Uzorak fakture za unutrašnje kretanje. Obračun zaliha u računovodstvu: knjiženja i dokumenti. Odraz prijema zaliha u računovodstvu
Račun za interno kretanje je primarni računovodstveni dokument za dokumentovanje kretanja zaliha unutar trgovinske organizacije.
Izdaje se uzimajući u obzir niz zahtjeva koji se primjenjuju na primarne dokumente. Organizacija ima pravo da ih proširi promjenom forme fakture ili uspostavljanjem dodatnih zahtjeva za njeno izvršenje.
Za šta se koristi i u kojim slučajevima je potrebno izdati?
Račun se koristi za dokumentovanje prenosa tržišnih proizvoda i ambalaže između strukturnih podjela, skladišta ili materijalno odgovornih lica jedne organizacije. To može biti premeštanje robe iz skladišta u skladište ili iz skladišta u prodavnicu. Račun za interno kretanje se ispostavlja na osnovu usmenog ili pismenog naloga rukovodioca.
Koje podatke uključuje?
Da bi se obračunala interna kretanja, organizacija ima pravo da razvije sopstveni obrazac dokumenta ili da koristi jedinstveni obrazac TORG-13. Ako organizacija razvije svoj obrazac dokumenta, on mora biti odobren nalogom preduzeća i sadržavati sljedeće podatke:
- Naziv organizacije;
- Naslov dokumenta;
- podatke o pošiljaocu i primaocu robe i materijala;
- podatke o prenesenoj robi (njen naziv i količina u fizičkom i vrijednosnom smislu).
Karakteristike kompilacije
Akt o kretanju zaliha unutar organizacije sastavlja materijalno odgovorno lice iz čijeg skladišta se inventarni artikli puštaju. Odmor bez dokumentacije nije dozvoljen.
TORG-13 je sastavljen u dva primjerka, i jedan ostaje kod osobe koja je robu pustio, a drugi - kod osobe koja ju je primila. Izvršeni dokumenti služe kao osnov za otpis zaliha od materijalno odgovornog lica koje ih pušta, a odeljenje koje je primilo inventarne predmete ih na osnovu računa prima na računovodstvo.
Numeracija se vrši prema pravilima utvrđenim u svakom konkretnom preduzeću. Po pravilu, svaka vrsta dokumenta ima svoju kontinuiranu numeraciju; radi lakšeg snimanja, broju dokumenta može se dodati slovni prefiks.
Prilikom popunjavanja dokumenata posebnu pažnju treba obratiti na kolone u kojima treba navesti imena pošiljaoca i primaoca. Greške u nazivima izdajućih i prijemnih strukturnih jedinica dovode do izobličenja podataka u računovodstvu i do neslaganja između stvarne raspoloživosti zaliha i materijala i podataka u računovodstvu.
Greške u nazivima inventara nisu dozvoljene., za bolju identifikaciju, preporučljivo je voditi evidenciju ne samo po imenu, već i korištenjem šifre. Ako se roba istog naziva razlikuje po razredu, potrebno je navesti klasu robe i materijala koji se prodaje.
Neke vrste inventara mogu se obračunati u različitim mjernim jedinicama (na primjer, u kilogramima i linearnim metrima). Prilikom puštanja u promet takve robe potrebno je navesti mjernu jedinicu u kojoj je primljena u računovodstvo. Odgovorno lice ne može prenositi robu s jedne mjerne jedinice na drugu, dovodeći svu prodatu robu i materijal u jedinstven oblik.
Kolone koje označavaju količinu prodate robe su obavezne.. Prilikom prijenosa zaliha u paketima potrebno je navesti broj komadnih proizvoda u jednom pakovanju i broj takvih pakovanja. Težina robe je naznačena ne samo neto, već i bruto, ako materijalno odgovorno lice ima takve podatke.
Navedeni su i podaci o cijeni i nabavnoj vrijednosti zaliha u obračunskim cijenama. Kolone u kojima je naznačena količina i iznos se zbrajaju i zbraja se zbir. Količina komercijalnih proizvoda u različitim mjernim jedinicama se sumira radi kontrolne provjere količine isporučenih proizvoda.
Bez navođenja podataka o tačnom nazivu i količini robe i kontejnera, faktura za interno kretanje je nevažeća.
TORG-13 potpisuju materijalno odgovorna lica koja su pustila i prihvatila robu i materijal. Obavezno navedite nazive njihovih pozicija i transkript potpisa.
Bez potpisa materijalno odgovornih lica dokument je nevažeći. Nije dozvoljeno overavanje fakture od strane lica koje na to nema pravo. Pravo potpisivanja se dodjeljuje nalogom organizacije.
Jedinstveni obrazac ne predviđa stavljanje pečata, međutim, ukoliko materijalno odgovorna lica imaju pečate u strukturnim jedinicama, onda se radi veće kontrole i sprječavanja krivotvorenja potpisa preporučuje njihovo dodatno stavljanje. Odsustvo pečata nije prekršaj osim ako je utvrđeno lokalnim aktom organizacije.
Da li je potrebno evidentirati dokument u knjigovodstvenom dnevniku?
Dokumenti koji odražavaju kretanje zaliha unutar preduzeća evidentiraju se u računovodstvenom dnevniku. Evidencija fakture za interno kretanje se odražava i za izdavaoca i za stranu primaoca.
Oblik časopisa može biti proizvoljan, ali mora sadržavati podatke koji vam omogućavaju da identifikujete dokumente navedene u njemu:
- broj dokumenta i datum izdavanja;
- naziv jedinice - druga strana u poslovnoj transakciji za kretanje zaliha;
- ukupna količina i iznos zaliha navedenih u fakturi.
Materijalno odgovorno lice podatke o kretanju inventarnih artikala evidentira u skladišnim knjigovodstvenim karticama, a oni sami fakture se prenose u računovodstvo preduzeća prema registru.
Koliko dugo treba da se čuva?
Svi primarni dokumenti moraju se čuvati u organizaciji pet godina nakon izvještajne godine, odnosno godine u kojoj su izdati, nakon čega se mogu uništiti.
Oni mogu biti potrebni ako se uoče neslaganja tokom inventara skladišta ili da se potvrdi tačnost prikazanih podataka tokom poreske revizije.
Dakle, interno kretanje robe i kontejnera dokumentuje se fakturom. Organizacija ima pravo da razvije sopstveni obrazac dokumenta ili da koristi jedinstveni obrazac TORG-13. Čuva se u računovodstvu preduzeća pet godina, nakon čega se može odlagati.
Ako pronađete grešku, označite dio teksta i kliknite Ctrl+Enter.
Poslovne transakcije koje nisu dokumentovane u primarnim računovodstvenim dokumentima ne prihvataju se u računovodstvo i ne podležu evidentiranju u računovodstvenim registrima.
Primarne računovodstvene isprave se prihvataju u računovodstvo ako su sastavljene u skladu sa obrascem sadržanim u albumima jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije.
Razvijene i odobrene jedinstvene forme primarne računovodstvene dokumentacije u skladu sa Uredbom Vlade Ruske Federacije od 8. jula 1997. br. 835 “O primarnim računovodstvenim dokumentima” moraju koristiti sve organizacije, bez obzira na njihov organizacioni i pravni oblik.
U skladu sa Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 24. marta 1999. br. 20 „O odobravanju postupka za korišćenje jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije“ u jedinstvenim obrascima primarne računovodstvene dokumentacije, osim obrazaca za evidentiranje gotovinske transakcije odobrene od strane Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije, organizacija, ako je potrebno, može dati dodatne detalje. Istovremeno, svi detalji odobrenih jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije ostaju nepromijenjeni, uključujući šifru, broj obrasca, naziv dokumenta. Uklanjanje pojedinačnih detalja iz objedinjenih obrazaca nije dozvoljeno.
