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治療書類にかかる税金の還付。治療に対する税金の還付。税務署の判決を待っています

国民の生活の中で、高額または長期間の治療費を支払う必要がある場合がよくあります。それらは、環境要因、事故、事故、その他多くの状況によって発生する可能性があります。残念なことに、ロシアの有料医薬品はまさに「邪悪な」価格で表されています。手術や薬の代金を支払うと国民の懐は空になり、生活の他のあらゆる面で大幅なコスト削減を余儀なくされます。国民を助け、財政状況を改善するために、州はいわゆる社会税控除を受ける可能性を確立しました。この場合、以前に完了した医療処置や購入した薬の費用の一部補償の形で、治療費の支払い後に国民に支払われます。もちろん、金額は小さいですが、重要です。彼らの助けがあれば、何らかの形で国民の生活水準を向上させることができます。この記事では、医療サービスに対する 13% の払い戻しを申請する方法を見ていきます。

控除は、個人が受け取った資金の一部として課税されないものとして理解されます。したがって、あなたは、以前に国庫に支払われた資金の一部を返還する権利を有します。これを行うには、状況が次の側面を満たしている必要があります。

治療を受ける国民は公職に就いていなければならない、つまり「白色」給与を受け取らなければならず、それが個人の主な収入とみなされているため、雇用主である税務職員がその給与から毎月国の予算から控除する。
治療を受けている人は、医療処置や薬代を自腹で支払う義務があり、他人が支払った場合、控除は認められません。

あなたが国家補償の法的申請者であり続けている間、親族が治療費を支払い、そのための資金を受け取ることもできます。

例を挙げてみましょう。パベルの退職した母親は病気になり、高価な薬を購入したり、市立病院でさまざまな医療処置を受けるための資金がありませんでした。パベルにはこれらの資金があったので、ためらうことなく母親に必要なものをすべて支払いました。

治療を受けた後、母は薬や処置の領収書を保管していました。支払書類に示された支出額を合計した後、パーベル氏は関連書類に記入し、ロシア税務局に申請書を書き、すぐに費用に対する金銭補償を受け取った。支払いは彼によって銀行カード口座から直接行われたため、彼には返金を受ける権利があります。もし私の母が申請書を書いていたら、税務署は彼女に、彼女は支払者ではないのでお金を返すことは不可能だと説明したでしょう。

最も重要なニュアンスに注意してください！ロシア連邦税務局は、治療や医療介入の必要性に関する根拠のない陳述を受け付けていません。診断、服薬や医療機関での治療の指示は、その分野の専門医である主治医から直接発行される必要があります。簡単に言えば、胃炎の治療のための紹介状が眼科医や整形外科医によって書かれたものである場合、胃炎の治療の申請が受理される可能性は低いです。

主治医が推奨するリストに含まれていない医薬品の購入は、患者またはその親族の個人的な意思によるものとみなされます。患者は医学教育を受けておらず、自分の健康状態を客観的に監視する専門家として正式に行動することができないため、そのような費用は国家補償による償還の対象にはならない。

税額控除額

納税者への資金の返還は、納税者が受け取った資金の 13% に相当する、以前に国庫に支払った個人所得税から行われるため、補償金の返還は必要な 13% の税率でのみ可能です。。国民は支払書類で確認された費用額の13％を返還できることが判明した。

治療が高価な場合、この値は非常に顕著であるため、「ペニー」を急いで無視しないでください。はい、私たちの州から許容できる金額を受け取ることはほとんど不可能ですが、大多数の一般の人々にとって、一銭も重要であるため、何らかの形で費用を補償する必要があります。

この控除は、給付金がなく貯蓄を余儀なくされている低所得世帯にとっては特に便利だ。たとえ小さな金額であっても、現状を良い方向に変えることができます。

すでに述べたように、払い戻される金額は、国民のために行われた医療処置および使用した薬剤の費用の 13% ですが、さらに具体的な制限もあります。納税者が治療のために利用できる社会控除額の上限は12万ロシアルーブルです。ただし、探している資金ではなく、そのうちの13％、つまり15,600ルーブル（120,000 * 13％ = 15,600）しか入手できないことを理解する必要があります。

この金額制限は、医療を受けるための費用の補償のための税還付だけでなく、次のような他の種類の社会控除にも関連するという事実に納税者の注意を喚起したいと考えています。

年金拠出を行う。
任意保険の拠出金として資金を預け入れる。
慈善活動にかかる費用。

同時に、つまり 1 つの課税期間に受け取られるこれらの各分野の控除の合計は、必要な金額を超えることはできません。つまり、すべての分野の年間最大額は 15,600 ロシアルーブルです。

ただし、高額と定義されている医療サービスのリストがあります。上で説明した制限はそれらには適用されません。あなたが求めるサービスの全額に対して、あなたは費用の 13% の補償を受け取る権利を有します。これらのサービスには、体外受精、つまり女性の卵子を人工授精して胚を作成することが含まれます。このような手順の価格は地域によって異なりますが、統計によると、受精手順自体にいくつかの追加サービスが伴う場合、平均して2万ルーブルから27万ルーブルの範囲です。

これを読むことで、高額な医療処置のリストの他の要素について理解することができます。

あなたの財布に大きな影響を与えないいくつかの手順も、あなたが探しているリストに含まれています。たとえ受けている治療法が該当しないように思えても、医療サービスの費用は年々高額になり、それに応じてリストも幅広くなっているため、文書を確認する価値はあります。

