Az anyagi javak belső mozgásának törvénye forma. Számla belső mozgásról – milyen típusai vannak? Hozzáadási útmutató
A belső mozgásról szóló számla az elsődleges számviteli bizonylat a készlettételek kereskedelmi szervezeten belüli mozgásának dokumentálására.
Az elsődleges dokumentumokra vonatkozó számos követelmény figyelembevételével kerül kiadásra. A szervezetnek jogában áll ezeket bővíteni a számla formájának megváltoztatásával vagy a teljesítésére vonatkozó további követelmények megállapításával.
Mire használható és milyen esetekben kell kiadni?
A számla egy szervezet strukturális részlegei, raktárai vagy anyagilag felelős személyei közötti piacképes termékek és csomagolások átadásának dokumentálására szolgál. Ez lehet az áruk raktárból raktárba vagy raktárból üzletbe költöztetése. A belső mozgásról szóló számla a vezető szóbeli vagy írásbeli rendelkezése alapján kerül kiállításra.
Milyen adatokat tartalmaz?
A belső mozgások elszámolásához a szervezetnek joga van saját dokumentumnyomtatványt kidolgozni vagy az egységes TORG-13 nyomtatványt használni. Ha egy szervezet saját dokumentumformát dolgoz ki, azt a vállalkozás megrendelésével jóvá kell hagyni, és a következő adatokat kell tartalmaznia:
- a szervezet neve;
- A dokumentum címe;
- információk az áruk és anyagok feladójáról és címzettjéről;
- információ az átadott áruról (annak megnevezése és mennyisége fizikai és értékben).
Az összeállítás jellemzői
A leltári cikkek szervezeten belüli mozgatására vonatkozó bizonylatot az anyagilag felelős személy állítja ki, akinek a raktárából a leltári tételeket kiadják. Nyaralás okmányok nélkül nem megengedett.
A TORG-13 két példányban készült, és az egyik az árut kiadó személynél marad, a második pedig az azt elfogadó személynél. Az elkészített bizonylatok alapul szolgálnak a leltári tételek kibocsátó anyagi felelősséggel történő leírásához, a leltári tételeket átvevő osztály a számla alapján könyvelésre fogadja el.
A számozás az egyes vállalkozásoknál megállapított szabályok szerint történik. Általános szabály, hogy minden dokumentumtípusnak saját folyamatos számozása van, a rögzítés megkönnyítése érdekében a bizonylatszámhoz betűelőtagot lehet hozzáadni.
A dokumentumok kitöltésekor kiemelt figyelmet kell fordítani azokra a rovatokra, ahol a feladó és a címzett nevét kell feltüntetni. A kibocsátó és átvevő szerkezeti egységek elnevezésében előforduló hibák a számviteli adatok torzulásához, valamint a számviteli készletek és anyagok, adatok tényleges elérhetősége közötti eltérésekhez vezetnek.
A készletelemek elnevezésében nem megengedettek a hibák., a jobb azonosítás érdekében nem csak név szerint, hanem kód használatával is ajánlott nyilvántartást vezetni. Ha az azonos nevű áruk minőségben különböznek, fel kell tüntetni az értékesített áruk és anyagok osztályát.
Egyes készlettípusok különböző mértékegységekben (például kilogrammban és lineáris méterben) számolhatók el. Az ilyen áruk kiadásakor fel kell tüntetni azt a mértékegységet, amelyben azokat könyvelésre elfogadták. A felelős személy nem helyezheti át az árukat egyik mértékegységről a másikra, egyetlen formába hozva az összes eladott árut és anyagot.
Az eladott áruk mennyiségét jelző oszlopok kitöltése kötelező.. A leltári cikkek csomagban történő átadásánál meg kell adni az egy csomagban lévő darabos termékek számát és az ilyen csomagok számát. Az áru tömegét nemcsak nettó, hanem bruttó is feltüntetjük, ha az anyagilag felelős személy rendelkezik ilyen információval.
Fel kell tüntetni a készletelemek könyvviteli áron számított árára és bekerülési értékére vonatkozó adatokat is. A mennyiséget és az összeget jelző oszlopok összegzésre kerülnek, és a végösszeg összegzésre kerül. A kereskedelmi termékek mennyiségét különböző mértékegységekben összegzik a szállított termékek mennyiségének ellenőrzése céljából.
Az áruk, konténerek pontos megnevezésére és mennyiségére vonatkozó adatok megadása nélkül a belső szállításról szóló számla érvénytelen.
A TORG-13-at pénzügyileg felelős személyek írják alá, akik kiadták és elfogadták az árukat és anyagokat. Feltétlenül tüntesse fel beosztásaik nevét és az aláírás átiratát.
A pénzügyileg felelős személyek aláírása nélkül a dokumentum érvénytelen. Nem jogosult a számlát záradékolni olyan személy által, aki erre nem jogosult. Az aláírási jogot a szervezet rendelete határozza meg.
Az egységes formanyomtatvány nem rendelkezik pecsét felhelyezéséről, azonban ha az anyagi felelősséggel rendelkező személyek szerkezeti egységekben pecséttel rendelkeznek, akkor a nagyobb ellenőrzés és az aláírás-hamisítás megelőzése érdekében ezek kiegészítése javasolt. A pecsét hiánya nem minősül szabálysértésnek, kivéve, ha azt a szervezet helyi törvénye állapítja meg.
Szükséges-e a bizonylatot a számviteli naplóba rögzíteni?
A leltári tételek vállalkozáson belüli mozgását tükröző bizonylatok a számviteli naplóban kerülnek rögzítésre. A belső mozgásról szóló számla nyilvántartása mind a kibocsátó, mind a fogadó félnél megjelenik.
A napló formája tetszőleges lehet, de olyan adatokat kell tartalmaznia, amelyek lehetővé teszik a benne meghatározott dokumentumok azonosítását:
- a dokumentum száma és a kiállítás dátuma;
- az egység neve - a készletelemek mozgatására irányuló üzleti tranzakció második fél;
- a számlán feltüntetett készletcikk teljes mennyiségét és mennyiségét.
Az anyagilag felelős személy a raktári számviteli kártyákon tükrözi a leltári tételek mozgására vonatkozó adatokat, és magukat is a számlák a nyilvántartás szerint a vállalkozás számviteli osztályához kerülnek átadásra.
Mennyi ideig kell tárolni?
Minden elsődleges dokumentumot a beszámolási évtől, azaz a kiállítás évétől számított öt évig meg kell őrizni a szervezetben, majd megsemmisíthető.
Szükség lehet rájuk, ha a raktári leltár során eltéréseket állapítanak meg, vagy az adóellenőrzés során megerősítik a tükrözött adatok helyességét.
Így az áruk, konténerek belső mozgását számlával dokumentáljuk. A szervezetnek jogában áll saját dokumentumnyomtatványt kialakítani, vagy az egységes TORG-13 nyomtatványt használni. A cég könyvviteli osztályán öt évig tárolják, ezt követően megsemmisíthető.
Ha hibát talál, jelöljön ki egy szövegrészt, és kattintson rá Ctrl+Enter.