Učinjene promjene moraju biti dokumentovane u relevantnom organizacionom i administrativnom dokumentu organizacije.
Formati obrazaca naznačeni u albumima objedinjenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije se preporučuju i mogu se mijenjati u smislu proširenja i sužavanja kolona i redova, uključujući dodatne redove i slobodne listove radi lakšeg postavljanja i obrade potrebnih informacija.
Za računovodstvo kao zalihe, u skladu sa stavom 2. Pravilnika o računovodstvu „Računovodstvo zaliha“ PBU 5/01, odobrenog Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 9. juna 2000. br. 44n „O odobravanju računovodstva pravilnikom „Računovodstvene“ zalihe „PBU 5/01“, prihvataju se:
· sirovine, zalihe i druga sredstva koja se koriste u proizvodnji proizvoda namijenjenih prodaji (izvođenje radova, pružanje usluga);
· sredstva namijenjena prodaji (i roba);
· sredstva koja se koriste za potrebe upravljanja organizacijom.
Prema Ruskom enciklopedijskom rječniku, sirovine su sirovine i materijali koji su prethodno bili izloženi radu i podložni su daljnjoj preradi (na primjer, iskopana ruda).
Postoje primarne i sekundarne sirovine. Primarne sirovine uključuju već spomenutu iskopanu rudu, sirovi pamuk, prirodni plin i dr., a sekundarne sirovine su gotovi proizvodi koji su postali neupotrebljivi – staro gvožđe, otpadni papir i dr.
Materijali su proizvodi koji se troše sa promjenama u obliku, sastavu i stanju u proizvodnji proizvoda, uključujući materijale uključene u sklapanje ili proizvodnju robe za prodaju. Troškovi materijala uključeni su u troškove proizvodnje.
Prema paragrafu 42 Smjernica za računovodstvo zaliha, odobrenih Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. decembra 2001. br. 119n „O odobravanju smjernica za računovodstvo zaliha“ (u daljem tekstu Smjernice br. materijali su vrsta zaliha. Materijali obuhvataju sirovine, osnovne i pomoćne materijale, kupljene poluproizvode i komponente, gorivo, kontejnere, rezervne dijelove, građevinske i druge materijale.
Poluproizvodi sopstvene proizvodnje su proizvodi čija je proizvodnja završena u jednoj ili više radionica, ali su podložni daljoj preradi u drugim radionicama ili u drugim preduzećima.
Skladišni računovodstveni podaci za zalihe i operativno knjigovodstvo kretanja u odjeljenjima organizacije moraju odgovarati računovodstvenim podacima za zalihe. Navedena odredba je jedan od osnovnih zahtjeva za računovodstvo zaliha.
Materijale iz skladišta dobavljača ili od transportne organizacije prima ovlašćeno lice organizacije.
Pravo lica da deluje kao poverenik organizacije prilikom prijema materijalne imovine od dobavljača se formalizuje izdavanjem punomoćja (obrasci br. M-2 i br. M-2a). Jedinstveni obrasci primarne računovodstvene dokumentacije za računovodstvo materijala odobreni su Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 30. oktobra 1997. br. 71a „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za obračun rada i njegovog plaćanja osnovna sredstva i nematerijalna ulaganja, materijali, male vrednosti i nosivi predmeti, radovi u kapitalnoj izgradnji“ (u daljem tekstu Rešenje br. 71a).
Punomoćje se sastavlja u računovodstvu u jednom primjerku i izdaje primaocu uz potpis.
Organizacije u kojima je prijem materijalnih sredstava po punomoćju masovnog karaktera, koriste obrazac broj M-2a i izdavanje ovih punomoćja se evidentira u dnevniku izdatih punomoćja, koji je prethodno numerisan i laced.
Punomoćja se izdaju samo osobama koje rade u ovoj organizaciji, izdavanje punomoćja drugim licima nije dozvoljeno. Izdato punomoćje mora biti u potpunosti popunjeno i mora sadržavati uzorak potpisa lica na čije ime je izdato. Prema stavu 5 člana 185 Građanskog zakonika Ruske Federacije (u daljem tekstu: Građanski zakonik Ruske Federacije), punomoćje u ime pravnog lica izdaje se od strane njegovog rukovodioca ili drugog lica ovlaštenog za to čine osnivačkim dokumentima, uz priložen pečat ove organizacije. Ako se zasniva na državnoj ili opštinskoj imovini, punomoćje za primanje ili izdavanje novca i drugih imovinskih sredstava izdato u ime takvog pravnog lica mora potpisati i glavni (viši) računovođa ove organizacije.
Punomoćje za poslove koji zahtijevaju javnobilježnički obrazac mora biti ovjereno kod notara, osim ako zakonom nije drugačije određeno.
Punomoćja se po pravilu izdaju na 10 - 15 dana, ali u slučaju prijema inventara kao zakazane isplate, punomoćje se može izdati i na duži period. Period važenja punomoćja u skladu sa članom 186. Građanskog zakonika Ruske Federacije ne može biti duži od tri godine. Ako u punomoćju nije određen rok, ono važi godinu dana od dana izvršenja. Punomoć u kojoj nije naznačen datum izvršenja je ništava.
Sva materijalna sredstva koja ulaze u organizaciju moraju odmah biti registrovana u odgovarajućim skladištima.
U nekim slučajevima, u interesu proizvodnje, preporučljivo je poslati materijalna sredstva direktno relevantnim odjelima organizacije, zaobilazeći skladišta. Međutim, takva materijalna sredstva se iskazuju u računovodstvu kako su primljena u skladište i prebačena u radionicu ili gradilište. U dokumentima primarnog prijema upisuje se da su materijalna sredstva izdata odjeljenjima u tranzitu, odnosno bez isporuke u skladište ili magacin. Treba napomenuti da se lista materijala koji se može poslati u tranzitu u odjele i područja organizacije mora odrediti i formalizirati naredbom.
Materijalna sredstva koja pristižu u skladište organizacije moraju se pažljivo provjeriti u odnosu na njihovu usklađenost sa asortimanom, količinom i kvalitetom navedenim u dokumentima dobavljača.
Skrećemo pažnju čitateljima da se materijali moraju uzeti u obzir u odgovarajućim mjernim jedinicama, po težini, zapremini, broju itd. Računovodstvena cijena se također utvrđuje korištenjem istih mjernih jedinica.
U praksi se često dešavaju slučajevi kada se materijali primaju u jednoj mjernoj jedinici, na primjer, u tonama, a puštaju se iz skladišta u drugoj mjernoj jedinici, na primjer, u litrima. U takvoj situaciji prijem na knjigovodstvo i puštanje materijala mora se odraziti u primarnim dokumentima, magacinskim karticama i računovodstvenim registrima istovremeno u dvije mjerne jedinice. U ovom slučaju, prvo se upisuje količina u jedinici mjere koja je navedena u dokumentima dobavljača, a zatim u zagradama - količina u jedinici mjere u kojoj će materijali biti pušteni iz skladišta.
Ako dokumenti dobavljača ukazuju na veću ili manju jedinicu mjere od one koja je prihvaćena u organizaciji, takvi materijali se prihvataju za računovodstvo u jedinici mjere koja je prihvaćena u organizaciji.