例を挙げてみましょう。ヴァルヴァラ・ニコラエヴナさんは歯痛に苦しみ、2016年に資格のある治療を受けるために歯科に行くことを決意した。その結果、彼女は一連の治療を受けることを余儀なくされ、その費用は14万ロシアルーブルでした。歯痛とその原因が進行した状態だったため、彼女は治療した歯の部分修復に必要な外科的介入のためにさらに20万ルーブルを支払わなければならなかった。この手術は正式には政府が定めた高額治療に関連する項目を含むリストの一つとなっている。

彼女が歯科医師に志願した年、ヴァルヴァラ・ニコラエヴナさんは50万ロシア・ルーブルの収入を得ており、したがって、彼女の税務代理人（雇用主団体）はこれらの資金から6万2千ロシア・ルーブルを国庫に寄付した。

残念ながら、歯科治療費は高額な医療行為のリストには含まれません。この場合の補償の最大額は12万ルーブルであるため、ヴァルヴァラ・ニコラエヴナには13％、つまり1万5千600ルーブル、支払額と費用額の差額の残りの2万ルーブルが返還されることになります。、残念ながら、単に燃え尽きるだけです。

手術に関しては、依然として高価な医療処置であり、政府のリストに含まれているため、ヴァルヴァラ・ニコラエヴナさんは全額から13％の払い戻しを受けることができる。

全額を計算してみましょう: (120,000+200,000) * 13% = 41,600 ロシアルーブル。

私たちが覚えているように、現在の納税期間中に、ヴァルヴァラ・ニコラエヴナは職場で受け取った労働収入から6万2千ルーブルを国庫に移管しました。この金額は計算された税控除額を超えているため、上記の資金はすべてVarvara Nikolaevnaに全額支払われる必要があります。

歯科サービスに対する税控除の詳細については、こちらをご覧ください。この控除を受けるための特徴や必要書類についてお伝えします。

医療費に対する税金の還付を受ける場合

以下の場合には、治療を受ける際に国の予算に納めた税金の一部が還付されることがあります。

治療にお金をかけた場合：
1. 自分の;
2. お母さんやお父さん。
3. 夫または妻。
4. 成人未満の子供。
このサービスは、ロシア連邦で運営されている認可された医療機関によって提供されました。
彼らが苦労して稼いだお金を費やさなければならなかったすべての手続きは、2001年に発行された同国政府が決定したリストに含まれている。
サービスは無料ではなく、有料で受けられました。強制健康保険の対象となるこれらの処置は、お金が支払われなかったため、補償の対象にはなりません。
医薬品の購入も、自己投与のため、または近親者、つまり未成年の子供、両親、配偶者のいずれかの使用のためにのみ行われるべきです。
薬は、処置と同様、特定の分類を持つ主治医によって処方される必要があります。
医薬品は、2001 年の法令で州レベルで定められた専門リストにも含める必要があります。

任意健康保険を支払った場合は、税金の還付を受けることができます。この場合、以下の状況は法的基準に準拠する必要があります。

あなたは紙の任意健康保険契約書を作成して保険料を支払っていますが、近親者も同様です。
治療のみに関わる医療サービスの支払いを目的とした保険契約です。
保険活動を行っている会社は、関連分野で活動を行うライセンスを取得しており、納税者と契約を締結していました。

控除を受けるためのガイド

国民が国から金銭補償を受け取る手続きには多大な時間がかかる。これは、必要な書類一式を収集して準備するだけでなく、書類を提出した連邦税務局の支局が必要なすべてのチェックを実行し、移管について肯定的な決定を下すまで待つ必要があるためです。納税者に資金を提供します。

2016 年に入ると、社会税還付のために国から資金を受け取る方法に影響を与える新しい法規範が施行されたことを思い出していただきたいと思います。したがって、この制度が施行される前は、資金は税務署を通じて、つまり一括払いでのみ受け取ることができました。しかし、個人所得税の国庫への拠出を一時停止することで、雇用団体を通じて資金を受け取る機会が得られるようになりました。言い換えれば、あなたに支払われるべき資金の全額が支払われるまで、彼らはあなたの給与から毎月13％を差し引いて国庫に送金することを停止します。

新しい方法には次の利点があります。

国民が多額の給料をもらっている場合、彼はそれが大幅に増加したと感じるでしょう。これは、一定期間、家族の幸福が大幅に増加することを意味します。
最初のケースのように、控除を受けるために税務期間の終了まで待って必要事項を記入した書類を税務署に連絡する必要はありません。

新しい方法には明らかな利点がありますが、分割されることなく一度に大量に受け取ることができるため、実績のある古い方法が最も受け入れられると考えています。年末まで待って一度にお金を集めてから、たとえばテレビを買いに行くか、来年にかけてそのための貯金をすることができると想像してください。

ただし、治療に対して返還される金額が少額の場合は、治療に対する補償金の一部が最初の賃金の受け取り時に従業員に返還されるため、職場で受け取ることもできます。

税務署を通じて控除を受ける手続きは最も難しいと思われるため、この手続きを完了するための手順をステップバイステップで説明します。これは、税務署への道を歩み始めた人にとって将来役立つでしょう。今後の困難について何の情報も持たずに、自分たちだけで資金を受け取ります。

ビデオ – 治療に対する 13% の所得税の還付

書類の作成・準備をいたします

まず、控除を申請する国民は、手続きの実行に必要な情報を含む書類を準備し、収集する必要があります。

表 1. 税控除を受けるためにはどのような書類を準備する必要がありますか?

