1秒でサービスを調整。「領収書の調整」を文書化します。入金下方修正登録例

1C の専門家が、所得税の会計および税務会計で過去に犯した間違いをユーザーがどのように修正できるかを説明します。

所得税会計を簡素化するために、1C:Accounting 8 バージョン 3.0 プログラムでは、商品 (作業、サービス) の受領の反映に関連する前年度のエラーを修正するための次のメカニズムが実装されています。エラー (歪み) がある場合:

納税額の過小評価につながった場合、前納税期間の税務会計データに変更が加えられます。
納税額の過小評価につながっていない場合、税務会計データの変更は現在の納税期間に行われます。

納税者が依然として権利を行使し、前期間の最新の所得税申告書を税務当局に提出したい場合（誤り（歪み）が税額の過少申告につながっていない場合）、ユーザーは次のことを行う必要があります。税務会計データを手動で調整します。

例1

前課税期間の費用の過大評価に関する誤りを修正するために、この文書も使用されます。 領収書の調整操作の種類に合わせて 一次文書の修正。違いは、設立文書の日付と調整文書の日付が異なる年を参照していることです。フィールドでから書類 領収書の調整日付を指定してください: 02/29/2016 . この後、書類フォームに 領収書の調整ブックマークに主要変更: 詳細の領域 収入と支出の反映ラジオボタンの代わりにフィールドが表示されます その他収入及び支出の項目：このフィールドには、希望する記事を指定する必要があります - 利益（前年度の損失）ディレクトリから選択して その他の収入と支出。

表形式部分の記入手順 サービス文書の修正版の登録と 請求書を受け取りましたこの記事の例 1 で説明されている順序と変わりません。 「1C:会計8の報告年の誤りを修正。」

ご注意ください、組織 New Interior LLC の会計システムが「閉鎖」期間 (つまり、規制当局に報告書が提出される期間 - 例: 2015 年 12 月 31 日) のデータの変更を禁止する日付を設定している場合。）の場合、画面上に文書を投稿しようとすると、禁止期間中はデータの変更ができない旨のメッセージが表示されます。この問題が発生するのは、ドキュメントが 領収書の調整上記の状況では、前納税期間 (2015 年 9 月) の税務会計データ (所得税) が変更されます。文書を投稿するには 領収書の調整データ変更禁止日を一時的に解除する必要があります。

書類の完成後 領収書の調整会計エントリと記録は、所得税の税務会計を目的とした特別なリソースで生成されます (図 1)。

米。 1.「入金調整」書類の実施結果

会計台帳への入力に加えて、累積台帳にも修正入力が入力されます。 VAT 提示そして VAT購入。第 3 四半期の VAT 調整に関連するすべてのエントリは、記事の例 1 のエントリと変わりません。 「1C:会計8の報告年の誤りの修正」, この例の VAT に関しては、修正手順に違いはありません。法人税の会計・税務会計において過年度の誤りがどのように修正されるのかを詳しく見てみましょう。

PBU 22/2010 の第 14 項によれば、30,000 ルーブルの高額な家賃原価の減少から生じる利益は、当期のその他の収益の一部として会計処理に反映されます (貸方記入により修正) 2016 年 2 月の口座 91.01「その他の収入」）。

税務会計では、ロシア連邦税法第54条第1項に従い、家賃の高騰により、特定の誤り（歪み）が生じた期間の課税標準が増加する必要があります。したがって、金額は30,000ルーブルです。売上収益に反映され、2015 年 9 月の記録で財務結果が形成されます。

取引相手との決済調整の結果を説明するために (そのような調整が報告期間の終了後に行われた場合)、プログラムでは勘定科目 76.K「前期間の決済の調整」を使用します。アカウント 76.K には、調整対象の取引日から修正取引日 (この例では 2015 年 9 月から 2016 年 2 月) までの、取引先との決済に対する負債が反映されています。
録音にはご注意ください NU DT の量 76.K NU CT の量 90.01.1- これは、所得税の増加と正しい計算に向けて課税標準を調整することのみを目的とした条件付き入力です。

この例では、売上収益の増加ではなく、間接費の減少により課税標準が増加しました。更新された申告書の収入と支出は正しく反映されている必要があるため、ユーザーは次のいずれかのオプションを選択できます。