U stavu 50 Metodološkog uputstva br. 119n navodi se da ako je teško odraziti kretanje materijala u dvije mjerne jedinice, onda možete prenijeti materijal u drugu jedinicu mjere sastavljanjem prijenosnog akta. U aktu prijenosa na drugu mjernu jedinicu morate navesti količinu materijala u mjernim jedinicama navedenim u dokumentima dobavljača i u jedinici mjere u kojoj će materijal biti pušten iz skladišta. Istovremeno se obračunska cijena materijala utvrđuje u novoj mjernoj jedinici. U kartonu skladišnog knjigovodstva upisi o prijemu materijala na knjigovodstvo vrše se u jedinici mjere dobavljača, kao iu novoj mjernoj jedinici, sa pozivom na akt.
Stavom 49. Metodoloških uputstava broj 119n utvrđeno je da se prijem i obračun ulaznog materijala, pod uslovom da ne postoje neslaganja između podataka dobavljača i stvarnih podataka, formalizuju nadležna skladišta sastavljanjem nalozi za prijem (obrazac br. M-4). Umjesto izdavanja naloga za prijem, dozvoljeno je stavljanje pečata na dokument dobavljača, čiji otisak sadrži iste detalje kao i nalog za prijem. U tom slučaju popunite podatke pečata i unesite sljedeći broj naloga za prijem, takav pečat se izjednačava sa nalogom za prijem.
Nalozi za prijem se izdaju za stvarni iznos pristiglih dragocjenosti. Za rasute homogene terete, kao što su ruda, krečnjak, pesak, lomljeni kamen, ugalj i drugi, koji više puta u toku jednog dana pristižu od istog dobavljača, dozvoljeno je sastavljanje naloga za prijem za ceo dan. Svaki prijem je zabilježen na poleđini naloga za prijem. Na kraju dana se obračunava promet i ukupan iznos se unosi u nalog za prijem.
Ako se prilikom prijema materijalnih sredstava utvrdi da primljeni materijali ne odgovaraju njihovom asortimanu, količini i kvalitetu navedenim u dokumentima dobavljača, tada se obrazac naloga za prijem br. M-4 ne sastavlja. U takvoj situaciji se sastavlja Potvrda o prijemu materijala (obrazac br. M-7). Ovaj akt je takođe sastavljen da formalizuje prihvatanje materijala primljenih bez dokumenata.
Ovaj akt je pravni osnov za podnošenje reklamacije dobavljaču ili pošiljaocu.
Akt sastavlja komisija, u kojoj se obavezno nalazi materijalno odgovorno lice, predstavnik pošiljaoca (dobavljača) ili predstavnik nezainteresovane organizacije.
Akt se sastavlja u dva primjerka, od kojih se jedan sa priloženom dokumentacijom prenosi u računovodstvo, a drugi u odjel nabave ili računovodstvo radi slanja reklamacije dobavljaču. Ako organizacija ima pravni odjel, tada se sastavljanje tužbenog pisma može povjeriti ovom odjelu.
Prijemni nalozi i akti o prijemu materijala moraju se sastaviti na dan prijema. U nekim slučajevima, kada su pojedinačne serije materijala u procesu tehničkog prijema ili laboratorijskog ispitivanja, materijali se prihvataju na čuvanje. U tom slučaju, upravnik skladišta ili skladištar upisuje takve materijale u posebnu knjigu. Evidencija u ovoj knjizi vodi se sa podjelom materijala: “Građa koja čeka na prijem” i “Materijala primljena na čuvanje”. U skladištima i magacinima takvi materijali moraju se skladištiti odvojeno i njihova potrošnja nije dozvoljena dok se ne razjasne rezultati prijema.
Napominjemo da je i materijal kupljen od strane odgovornih lica podložan isporuci u skladište. Prijem takvog materijala na računovodstvo vrši se na opšte utvrđen način na osnovu računa i provjera maloprodajnih organizacija, potvrda o prijemnom nalogu pri nabavci materijala za gotovinu u drugim organizacijama, akta o nabavci pri nabavci materijala od stanovništva, odnosno na osnovu dokumenata koji potvrđuju kupovinu. Ovi dokumenti moraju biti priloženi uz prethodni izvještaj odgovornog lica.
Obračun kretanja materijala u skladištu za svaki razred, vrstu i veličinu vrši se u Knjigovodstvena kartica materijala (obrazac br. M-17), popunjava se za svaki broj artikla materijala. Upise u karticu vodi materijalno odgovorno lice na osnovu primarnih priznanica i rashodnih dokumenata na dan transakcije.
Osnova za evidentiranje transakcija za prijem robe su Jedinstveni obrasci primarne računovodstvene dokumentacije za evidentiranje trgovinskih operacija, odobreni Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 25. decembra 1998. br. 132 (u daljem tekstu Rezolucija br. 132).
Prema klauzuli 2.1.1 Metodoloških preporuka za računovodstvo i registraciju operacija za prijem, skladištenje i puštanje robe u trgovinske organizacije, odobrene Pismom Roskomtorga od 10. jula 1996. godine br. 1-794/32-5, postupak i rokovi prijema robe u pogledu količine, kvaliteta i kompletnosti i njena dokumentacija regulisani su važećim tehničkim uslovima, uslovima isporuke, kupoprodajnim ugovorima i uputstvom o postupku prijema robe široke potrošnje u pogledu količine, kvaliteta. i potpunost.
Prijenos robe na kupca se formalizira otpremnim dokumentima predviđenim uslovima isporuke i transporta robe. To mogu biti tovarni listovi, tovarni listovi, željeznički tovarni listovi, računi, fakture.
Roba koju je trgovinska organizacija kupila za preprodaju može biti isporučena direktno u njeno skladište, ili može biti prihvaćena od strane trgovinske organizacije van svog skladišta.
Ako se prijem vrši van skladišta kupca (u skladištu dobavljača, na železničkoj stanici, pristaništu, na aerodromu), tada prijem robe vrši finansijski odgovorno lice trgovinske organizacije po punomoćniku, čime se potvrđuje pravo materijalno odgovornog lica da primi robu. Procedura za registraciju punomoćja je razmotrena gore.
Tačkom 2.1.5 Metodoloških preporuka za računovodstvo i registraciju operacija prijema, skladištenja i puštanja robe u trgovinske organizacije, odobrenih dopisom Roskomtorga od 10. jula 1996. godine broj 1-794/32-5, utvrđuje se da postupak za prihvatanje robe i dokumentovanje prijema zavisi, posebno:
ü od mjesta prijema;
ü o prirodi prihvatanja (kvantitet, kvalitet, kompletnost);
ü o stepenu usklađenosti ugovora o isporuci sa pratećim dokumentima (prisustvo ili odsustvo).
Prijem robe po količini i kvalitetu podrazumijeva provjeru usaglašenosti stvarne raspoloživosti robe sa podacima sadržanim u transportnim, pratećim i (ili) uplatnim dokumentima, a kod prijema po kvaliteti i kompletnosti - zahtjevima za kvalitetu robe propisanim u ugovor.
Prijem robe se obrađuje na različite načine - u zavisnosti od blizine ureda do lokacije skladišta. Ako se skladište i kancelarija dobavljača nalaze na istom mestu, onda se papirologija i isporuka robe odvijaju istovremeno. Dokument za puštanje robe u ovom slučaju je faktura.
Ako je skladište kompanije dobavljača udaljeno od ureda, tada se predstavniku trgovinske organizacije (materijalno odgovornom licu) izdaje dokument za prijem robe, prema kojem će mu materijalna sredstva biti puštena u skladište. Ukoliko u skladištu nema robe u potrebnoj količini, primaocu se izdaje novi dokument – faktura, na kojoj je naznačena stvarna isporučena količina robe. IN faktura je naznačena :
ü broj i datum otpusta;
ü naziv dobavljača i kupca;
ü naziv i kratak opis proizvoda;
ü količina robe;
ü cijena i ukupni trošak robe (sa PDV-om), porez na dodatu vrijednost moraju se navesti u posebnom redu.