書類	どこで入手でき、どのように記入するか
	2-NDFL とマークされた証明書がリストの最初の番号です。これには、国民が正真正銘の納税者であることを確認する情報、つまり次の情報が含まれています。正式に雇用されている従業員である。収入を受け取り、国庫に個人所得税を毎月支払います。証明書に含まれる情報は国民の勤務先に関するものであるため、雇用主は雇用する組織の会計部門から証明書を受け取る必要があります。発行するには、対応する申請書を作成する必要があります。このような証明書は特定の課税期間に対して発行されます。
	納税者にサービスを提供する医療機関と締結された書面による正式な契約。手続きの開始前に記入され、手続きが完了するまで保管されます。法的に医療機関で控除のコピーを受け取る権利があるため、期日までに控除を受けたい場合は、その後捨てないでください。ただし、手続きが長期間遅れることがよくあります。
	納税者が治療を受けた医療機関の免許証のコピーも必要な要素です。税務署に提出しない場合、資金は認定された組織からの支援に対してのみ返還され、それ以外には返還されないため、必然的に金銭的補償が拒否されます。
	患者に提供されたサービスに対して支払いが行われたことを示す証明書またはその他の支払い文書。原則として医療機関の窓口で発行します。
	主治医からの紹介状の宛先: 特定の手続きを受ける。薬の購入。さらに、特定の医療行為や薬剤の使用などの形式で医療の必要性を確認した医師の診断書などの紙を別途用意しておくとよいでしょう。
	医師が推奨した医薬品の購入を確認する領収書およびその他の支払い書類。
	親族、つまり配偶者、未成年の子、両親への医療費として資金を寄付した場合は、家族関係が実際に存在することを確認する書類、つまり以下の書類を提示する必要があります。パスポートのコピー。出生証明書。結婚証明書。
	また、税務当局が支払うべき資金を送金する義務がある納税者の銀行口座またはプラスチックカード口座の詳細を提供する必要もあります。
	治療を受けることに関連して発生した費用は、3-NDFL というラベルの付いたフォームを使用して申告する必要があります。それが何であるかについては、次の手順で説明します。
	所得税の一部還付申請。これは独自に編集されたものではなく、連邦税務局の公式電子リソースまたは以下のリンクからダウンロードされます。次に、空の列が直感的に埋められます。

注記！暦年の 12 か月以内に複数の仕事を転職した場合は、両方の組織からの証明書を提出する必要があります。ほとんどの場合、2-NDFL は解雇時に元の職場で発行されるため、書類の中から見つけるだけで済みます。 2 枚目の書類は新しい雇用主によって発行されます。 2-NDFL 証明書の記入方法については、こちらをご覧ください。

ほとんどの場合、必要な書類の原本ではなくコピーの提供が求められるため、各コピーを個別に認証する必要があります。これを行うのは難しくありません。公証役場に連絡したり、追加のお金を払ったりする必要はありません。各ページに個人の署名を裏書きし、転記し、その横に「正本」というフレーズを書くだけです。最後に現在の日付を必ず含めてください。

注記！すべての文書を認証する必要があるわけではありませんが、すべてのページを認証する必要があります。

治療費の 13% 返金の宣言

3-NDFL 申告フォームへの記入は、初心者にとって最も難しい段階の 1 つですが、実際には、そこに情報を入力する手順は非常に簡単です。必要な情報はすべて付属の文書に記載されているので、適切なボックスに正しく入力するだけで済みます。

この統一申告書は、個人があらゆる種類の控除のための資金を受け取るために使用します。この状況を考慮して、連邦税務局は納税者向けに専用ソフトウェアを用意しており、連邦税務局の公式 Web サイトからダウンロードできます。結果として得られる電子アシスタントは、最終申告書を独自に生成するだけでなく、その記入に費やす時間を短縮します。それを使用している間、入力する必要がある列が目の前に表示されます。最初のステップのリストに示されている事前に準備された文書から記入する情報を探します。

自分でフォームに記入するのは、プログラムを使用するよりもそれほど難しくありません。

また、設計基準を遵守する必要があります。フォームは、形状が崩れないようにシート上に均一に印刷する必要があります。

A4フォーマット。
白;
印刷用の特殊紙です。

申告書の記載内容を少しでも間違えると修正されたり、受給期間が延びたりする可能性がありますので、記入ミスのないように注意してください。特に高度なケースでは、税務調査当局が故意に虚偽であるとみなした情報に対して納税者が罰金を科せられます。

収集した書類を確認のために提出します

控除を受ける権利を確認するすべての書類が収集され、そこに含まれる情報に基づいて 3-NDFL 納税申告書が作成されたので、プロセスの最も簡単なステップである書類一式の転送に進むことができます。確認のため、納税者は正式な登録住所に基づいて照会される連邦税務局、またはその地方支局に提出されます。これにはいくつかの方法があり、それぞれに独自の優れた方法があります。

オプション1。 税務署での個人的な出廷。多くの納税者は、これが最も信頼できると思われるため、このオプションを使用します。実際、個人的な立ち会いは、納税者が処理する書類の受領を個人的に観察したり、自分の事件に関係する税務サービスの専門家に興味のある質問をしたりできるため、手続きを心理的に非常に容易にします。

この方法の重大な欠点は、大量の時間を無駄にする必要があることであり、その時間が仕事や私生活に悪影響を与えることが非常に多いです。考えてみてください。税務署に行ってクーポンを入手し、列に並んでから専門家の予約を取り、戻ってこなければなりません。ただし、専門家が検証のために提案された文書をすぐにレビューし、修正が必要な間違いを指摘するため、今回の投資はある意味では正当化されます。

オプション 2。 書類の受け渡しは郵送で行います。この方法は、貴重な手紙の形式で送信が行われ、その中に添付ファイルに関する情報を含む目録が添付される場合に関連します。さらに、人的要因により専門家が書類を紛失し、将来的に書類が受け取られていないと主張する可能性があるため、小包の受領通知を命令することが必須です。通知があれば、問題なく自分が正しいことを証明できます。