A gazdasági tevékenység során az anyagi javak nem csak a beszállítóktól érkeznek a raktárakba, raktárakba. Belső mozgásukat is a szervezet részlegeitől a raktárakig és raktárakig végzik. A 119n számú Módszertani Utasítás 57. pontja rögzíti, hogy az anyagok osztályonkénti raktárba szállítását a belső anyagmozgatásról szóló számlákkal kell dokumentálni abban az esetben, ha:
a szervezet részlegei által gyártott termékeket a szervezeten belüli fogyasztásra vagy további feldolgozásra használják fel;
a szervezet részlegei visszaküldik az anyagokat a raktárba vagy a műhely raktárába;
a termékgyártásból (munkavégzésből) származó hulladékot, valamint a hibákat átadják;
tárgyi eszközök felszámolásából (bontásából) átvett anyagok szállítása történik;
más hasonló esetek.
Az anyagoknak a szervezet egyik részlegéből a másikba történő átszállításának műveleteit az anyagok belső mozgásáról szóló számlákkal is dokumentálják.
A 71a számú határozat erre a célra kidolgozta az M-11 „Igény-számla” formanyomtatványt, amelyet olyan esetekben használnak, amikor az anyagi javakat egy szervezet strukturális részlegei között vagy pénzügyileg felelős személyek között mozgatják.
A számlát az anyagi eszközöket szállító szerkezeti egység anyagilag felelős személye állítja ki. A két összeállított számlaméldány közül az egyik szolgál alapjául a szállító raktárnak az értékleíráshoz, a második példány alapján az átvevő raktár ezeket az értékeket fogadja el könyvelésre. A számlát mind a szállító, mind az átvevő részleg anyagilag felelős személyei aláírják, és benyújtják a könyvelésnek az anyagmozgások rögzítésére.
Figyelembe kell venni, hogy az igény szerinti és fel nem használt anyagok raktárba szállításának, valamint a hulladékok és hibák kiszállításának dokumentálására ugyanazok a számlák szolgálnak.
Az anyagok belső mozgatását a szervezet részlegeinek raktáraiba (raktáraiba) és az építkezésekre történő kiszállításnak is tekintjük.
Abban az esetben, ha az anyagok osztályokhoz történő kiadása az anyagok felhasználási céljának megjelölése nélkül történik, az ilyen kibocsátást belső mozgásként is figyelembe kell venni, és az anyagokat az azokat átvevő osztály részére kiadottnak kell tekinteni. Az anyagokat átvevő osztály a ténylegesen elfogyasztott anyagmennyiségről fogyasztási jegyzőkönyvet készít. A költségelszámolás elkészítésének konkrét eljárási rendjét, valamint az azt alkalmazni képes osztályok listáját a szervezet határozza meg. Ennek az aktusnak tükröznie kell:
a kapott anyagok neve;
mennyiség, könyvelési ár és az egyes tételek összege;
annak a rendelésnek, terméknek, terméknek a száma és (vagy) megnevezése, amelynek előállításához az anyagokat felhasználták;
a gyártott termékek mennyisége vagy az elvégzett munka mennyisége.
Az elkészített okirat alapján írják le az anyagokat az azokat átvevő egység jelentéstevő egységétől.
A leltári cikkek mozgatása esetén a szervezet szerkezeti részlegei vagy anyagilag felelős személyei között a 132. számú határozat értelmében Számla belső mozgásról, áruszállításról, konténerek átadásáról (TORG-13 számú nyomtatvány), két részletben kiállítva. másolatokat a raktár vagy részleg anyagi felelőse készíti el.leltári tételek átadása. A számla első példánya a kézbesítési osztályon marad, és a leltári tételek leírására szolgál, a második az értékeket átvevő osztályhoz kerül, és ezek könyvelésre történő átvételére szolgál.
A számlát a kézbesítő és a címzett pénzügyileg felelős személye írja alá, és benyújtja a szervezet számviteli osztályának a leltári tételek mozgásának rögzítésére.
Egy szervezeten belül nem csak anyagok és áruk, hanem befektetett eszközök is átkerülnek egyik szerkezeti egységből a másikba. Az ilyen mozgások nyilvántartására és rögzítésére az OS-2 számú befektetett eszközök belső mozgásáról szóló számla szolgál.
A számlát az átadó egység három példányban állítja ki, amelyet az átvevő és a kézbesítő szervezeti egységeinek felelősei írnak alá. Az első példány a számviteli osztályhoz kerül, a második a tárgyi eszközt átadó egység pénzügyi felelősénél marad, a harmadik példány pedig a tárgyi eszközt átvevő egységhez kerül.
A tárgyi eszközök mozgására vonatkozó adatok bekerülnek a leltári kártyába vagy a tárgyi eszközök elszámolási könyvébe (OS-6, OS-6a, OS-6b számú nyomtatványok).
Az elsődleges számviteli bizonylatokban nem dokumentált üzleti tranzakciókat nem fogadják el könyvelésre, és nem szerepelnek a számviteli nyilvántartásokban.
Az elsődleges számviteli bizonylatokat akkor fogadják el könyvelésre, ha azokat az elsődleges számviteli bizonylatok egységes nyomtatványai albumaiban található formanyomtatvány szerint állítják össze.
Az Orosz Föderáció kormányának 1997. július 8-i 835. számú, „Az elsődleges számviteli bizonylatokról” szóló rendeletével összhangban az elsődleges számviteli bizonylatok kidolgozott és jóváhagyott egységes formáit minden szervezetnek alkalmaznia kell, függetlenül azok szervezeti és jogi formájától.
Az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1999. március 24-én kelt 20. számú, „Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak használatára vonatkozó eljárás jóváhagyásáról” szóló határozatának megfelelően az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáiban, kivéve a nyilvántartási űrlapokat. az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottsága által jóváhagyott készpénzes tranzakciók, a szervezet, ha szükséges, további részleteket is megadhat. Ugyanakkor a számviteli elsődleges bizonylatok jóváhagyott egységes formáinak minden adata változatlan marad, beleértve a kódot, nyomtatványszámot, bizonylat megnevezését. Egyedi adatok eltávolítása az egyesített űrlapokról nem megengedett.
Az elvégzett változtatásokat a szervezet vonatkozó szervezeti és ügyviteli dokumentumában dokumentálni kell.
Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes nyomtatványainak albumaiban feltüntetett nyomtatványok formátumai ajánlottak és változtathatók az oszlopok és sorok bővítése és szűkítése tekintetében, beleértve a további sorokat és laza lapokat a szükséges információk elhelyezésének és feldolgozásának megkönnyítése érdekében.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. június 9-én kelt 44n számú „A könyvelés jóváhagyásáról szóló” PBU 5/01 számviteli szabályzata „Készletek elszámolása” PBU 5/01 számú rendeletével jóváhagyott készletként történő elszámolásra. „Számviteli” leltárok" PBU 5/01" előírása, az alábbiakat fogadjuk el:
· az értékesítésre szánt termékek előállításához (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) felhasznált alapanyagok, kellékek és egyéb eszközök;
· eladásra szánt eszközök (és áruk);
· a szervezet gazdálkodási igényeire használt eszközök.