Račun se mora izdati u 4 primjerka, prva dva ostaju kod dobavljača (u skladištu i u računovodstvu), preostala dva se prenose na kupca (u računovodstvu i materijalno odgovornom licu). Faktura mora biti ovjerena pečatima dobavljača i primaoca i potpisima materijalno odgovornih lica (jedno je puštalo robu, drugo prihvatilo).
Ako je roba u neoštećenim kontejnerima, onda se prijem može izvršiti po broju komada, bruto težini ili po broju trgovinskih jedinica i oznaka na kontejneru. Ukoliko se ne proverava stvarno prisustvo robe u kontejneru, potrebno je o tome zabeležiti u pratećem dokumentu.
Ako količina i kvalitet robe odgovaraju podacima navedenim u otpremnim dokumentima, onda prateća dokumenta (faktura, tovarni list i drugi dokumenti koji potvrđuju količinu ili kvalitet primljene robe) ovjeravaju nabavnu organizaciju, čime se potvrđuje usklađenost prihvaćenu robu sa podacima navedenim u pratećim dokumentima. Materijalno odgovorno lice koje preuzima robu stavlja svoj potpis na otpremnu dokumentaciju i ovjerava ga okruglim pečatom trgovinske organizacije.
Za formalizovanje prijema robe u pogledu kvaliteta, količine, težine i kompletnosti u skladu sa pravilima za prijem robe i uslovima ugovora, koristi se Potvrda o prijemu robe (obrazac br.TORG-1), sa utvrđuju članovi komisije za izbor koju ovlasti rukovodilac organizacije. Roba se prihvata na osnovu stvarne dostupnosti.
Broj primjeraka akta koji se sastavlja i kompletnost priloženih dokumenata utvrđuje se u svakom konkretnom slučaju.
Za formaliziranje prijema inventara koji imaju kvantitativne i kvalitativne nepodudarnosti sa podacima u pratećoj dokumentaciji dobavljača, koriste se sljedeći dokumenti:
Akt o utvrđenom neskladu u količini i kvalitetu prilikom prijema inventarnih artikala (obrazac br. TORG-2), sastavljen za domaću robu u četiri primjerka;
- Akt o utvrđenom neskladu u količini i kvalitetu prilikom prijema uvezene robe (obrazac br. TORG-3), sastavljen za uvoznu robu u pet primjeraka.
Bilješka!
Ukoliko se u trenutku prijema robe otkrije neslaganje između bruto težine i težine navedene u pratećim dokumentima, kupac ne smije otvarati kontejner i ambalažu. Ako se, dok je bruto težina ispravna, prilikom provjere neto mase ili broja robnih jedinica na pojedinim mjestima utvrdi manjak robe, tada kupac ima pravo obustaviti prijem preostalog tereta. Kontejneri, ambalaža otvorenih predmeta i roba koja se u njima nalazi moraju se sačuvati i potom predati predstavniku organizacije pošiljaoca.
· Potvrda o prijemu i prenosu osnovnih sredstava (osim zgrada, objekata) (obrazac br. OS-1);
· Potvrda o prijemu i prenosu grupa osnovnih sredstava (osim zgrada, objekata) (obrazac br. OS-1b).
Akte odobravaju rukovodioci organizacije primaoca i organizacije donatora i sastavljaju se u najmanje dva primjerka. Uz akt mora biti priložena tehnička dokumentacija u vezi sa ovim osnovnim sredstvom.
Podaci o prijemu objekta u osnovna sredstva su osnova za popunjavanje sljedećih primarnih dokumenata za računovodstvo osnovnih sredstava:
· Inventarni karton za računovodstvo osnovnih sredstava (obrazac br. OS-6);
· Inventarni karton za grupno knjigovodstvo osnovnih sredstava (obrazac br. OS-6a);
· Knjiga inventara za računovodstvo osnovnih sredstava (obrazac br. OS-6b).
U procesu ekonomske aktivnosti materijalna sredstva stižu u skladišta i magacine ne samo od dobavljača. Njihovo interno kretanje se također odvija iz odjela organizacije do skladišta i skladišta. Stavom 57 Metodološkog uputstva br. 119n to je utvrđeno da se isporuka materijala u skladišta po odjelima dokumentuje fakturama za interno kretanje materijala u slučajevima kada:
· proizvodi proizvedeni u odjeljenjima organizacije koriste se za internu potrošnju u organizaciji ili za dalju preradu;
· materijale odeljenja organizacije vraćaju u skladište ili radioničko skladište;
· predaju se otpad od proizvodnje proizvoda (izvođenje radova), kao i nedostaci;
· vrši se isporuka materijala dobijenog od likvidacije (demontaže) osnovnih sredstava;
· drugi slični slučajevi.
Operacije za prijenos materijala iz jednog odjeljenja organizacije u drugi također se dokumentuju fakturama za interno kretanje materijala.
Rezolucija br. 71a razvijena je u ove svrhe obrazac br. M-11 „Potrebna faktura“ , koristi se u slučajevima kada se materijalna sredstva premeštaju između strukturnih podela organizacije ili između finansijski odgovornih lica.
Račun sastavlja finansijski odgovorno lice strukturne jedinice koja isporučuje materijalna sredstva. Jedan od dva sastavljena primjerka fakture služi kao osnova za isporučno skladište za otpis dragocjenosti, a na osnovu drugog primjerka prijemno skladište ove vrijednosti prihvata na obračun. Račun potpisuju financijski odgovorna lica i odjeljenja za isporuku i prijem i dostavlja se računovodstvu radi evidentiranja kretanja materijala.
Treba napomenuti da se istim računima dokumentuje isporuka materijala na zahtjev i neiskorišćenog materijala u skladište, kao i isporuka otpada i nedostataka.
Stavom 90. Metodološkog uputstva broj 119n utvrđeno je da se unutrašnjim kretanjem materijala smatra i njihovo ispuštanje u skladišta (ostave) organizacionih jedinica i na gradilišta.
U slučaju kada se predaja materijala odjeljenjima vrši bez navođenja svrhe upotrebe materijala, takvo ustupanje se također uzima u obzir kao interno kretanje, a materijali se smatraju izdatim odjelu koji ih je primio. Odjeljenje koje je primilo materijal sastavlja izvještaj o utrošku stvarno utrošenog materijala. Konkretnu proceduru za izradu izvještaja o troškovima, kao i spisak odjela koji ga mogu primijeniti, utvrđuje organizacija. Ovaj akt mora odražavati:
ü naziv primljenih materijala;
ü količina, obračunska cijena i iznos za svaki artikl;
ü broj i (ili) naziv narudžbe, proizvoda, proizvoda za čiju su proizvodnju korišteni materijali;
ü količina proizvedenih proizvoda ili obim obavljenog posla.
Sastavljeni akt je osnov za otpis materijala iz izvještajne jedinice jedinice koja ih je primila.
U slučaju kretanja inventara između strukturnih podjela ili materijalno odgovornih lica organizacije, u skladu sa Rezolucijom br. 132, Račun za interni promet, prenos robe, kontejnera (obrazac br. TORG-13) , sastavlja u dva primjerka materijalno odgovorno lice skladišta ili odjela koji predaje inventar. Prvi primjerak računa ostaje u odjelu za isporuku i služi za otpis zaliha, drugi se prenosi odjelu za prijem vrijednosti i služi za prijem istih na računovodstvo.
Račun potpisuju materijalno odgovorna lica dostavljača i primaoca i dostavlja se računovodstvu organizacije radi evidentiranja kretanja zaliha.
U okviru organizacije, ne samo materijali i roba, već i osnovna sredstva se premeštaju iz jedne strukturne jedinice u drugu. Za registrovanje i snimanje takvih kretanja koristi se Račun za unutrašnje kretanje osnovnih sredstava, obrazac broj OS-2, odobreno Rezolucijom Državnog odbora za statistiku br. 7.