証拠を手元に残すために、同じ目的で郵便目録のコピーも 2 つのアイテムの量で作成する必要があります。この目録には、出荷に含まれるすべての用紙が示されています。税務署に提出する書類の目録を正しく作成する方法を説明します。

必須の方法の利点には、現代人にはすでにほとんど実現されていない時間の大幅な節約が含まれますが、連邦税務局の職員が荷物に必要な書類がいくつか欠けていたり、書類のいずれかに誤りがあることに気づいた場合、あなたは、これについては、机上監査の完了後にのみ確認してください。つまり、8週間から12週間以内です。

税務署の判決を待っています

準備された書類とともに税務署が資金申請を受理するとすぐに、税務署の専門家が机上監査手続きを開始します。法律の条文によれば、手続きの終了後、10日以内にいわゆる書面による通知が送付され、その中に最終結果が実際に示されることになっています。拒否を受けた場合、その理由は税務署から届く通知書に必ず記載されます。

注記！検査中に専門家が説明を必要とする質問をした場合は、状況を説明するために直ちに立ち会う必要があります。ただし、多くの場合、これは起こりません。

重要なニュアンス

いくつかの重要な点に注意していただきたいと思います。所得税の還付は、医療処置や医薬品の支払いが行われた年間期間にのみ可能です。

全額を一度の支払いで受け取ることができるのは、現在の納税期間の終了後、つまり来年以降です。控除が適時に処理されなかった場合は、後で手続きを行うことができますが、法律の条文によれば、控除の支払いは 3 年間行われるため、遅くとも 2 年以内には行うことができます。現在の課税期間の前に。

要約しましょう

国内医療は、名目上無料であるにもかかわらず、多額の資金の投資を必要とするため、受けた治療額の13％の払い戻しはロシア連邦国民にとって大きな助けとなる。提供される医療サービスの質、適時性、全体的なレベルは支払われる金額によって決まります。費用がかかると考えられる処置の特別なリストを作成することで、費用に対する具体的な補償を得て、家族の幸福を適切なレベルに維持することができます。

医療サービスの価格は上昇しているため、このリストは毎年新しい項目が追加されるため、定期的にチェックすることを忘れないでください。医師の勧めに基づいて治療に費やした資金は返金可能であることを覚えておくことが重要です。簡単に言えば、国民は風邪薬を購入しても控除を受けることができなくなります。

書類の記入と処理には注意し、徐々に控除を受けるための手順に従ってください。そうすれば、法律に基づいてすぐにあなたに支払われるべき資金を受け取ることができます。

高価な義歯やその他の歯科サービスを自腹で支払った場合、歯科治療税控除を申請することで一部を返還できることをご存知ですか?

現在のロシア連邦税法には第 219 条があり、定期的に所得税を支払う人が社会税控除を受ける権利を定めています。しかし、実際には、自分の治療費や未成年の子供、配偶者、親の治療費を支払うすべての国民がそれを実行しているわけではありません。

多くの人は、払い戻しの手続きを自分で行うのは不可能だと信じています。これは、多くの時間と労力、そして（それがなければできないわけではありませんが）神経を必要とするからです。実際には、すべてがはるかに簡単で、たとえ政府機関と協力するための実践的なスキルがなくても、誰でも法律で要求されるお金を受け取ることができます。

あなたの主な仕事は、治療費の 13 パーセントの払い戻しに必要な書類一式を準備することです。どうやってするの？一緒に考えてみましょう。

しかし、最初から、誰が医療サービスに対する個人所得税の還付を受ける権利があるのかについてのビデオを見ることをお勧めします。

還付を受ける権利を行使するには、治療税控除に必要な書類をすべて準備する必要があります。これがこのタスクの最も重要な部分です。

書類が正しく記入されていない場合、または収集された書類のパッケージが不完全な場合、申請は拒否されます。この後、調査官の指摘を修正したり、再度税務署に行ったりする必要があり、時間を無駄にしてしまいます。

したがって、必要な書類を準備するという問題に対して責任あるアプローチをとり、最初からすべてを正しく行うことを試みる価値があります。

治療に対する税金の還付については、以下の書類が含まれているリストをよくお読みください。

宣言 3-NDFL

税務署に提出しなければならない主な書類は、フォーム 3-NDFL に記入された申告書です。

ロシア連邦税務局の専門家が開発した無料プログラムを使用して、必要な情報をすべて自分で入力できます。税務署の公式ホームページからダウンロードできます。

申告が完了した年ごとに別のプログラムがあることに注意してください。これは、2019年に支出した資金の返還のための書類を作成する際に、2017年のプログラムを使用した場合、税務調査官がそのような申告の受理を拒否することを意味します。

医療費の所得税を還付したい方を支援するために、私たちは準備をしました。ダウンロードして、完成したファイルに収入と支出の数値を挿入するだけです。

必要な宣言を含むさまざまな文書や証明書の準備のためのサービスを提供するプログラムの動作原理を理解したくない場合。

ヘルプ 2-NDFL

証明書は雇用主によって作成されます。この書類を入手するには、あなたが従業員である組織の会計部門に連絡する必要があります。

この文書には、その年に受け取った収入の額とこの期間に支払った所得税の額に関する情報が含まれています。この証明書は、3-NDFL 宣言を作成する際の情報源として機能します。

小規模な組織では、2-NDFL 証明書は経理部門によってすぐに発行されますが、大企業では事前に注文する必要があります。この後、1〜2日後に完成した書類を受け取ることができます。