9 か月および 2015 年の更新された利益申告書のシート 02 の付録 No. 1 および付録 No. 2 の指標を手動で調整します (売上収益が減少し、同時に間接経費が 30,000 ルーブル削減されます)。
図 2 に示すように、税務会計の目的で勘定科目の対応を手動で調整します。

米。 2. 配線調整

変更後、税務会計上の2015年度決算が変更となったため、2015年12月に再度規制業務を行う必要がある バランス改革、加工に含まれる 月末。

レポートを自動入力すると、修正された税務会計データが、2015 年 9 か月分の更新された所得税申告書と 2015 年の更新された法人税申告書の両方に表示されるようになりました。

同時に、ユーザーは必然的に会計に直接関連する質問を抱くことになります。

税額の追加納付により変動する所得税の予算との決算バランスをどう調整するか。
最後の期間を調整した後、キー関係 BU = NU + PR + BP が満たされないのはなぜですか?

誤りが判明した期（2016年2月）に税務会計の修正により生じた課税標準の増加分を所得税として追徴するには、以下を使用してプログラムに会計仕訳を入力する必要があります。 オペレーション、手動で入力:

借方 99.01.1 貸方 68.04.1 2番目のサブコントで 連邦予算

連邦予算への追加支払い額について。

借方 99.01.1 貸方 68.04.1 2番目のサブコントで 地域予算

ロシア連邦の構成団体の予算に対する追加支払いの金額。

等式 BU = NU + PR + BP については、確かに、前の期間を調整した後では成立しません。報告 所得税の税務会計の現状分析（章 レポート) 2015 年のルールもまた、次のことを示しています。 会計データに基づく評価 = 税務会計データに基づく評価 + 永久差異および一時差異パーティションでは機能しません税そして 所得。この状況は会計と税務会計に関する法律の不一致により発生するものであり、この場合は誤りではありません。

ロシア連邦税法第 81 条第 1 項によると、課税ベースの過小評価につながった誤りの修正は、元の取引の反映期間に反映され、会計では修正が反映されなければなりません。前年度の誤差は今期までに発生します。恒久的差異と一時的差異は会計に関連する概念です（2002 年 11 月 19 日付ロシア財務省命令により承認された「会計規則「法人所得税の計算に関する会計」PBU 18/02」第 114n 号）。修正会計入力を行う前に前期の差異を認識する必要はありません。

開示期間中に誤りの訂正が会計記録に反映された後、会計および税務会計データに基づいて計算された2016年の財務結果は、誤りの訂正額によって異なり、会計上の利益が大きくなります。。したがって、文書の結果として、 領収書の調整補正誤差量には一定の差が生じます（図1参照）。日常業務終了後 所得税の計算 2016 年 2 月に恒久的な税資産 (PTA) が認識されます。

製品を購入または販売した後、書かれた一次文書を調整する必要がある場合があります。このような措置は、最初の納品書類の作成に誤りを発見した場合には供給者または購入者が開始することができ、また、例えば、商品の受領時に商品の不足または過剰が判明した場合には、当社自身が開始することもできます。

一定期間にわたって作成および投稿された文書は、あらゆる場合に修正できるわけではなく、少なくとも正しく修正できるわけではありません。たとえば、クローズされた期間に文書を変更することは不可能です。1C 8.3 で前年度の領収書を調整するには、多くの依存文書の再転記が必要になる可能性があり、その結果、収入や税金の金額が歪められる可能性があります。 , など。この運用は 1C システムで提供される別のドキュメントを使用して反映するのが正確です。

商品購入時に1C 8.3の「領収書の調整」を文書化する

必要な製品を購入した後、「購入」内の同名のドキュメントを通じて調整できます。

また、レシートから直接「基づいて作成」ボタンを使用するか、ドキュメントのリストに手動で追加することもできます。実装を変更するために新しい文書を作成する場合、データが調整される納品文書を示す必要があります。

納品伝票に基づいて修正伝票を入力すると、対応する受領書に関する情報が自動的に入力されるため、手動で入力する必要はありません。必要な書類を「基づいて」作成することも、領収書自体から、またはそのリストから作成することもできます。