Račun izdaje prenosilac u tri primjerka i potpisuju ga odgovorna lica strukturnih jedinica primaoca i dostavljača. Prvi primjerak se prenosi u računovodstvo, drugi ostaje finansijski odgovornom licu jedinice koja prenosi osnovno sredstvo, a treća kopija se prenosi jedinici koja prima osnovno sredstvo.
Podaci o kretanju osnovnih sredstava upisuju se u inventarski karton ili knjigu računovodstva osnovnih sredstava (obrasci br. OS-6, br. OS-6a, br. OS-6b).
Materijalna sredstva se mogu pustiti iz skladišta u proizvodnju, kao iu slučaju njihove prodaje i raspolaganja iz drugih razloga.
Puštanje materijala u proizvodnju je izdavanje materijala iz skladišta ili skladišta direktno za proizvodnju proizvoda, obavljanje poslova i pružanje usluga, kao i za potrebe upravljanja organizacijom.
U zavisnosti od toga kako je struktura skladišta organizovana, materijali se puštaju u promet u skladu sa utvrđenim standardima iu odgovarajućim mernim jedinicama i to:
ü ili u skladišta odjeljenja organizacije, a odatle direktno u proizvodnju - na lokacije, u timove i na radna mjesta;
ü ili direktno u odjele ako nemaju skladišta.
Napominjemo da skladištari predaju materijale iz skladišta strogo određenim zaposlenima. Spiskovi lica koja imaju pravo primanja materijala iz skladišta, kao i uzorci njihovih potpisa, moraju se usaglasiti sa glavnim računovođom organizacije i upoznati ih sa materijalno odgovornim licima koja izdaju materijal.
Postupak puštanja materijala u proizvodnju iz odeljenskih magacina direktno na gradilišta, timove i radna mesta sprovodi se na način koji utvrdi rukovodilac odeljenja.
Razmotrimo koji se primarni dokumenti koriste za dokumentiranje puštanja materijala iz skladišta.
Gore smo naveli da se izdavanje materijala vrši u skladu sa utvrđenim standardima, odnosno puštanje materijala u proizvodnju mora se vršiti na osnovu unaprijed utvrđenih ograničenja. Takva ograničenja se utvrđuju na osnovu standarda potrošnje materijala i proizvodnih programa razvijenih u organizaciji.
Za registraciju puštanja materijala prema odobrenim granicama koristi se Kartica granične ograde (obrazac br. M-8). Ovaj dokument služi i za kontinuirano praćenje poštovanja utvrđenih limita za nabavku materijala, a ujedno je i prateći dokument za otpis materijalnih sredstava sa skladišta. Izdavanje kartice granične ograde vrše odjeli organizacije kojima su povjerene funkcije snabdijevanja ili planiranja.
Za svaki naziv materijala izdaju se dva primjerka dokumenta, od kojih se jedan prije početka mjeseca prenosi u strukturnu jedinicu, a drugi u skladište. U pravilu se limit kartica izdaje na mjesec dana, ali ako je kretanje materijala u organizaciji malo, onda se ovaj dokument može izdati za kvartal. Za svako skladište se izdaje posebna limitna i ulazna kartica.
Prilikom izdavanja materijala skladištar u oba primjerka dokumenta bilježi datum i količinu izdane građe i ispisuje ostatak limita prema broju artikla materijala. Skladištar potpisuje primaočevu limit i ulaznu kartu, a primalac potpisuje limit i ulaznu kartu primaoca.
Nakon korištenja limita, voditelj skladišta ili skladištar predaje limit kartice računovodstvu. Bez obzira da li se limit koristi ili ne, na početku mjeseca moraju se predati sve limitne kartice za prethodni mjesec. Ako je kartica izdana za kvartal, mora se vratiti početkom sljedećeg kvartala. Isporuci skladišnih primjeraka graničnih kartica prethodi usaglašavanje podataka koji se u njima nalaze sa podacima kopija kartica koje posjeduju primaoci materijalnih sredstava. Izvršeno usaglašavanje potvrđuje se potpisima upravnika skladišta (skladištara) i odgovornog lica odjeljenja koje je primilo materijale.
Kako bi se smanjio broj primarnih dokumenata, preporučuje se izdavanje materijala Računovodstvene kartice materijala (obrazac br. M-17). U ovom slučaju, kartica graničnog unosa izdaje se u jednom primjerku i na osnovu nje se vrši operacija puštanja materijala. Skladištar potpisuje karticu granične ograde, a primalac materijala potpisuje karticu knjigovodstva materijala.
Prilikom evidentiranja izdavanja materijala bez evidentiranja potrošne dokumentacije, magacinske kartice se predaju računovodstvu po registru na kraju svakog mjeseca. Računovodstveni radnici na osnovu kartica sastavljaju odgovarajuće knjigovodstvene registre, nakon čega se skladišne knjigovodstvene kartice vraćaju u skladište.
Knjigovodstvo povrata materijala koji nije upotrijebljen u proizvodnji vodi se u istom obliku i ne izrađuje se dodatna dokumentacija.
Po potrebi, uz dozvolu rukovodioca organizacije, glavnog inženjera ili drugih ovlaštenih lica, dozvoljena je prekomjerna nabavka materijala, kao i zamjena nekih vrsta materijala drugim. Ako se materijali izdaju preko limita, u primarnim dokumentima se ispisuje natpis „Iznad limita“.
Velike organizacije u pravilu vrše centraliziranu isporuku materijala iz skladišta organizacije u skladišta odjeljenja i direktno na lokacije i radna mjesta odjeljenja. U ovom slučaju se sastavlja poseban operativni dokument za odmor - „plan-mapa“. Odražava utvrđene granice i kalendarske datume za podnošenje materijala odeljenjima. Obrazac plan-karte nije predviđen u albumima jedinstvenih obrazaca primarnih računovodstvenih dokumenata i mora ga organizacija samostalno izraditi. Na osnovu ovog dokumenta, skladištar ispostavlja račun za puštanje materijala u utvrđenom limitu. U ovom slučaju se može primijeniti Zahtjev - faktura (obrazac br. M-11), račun (obrazac br. M-15).
U svim primarnim knjigovodstvenim dokumentima za puštanje materijala iz skladišta i magacina u organizacione jedinice mora biti navedeno:
ü naziv materijala;
ü količina materijala, njegova cijena i ukupna količina;
ü namjena materijala (naziv narudžbe, proizvod, proizvod za čiju izradu se isporučuju materijali ili naziv troškova).
Puštanje materijala iz skladišta organizacije u slučaju njihove prodaje vrše skladištarski radnici na osnovu Račun za puštanje materijala na stranu (obrazac br. M-15). Ovaj obrazac se koristi za evidentiranje oslobađanja materijalnih sredstava:
ü trećim licima na osnovu ugovora i drugih dokumenata;
ü farme vaše organizacije koje se nalaze van njene teritorije.
Prvi primjerak računa prenosi se u skladište za predaju materijala, a drugi primjerak se prenosi primaocu materijala.
Glavni dokument koji se koristi za formalizaciju prodaje (puštanja) inventara od strane trgovinske organizacije organizaciji treće strane je Tovarni list (obrazac br.TORG-12) 132 i sastavljen u dva primjerka. Prvi ostaje u organizaciji koja predaje inventar, a na osnovu toga se otpisuje. Drugi primjerak se prenosi trećem licu i predstavlja osnovu za prihvatanje inventara u računovodstvo.