の個人所得税を申告する場合、2-NDFL 証明書は治療が行われた年に作成されることに注意してください。

したがって、税金を還付できる過去 3 年間について、一度に 3 つの書類が必要になる場合があります。

二個人の所得税については、年収の実績に基づいて最終的な書類を作成するため、時効はありません。前の期間の年末以降、追加の見越は行われません。

病院からの書類

私たちは自分たちのために戻ってきます

治療中や年末に医療機関から提出していただく書類のリストです。

治療を受けた組織と締結される有料サービスの提供に関する契約。
かかるサービスの確立されたコストを変更する追加契約 (お客様が契約を締結している場合)。
商品の購入またはサービスの支払いの事実を確認する小切手、領収書、その他の書類。
治療に費やした金額を示す医療費控除証明書。
医療機関が医療行為を行う権利を取得するための許可。

親戚のために帰ります

親族の療養のための個人所得税の還付申請を提出すると、提出書類が増えます。あなたと患者との関係を確認する書類を提出する必要があります。これらには次のものが含まれます。

結婚証明書
子供の出生証明書。
父親または母親の治療費を支払った場合は、出生証明書。

医薬品の返金を行っております

医薬品の購入にかかる費用により所得税の還付を申請する必要がある場合は、フォーム No. 107-1/u で作成した処方箋を上記の書類に添付する必要があります。

「ロシア連邦税務当局宛、納税者番号」のスタンプが押されている必要があります。

療養所の料金を返金します

療養所とリゾートでの治療に対する税控除を申請する場合、連邦税務局に提出する書類には、提供される医療および保健サービスの正確な費用を示す療養所からの紙が補足されます。

返金の申請方法

医療費控除の申請書は手書きまたはパソコンで作成しプリンターで印刷する必要があります。次のことを示す必要があります。

書類を提出する税務署の名前。
あなたのフルネームおよび居住住所。
税額控除を支払う要件。歯科治療、補綴物、医薬品の購入などの際にお客様が負担した金銭的支出の結果として生じる権利です。
段落へのリンク 3ページ1アート。ロシア連邦税法第219条に基づいてお金を受け取ることができます。
支払われる金額。
お金が送金される銀行口座番号。
申請書に添付された書類のリスト。
申請書を作成した日付とあなたの署名（申請書を印刷した形式で提出する場合でも、署名はあなた自身が押印する必要があります）。

通常、治療または医薬品の購入に対する税金の還付申請は、調査官が社会控除用の書類を受理したときに税務署で直接記入できます。

一部の税務当局は、この特定の都市で採用されているモデルに従ってのみ作成されたこの文書を受け入れていることに留意する必要があります。したがって、事前に申請書を記入することが必ずしも意味があるわけではありません。

書類提出期限

書類を作成する際には、控除を受けられる申告書の提出期限が法律で定められていることに留意する必要があります。

あなたは、歯科補綴物やその他の種類の治療に費やした資金の一部の払い戻しを、かかるサービスを提供した日から 3 年以内に申請することができます。この期間内に書類を完成させないと、法律で定められた時効が成立してしまい、お金を受け取ることができなくなります。

医療税控除はいつ申請できるのか疑問に思っている場合は、お金を支出した年の翌年の丸1年間申請できることを知っておく必要があります。

例。マリア・プロンボワさんは2019年に歯の治療を受け、これらの歯科サービスの支払いも同時に行われました。この場合、彼女は 3-NDFL 申告を提出して、2020 年に支出された資金の 13% の返還を求めることができます。おそらく 2021 年、さらには 2022 年になるでしょう。しかし、2023 年に支出を「覚えている」場合、彼女はもうお金を返すことができなくなります。

書類作成が早ければ早いほど、控除が早く受けられます。申請の処理には 90 暦日かかります。ご提供いただいた詳細情報に資金が送金されるまでにはさらに 1 か月かかります。したがって、返金されるまでの最長期間は 4 か月です。

この期間が終了する前に控除を受けることができます。それはすべて、収集した証明書や書類を提出するときの税務調査官の作業量のレベルによって異なります。

も入手できます。この場合、あなたはお金を手元に受け取ることはできず、単に仕事中に一定期間所得税が源泉徴収されないだけです。

書類一式の準備や 3-NDFL 申告書の記入、納税者の個人口座を通じた報告書の送信に関して個人的なアドバイスや支援が必要な場合は、お気軽にお問い合わせください。私たちは迅速かつ喜んで仕事をします！

私たちは皆、人生の中で所得税に遭遇したことがあります。彼らは、労働収入、不動産の賃貸または売却から得たお金、配当金、宝くじの賞金などに基づいて評価されます。しかし、税額控除の権利を利用して、支払った個人所得税の一部が還付されることを知っている人はほとんどいません。それはどういう意味ですか？

税額控除により、治療、教育、住宅の購入、年金または健康保険、慈善活動にかかる費用の額だけ所得税基準が減額されます。実際には、これはこれらの費用の 13% が所得税納税者に返還されることを意味します。ただし、税金の還付を受けるには、いくつかの条件を満たさなければなりません。この記事では、治療費に特化した税金の還付について説明します。

治療に対する税金の還付を受けるための条件

我が国の税法には、治療に対する税金の還付を受けることができるいくつかの条件が定められています。まず第一に、治療はロシア領土内の認可された医療機関で行われなければなりません。例外はクリミアとセバストポリのみです。地元の診療所の場合は、ウクライナ当局が発行した文書も有効です。

治療は、控除が提供される医療サービスのリストに含める必要があります。これは、2001 年 3 月 19 日付けのロシア連邦政府令第 201 号に記載されています。同じ規制法には医薬品のリストも含まれており、その費用も所得税の還付により国家によって補償されます。