Az orosz enciklopédikus szótár szerint a nyersanyagok olyan nyersanyagok és anyagok, amelyek korábban munkavégzésnek voltak kitéve, és további feldolgozásnak vannak kitéve (például bányászott érc).
Vannak elsődleges és másodlagos nyersanyagok. Az elsődleges nyersanyagok közé tartozik a már említett bányászott érc, nyers gyapot, földgáz és így tovább; a másodlagos nyersanyagok olyan késztermékek, amelyek használhatatlanná váltak - fémhulladék, papírhulladék és mások.
Az anyagok olyan termékek, amelyeket alakjuk, összetételük és állapotuk megváltozásával fogyasztanak el a termékek gyártása során, beleértve az értékesítésre szánt áruk összeszerelésében vagy előállításában részt vevő anyagokat is. Az anyagköltséget a gyártási költség tartalmazza.
Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2001. december 28-án kelt, „A készletek elszámolására vonatkozó iránymutatások jóváhagyásáról” szóló 119n. számú rendeletében jóváhagyott, a készletek számvitelére vonatkozó iránymutatások (a továbbiakban: 119n. számú iránymutatás) 42. bekezdése szerint, anyagok egy típusú készletek. Az anyagok közé tartoznak az alapanyagok, alapanyagok és segédanyagok, vásárolt félkész termékek és alkatrészek, üzemanyag, tartályok, alkatrészek, építő- és egyéb anyagok.
A saját gyártású félkész termékek olyan termékek, amelyek gyártása egy vagy több műhelyben befejeződik, de más műhelyekben vagy más vállalkozásoknál további feldolgozásra kerül.
A készletek raktári könyvelési adatainak és a szervezeti részlegekben a mozgás operatív elszámolásának meg kell egyeznie a készletek számviteli adataival. A fenti rendelkezés a készletek elszámolásának egyik fő követelménye.
A szállító raktáraiból vagy a szállító szervezettől származó anyagokat a szervezet felhatalmazott személye veszi át.
Egy személy azon jogát, hogy egy szervezet vagyonkezelőjeként járjon el, amikor anyagi javakat vesz át a szállítóktól, kibocsátással formalizálják. meghatalmazások (M-2 és M-2a számú nyomtatványok). Az anyagok elszámolására szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáit az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1997. október 30-án kelt, 71a számú határozata hagyta jóvá „A munkaerő elszámolására és fizetésére vonatkozó elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról, tárgyi eszközök és immateriális javak, anyagok, kis értékű és viselhető tárgyak, beruházási beruházás" (a továbbiakban 71a. határozat).
A meghatalmazást a számviteli osztályon egy példányban állítják ki, és aláírás ellenében adják át a címzettnek.
Azok a szervezetek, amelyeknél a tárgyi vagyon meghatalmazással történő átvétele tömeges jellegű, M-2a számú nyomtatványt használnak, és ezen meghatalmazások kiadását a kiadott meghatalmazások naplójában rögzítik, amely előre számozott, ill. befűzött.
A meghatalmazást csak az ebben a szervezetben dolgozó személyek adják ki, más személyek számára meghatalmazás kiadása nem megengedett. A kiállított meghatalmazásnak hiánytalanul kitöltöttnek kell lennie, és tartalmaznia kell annak a személynek az aláírási mintáját, akinek a nevére kiállították. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve (a továbbiakban: az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve) 185. cikkének (5) bekezdése szerint a jogi személy nevében meghatalmazást adnak ki, amelyet annak vezetője vagy más, arra felhatalmazott személy ír alá. ezt az alapító okiratokkal kell megtenni, csatolva a szervezet pecsétjét. Ha az állami vagy önkormányzati vagyonon alapul, az ilyen jogi személy nevében kiadott pénz és egyéb vagyontárgyak átvételére vagy kibocsátására vonatkozó meghatalmazást e szervezet fő (vezető) könyvelőjének is alá kell írnia.
A közjegyzői formanyomtatványt igénylő ügyletekre vonatkozó meghatalmazást - jogszabály eltérő rendelkezése hiányában - közjegyzővel kell hitelesíteni.
A meghatalmazást általában 10-15 napra adják ki, de leltári tételek ütemezett fizetésként történő átvétele esetén hosszabb időtartamra is kiadható meghatalmazás. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 186. cikke szerinti meghatalmazás érvényességi ideje nem haladhatja meg a három évet. Ha a meghatalmazásban nem szerepel a határidő, az a teljesítéstől számított egy évig marad érvényben. Érvénytelen az a meghatalmazás, amelyen nem szerepel a teljesítésének időpontja.
A szervezetbe bekerülő összes tárgyi eszközt haladéktalanul nyilvántartásba kell venni az illetékes raktárakban.
Bizonyos esetekben a termelés érdekében célszerű az anyagi javakat közvetlenül a szervezet megfelelő részlegeibe küldeni, a raktárak megkerülésével. Az ilyen anyagi javak azonban úgy jelennek meg a könyvelésben, ahogyan a raktárba beérkeznek és átkerülnek a műhelybe vagy a telephelyre. Az elsődleges átvételi bizonylatokon fel kell jegyezni, hogy az anyagi javakat átszállításban, vagyis raktárba vagy raktárba történő szállítás nélkül adták ki. Figyelembe kell venni, hogy a szervezet részlegeihez és területeihez szállításként beküldhető anyagok listáját megrendeléssel kell meghatározni és formalizálni.
A szervezet raktárába érkező tárgyi eszközöket gondosan ellenőrizni kell, hogy megfelelnek-e a szállítói dokumentumokban meghatározott körnek, mennyiségnek és minőségnek.
Felhívjuk az olvasók figyelmét, hogy az anyagokat a megfelelő mértékegységekben kell figyelembe venni, tömeg, térfogat, szám stb. A számviteli árat is ugyanezekkel a mértékegységekkel kell megállapítani.
A gyakorlatban gyakran előfordulnak olyan esetek, amikor az anyagokat egy mértékegységben, például tonnában veszik át, és egy másik mértékegységben, például literben adják ki a raktárból. Ilyen helyzetben a könyvelésre, anyagkiadásra történő átvételt az elsődleges bizonylatokon, raktári kártyákon és a számviteli nyilvántartásokban egyidejűleg két mértékegységben kell tükrözni. Ebben az esetben először a mennyiséget rögzítik a beszállító dokumentumaiban feltüntetett mértékegységben, majd zárójelben - azt a mennyiséget a mértékegységben, amelyben az anyagokat kiadják a raktárból.
Ha a szállító dokumentumaiban a szervezetben elfogadott mértéknél nagyobb vagy kisebb mértékegység szerepel, az ilyen anyagokat a szervezetben elfogadott mértékegységben fogadják el elszámolásra.