この場合、[製品] タブで、数量およびその他の数値が元の転記済み領収書伝票から [変更前] 行にコピーされるため、この行は編集できません。「変更後」行には同様の値が自動的に入力されますが、変更されたデータを入力することもできます。受け取った商品の数量を変更、削減、または増やすことができ、たとえば、商品がサプライヤーから輸送されている間、または請求書オペレーターが会計システムに誤ったデータを入力している間など、価格が予期せず変更された場合には、価格を調整することもできます。

領収書を正式に作成するために使用される文書を変更すると、サプライヤーとの相互決済にも変更が生じます。同時に、VAT 会計の変更を忘れないことが重要です。

たとえば、領収書を下方修正する場合、以前に控除対象として考慮されていた VAT を復元するには、「売上帳の VAT を復元」フラグをオンにする必要があります。この後、プログラムは対応する売上帳エントリを生成します。これは、必要な操作の種類「当事者の合意による調整」を選択することで可能になります。この場合、「商品」の付加価値税率は変更できません。

また、これらの変更を関連するすべての会計セクションに反映する必要があるか、それとも VAT 会計の変更のみを行う必要があるかを文書で指定することもできます。転記には VAT の回復が反映され、商品原価の調整に関するデータが記録されます。

「一次文書の修正」操作が選択された場合、一次文書の誤りが修正されます。ここでは、調整を行うために、表形式セクションのすべての列を変更できます。 VAT の調整移動を生成することもできます。

選択した取得調整書類をもとに「受領済請求書」を作成します。データは、文書自体または商品購入用の文書リストから「基づいて作成」ボタンを使用して入力されます。

購入した商品の価格が上昇した場合は、「購入台帳記入の作成」という文書を作成し、「VAT控除」タブに記入する必要があります。

商品購入時に1C 8.3の「売上調整」を文書化する

「Create based on」ボタンを使用すると、実装から新しいドキュメントを生成したり、ドキュメントのリストに手動で調整を追加したりできます。

新しい伝票を作成するとき、それが「調整伝票のリストから追加」によって生成された場合は、データが調整される販売伝票がその伝票に含まれていることを確認する必要があります。

販売データが変化すると、買い手との相互決済だけでなく、収益も変化し、それに応じて企業活動の財務結果も変化する可能性があります。

1C: 会計では、受入の調整と同じ方法で売上を下方調整する必要があります。操作を選択し (これは、契約による調整または主要伝票での必要な修正のいずれかです)、数量または商品原価を変更します。命名法の各位置に応じて、対応する列で販売されます。

同様に、操作をすべての関連セクションで表示するか、1 つの VAT アカウントで表示するかを選択します。「会計のすべてのセクションで」を選択すると、調整によって会計および税務会計の移動、および VAT 会計登録簿の移動が生成されます。

「VAT 会計のみ」を選択した場合、VAT 会計登録簿に従ってのみ移動が生成され、会計および会計記録には手動で調整を反映する必要があります。「フォームのみ印刷」を選択した場合、動きは生成されません。

これに基づいて修正請求書を発行することもできます。

購買元帳エントリを作成すると、「領収書と売上の調整」文書の調整請求書がそこに入力されます。

「レポート」セクションで開いて生成できる「VAT 申告」規制レポートを生成すると、自動的に完了する申告書に調整請求書が含まれます。

このように、1C プログラムは、製品の受け取りと販売のためのさまざまなアクションを反映するための非常に柔軟で便利なメカニズムを備えており、これを使用すると、会計エラーや長時間にわたる再送金操作を回避するのに役立ちます。

この記事では、文書「負債調整」と 1C: Enterprise Accounting 8 プログラムでの作業について説明したいと思います。まず、それを使用することが望ましい状況を検討し、また、その方法についても説明します。正しくやってください。この記事が、1C における取引相手との相互決済調整の微妙な違いを理解し、データベースでの手動操作の数を減らすのに役立つことを願っています。