税額控除を受けるには、正式に雇用されており、所得に 13% の税率が課されている必要があります。例外は配当です。配当は 13% の個人所得税の対象となっていますが、税金の還付の対象にはなりません。ただし、賃貸物件の譲渡や売却による収入を考慮することはできます。あなたまたはあなたの雇用主が予算に支払った所得税の額に基づいてその金額が計算され、税務署に一括で返還するか、雇用主から分割で受け取ることができます。この件に関しては、完全に「ホワイト」な給与を受け取る側が有利です。

アニシモフ・ヒョードルが5,000ルーブルを受け取ったとしましょう。公式にはさらに45,000ルーブル。雇用主はそれを「自分の手に」与えます。しかし、兄のコンスタンチン・アニシモフさんの場合、雇用主はロシア連邦の労働法に違反しておらず、正式に5万ルーブルを支払っている。ヒョードルは650ルーブルの個人所得税を支払い、コンスタンチンは10倍の6,500ルーブルを予算に振り込んだ。しかし、コンスタンチンが税額控除を利用することに決めれば、ヒョードルよりも早く州から税金の還付を受けることになる。

注意！特別な制度（USN、特許、UTII、または統一農業税）にある個人起業家は、どこか別の場所で通常の従業員として雇用されない限り、税金の還付を受けることができません。実際のところ、特別な制度を持つビジネスマンは、活動の結果に基づいて個人所得税を支払うのではなく、選択した課税スキームに従って税金を支払います。

控除を受けたい人は、自分で費用を支払わなければなりません。雇用主または慈善団体が医療サービスの費用を支払った場合、税金は還付されません。この場合、国民は親族の治療費を支払うことができますが、控除を受けるのは治療費を支払った人です。

たとえば、年金受給者のイーゴリ・ミハイロヴィチ・オヴェチキンは歯の治療を受けたが、その治療費は息子のスタニスラフが支払った。医療機関との契約書とすべての支払い書類がイーゴリ・ミハイロヴィッチの名前で発行された場合、失業中の年金受給者には所得税の対象となる収入がないため、税金を還付することはできません。したがって、すべての書類は、治療費を支払い、税金の還付を受けることができる金額の収入がある人、つまりこの場合はスタニスラフに直接発行されなければなりません。

注意！兄弟姉妹、両親、未成年の子供（養子または後見人を含む）、配偶者などの近親者の治療に対して税金の還付を受けることができます。奇妙なことに、財務省は義母の治療に対する控除を受けることを認めていません（2007 年 4 月 16 日付書簡、No. 03-04-05-01/114）。

外国人の治療に対する所得税の還付を受けるにはどうすればよいですか? 外国人がロシアで正式に働き、すべての税金を支払っている場合、つまり暦年に183日を超えてロシアに滞在した場合、外国人は医療サービスに対する税額控除を請求する権利を有する（連邦政府の書簡） 2014 年 10 月 30 日付税務署番号 BS-3-11/3689@)。外国人が我が国の居住資格を持たない場合、一般に彼の労働収入には30％の個人所得税が課されるため、控除を受ける権利はありません。

満たさなければならないもう1つの条件は、医療サービスを受けた瞬間から3年を超えていないことです。つまり、2016年には、2015年、2014年、2013年に提供された治療に対する税金の還付を受けることができます。ただし、治療費控除は財産控除とは異なり、生涯に何度も受けられる可能性があります。

歯科治療に対する所得税の還付制度

治療、補綴物、抜歯などの医療サービスの費用について州から 13% の払い戻しを受けるには、いくつかの段階を経る必要があります。

第一段階。治療そのもの。上で述べたように、それは認定されたロシアの診療所でのみ行われるべきです。医療サービスそのものだけでなく、医薬品や特別な消耗品の購入に要した費用も税金の還付を受けることができます。

注記！患者のケアと手術後の回復に使用される資金は、治療費に考慮することはできません。

残念ながら、州の可能性は無限ではありません。所得税は一定の範囲内で還付されます。治療に対する税金の払い戻しには、15,600 ルーブルの制限が設定されています。つまり、あなた自身または近親者の治療のために負担できる最大費用は120,000ルーブルです。この制限はすべての社会支出に対して設定されていることに注意してください。治療に対する税金の還付に加えて、教育、年金、健康保険、慈善活動にかかる費用も国から返還されます。これらはすべて「社会税控除」のカテゴリーに含まれます。。暦年の合計制限は 120,000 ルーブルです。

2015年にセミキナ・リュボフ・グリゴリエヴナさんが歯を治療し、娘のクリスティーナの家庭教師サービスの費用を支払い、さらに大学での初年度の学費も送金したとします。リュボフ・グリゴリエヴナさんは治療に2万7000ルーブル、家庭教師に4万5000ルーブル、娘の高等教育に10万ルーブルを費やした。セミキナは合計 172,000 ルーブルの費用を負担しました。このうち、国が個人所得税を還付できるのは12万ルーブルのみで、残りの5万2000ルーブルについては免除される。 13%も取れないよ。セミキナさんは2015年に社会支出の上限に達した。

社会的ニーズに対する国民の出費が12万ルーブルの基準を超えた場合、所得税は1万5,600ルーブルのみ還付される；ロシア連邦税法では、失われた資金の残高を翌年に繰り越すことは認められていない。特定の状況では、当局は例外を設けており、かかった費用の 13% を返還することができます。私たちは高額な治療について話していますが、その規模には制限がありません。

高額なものとして分類される処置のリストは、2001 年 3 月 19 日のロシア連邦政府令第 201 号にも示されています。これらは、腫瘍学的、血液学的、神経学的疾患、歯科補綴物、筋骨格系の疾患、および他のいくつかの病気。リストは膨大ですが、すべての病気が明確にリストされているわけではありません。