A 119n számú Módszertani Utasítás 50. pontja kimondja, hogy ha az anyagmozgást nehéz két mértékegységben tükrözni, akkor átadási okirat elkészítésével átviheti az anyagot egy másik mértékegységre. A másik mértékegységre történő átviteli aktusban meg kell adni az anyag mennyiségét a szállítói dokumentumokban megadott mértékegységekben és abban a mértékegységben, amelyben az anyagot kiadják a raktárból. Ezzel egyidejűleg új mértékegységben kerül meghatározásra az anyag elszámolási ára. A raktári számviteli kártyán az anyagok számvitelre történő átvételéről a beszállítói mértékegységben, valamint az új mértékegységben történik bejegyzés a törvényre hivatkozással.
A 119n. számú Módszertani Utasítás 49. pontja rögzíti, hogy a beérkező anyagok átvételét és elszámolását, amennyiben a szállító adatai és a tényleges adatok között nincs eltérés, az illetékes raktárak rögzítik. átvételi megbízások (M-4 számú nyomtatvány).Átvételi megbízás kibocsátása helyett a szállítói bizonylatra bélyegzőt lehet ráhelyezni, amelynek lenyomata ugyanazokat az adatokat tartalmazza, mint az átvételi megbízás. Ebben az esetben töltse ki a bélyegző adatait, és írja be az átvételi megbízás következő számát, az ilyen bélyegző a nyugtarendelésnek felel meg.
Az átvételi megbízásokat a beérkező értéktárgyak tényleges mennyiségére állítják ki. Azon ömlesztett homogén rakományok esetében, mint az érc, mészkő, homok, zúzott kő, szén és egyebek, amelyek egy nap alatt többször is érkeznek ugyanattól a szállítótól, egész napra szóló átvételi megbízást lehet készíteni. Az átvételi megbízás hátoldalán minden átvétel rögzítésre kerül. A nap végén megtörténik a forgalom kiszámítása és a végösszeg beírása a nyugtarendelésbe.
Ha az anyagi javak átvételekor megállapítást nyer, hogy az átvett anyagok nem felelnek meg a szállítói dokumentumokban meghatározott választéknak, mennyiségnek és minőségnek, akkor az M-4 számú átvételi megbízólapot nem állítják ki. Ilyen helyzetben elkészítik Anyagátvételi igazolás (M-7 számú nyomtatvány). Ez az aktus a dokumentumok nélkül beérkezett anyagok átvételének formalizálására is készült.
Ez az aktus a jogalapja a szállítóval vagy feladóval szembeni reklamáció benyújtásának.
Az okiratot egy bizottság készíti el, amelynek tartalmaznia kell egy anyagilag felelős személyt, a feladó (szállító) képviselőjét vagy egy nem érdekelt szervezet képviselőjét.
Az okirat két példányban készül, amelyek közül az egyik a csatolt dokumentumokkal a számviteli osztályhoz, a másik pedig a beszerzési vagy könyvelési osztályhoz kerül átadásra a szállítónak szóló keresetlevél megküldésére. Ha a szervezetnek van jogi osztálya, akkor erre az osztályra lehet megbízni a keresetlevél elkészítését.
Az átvételi megbízásokat és az anyagátvételi okiratokat az átvétel napján kell elkészíteni. Egyes esetekben, amikor az egyes anyagtételek műszaki átvétele vagy laboratóriumi vizsgálata folyamatban van, az anyagokat megőrzésre átveszik. Ebben az esetben a raktárvezető vagy a raktáros bejegyzéseket készít az ilyen anyagokról egy speciális könyvbe. Ebben a könyvben a nyilvántartást az anyagok felosztásával vezetjük: „Átvételre váró anyagok” és „Megőrzésre átvett anyagok”. A raktárakban, raktárakban az ilyen anyagokat elkülönítve kell tárolni, és fogyasztásuk az átvétel eredményének tisztázásáig nem megengedett.
Felhívjuk figyelmét, hogy a felelős személyek által vásárolt anyagokat is raktárba kell szállítani. Az ilyen anyagok könyvelésre történő átvétele az általánosan megállapított módon történik a kiskereskedelmi szervezetek számlái és csekkjei, más szervezeteknél készpénzes anyagok vásárlásakor a nyugta-megrendelésről szóló bizonylatok, a lakossági anyagok vásárlásakor beszerzési aktus, vagyis a vásárlást igazoló dokumentumok alapján. Ezeket a dokumentumokat az elszámoltatható előlegjelentéshez kell csatolni.
A raktári anyagok mozgásának elszámolása minőségenként, típusonként és méretenként ben történik Anyagszámviteli kártya (M-17 számú nyomtatvány), az anyag minden tételszámára kitöltve. Az igazolvány bejegyzéseit a pénzügyileg felelős személy az elsődleges bizonylatok és kiadási bizonylatok alapján a tranzakció napján őrzi.
Az áruátvételi tranzakciók rögzítésének alapja az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1998. december 25-i 132. sz. határozatával (a továbbiakban: 1. sz. határozat) jóváhagyott, a kereskedelmi műveletek rögzítésére szolgáló elsődleges számviteli bizonylatok egységes formái. 132).
A Roskomtorg 1996. július 10-i 1-794/32-5 számú levelével jóváhagyott, az áruk átvételére, tárolására és kiadására irányuló műveletek szakmai szervezeteknél történő elszámolására és nyilvántartására vonatkozó módszertani ajánlások 2.1.1. az áruk mennyiségi, minőségi és hiánytalan átvételének menetét és időpontját, valamint annak dokumentálását a mindenkori műszaki feltételek, szállítási feltételek, adásvételi szerződések, valamint a fogyasztási cikkek mennyiségi, minőségi szempontból történő átvételének rendjéről szóló utasítások szabályozzák. és a teljesség.
Az áruk vevő részére történő átadását az áruk szállítási és szállítási feltételeiben előírt szállítási okmányok formálják. Ezek lehetnek fuvarlevelek, fuvarlevelek, vasúti fuvarlevelek, számlák, számlák.
A kereskedelmi szervezet által viszonteladásra vásárolt árukat közvetlenül a raktárába szállíthatja, vagy a kereskedelmi szervezet a saját raktárán kívül is átveheti.
Ha az átvétel a vevő raktárán kívül történik (szállító raktárában, vasútállomáson, mólón, repülőtéren), akkor az áru átvételét a kereskedelmi szervezet anyagilag felelős személye végzi meghatalmazott útján, amely igazolja a a pénzügyileg felelős személynek az áru átvételéhez való joga. A meghatalmazás bejegyzésének eljárásáról fentebb volt szó.
A Roskomtorg 1996. július 10-i 1-794/32-5 számú levelével jóváhagyott, az áruk átvételére, tárolására és kiadására vonatkozó műveletek elszámolására és nyilvántartására vonatkozó módszertani ajánlások szakmai szervezeteknél 2.1.5. pontja meghatározza, hogy az áruátvételi eljárás és az átvétel dokumentálása különösen a következőktől függ:
ü az átvétel helyéről;
ü az elfogadás jellegéről (mennyiség, minőség, teljesség);
ü a szállítási szerződés kísérő okmányoknak való megfelelésének mértékéről (meglét vagy hiány).