この文書は、販売/購入 - 相手先との決済 - 債務調整のタブにあります。

これは取引相手との決済を調整することを目的としています。つまり、60、62、または 76 口座の SALT を作成するときに、誤った残高、誤って相殺されなかった前払い、延滞債務が発生した場合、「手動で入力された操作」という文書は作成されません。」（この文書ができるだけ使用されない理由については、「手動入力 - なぜ 8 人が「好きではない」のか？」および文書「債務調整」の記事で詳しく説明しました。
いくつかの状況をさらに詳しく見てみましょう。
1) 文書を投稿するときに、間違った契約書が選択されました
銀行取引明細書をダウンロードしたり、売上や領収書を作成したりするときに、プログラムが自動的に「主契約」を挿入することがよくあります。契約が正しく選択されていない場合、SALT で次の図が表示されます。

期間が終了した場合、または契約を変更して書類を再転記することができない場合は、「債務調整」書類を使用する必要があります。
操作のタイプ「前払いの相殺」を選択し、前払いを相殺する – 「サプライヤー」、負債に対して相殺する – 「当社の組織からサプライヤーへ」。アカウント 62 で契約との混乱が発生した場合は、それに応じて、前払い金 (「買い手」) を負債 (「組織に対する買い手」) と相殺することを選択します。

次に、表形式の部分の入力に進みます。両方のタブ（仕入先への入金/仕入先への債務）にある「相互決済残高を記入する」ボタン、または文書の上部パネルにある「記入する」ボタンを使用できます。自動入力後、金額と勘定科目を確認する必要があります。金額の一部を相殺する必要がある場合は、適切なタブの情報を手動で調整します。この後、次のようなトランザクションが取得されます。

2) ある取引先への販売と別の取引先からの支払い
企業によっては事業を分割して事業活動を行っている場合があります。各創設者にとって独自のLLCまたは個人起業家を持つことが便利だと考える人もいますが、卸売/小売りや提供されるサービスの種類を区別する人もいます。したがって、ある取引相手に出荷が行われ、支払いが別の取引相手から行われた場合（たとえば、アカウントがブロックされていた、十分な金額がなかったなど）がよくあります。その場合、請求書 62 の SALT では、次のようになります。

この場合には、「債務調整書」を利用するのも良いでしょう。操作タイプ「その他の調整」。
債務者とは当社の債務者であり、商品の発送先またはサービスの提供先である相手方です。
債権者 - 支払いを行った取引相手。
表形式の部分に記入するには、「記入」ボタンを使用し、必要に応じて金額を調整します（一部の支払いがあったなど、ある種類の借金の金額が別の種類の借金よりも少ない場合は、より低い金額を指定します）各タブで)。

取引後、アカウント上で次のような動きを受け取ります。

場合によっては、債務調整文書で正しい取引タイプを選択することが非常に難しい場合がありますが、2 つの取引相手間でネッティングが必要な場合には覚えておいてください。
- ある者への売上の支払いは、別の者からの商品の受け取りに充てられました。
- 私たちはある取引相手に支払いをしましたが、商品やサービスの受け取りは別の取引相手から来ました。
そのような状況では、「その他の調整」という操作の種類を選択し、債務者と債権者を慎重に示します。

3) 借金の帳消し
ほとんどの会計士は、年末の前に取引相手との決済口座を分析し、定期的に延滞債務に気づきます。不良債権を償却するには、「債務調整」文書も使用します。たとえば、アカウント 62.01 で購入者からの延滞債務が発見されました。
「債務の帳消し」という操作タイプの文書を作成し、「買い手の負債」を帳消しにし、買い手の債務タブで「相互決済残高を記入する」ボタンを使用し、「帳消し口座」で「相互決済残高を記入する」ボタンを使用します。」タブで91.02を指定し、サブアカウントを選択します。

文書を転記すると、62 番目の口座の残高が閉鎖されます。

取引タイプ「負債の帳消し」は、買い手からの前払い、負債およびサプライヤーへの前払いを帳消しにするために使用することもできます。

この記事では、「債務調整」文書を使用するいくつかのケースのみを検討しましたが、コメントで生じた質問には喜んでお答えします。

領収書の調整は多くの点で、同じ目的の売上の調整 (ビュー) に似ています。実際には、会計における文書の反映は法的要件によって異なります。

このドキュメントには、次の 2 種類の操作を選択する機能もあります。

一次文書の訂正
。当事者の合意による調整

以下を修正できます:

下向きでも上向きでも、
。今年と前年の書類。

記事の冒頭には、作業手順が段階的に説明されています。- シーケンスはどの状況でも同様です。記事の後半では、詳細を詳しく見ていきます。

領収書の精算を1秒で完了 SCP および KA 1.1 の段階的な説明

ステップ1：に基づいて領収書調整を作成します文書修正が必要な商品およびサービスの受領書。必要な変更を加えて実行します。記事の後半では修正方法について詳しく説明します。

ステップ 2: 請求書を入力してくださいハイパーリンク領収書の調整から。修正が後続のステップの会計および報告に正しく反映されるように、請求書を記録する必要があります。

ステップ 3: 調整を行った後処理を開始する必要がありますVAT登録簿に従って書類を提出します。

これは通常、月末に行われます。受入調整では実際の取引は実行されないため、これは購入元帳または販売元帳のエントリを生成する前に行う必要があります。VAT レジスター。処理を開始しない場合、修正は販売簿または購買簿の必須セクションに反映されません。 VAT レジスターを介した文書の転記は、アカウントマネージャーインターフェイスから開始されます。

ステップ 4: さまざまな操作について、領収書の調整を追加シートで考慮できます。本や販売本の購入。したがって、次のステップでは、購買元帳エントリの形成と販売元帳エントリの形成という文書を作成する必要があります。これは月末締めの際にも必須の手続きです。
これらの文書を作成するには、VAT 文書の処理フォーメーションを使用すると便利です。

処理を開始するには、VAT ドキュメントを生成するための設定を指定する必要があります。実際、この設定により、ドキュメントを手動で生成するかスケジュールに従って生成するかが決まります。自動スケジュールを設定できます。ただし、ここではこれを行わずに手動で処理を開始します。

ステップ 5: 調整が仕入および販売の帳簿にどのように反映されたかを見てみましょう。

全て！

次に、オプションの詳細を見てみましょう。

1. 当年度収入の下方修正

前四半期に発行された商品とサービスの受入を減らす必要があります。

VAT レポートはすでに提出されています。

1.1. 仕入帳の修正による領収書の調整

商品およびサービスの受領に基づいて、受領調整書類を入力します。 1C は、デフォルトの操作タイプ「一次文書の修正」で作成します。一度に 1 行ずつ価格を下げてみましょう。

1C では、デフォルトで売上帳に VAT 復元フラグが設定されます。脱いでみます。
ドキュメントによりトランザクションが生成されます。

以下に従って、修正されたサプライヤー請求書データを入力します。ハイパーリンクドキュメントのフッター内。

当社は、ステップ 3 および 4 で指定された VAT に関する規制手順を実行します。
VAT 登録簿に書類を転記すると、VAT 控除の取り消しが追加されます。書類の転記領収書の調整。

購入帳の作成では、レコードを作成します。

次に、購入ブックで得られた結果を見てみましょう。 [追加生成] チェックボックスをオンにします。調整期間のシート。
Main セクションに新しいエントリがあります。

追加シートで、調整済み領収書のエントリを完全に調整します。

1.2. 売上帳の VAT 復元による領収書の調整

文書の取引タイプとして当事者の合意による調整を選択すると、売上帳の VAT を復元することができます。

ここでは、売上帳フラグに VAT の復元を指定する必要があります。この場合、ドキュメントの投稿を取得します。

日常的な VAT 操作を実行した後、次のトランザクションを受け取ります。

そして売上帳における VAT の復活:

取引タイプによる調整当事者間の合意による下方調整は、調整期間の売上元帳の主なセクションで考慮されます。

2. 当期利益の上方修正

操作タイプ一次文書の修正は、領収書の上方修正の場合と同様の結果をもたらします。調整および請求書を発行します。

文書の投稿を受け付けます。

日常的な VAT 操作を実行すると、トランザクションは次のようになります。

基本伝票の操作タイプ「修正」を使用した調整では、基本伝票の金額が取り消され、調整が作成された期間に新しいエントリが作成されます。

取引タイプ当事者間の合意による調整のみが反映されます追加の見越額差異は調整期間に購買元帳のメインシートに反映されます。期間に反映された金額基礎文書調整されていない。