実際には、税務当局は特定のケースを高額な病気として認識することを拒否して国民と議論することがよくあります。この論争の最終判断はロシア連邦保健社会開発省に委ねられるべきである。同省は国民の要請に応じて、その治療法が高価な治療法のリストに含まれるかどうかを説明する。例えば、歯科補綴物に関しては、2006年11月7日付ロシア連邦社会保健開発省の書簡第26949-MZ-14号により、納税者に有利な決定がなされた。

治療が完了したら、医療機関は税務当局に提出するサービスの支払い証明書を提供する必要があります。この文書には、サービスコードを示す特別な列があります。
1 - 通常の治療の場合。
2 - 社会保健開発省のリストにある高価なものの場合。

第二段階歯科治療に対する税金還付のための書類を収集することで構成されます。記事の次のセクションでは、治療のための所得税還付のための書類の完全なリストを提供しています。

第三段階- 国民は国からお金を受け取る場所を選択しなければなりません。法律では、次の 2 つの方法で税額控除を受けることができます。

税務署で - この方法の利点は、納税者が一度に一定額の還付を受けられることです（治療年中に支払った個人所得税で十分な場合）。欠点は、治療に対する税金の還付申請やその他の書類を提出する前に、国民が治療を受けた暦年の終わりまで待つ必要があることです。また、治療のための所得税還付のための納税申告書 (3-NDFL) を記入する必要もあります。この方法のもう 1 つの欠点は、税務当局が書類の確認に 3 か月、銀行口座への送金にさらに 1 か月の猶予を与えられることです。合計すると、手続きには最大 4 か月かかります。
税金の還付をより早く受け取ることができます。検査官は 1 か月以内に書類をチェックし、雇用主に通知します。従業員からこの通知と申請を受け取ると、会社は税金の還付が行われるまで従業員からの所得税の源泉徴収を停止します。この方法の欠点は、雇用主への通知を暦年ごとに税務署から受け取る必要があることです。それが不可能な場合は、1 年間控除を受けることができます。ただし、3-NDFL に記入し、雇用主から 2-NDFL 証明書を受け取る必要はありません。

それぞれの方法の利点を例を挙げて説明しましょう。 2016年5月、イリーナ・アナトリエフナ・ヴェスニナさんは自身の治療に15万ルーブルを費やした（高額ではなかった）。たとえイリーナ・アナトリエフナさんが今年も医療費を支払っていたとしても、2016年の控除額の上限である12万ルーブルをすでに使い果たしているだろう。残りの費用は30,000ルーブルです。ベスニナは 2017 年のスケジュールを変更することはできません。したがって、国はイリーナ・アナトリエフナに15,600ルーブルを返還しなければなりません。 (120,000 ルーブルの 13%) イリーナ・アナトリエフナの給料は 47,000 ルーブルです。毎月、彼女には他の税額控除はありません。

ベスニナさんが連邦税務局から税金の還付を受けることを決定した場合、そのお金は2016年末以降に受け取られることになります。個人所得税還付額は、2016年にイリーナ・アナトリエフナが支払った所得税額に基づいて計算されます：47,000ルーブル * 12か月 * 13% = 73,320ルーブル。 2016年に予算に組み込まれた個人所得税は15,600ルーブルを返還するのに十分である。治療のために。ベスニナさんが 2017 年 1 月に書類を提出した場合、遅くとも 2017 年 5 月までに治療費として税金の還付を受けることになります。

そして、イリーナ・アナトリエフナさんがより早く税金の還付を受けたい場合は、雇用主からそれを行うことができます。ベスニナさんが 2016 年 6 月に書類を提出したとします。その後、税務当局は 2016 年 7 月に彼女の雇用主に通知を出します。イリーナ・アナトリエフナからの申請書と税務署からの通知を受け取った月から、雇用主は従業員の給与からの所得税の源泉徴収を停止します。雇用主は以前にイリーナ・アナトリエフナさんから6,110ルーブルを差し控えていたため、ベスニナさんは2.5か月以内に税金の還付を受けることができるようになる。 2016年10月から、雇用主は通常の方法でイリーナ・アナトリエフナさんから所得税を源泉徴収することになります。

注意！従業員は、現在正式に雇用されている各場所で税金の還付を受けることができます。

治療のための税金還付のための書類

歯科治療やその他の医療サービスを受けた場合に税金の還付を受けるために必要な書類を詳しく見てみましょう。

その人が治療を受けた年の申告書。
各職場からの証明書。
治療のため。
雇用主の控除を受ける権利を確認するための申請 - 2015 年 12 月 7 日付けの連邦税務局の書簡 No. 3N-4-11/21381@ に記載されているサンプルによる。
治療費の支払いを確認する書類：医療機関との契約書、医療サービス提供証明書、支払い書類。
治療を受けた人との関係を確認する書類 - 治療費を近親者が支払った場合 - 出生証明書、結婚証明書、パスポート。

税務職員にとって重要なのは書類の原本ではなく、そのコピーです。検査には証明されたコピーを持参する必要があり、連邦税務局の職員が原本を調べて返送します。直接査察所に行く必要はなく、代理人を通じて書類を転送するか、ロシア郵便で送ることもできます。最後の方法は最も遅く信頼性が低く、書類に誤りがある場合、税務当局の承認と郵便局からの手紙の配達を待つのに時間がかかりすぎることがあります。