Az áruk mennyiségi és minőségi átvétele magában foglalja annak ellenőrzését, hogy az áruk tényleges rendelkezésre állása megfelel-e a fuvarozási, kísérő- és (vagy) fizetési okmányokban szereplő adatoknak, minőségi és teljességi átvételkor pedig az áruk minőségi követelményeinek, amelyeket az áruk minőségi előírásai tartalmaznak. szerződés.
Az áruk átvétele különböző módon történik - attól függően, hogy az iroda milyen közel van a raktár helyéhez. Ha a beszállító raktárja és irodája egy helyen található, akkor a papírmunka és az áruszállítás egyszerre történik. Az áru kiadásának okmánya ebben az esetben a számla.
Ha a beszállító cég raktára távol van az irodától, akkor a kereskedelmi szervezet képviselője (anyagilag felelős személy) egy dokumentumot állít ki az áru átvételére, amely szerint az anyagi javakat kiadják neki a raktárban. Ha nincs áru a raktárban a szükséges mennyiségben, a címzettnek új bizonylatot állítanak ki - számlát, amely feltünteti a szállított áruk tényleges mennyiségét. BAN BEN fel van tüntetve a számla :
ü a kibocsátás száma és dátuma;
ü a szállító és a vevő neve;
ü a termék neve és rövid leírása;
ü áru mennyisége;
ü külön sorban kell feltüntetni az áru árát és összköltségét (ÁFA-val), általános forgalmi adót.
A számlát 4 példányban kell kiállítani, az első kettő a szállítónál marad (a raktárban és a könyvelésben), a maradék kettő a vevőnek (a könyvelésen és a pénzügyileg felelősnél) kerül át. A számlát a szállító és az átvevő pecsétjével és a pénzügyileg felelős személyek aláírásával kell hitelesíteni (az egyik kiadta az árut, a másik elfogadta).
Ha az áru sértetlen konténerben van, akkor az átvétel darabszámmal, bruttó tömeggel vagy a kereskedelmi egységek számával és a konténeren lévő jelölésekkel történhet. Ha az áru konténerben való tényleges meglétét nem ellenőrzik, akkor erről a kísérőokmányban megjegyzést kell tenni.
Ha az áru mennyisége és minősége megfelel a fuvarokmányokban megadott adatoknak, akkor a kísérő okmányokat (számla, fuvarlevél és az átvett áru mennyiségét vagy minőségét igazoló egyéb okmányok) a beszerző szervezet bélyegzővel látja el, amely igazolja a szállítási okmányok megfelelőségét. az átvett árut a kísérőokmányokban meghatározott adatokkal. Az árut átvevő anyagilag felelős személy aláírásával a szállítási okmányokon feltünteti, és azt a szakmai szervezet körpecsétjével igazolja.
Az áru átvételének minőségi, mennyiségi, súlyú és hiánytalanságának formalizálására az áruátvételi szabályok és a szerződés feltételei szerint Áruátvételi igazolás (TORG-1 számú nyomtatvány), val vel a kiválasztási bizottságnak a szervezet vezetője által felhatalmazott tagjai határozzák meg. Az árukat a tényleges elérhetőség alapján fogadjuk el.
A készítendő aktus példányszáma és a csatolt dokumentumok hiánytalansága egyedi esetben kerül meghatározásra.
Azon leltári tételek átvételének formalizálására, amelyek mennyiségi és minőségi eltérései vannak a szállító kísérődokumentumaiban szereplő adatokkal, a következő dokumentumokat kell használni:
törvény a leltári tételek átvételekor megállapított mennyiségi és minőségi eltérésről (TORG-2 számú nyomtatvány), belföldi árura négy példányban készült;
- Törvény a behozott áruk átvételekor megállapított mennyiségi és minőségi eltérésről (TORG-3 számú nyomtatvány), importárukra összeállított öt példányban.
Jegyzet!
Ha az áru átvételekor eltérés derül ki a bruttó tömeg és a kísérőokmányokon feltüntetett tömeg között, a vásárló a tárolóedényt és a csomagolást nem bonthatja fel. Ha a bruttó tömeg helyessége mellett az egyes helyeken a nettó tömeg vagy az áruegységek számának ellenőrzése során áruhiány állapítható meg, úgy a vevőnek joga van felfüggeszteni a maradék rakomány átvételét. A felbontott küldemények edényeit, csomagolását és az abban található árut meg kell őrizni, majd át kell adni a feladó szervezet képviselőjének.
· Befektetett eszközök (kivéve épületek, építmények) átvételi és átadási igazolása (OS-1 számú nyomtatvány);
· Befektetett eszközcsoportok (kivéve épületek, építmények) átvételi és átadási igazolása (OS-1b számú nyomtatvány).
Az okiratokat a kedvezményezett szervezet és az adományozó szervezet vezetői hagyják jóvá, és legalább két példányban készülnek. Az aktushoz csatolni kell a tárgyi eszközhöz kapcsolódó műszaki dokumentációt.
A tárgy tárgyi eszközbe történő átvételére vonatkozó adatok az alábbi elsődleges bizonylatok kitöltésének alapját képezik a tárgyi eszközök elszámolásához:
· Leltári kártya az állóeszközök könyveléséhez (OS-6 számú nyomtatvány);
· Leltárkártya a tárgyi eszközök csoportos elszámolásához (OS-6a számú nyomtatvány);
· Leltárkönyv a tárgyi eszközök könyveléséhez (OS-6b számú nyomtatvány).
A gazdasági tevékenység során az anyagi javak nem csak a beszállítóktól érkeznek a raktárakba, raktárakba. Belső mozgásukat is a szervezet részlegeitől a raktárakig és raktárakig végzik. A 119n számú Módszertani Utasítás 57. pontja megállapítja, hogy hogy az anyagoknak a részlegek által a raktárakba történő szállítását az anyagok belső mozgásáról szóló számlákkal kell dokumentálni azokban az esetekben, amikor:
· a szervezet részlegei által gyártott termékeket a szervezetben belső fogyasztásra vagy további feldolgozásra használják fel;
· az anyagokat a szervezet részlegei visszaküldik egy raktárba vagy a műhely raktárába;
· a termékgyártásból (munkavégzésből) származó hulladékok, valamint a hibák átadása;
· a tárgyi eszközök felszámolásából (bontásából) átvett anyagok szállítása történik;
· egyéb hasonló esetek.
Az anyagoknak a szervezet egyik részlegéből a másikba történő átszállításának műveleteit az anyagok belső mozgásáról szóló számlákkal is dokumentálják.
71a számú határozat e célra kidolgozott M-11 számú nyomtatvány „Igény-számla” , olyan esetekben használják, amikor az anyagi javakat egy szervezet strukturális részlegei vagy pénzügyileg felelős személyek között mozgatják.
A számlát az anyagi eszközöket szállító szerkezeti egység anyagilag felelős személye állítja ki. A két összeállított számlaméldány közül az egyik szolgál alapjául a szállító raktárnak az értékleíráshoz, a második példány alapján az átvevő raktár ezeket az értékeket fogadja el könyvelésre. A számlát mind a szállító, mind az átvevő részleg anyagilag felelős személyei aláírják, és benyújtják a könyvelésnek az anyagmozgások rögzítésére.