Prilikom cestovnog transporta robe izdaje se tovarni list (Obrazac br. 1-T), odobren Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 28. novembra 1997. br. 78 „O odobravanju jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za evidentiranje rada građevinskih mašina i mehanizama, rada u drumskom saobraćaju”.
Procedura za izdavanje tovarnog lista uspostavljena je zajedničkim uputstvom Ministarstva finansija SSSR-a br. 156, Državne banke SSSR-a br. 30, Centralnog statističkog zavoda SSSR-a br. 354/7 i Ministarstva autotransporta RSFSR-a br. 10. /998 od 30.11.1983. godine “O postupku plaćanja za prevoz robe u drumskom saobraćaju”.
Prema stavu 5. ovog uputstva, pošiljalac nema pravo da prenese, a autoprevozna organizacija nema pravo da primi na prevoz teret koji nije dokumentovan tovarnim listovima. Ovo se odnosi na sav transport koji se obavlja teretnim vozilima, bez obzira na uslove plaćanja za njegov rad.
Treba imati na umu da je tovarni list, u skladu sa stavom 6. Uputstva, jedini dokument koji se koristi za otpis zaliha od pošiljatelja i njihovo prihvatanje na računovodstvo od primatelja, kao i za skladištenje, operativno i računovodstveno.
Tovarni list (u daljem tekstu: CTN) sastavlja se u četiri primjerka, ali se po dogovoru autotransportne organizacije i pošiljatelja može sastaviti u pet primjeraka. Svaka kopija TTN-a mora biti ovjerena potpisom, pečatom ili pečatom pošiljatelja.
ü ime primaoca tereta;
ü naziv tereta;
ü količina, težina tereta koji se prevozi, način određivanja težine;
ü vrsta ambalaže;
ü način utovara i istovara;
ü vrijeme isporuke vozila na utovar i vrijeme završetka utovara.
U slučajevima kada nije moguće navesti sve nazive i karakteristike otpuštenih inventarnih artikala u TTN „Informacije o teretu“, uz njega treba priložiti račun na obrascu br. TORG-12.
U tim slučajevima, tovarni list ukazuje da je kao odjeljak proizvoda priložen specijalizirani obrazac, bez kojeg se ovaj tovarni list smatra nevažećim i ne bi se trebao koristiti za obračune sa pošiljaocima i primateljima, kao ni za obračun izvršenih obima transporta i obračun plate vozaču.
Ako jedno vozilo prevozi teret do više primalaca, tada se TTN izdaje za svaku pošiljku tereta svakom primaocu posebno.
Po pravilu, tovarni list sastavlja pošiljalac, ali ugovorom se može predvideti registracija tovarnog lista od strane autotransportne organizacije koja obavlja prevoz robe.
Ako tovarni list izdaje pošiljalac, onda autoprijevozna preduzeća imaju pravo provjeriti podatke navedene u tovarnom listu, a pošiljalac i primatelj su odgovorni za posljedice netačnog, netačnog i nepotpunog odraza informacija u tovarnom listu. .
Prijem tereta na prevoz potvrđuje se potpisom vozača-špeditera u svim primjercima tovarnog lista, dok pošiljalac nema pravo zahtijevati od vozača da prihvati teret koristeći bilo koja druga dokumenta osim tovarnog lista.
Prvi primjerak ostaje kod pošiljatelja i namijenjen je za otpis zaliha.
Drugi, treći i četvrti primjerak TTN-a daju se vozaču, od kojih:
drugi primjerak se predaje primaocu i namijenjen je za prijem u računovodstvo zaliha;
treći primjerak se prilaže uz račun za prevoz i služi kao osnova za obračun autotransportnog preduzeća sa pošiljateljem (primacem);
četvrti primjerak se prilaže uz tovarni list i služi kao osnova za evidentiranje transportnih radova.
Prilikom primopredaje tereta, vozač dostavlja primaocu tri primjerka TTN-a, koji svojim potpisom i pečatom (pečatom) u tovarnom listu potvrđuje prijem tereta, istovremeno navodeći u svim primjercima vrijeme dolaska i odlaska tereta. vozilo.
Tovarni list se sastoji od robnog i transportnog dijela. Odeljak robe služi za otpis zaliha iz skladišta pošiljaoca i prijem istih na računovodstvo od strane primaoca, deo za transport služi za evidentiranje transportnih radova i plaćanja izvršenih usluga za prevoz robe.
Više detalja sa pitanjima u veziorganizacija skladišnog knjigovodstva, Možete ga pronaći u knjizi JSC “BKR-Intercom-Revizija” “Organizacija skladišnog knjigovodstva».
Ako postoji potreba za prijenosom robe ili kontejnera iz jednog odjela poduzeća u drugi, na primjer, iz skladišta u prodajni prostor ili proizvodnu radionicu, faktura za interno kretanje obrasca TORG-13 se generiše u dva primjerka. Ovaj obrazac se koristi ne samo za potvrdu prijenosa vrijednosti između strukturnih podjela, već i između finansijski odgovornih osoba. U članku ćemo vam reći kako se popunjava TORG-13 faktura za unutrašnje kretanje, prijenos robe, kontejnera, ko i kako potpisuje.
Gdje se koristi tovarni list TORG-13?
Predmetnu fakturu koriste organizacije kada je potrebno prenijeti robu ili kontejnere od materijalno odgovornog lica jedne strukturne jedinice do finansijski odgovornog lica druge strukturne jedinice iste organizacije.
Osnovna svrha obrasca TORG-13 je potvrđivanje kretanja unutar jednog preduzeća.
Na osnovu obrasca TORG-13 možete premjestiti bilo koju materijalnu robu - robu, poluproizvode, kontejnere, sirovine. Ovaj obrazac se ne odnosi na kretanje osnovnih sredstava, za koje postoji sopstveni obrazac OS-2.
Zašto vam je potreban obrazac TORG-13?
Ova faktura je važna za preduzeće, posebno u slučaju kada se proces kretanja odvija uz pomoć snaga treće strane koje prevoze teret od jedne strukturne jedinice do druge.
Osnovna svrha tovarnog lista TORG-13 je da potvrdi činjenicu odlaska robe ili kontejnera s jednog mjesta i njihovog dolaska na drugo mjesto. Ispravno sastavljen i ovjereni obrazac omogućava vam da izvršite postupak otpisa i kapitalizacije u računovodstvu.
Osim toga, faktura ima dodatnu funkciju - omogućava vam da opravdate Federalnoj poreznoj službi troškove premještanja inventara ili kontejnera iz jednog odjela u drugi, kada su u tu svrhu uključene dodatne snage - transportne kompanije.
Troškovi mogu biti uzrokovani procesom utovara, istovara i transporta. Da biste ove troškove uzeli u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak, potrebno vam je dokumentovano opravdanje, koje će biti faktura za interno kretanje TORG-13.
Ko popunjava dokument TORG-13
Fakturu popunjava materijalno odgovorni predstavnik odjela iz kojeg se odlaže roba ili kontejneri. Obrazac TORG-13 se izrađuje u dva primjerka. Zatim, oba primjerka potpisuje osoba koja ih je izdala i prosljeđuje se financijski odgovornom predstavniku odjela u koji roba stiže.
Ova osoba stavlja svoj potpis na prijem na svakom primjerku računa, nakon čega se jedan obrazac vraća dostavljaču, a drugi zadržava primalac. Kasnije se oba primjerka prenose u računovodstvo radi knjiženja otpisa i kapitalizacije i daljeg skladištenja.
Ko potpisuje fakturu TORG-13
Popunjene kopije računa moraju imati potpise sljedećih osoba:
- MOL, koji zastupa interese strukturne jedinice iz koje se otuđuje imovina;
- MOL, koji zastupa interese prijemne jedinice.