取引タイプによる調整当事者間の合意による上方調整は、調整期間の購買元帳の主要セクションで考慮されます。

領収書と売上の調整と修正そして 1C: 会計8

調整と修正

2011 年 12 月 26 日付けのロシア連邦政府令第 1137 号によれば、2 つの概念が区別されます。
調整する
エラー修正。

調整– サプライヤーとバイヤーの相互合意により出荷後に発生する製品またはサービスの元のコストの変更。

エラー- 請求書に最初に示された誤った情報（たとえば、誤った TIN/KPP、荷送人または荷受人の住所など）。
これに伴い、文書自体の形成順序も細かく変更されている。

調整（ステップ）説明書）

プログラムにおける調整は、「商品およびサービスの受領」または「商品およびサービスの販売」という文書として形成されます。

領収書の調整

コスト削減

元のコストが減少した場合、調整請求書は受領および発行された請求書のログのパート 2 に反映されます。

売上台帳には調整請求書が反映されます。売上帳への記入は、登録文書が組織によって受け取られた期間に関連している必要があります。

その後、調整前と調整後の税額の差額に応じて、以前に認められた控除額を復元する必要があります。

コストの増加

最初の購入価格が上昇した場合、調整請求書は受領および発行された請求書の仕訳帳のパート 2 に反映されます。

購買簿の記入は、買い手が調整請求書と納品条件（契約書、追加合意書など）を変更するための主要文書の両方を取得する期間に関連している必要があります。

購入者は、調整前と調整後の VAT 額の差額の控除を受け入れることができます。

ドキュメントを生成する手順 (詳細については、を参照してください)

1. 「調整」タブの文書仕訳帳「商品およびサービスの受領」に新しい文書「商品およびサービスの受領」を作成します。この場合、「調整」サブタイプがドキュメントに自動的にインストールされます。ドキュメントが指定されたタブで作成されていない場合は、「ドキュメントサブタイプ」リンクをクリックし、「調整」サブタイプを選択して、サブタイプを変更するだけです。

2. 「Correct.doc.」フィールド調整する領収書伝票を選択します。選択後、プログラムは修正された (ソース) ドキュメントに基づいて表形式の部分に記入するよう提案します。答えが肯定的である場合、ソース文書の表形式部分の行が調整文書の表形式部分に転送されます。拒否する場合は、ユーザーが独自に表形式の部分を記入することになります。

3. 調整文書の価格と数量が変更されていない場合は、そのままにしておく必要があります。「差額」及び「VAT差額」欄のデータは、調整の結果変化した場合のみ記入してください（減少した場合はマイナス）。金額と VAT 額に差がない場合は、「金額の差額」および/または「VAT 額の差額」列の値をクリアする必要があります。

4. 調整伝票用に別の標準操作を設定する必要があります。これを行うには、通常の領収書の標準トランザクションをコピーし、VAT 対応を修正します。

5.「商品およびサービスの受領書」を郵送します。次に、「請求書を入力」リンクを使用して、請求書タイプ「調整」の請求書が作成されます。

6. 請求書を転記します。

実装の調整

コスト削減

元のコストが減少した場合、調整請求書は受領および発行された請求書のログのパート 1 に反映されます。

購買簿には、調整請求書が発行された期間に調整請求書が反映され、納入条件を変更するための主要文書が含まれます。

その後、組織は調整前と調整後の VAT 額の差を差し引く権利を有します。

コストの増加

元のコストが増加した場合、調整請求書は受領および発行された請求書のログのパート 1 に記録されます。

調整請求書は売上台帳に反映されます。出荷と調整が同じ四半期に行われた場合、登録はその四半期の売上台帳に反映される必要があります。

ある四半期で出荷が発生し、別の四半期で調整が発生した場合、出荷が行われた四半期の売上帳の追加シートに登録が反映されます。この場合、追加シートの調整請求書のデータ入力はプラスの値、つまりマイナス記号なしで反映されます。支払う VAT は、調整前と調整後の税額の差額で計算されます。見越額は、出荷が行われた四半期の日付である必要があります。

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