Figyelembe kell venni, hogy az igény szerinti és fel nem használt anyagok raktárba szállításának, valamint a hulladékok és hibák kiszállításának dokumentálására ugyanazok a számlák szolgálnak.
A 119n Módszertani Utasítás 90. pontja meghatározza, hogy az anyagok belső mozgásának is minősül a szervezeti egységek raktáraiba (raktáraiba) és az építési területekre történő kiszállítás.
Abban az esetben, ha az anyagok osztályokhoz történő kiadása az anyagok felhasználási céljának megjelölése nélkül történik, az ilyen kibocsátást belső mozgásként is figyelembe kell venni, és az anyagokat az azokat átvevő osztály részére kiadottnak kell tekinteni. Az anyagokat átvevő osztály a ténylegesen elfogyasztott anyagmennyiségről fogyasztási jegyzőkönyvet készít. A költségelszámolás elkészítésének konkrét eljárási rendjét, valamint az azt alkalmazni képes osztályok listáját a szervezet határozza meg. Ennek az aktusnak tükröznie kell:
ü a beérkezett anyagok megnevezése;
ü mennyiség, könyvelési ár és összeg minden tételnél;
ü annak a rendelésnek, terméknek, terméknek a száma és (vagy) megnevezése, amelynek előállításához az anyagokat felhasználták;
ü a gyártott termékek mennyisége vagy az elvégzett munka mennyisége.
Az elkészített okirat alapján írják le az anyagokat az azokat átvevő egység jelentéstevő egységétől.
A szervezet szerkezeti részlegei vagy anyagilag felelős személyei közötti leltári tételek mozgása esetén a 132. sz. Számla belső szállításról, áruszállításról, konténerekről (TORG-13 számú nyomtatvány) , két példányban a raktár vagy a leltárt átadó részleg pénzügyileg felelős személye állítja ki. A számla első példánya a kézbesítési osztályon marad, és a leltári tételek leírására szolgál, a második az értékeket átvevő osztályhoz kerül, és ezek könyvelésre történő átvételére szolgál.
A számlát a kézbesítő és a címzett pénzügyileg felelős személye írja alá, és benyújtja a szervezet számviteli osztályának a leltári tételek mozgásának rögzítésére.
Egy szervezeten belül nem csak anyagok és áruk, hanem befektetett eszközök is átkerülnek egyik szerkezeti egységből a másikba. Az ilyen mozgások regisztrálására és rögzítésére használják Befektetett eszközök belső mozgásáról szóló számla, OS-2 számú nyomtatvány, határozatával jóváhagyta az Állami Statisztikai Bizottság 7. sz.
A számlát az átadó egység három példányban állítja ki, amelyet az átvevő és a kézbesítő szervezeti egységeinek felelősei írnak alá. Az első példány a számviteli osztályhoz kerül, a második a tárgyi eszközt átadó egység pénzügyi felelősénél marad, a harmadik példány pedig a tárgyi eszközt átvevő egységhez kerül.
A tárgyi eszközök mozgására vonatkozó adatok bekerülnek a leltári kártyába vagy a tárgyi eszközök elszámolási könyvébe (OS-6, OS-6a, OS-6b számú nyomtatványok).
Az anyagi javak a raktárból gyártásba adhatók, illetve egyéb okból történő értékesítése, selejtezése esetén.
Az anyag termelésbe történő kiadása az anyagok raktárból vagy raktárból történő kiadása közvetlenül a termékek előállításához, a munkavégzéshez és a szolgáltatások nyújtásához, valamint a szervezet irányítási igényeihez.
A raktárszerkezet felépítésétől függően az anyagokat a megállapított szabványoknak megfelelően és megfelelő mértékegységekben bocsátják ki az alábbiak szerint:
ü vagy a szervezet részlegeinek raktáraiba, majd onnan közvetlenül a termelésbe - telephelyekre, csapatokhoz és munkahelyekre;
ü vagy közvetlenül az osztályokhoz, ha nincs raktáruk.
Felhívjuk figyelmét, hogy a raktárosok a szigorúan meghatározott alkalmazottaknak adják ki az anyagokat a raktárból. A raktárból anyagok átvételére jogosult személyek listáját, valamint aláírási mintáikat egyeztetni kell a szervezet főkönyvelőjével, és fel kell hívni az anyagokat kiállító anyagilag felelős személyek figyelmét.
Az anyagoknak a részleg raktáraiból közvetlenül a telephelyekre, csoportokba és munkahelyekre történő termelésbe történő kiadásának eljárása az osztályvezető által meghatározott módon történik.
Nézzük meg, hogy milyen elsődleges dokumentumokkal dokumentálják az anyagok raktárból történő kiadását.
Fentebb megjegyeztük, hogy az anyagok kibocsátása a megállapított szabványok szerint történik, vagyis az anyagok gyártásba bocsátását előre meghatározott limitek alapján kell végrehajtani. Az ilyen határértékeket a szervezetben kidolgozott anyagfelhasználási szabványok és termelési programok alapján állapítják meg.
Az anyagok jóváhagyott határértékek szerinti kibocsátásának regisztrálására használják Limit-kerítés kártya (M-8-as nyomtatvány). Ez a dokumentum az anyagellátásra megállapított határértékek betartásának folyamatos ellenőrzésére is szolgál, és egyben alátámasztó dokumentum az anyagi javak raktárból történő leírásához. A limit-kerítés kártya kiállítását a szervezet ellátási vagy tervezési feladatokkal megbízott részlegei végzik.
Anyagnévenként két-két példányban kerül kiadásra a bizonylat, amelyek közül az egyik a hónap eleje előtt a szerkezeti egységhez, a másik a raktárba kerül. A limitkártyát általában egy hónapra adják ki, de ha egy szervezetben az anyagok mozgása kicsi, akkor ez a dokumentum negyedévre is kiadható. Raktáronként külön limit és felvételi kártya kerül kiadásra.
Az anyagok kiadásakor a raktáros mindkét bizonylatpéldányon feljegyzi a kibocsátott anyagok dátumát és mennyiségét, és az anyag cikkszáma szerint feltünteti a limit fennmaradó részét. A raktáros aláírja a címzett limit- és átvételi kártyáját, a címzett pedig a raktár limit- és átvételi kártyáját.
A limit felhasználása után a raktárvezető vagy raktáros a limit-kerítés kártyákat átadja a könyvelésnek. Függetlenül attól, hogy a limitet felhasználták-e vagy sem, a hónap elején minden előző havi limitkártyát be kell adni. Ha a kártyát negyedévre adták ki, akkor a következő negyedév elején vissza kell küldeni. A limit-kerítés kártyák raktári másolatainak kiszállítását megelőzi a bennük szereplő adatok egyeztetése a tárgyi eszközök átvevőinél lévő kártyamásolatok adataival. A megtörtént egyeztetést a raktárvezető (raktáros) és az anyagokat átvevő osztály felelőse aláírásával igazolja.