Primalac potpisom potvrđuje da je količina robe ili kontejnera navedena u dokumentu stvarno stigla u strukturnu jedinicu.
Standardni obrazac fakture za unutrašnje kretanje robe stavljen je na snagu Rezolucijom Državnog komiteta za statistiku broj 132 od 25. decembra 1998. godine. Od početka 2013 organizacije nisu u obavezi da striktno koriste standardne primarne obrasce; kompanije imaju pravo da same odaberu pogodnu vrstu računovodstvene isprave.
Ako preduzeće nije zadovoljno jedinstvenom formom, onda se može razviti sopstveni oblik. Za razvoj možete koristiti standardni obrazac, dopunivši ga potrebnim informacijama.
Na primjer, u jedinstvenom obrascu TORG-13 nema polja za navođenje adresa strukturnih jedinica, a to može biti važno u procesu transporta robe i kontejnera između njih. U ovom slučaju, obrazac računa za interno kretanje može se dopuniti takvim poljem.
U tovarnom listu TORG-13 treba navesti naziv pravnog lica u okviru kojeg se teret kreće. Upisuje se i šifra osnovne djelatnosti ovog preduzeća. Računu se dodjeljuje lični jedinstveni broj, brojevi se ne smiju ponavljati u istom izvještajnom periodu. Uz broj je naznačen dan izdavanja dokumenta.
- Naziv strukturne jedinice koja šalje robu i pravac njene delatnosti;
- Naziv strukturne jedinice koja prima materijal i vrstu njene djelatnosti;
- Broj računovodstvenog računa na koji se roba šalje (ako se za ovaj račun vodi analitičko knjigovodstvo, tada se naznačuje odgovarajuća šifra).
Tabela sadrži podatke o onim stavkama zaliha koje su predmet internog kretanja između finansijski odgovornih lica:
| Broj kolone | Procedura za popunjavanje kolone |
| 1 | Naziv vrijednosti koje se premeštaju (roba, poluproizvodi, sirovine, kontejneri). Date su i glavne karakteristike MPZ. Pročitajte i članak: → "". |
| 2 | Šifra navedenog imena. |
| 3 | Raznolikost – popunjava se ako proizvod ima ovaj parametar. |
| 4 | Naziv mjerne jedinice. |
| 5 | Šifra navedene jedinice prema OKEI. |
| 6, 7 | Količina puštena na jednom mestu, kao i ukupan broj mesta ili komada (popunite podatke koji su relevantni za dati artikal). |
| 8 | Bruto težina je ukupna težina uključujući proizvod i pakovanje. |
| 9 | Neto težina – težina bez pakovanja. Kolone u kojima je naznačena težina se popunjavaju ako se roba, sirovine i poluproizvodi premeštaju. Ovaj parametar nije dat za kontejnere. |
| 10 | Knjigovodstvena cijena jedinice navedenog artikla, to može biti nabavna ili prodajna cijena, u zavisnosti od prihvaćenog postupka obračuna zaliha, propisanog računovodstvenom politikom organizacije. |
| 11 | Ukupni trošak stavke definira se kao jedinična cijena pomnožena s ukupnom količinom. |
Sva roba i materijal premješten po jednom računu TORG-13 upisuje se u tabelarni dio dokumenta redom. Svakom pojedinačnom imenu dodjeljuje se poseban red u tabeli. Donja linija tabele „ukupno“ sadrži ukupne podatke o kvantitativnim i cjenovnim pokazateljima.
Na poleđini tovarnog lista TORG-13 nastavlja se tabelarni dio. Rezultati se sumiraju za svaku stranicu i za fakturu u cjelini.
Na dnu obrasca TORG-13 nalazi se prostor za ovjeru od strane odgovornih osoba:
- U redu „oslobođeno“ potpisuje se lice sa čijeg računa se otpisuju otpuštene dragocjenosti, na primjer, skladištar ili upravnik skladišta ili druge strukturne jedinice;
- U redu „primljeno“ potpisuje se osoba koja prima navedene vrijednosti za račun, a ukupnu vrijednost računa primalac ispisuje riječima.
Greške u popunjavanju TORG-13 fakture
Račun za interno kretanje je primarni računovodstveni dokument koji vam omogućava:
- Računovođa mora izvršiti unos za otpis zaliha iz jedne strukturne jedinice i njihovo prihvatanje na računovodstvo u drugoj jedinici.
- Pred Federalnom poreskom službom obrazložiti zakonitost prihvatanja troškova transfera radi smanjenja oporezive dobiti prilikom obračuna poreza na dohodak.
Odnosno, obrazac TORG-13 obavlja važne funkcije, te stoga nisu dozvoljene greške u popunjavanju računa. Prije svega, potrebno je dati jasan spisak robe koja se kreće, ne smije biti grešaka u navođenju naziva, količina i troškova.
Datum transakcije za prijenos vrijednosti između MOL-a mora biti naveden. Račun koji nije ovjeren od strane pošiljatelja i primaoca neće omogućiti da dokument ispuni svoju svrhu. Odnosno, necertificirani obrazac TORG-13 će biti sastavljen s greškom.
Potpisi potvrđuju da je operacija internog raseljavanja završena. Predstavnik primaoca treba da potpiše tek nakon što se uporede stvarna količina i dokumentarni podaci. Potpisivanjem obrasca TORG-13 primalac potvrđuje da je prihvatio iznos dragocjenosti naveden na računu.
Bilo bi pogrešno popuniti fakturu TORG-13 za promet robe drugom pravnom licu ili fizičkom preduzetniku. Ovaj obrazac je namijenjen isključivo za interna kretanja, kada prenesene zalihe ostaju u organizaciji, mijenja se samo njihova lokacija.
U organizacijama, ustanovama i preduzećima koja obavljaju svoju djelatnost, postoji interno kretanje sirovina, roba, predmeta i materijala. Objekti koji pripadaju kategoriji robno-materijalne imovine (TMT) mogu se premeštati i raspoređivati između divizija, odeljenja, proizvodnih radnji ili zona preduzeća. U ove svrhe sastavlja se faktura TORG-13.
Obrazac dokumenta
Ovaj proces podliježe dokumentaciji za kontrolu od strane računovodstvenog sistema, te stoga sve operacije moraju biti praćene izradom računa za interno kretanje robe i materijala:
- predmeti;
- materijali;
- inventar;
- kontejneri itd.)
Faktura ima jedinstvenu formu utvrđenu zakonom i odgovara šifri 0330213 obrasca dokumenta OKUD.
Za svaku jedinicu, vrstu, vrstu, artikal i sl. Izradu računa treba da izvrši finansijski odgovorni radnik preduzeća ili sektora, službe, gradilišta, koji je odgovoran za isporuku imovine. Jedan primjerak dokumenta šalje se na računovodstvo računovodstvenoj službi radi naknadnog otpisa, drugi ostaje u rukama primaoca robe i materijala, što je osnova za kapitalizaciju knjigovodstvenih stavki.
Svako preduzeće može premjestiti veliku količinu materijalnih sredstava, čije kretanje mora biti dokumentovano na isti način kao i njihovo kretanje između organizacija. U tu svrhu koriste se računi za različite namjene.
Ovaj dokument je dokaz o kretanju vrijednosti unutar preduzeća između strukturnih jedinica, odjeljenja, radionica ili odgovornih osoba. Takođe, ovi podaci o kretanju unose se u posebnu proizvodnu dokumentaciju, koja dodatno evidentira raspolaganje imovinom u jednoj radionici i njeno dospeće u drugu.
Faktura se koristi u trenutku primopredaje objekta, prema ovom dokumentu jedna strana preda predmet, a druga ga prihvata, nakon događaja dokument se predaje računovodstvu radi odgovarajućeg knjiženja u prijavljivanje i evidentiranje kretanja.
