imenika osnovnih sredstava).
• U ovoj operaciji nema kreditnog računa, tako da se odgovarajuće polje ne popunjava.
• Nakon unosa podataka u sva polja, potrebno je zatvoriti dokument i upisati ga u bazu podataka 1C računovodstva.

Procedura prijenosa akontacije na zakupodavca

Da bi se odrazila činjenica da je avansno plaćanje izvršeno na zakup, moraju se kreirati dva dokumenta. Prvi je nalog za plaćanje, a drugi je registracija činjenice plaćanja (zaduživanje sredstava sa bankovnog računa organizacije). Ako organizacija koristi uslugu "Klijent-Banka" i u njoj se generiraju nalozi za plaćanje, onda nema potrebe za dupliranjem njihovog kreiranja u 1C računovodstvu, samo trebate unijeti dokument kojim se sredstva terete sa bankovnog računa na osnovu izvod primljen od finansijske organizacije, a program će automatski izvršiti sve potrebne promjene u računovodstvenim registrima.

Ispravnost odraza plaćanja za iznajmljenu imovinu može se provjeriti obradom u 1C računovodstvu, što vam omogućava da vidite transakcije koje su se pojavile kao rezultat unosa dokumenta.

Postupak obračuna naknada za datu imovinu u troškove preduzeća

Na kraju svakog mjeseca, od organizacije se traži da obračunanu najamninu prikaže u troškovima. Osnov za takvu operaciju je akt da su relevantne usluge pružene. Međutim, to nije obavezno osim ako nije izričito navedeno u ugovoru.

Da biste zakupninu pripisali troškovima, prihvatili avansno plaćanje i uzeli u obzir ulazni PDV u 1C računovodstvu, preporučuje se korištenje dokumenta koji odražava prijem usluga. Prilikom kreiranja treba uzeti u obzir sljedeće karakteristike:

• Iz odjeljka menija kreira se dokument koji je posvećen radu sa kupovinama i primanjima robe i usluga.
• Vrsta transakcije je čin pružanja usluga.
• Odredite datum (obično zadnji dan u mjesecu).
• Odaberite organizaciju najmodavca iz imenika organizacija 1C Računovodstvo 8.3.
• Odaberite usluge od onih koje su dostupne u imeniku “Nomenklatura”. Ako usluge iznajmljivanja ne postoje, potrebno je da je kreirate popunjavanjem odgovarajućih polja.

• U prozoru koji se otvori potrebno je navesti novi račun za niz usluga iznajmljivanja. Obično bi to bio 01/20 jer je najam obično proizvodni trošak.
• Zatim biste trebali odabrati kojoj grupi proizvoda želite dodijeliti troškove najma (obično su dodijeljeni svim proizvodima).
• Potrebno je navesti troškovnu stavku na kojoj će se evidentirati zakupnina.
• Nakon popunjavanja svih obaveznih polja, obrazac za kreiranje nove usluge može se zatvoriti nakon spremanja.

Nakon unosa nove usluge u dokument o prijemu usluge zakupa, ostaje samo da uplatite iznos, a zatim ga knjižite i zatvorite. Promjene u računovodstvenom sistemu kao rezultat knjiženja mogu se vidjeti pomoću dugmeta Dt/Kt.

Da biste prihvatili povrat PDV-a, morate knjižiti račun primljen od pružaoca usluga u računovodstveni sistem. U 1C računovodstvu ovaj postupak zahtijeva sljedeće radnje:

• U dokumentu koji odražava knjiženje usluga iznajmljivanja morate popuniti polja u kojima navedete broj računa i datum. Nakon ovoga, registrirajte se. Kao rezultat ovih radnji, kreirat će se nova primljena faktura.
• Zatim treba da odete do njega i navedete datum kada treba da se održi. Program će sve radnje izvršiti automatski - izvršiće unose o primljenoj fakturi u registre računovodstvenog sistema i prikazati u obračunima PDV-a za period.
• Kada završite sa provjerom i uređivanjem dokumenta, trebate ga sačuvati i završiti rad s njim.

Postupak odjave iznajmljenih prostorija

Kada istekne rok zakupa, vrednost imovine se mora otpisati sa vanbilansnog računa 001. Osnov za to je akt o prenosu imovine na zakupodavca. Ova operacija se također izvodi ručno. Preporučena procedura za kreiranje operacije je kako slijedi:

• U odjeljku menija 1C Računovodstvo trebali biste kreirati novu operaciju.
• Datum njegove implementacije biće datum prenosa prostora na drugu stranu u skladu sa potpisanim aktom.
• Formulirajte i opišite sadržaj operacije.
• Zatim treba odabrati organizaciju koja je bila korisnik nekretnine (sa kojom je sklopljen ugovor i potpisan akt).
• Prilikom kreiranja transakcije otpisa ne naznačuje se konto za knjiženje zaduženja, ali za kredit će biti račun 001. U ovom slučaju prvi podračun je naziv zakupodavca, a drugi stavka osnovnih sredstava. sebe.
• Obavezno je navesti i iznos procjene vrijednosti iznajmljenog prostora, koji mora biti utvrđen ugovorom o zakupu.
• Po završetku popunjavanja svih podataka potrebno je završiti rad sa dokumentom i izvršiti potrebna knjiženja.

Za provjeru stanja obračuna kod stanodavca preporučuje se korištenje standardnih izvještaja - bilans stanja, analiza ili kartica računa, subconto analiza. Svi izvještaji se nalaze u istoimenom dijelu menija u rješenju 1C računovodstva. Kada ih kreirate, trebate samo ispravno odrediti broj druge ugovorne strane ili računa. Nakon ovih koraka, program će automatski prikazati postojeći dug.

Dakle, računovodstvo zakupljene imovine je prilično složena procedura, ali koristeći 1C računovodstvene alate, možete je značajno pojednostaviti i povećati efikasnost računovodstvenog osoblja.