Az elsődleges dokumentumok számának csökkentése érdekében javasolt az anyagok kiadása Anyagszámviteli kártyák (M-17 számú nyomtatvány). Ebben az esetben a limitfelvételi kártyát egy példányban állítják ki, és ennek alapján történik az anyagok kiadásának művelete. A határkerítés kártyát a raktáros, az anyagelszámolási lapot az anyagok átvevője írja alá.
Az anyagok kiadásának fogyasztási dokumentumok nyilvántartásba vétele nélküli nyilvántartásba vételekor a raktári kártyákat a nyilvántartás szerint minden hónap végén benyújtják a számviteli osztálynak. A kártyák alapján a könyvelő munkatársak összeállítják a megfelelő könyvelési nyilvántartásokat, ezt követően a raktári számviteli kártyák visszakerülnek a raktárba.
A gyártásban fel nem használt anyagok visszaszolgáltatásának elszámolása változatlan formában történik, további bizonylatok nem készülnek.
Szükség esetén a szervezet vezetőjének, főmérnökének vagy más felhatalmazott személynek az engedélyével megengedett az anyagtöbblet, valamint bizonyos típusú anyagok cseréje másokkal. Ha a limitet meghaladó anyagokat bocsátanak ki, az elsődleges dokumentumokban a „Limit felett” felirat szerepel.
A nagy szervezetek rendszerint központosított anyagszállítást végeznek a szervezet raktáraiból a részlegek raktáraiba, illetve közvetlenül a részlegek telephelyére, munkahelyére. Ebben az esetben a nyaraláshoz egy speciális operatív dokumentumot készítenek - egy „terv-térképet”. Ez tükrözi az anyagok osztályokhoz történő benyújtásának meghatározott határait és naptári dátumait. A terv-térkép nyomtatványt az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak albumai nem tartalmazzák, és azt a szervezetnek önállóan kell kidolgoznia. Ezen dokumentum alapján a raktári alkalmazott a megállapított limiten belüli anyagok kiadásáról számlát állít ki. Ebben az esetben a Követelmény alkalmazható - számla (M-11 sz. nyomtatvány), számla (M-15 sz. nyomtatvány).
Az anyagoknak a raktárakból és raktárakból szervezeti egységekhez történő kibocsátására vonatkozó elsődleges számviteli bizonylatokon fel kell tüntetni:
ü az anyag neve;
ü anyag mennyisége, ára és teljes mennyisége;
ü az anyag rendeltetése (a megrendelés, termék, termék, amelynek előállításához anyagokat szállítanak, vagy a költségek megnevezése).
Az anyagoknak a szervezet raktárából történő kiadását értékesítésük esetén a raktári dolgozók végzik. Anyagok oldalra szállításáról szóló számla (M-15 számú nyomtatvány). Ez az űrlap az anyagi javak kiadásának rögzítésére szolgál:
ü szerződések és egyéb dokumentumok alapján harmadik személynek;
ü szervezete területén kívül található gazdaságok.
A számla első példánya a raktárba kerül az anyagok kiadására, a második példány pedig az anyagok átvevőjének.
A fő dokumentum, amelyet a készletelemek kereskedelmi szervezet által harmadik félnek történő értékesítésének (kiadásnak) formalizálására használnak: Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) 132. számú határozatával jóváhagyott és két példányban készült. Az első a leltárt átadó szervezetben marad, és ennek alapján leírásra kerül. A második példányt harmadik félnek adják át, és ez az alapja a leltári tételek könyvelésre történő átvételének.
Az áruk közúti szállítása során fuvarlevelet (1-T számú nyomtatvány) állítanak ki, amelyet az Orosz Föderáció Állami Statisztikai Bizottságának 1997. november 28-i 78. számú határozata hagy jóvá „Az elsődleges számviteli bizonylatok egységes formáinak jóváhagyásáról”. építőipari gépek és szerkezetek munkájának rögzítésére, közúti szállításban végzett munkára” .
A fuvarlevél kiállításának eljárását a Szovjetunió Pénzügyminisztériumának 156. számú, a Szovjetunió Állami Bankjának 30. számú, a Szovjetunió Központi Statisztikai Hivatalának 354/7. számú és az RSFSR Autóközlekedési Minisztériumának 10. számú közös utasítása állapította meg. /998 1983. november 30-án kelt „A közúti árufuvarozás fizetési rendjéről”.
Jelen Utasítás 5. pontja szerint a feladót nem illeti meg a fuvarlevéllel nem dokumentált rakomány átadási joga, a gépjármű-fuvarozó szervezet pedig nem jogosult fuvarozásra átvenni. Ez vonatkozik minden teherszállító járművel végzett fuvarozásra, függetlenül a munkájuk fizetési feltételeitől.
Emlékeztetni kell arra, hogy az Útmutató 6. pontja értelmében a fuvarlevél az egyetlen dokumentum, amelyet a feladóktól való leltár leírására és a címzetttől való elszámolásra, valamint raktározásra, üzemeltetésre és könyvelésre használnak.
A fuvarlevél (a továbbiakban: CTN) négy példányban készül, de a gépjármű-fuvarozó szervezet és a feladó megállapodása alapján öt példányban is elkészíthető. A TTN minden példányát a feladó aláírásával, pecsétjével vagy pecsétjével kell hitelesíteni.
ü a rakomány átvevőjének neve;
ü a rakomány neve;
ü a szállított rakomány mennyisége, tömege, a tömeg meghatározásának módja;
ü a csomagolás típusa;
ü be- és kirakodás módja;
ü a jármű rakodásra való átadásának és a rakodás befejezésének időpontja.
Abban az esetben, ha a TTN „Rakományinformáció”-ban nem lehetséges felsorolni a kiadott készletelemek összes megnevezését és jellemzőit, ehhez csatolni kell a TORG-12 számú számlát.
Ezekben az esetekben a fuvarlevél jelzi, hogy termékrovatként egy speciális nyomtatványt csatolnak, amely nélkül ez a fuvarlevél érvénytelennek minősül, és nem használható feladókkal és címzettekkel történő elszámolásokhoz, valamint teljesített szállítási mennyiségek elszámolásához és kalkulációhoz. bért a sofőrnek.
Ha egy jármű több címzetthez szállít rakományt, akkor a TTN-t minden egyes rakományszállítmányra külön-külön adják ki minden címzettnek.
A fuvarlevelet főszabály szerint a feladó állítja ki, de a megállapodás rendelkezhet a fuvarlevél nyilvántartásba vételéről az árufuvarozást végző gépjármű-közlekedési szervezetnél.
Ha a fuvarlevelet a feladó állítja ki, úgy a gépjárművek a fuvarlevélben szereplő adatok ellenőrzésére jogosultak, a fuvarlevélben szereplő adatok hibás, pontatlan és hiányos feltüntetésének következményeiért pedig a feladó és a címzett a felelős. .
A rakomány szállításra történő átvételét a fuvarlevél minden példányán a sofőr-szállítmányozó aláírása igazolja, míg a feladónak nincs joga követelni a sofőrtől a rakomány átvételét a fuvarlevélen kívüli egyéb okmányokkal.
Az első példány a feladónál marad, és a készletelemek leírására szolgál.