Kako izvršiti internu selidbu iz jednog skladišta u drugo naučit ćete u ovom videu:
Važno: Obrazac tovarnog lista TORG-13 koristi se i kod prevoza tereta preduzeća službenim vozilima i prilikom vraćanja robe od strane kupaca u maloprodaji.
Stoga je ovaj dokument, uprkos skromnom dizajnu, od velikog značaja za računovodstvo i pripremu izvještaja poreskim organima.
Unutrašnje kretanje - šta je to?
Kretanje materijala, predmeta i papira unutar organizacije naziva se interno kretanje, a takvo kretanje se vrši po nalogu upravljanja između strukturnih jedinica ili od jednog odgovornog lica do drugog.
Kretanje bilo koje materijalne imovine unutar preduzeća evidentira se određenom dokumentacijom, a ako se premeštaju predmeti bilo koje prirode koristi se račun u obliku TORG-13, a kod selidbe osnovnih sredstava, što se često dešava, račun OS-2 se koristi.
Takva radnja može biti uzrokovana bilo kojom unutrašnjom potrebom organizacije, na primjer, reorganizacijom jedne od radionica ili prijenosom predmeta koji nije potreban u jednom od odjela, u proizvodnji robe koja se sastoji od nekoliko elemenata, njihovo kretanje između radionica itd.
Vrste pokreta
Unutar organizacije može se prenositi širok spektar robe, pa se za evidentiranje ovog trenutka koriste različiti oblici dokumentacije.
Pored dva glavna dokumenta za kretanje obične robe TORG-13 i osnovnih sredstava OS-2, postoji još nekoliko:
- Prilikom premještanja sitnica namijenjenih prodaji na uličnim kioscima i tezgama - TORG-14;
- M-11 – zahtjev za fakturom, koristi se kada iz nekog razloga predmeti nisu prenijeti na zahtjev, ili ako imaju nedostatke, kvarove ili su posljedica demontaže nekog od objekata.
Svaki dokument je generiran u skladu sa zahtjevima za njegovo popunjavanje i sadrži potreban broj primjeraka. O čemu se radi i kako ga pravilno sastaviti možete saznati slijedeći link.
Kada je dokument sastavljen?
Dokument se sastavlja u trenutku neposrednog prijenosa predmeta iz jedne ruke u drugu ili prije predstojećeg prijenosa, a svi učesnici u procesu ga moraju potpisati.
Obrazac i detalji računa
Svaka faktura je sastavljena u skladu sa zahtjevima zakona, međutim, postoje detalji koji moraju biti prisutni u svakom dokumentu:
- Naziv organizacije i broj strukturne jedinice koja prenosi vrijednost ili puno ime odgovornog lica. naučit ćete kako pravilno sastaviti akt o prijemu i prijenosu materijalnih sredstava;
- Podaci o kompaniji;
- Datum i mjesto sastavljanja;
- Naziv i broj dokumenta;
- Osnova za njegovu kompilaciju;
- Podaci o objektu - naziv, količina, cijena jedne jedinice i ukupna cijena;
- Potpisi lica su obavezni, bez toga dokument nije validan.
Uzorak fakture za interno kretanje robe. Karakteristike svakog oblika
Kao što je već spomenuto, svaki oblik ima svoje karakteristike:
- Obrazac TORG-13 sadrži sljedeće podatke:
- Naziv preduzeća i njegovi detalji;
- Datum formiranja;
- Naveden je broj računa;
- Sledi popunjavanje tabele u koju treba da unesete podatke o stranama koje prenose i primaju robu, podatke o proizvodu - naziv, količinu, cenu jednog primerka i generalno;
- Potpisi stranaka.
- Obrazac OS-2 se popunjava obostrano i sadrži sljedeće podatke:
- Prednja strana se koristi kao zaglavlje, jer sadrži osnovne podatke o osobama koje prenose sredstva;
- Nakon čega se navodi datum pripreme i broj dokumenta;
- Slijedi popunjavanje tabele u kojoj treba navesti naziv objekta, datum proizvodnje, inventarni broj, količinu sredstava i cijenu;
- Ispod tabele treba navesti opšte karakteristike objekata - njihovo tehničko stanje, prisustvo kvarova i kvarova i napraviti jedinstven opis objekta.
Važno: nakon sastavljanja dokumenta, moraju ga provjeriti ispravnost i potpisati svi učesnici i računovođa proizvodnje.
Koja su pravila za popunjavanje tovarnog lista u obrascu TORG-12 - pročitajte.
Upute za punjenje korak po korak
Ova dokumentacija, prema karakteristikama obrazaca, ima i mogućnosti za popunjavanje:
- Prilikom izrade dokumenta za prenos osnovnih sredstava potrebno je napraviti 3 kopije:
- Prvi ostaje na strani koja prenosi sredstva da otpiše sredstva sa bilansa. Šta je to i kako ga sastaviti možete saznati na linku;
- Drugi se prenosi u prijemnu radionicu za registraciju objekta;
- Treći će ići autoru dokumenta, a na njemu se nalaze potpisi svih učesnika, uključujući i računovođu.
- TORG-13 faktura je dostupna u jednostavnijoj opciji popunjavanja i generira se samo u 2 primjerka:
- Koristi se prilikom prenošenja materijala, robe ili kontejnera i tokom drumskog transporta;
- Ovaj obrazac se može koristiti prilikom prenosa imovine između bilo koje vrste finansijski odgovornih lica ili odjeljenja različitih rangova;
- Ovaj dokument sastavlja odgovorna strana za predmet i služi kao garancija da je prijenos izvršen.
Važno: prilikom generiranja ovih dokumenata, morate imati na umu da je upotreba jedinstvenih obrazaca obavezna, tako da se bilo koji od potrebnih obrazaca može prilagoditi specifičnostima organizacije.
Obrazac računa na obrascu TORG-13. Nijanse izrade
Možete kreirati bilo koji od obrazaca ručno ili pomoću računara. Druga opcija je posebno dobra ako je automatizirana korištenjem različitih računovodstvenih programa, praktično eliminira prisustvo grešaka i unos netočnih informacija.
Ova opcija vam omogućava da:
- Voditi evidenciju o robi i osnovnim sredstvima preduzeća;
- Kreirati gotove obrasce bilo koje dokumentacije sa pečatom i logom organizacije;
- Koristite bilo koji prikladan format;
- Dokumentaciju slati e-poštom.
Bilo koji od obrazaca mora sastaviti odgovorno lice i po nalogu rukovodioca.
Mora postojati potreban broj primjeraka, jer su oni osnova za otpis predmeta ili proizvoda, prihvatanje na registraciju i knjiženje.
Nije potrebno pečatirati dokument, ali ako je takvo pravilo predviđeno internim propisima preduzeća, onda je ova radnja dozvoljena.
Takođe treba imati na umu da se takva faktura, kao dokument primarne dokumentacije, u skladu sa zahtjevima zakona i poreske inspekcije, mora čuvati u preduzeću na propisani vremenski period, utvrđen internim pravilima ili zakonima Ruske Federacije, u svakom slučaju, ovaj period mora biti najmanje 3 godine.
Zaključak
Račun za vođenje evidencije o kretanju unutar pravnog lica je važna primarna dokumentacija, koja će naknadno poslužiti kao osnova za izradu mnogih dokumenata, uključujući i godišnje izvještavanje preduzeća. Dakle, njegovo ponašanje, bez obzira na formu koja se koristi, mora biti sprovedena u skladu sa pravilima i zahtjevima zakona.
Kako registrirati kretanje robe između skladišta u programu 1C Trade Management - pogledajte ovaj video:
Članci na temu