A TTN második, harmadik és negyedik példányát a vezető kapja meg, amelyek közül:
a második példányt átadják a címzettnek, és leltári tételek könyvelésre történő átvételére szolgál;
a harmadik példány a fuvarozási számlához van csatolva, és ez szolgál alapul a gépjármű-fuvarozó vállalkozásnak a feladóval (címzettel) történő elszámolásához;
a negyedik példány a fuvarlevélhez van csatolva, és a szállítási munka rögzítésének alapjául szolgál.
A sofőr a rakomány átadásakor a TTN három példányát bemutatja a címzettnek, aki a fuvarlevélben aláírásával és pecsétjével (bélyegzőjével) igazolja a rakomány átvételét, egyidejűleg minden másolaton feltüntetve a rakomány érkezési és indulási időpontját. a jármű.
A fuvarlevél áru- és szállítási részből áll. Az árurészleg a leltári tételek feladó raktárából történő leírására és a címzett általi elszámolásra történő átvételére szolgál, a szállítási rész a szállítási munkák nyilvántartására és az áruszállítással kapcsolatos szolgáltatások kifizetésére.
További részletek az ezzel kapcsolatos kérdésekkelraktári könyvelés szervezése, Megtalálható a JSC “BKR-Intercom-Audit” könyvében.Raktári könyvelés szervezése».
Számviteli kimutatások, könyvelés → Számla belső anyagmozgatásról. m-13 számú nyomtatvány
A Szovjetunió Központi Igazgatóságának 1972. december 14-i rendeletével jóváhagyott 3. sz. 816 +-+ vállalkozás, szervezeti kód 0303010 2 +-+ +-+ számla nem. +-+ bekapcsolva belső mozgó anyagokat"" 20g. +-+ objektum-objektum-műveletek megtekintése -küldő -vevő...
Számviteli kimutatások, könyvelés → Számla belső anyagmozgatásról. m-12 számú nyomtatvány
12 - jóváhagyta a Szovjetunió Központi Igazgatóságának 72. 12. 14-i rendeletével. 816 +-+ vállalkozás, szervezeti kód 0303009 4 +-+ +-+ számla nem. +-+ bekapcsolva belső mozgó anyagokat"" 20 +-+ megfelelő műhely, létesítmény, műhely, létesítmény, ru...
Számviteli kimutatások, könyvelés → Minta. A számla az anyagok kiadásának (belső mozgásának) feltétele. m-11 számú nyomtatvány
Jóváhagyva a Szovjetunió Állami Statisztikai Bizottságának 1989. december 28-i határozatával. 241 +-+ (vállalkozás, szervezet) okud kód +-+ számla- szabadság igénye ( belső mozgó) anyagokat+-+ dátum szám sos- szállítás kódja +- típus...
Vállalati iratkezelési dokumentumok → Számla belső szállításról, áruk, konténerek szállításáról (Egységes forma N TORG-13)
dokumentum " számla tovább belső mozgó, áruszállítás, konténer (egységes formában n alku-13)" excel formátumban kaphat...
Vállalati iratkezelési dokumentumok → Számla tárgyi eszközök belső mozgásáról (Egységes N OS-2 nyomtatvány)
dokumentum " számla tovább belső mozgó befektetett eszközök (egységes formában n os-2)" excel formátumban kaphat...
Számviteli és pénzügyi dokumentumok → Befektetett eszközök átvételének és átadásának (belső mozgásának) igazolása (számla) (os-1 nyomtatvány, jóváhagyva a Szovjetunió Állami Statisztikai Bizottságának 1989. december 28-i 241. sz. rendeletével)
89 n 241 +-+ Okud kód +-+ a vállalkozás vezetője által jóváhagyva - - eljáró aláírás, vezetéknév "-" - 19. Törvény ( számla) elfogadás és átadás ( belső +-+ mozgások) tárgyi eszközök száma dátum személyi kód, bizonylat típus kódja - összetétel felelős...
Számviteli kimutatások, könyvelés → Számla anyagok harmadik fél részére történő kiadásáról. m-14 számú nyomtatvány
Ma nem. A Szovjetunió Központi Igazgatósága által 1972. december 14-én jóváhagyott M-14, 1. sz. 816 +-+ okud kód 0303011 9 (vállalkozás, szervezet) +-+ +-+ számla nem. +-+ nyaralásra anyagokat oldalán "" 20g. +-+ tranzakciós raktár levelező számla kódja +- (szám...
Számviteli kimutatások, könyvelés → Számla anyagok harmadik fél részére történő kiadásáról. m-15 számú nyomtatvány
Megfelelő számla +- művelet típusa raktári számla kód elemző- alszámla. könyvelés +-+-+-+-+-+- +-+ számla nem. nyaraláson anyagokat oldalra "" 20 év alapon kinek kinek keresztül +-+ nomen- egy. mennyiség árösszeg szerint...
A vállalkozás irodai munkájának dokumentumai → Számla az anyagok harmadik fél részére történő kiadásáról (N M-15 szabványos iparágközi nyomtatvány)
dokumentum " számla nyaraláson anyagokat oldalán (standard interindustry forma n m-15)" excel formátumban a "...
Számviteli kimutatások, könyvelés → Minta. Anyagkövetelmények listája és az anyagköltség számítása az objektumhoz és a becslés szakaszaihoz (4-mat számú nyomtatvány)
Az Orosz Föderáció Állami Építőipari Bizottsága 93. április 6-án kelt levelének 5. melléklete. 12-146 sz. 4 matt követelménynyilatkozat a anyagokatés költségszámítás anyagokat objektum és becslés szakaszai szerint +-+ számkódok matematikai név anyagtudós. ha-költség...
Vállalati nyilvántartások → Fuvarlevél
Dokumentum "szállítás" számla" excel formátumban a "fájl letöltése" linkről tudod letölteni
A tevékenységüket végző szervezetekben, intézményekben, vállalkozásokban nyersanyagok, áruk, tárgyak, anyagok belső mozgása zajlik. Az áru és anyagi javak (TMT) kategóriájába tartozó tárgyak mozgathatók és szétoszthatók a vállalkozás divíziói, részlegei, gyártóüzemei vagy területei között. Ebből a célból TORG-13 számlát állítanak ki.
Dokumentum űrlap
Ezt a folyamatot dokumentálni kell a számviteli rendszer ellenőrzése céljából, ezért minden művelethez csatolni kell az áruk és anyagok belső mozgásáról szóló számlát:
- tételek;
- anyagok;
- leltár;
- konténerek stb.)
A számla jogszabályban meghatározott egységes formátumú, és megfelel az OKUD bizonylatlap 0330213 kódjának.
Az áruk és értéktárgyak mozgásának okmányos alátámasztása egységenként, típusonként, típusonként, cikkenként stb. A számla elkészítését a vállalkozás vagy részleg, szolgálat, telephely anyagilag felelős munkatársa végezze, aki az ingatlanvagyon átadásáért felelős. A bizonylat egyik példányát könyvelésre elküldik a számviteli szolgálatnak utólagos leírásra, a másik az áruk és anyagok átvevőjének kezében marad, amely a számviteli tételek aktiválásának alapja.
Cikkek a témában