治療に対する税金を申告する際の 3-NDFL の記入

税務署から控除を受けることになった場合は、治療のために所得税の還付申告をする必要があります。この申告書は 3-NDFL と呼ばれ、納税者が税額控除を申請するすべての場合に記入されます。国民にとって、3-NDFL の提出に明確な期限はありません。重要なことは、税金還付の権利が発生した暦年自体が終了するということです。 2016年に歯の治療を受けたとします。その後、2017 年の営業日に (2018 年と 2019 年も同様に) 3-NDFL を提出して税還付を申請できます。

治療のための所得税の還付のために 3-NDFL に記入する必要があるシートの詳細と、治療のための所得税の還付のための申告書の記入方法の例については、当社の Web サイトでご覧いただけます。

ロシア連邦の現行法によれば、国民は認可された施設での医療および医薬品の購入に対する社会的払い戻しを受ける権利を有している。治療のための税控除の書類は連邦税務局に提出され、そこで控除を許可するか拒否するかの決定が行われます。

一般情報

正式に雇用されており、個人所得税を予算に移管し、自分自身またはその親族（18歳未満の子供、配偶者、両親）の治療費を支払った国民は、支出された資金の一部を補填することができます。

いずれの場合も、払い戻しは 13% を超えず、提供されるサービスが州によって正式に承認されたリストに含まれている場合に行われます。同じリストには、社会的控除の対象となる購入用医薬品のリストが含まれています。

払い戻しを処理するには、書類を収集して居住地の連邦税務局に提出する必要があります。法律では、本人確認に 90 日間の猶予が認められています。結果は通知の形で申請者に送信されます。決定が肯定的であれば、申請書に指定された銀行カードに資金を送金することで控除が処理されます。

治療費控除を受けるための書類一覧

必要な書類のリスト:

フォーム 3-NDFL で正しく完成した申告。税務当局は原本を提出する必要があります。
2-NDFL 証明書内のすべての国民の収入に関する情報。申請者が納税期間中に複数の勤務先を変更した場合は、それぞれの勤務先から証明書を取得する必要があります。
市民パスポートのコピー（メインページと登録済み）。
控除申請が完了しました。
保健省が承認した形式で医療費の支払いの事実を証明する証明書。
治療が行われたクリニックとの契約書のコピー。
クリニックのライセンスのコピー (提供された契約書にライセンスへのリンクが含まれている場合は、必要ありません)。

この法律には小切手と支払いの領収書については何も記載されておらず、証明書の原本で十分ですが、ロシア連邦の一部の地域では依然として証明書が必要です（これは違法であり、要求に異議を唱えるよりも要求を満たす方が簡単です）。

医薬品の購入に対する控除を申請するには、さらに以下を提供する必要があります。

治療を行った医師が発行した特別な形式の処方箋の原本。
薬の支払いを確認する書類のコピー。

他人の治療に対する払い戻しを受ける場合は、家族関係を証明する出生証明書と結婚証明書のコピーを提出する必要があります。原本以外の文書はすべて認証を受ける必要があります。

コピーを適切に認証する方法

提出された書類のコピーを認証するために公証人に連絡する必要はありません。これは自分で行うことができます。

これを行うには、各ページに「コピーは正しいです」というテキストで署名し、署名し、署名を解読して日付を記入する必要があります。提出時には確認のため原本が必要となります。

職場で控除を受ける

立法プロセスの変化により、現在では税務署だけでなく雇用主を通じても社会的利益を得ることができるようになりました。この場合、還付額全額が補填されるまで、当分の間、個人所得税の源泉徴収は停止されます。

会計部門への連絡は、治療が行われた年に行う必要があります。必要になるだろう：

自由形式での申請。
従業員の控除を受ける権利を確認する連邦税務局からの通知。

通知を受け取るには、法律で推奨されている形式と治療費を証明する書類で連邦税務局に申請書を提出します。この場合、ライセンスの申請は必要ありません。

必要書類を経理部に提出した月から控除が行われます。この期間の所得が控除額より少ない場合、年末にフォーム 3-NDFL で申告書を作成することで、税務当局を通じて残高を還付することができます。

税務署を通じて控除を受ける方法が望ましいです。最大のリターンが保証されますが、それは年末に限ります。緊急に資金が必要な場合は、雇用主に連絡することを選択する必要があります。

連邦税務局に書類を提出する方法:

個人的な提出。
代理人による代表者。
目録を添付した書類を郵送でお送りします。
電子的に送信します。

提出する前にすべての書類とその入手可能性を注意深く確認すると、控除の譲渡が拒否される可能性が低くなります。

申告書の記入に関するビデオ

有料医療費控除を受ける権利の行使は、過去3年間に限り可能です。

払い戻しは、120,000ルーブルを超えず、個人所得税の額を超えない費用に対して行われます（政府が承認した高額な治療費のリストからの支払いは例外です）。所得税脱税者に対する還付はありません。

ロシアの法律によると、治療費や医薬品の購入費を自費で支払ったすべてのロシア連邦国民は、社会税控除を受ける権利を有します。医療サービスに費やした金額の13％を返還できますが、最大支払額は12万ルーブルを超えることはできません。この給付金を受け取るには、まず医療サービスの 13% を還元するために必要な書類を調べる必要があります。この質問に対する答えは、このページで見つけることができます。

以下では、治療費または医薬品の購入費に対する税控除を受けるために必要な書類について直接説明します。この特典が提供される条件に興味がある場合は、別のレビューをお読みください。私たちは、医療サービスから 13% を返還するために必要な書類の完全なリストを提供するだけではありません。これらの書類の入手先についても、ここで確認できます。なお、治療費控除のための3-NDFLの記入方法については別途お伝えいたします。この申告書を記入しないと給付を受けることができません。

重要
税額控除の権利を確認する書類のコピーを税務署に提出する場合、連邦税務局の検査官による確認のために原本を持参する必要があります。

医療サービスからの 13% 払い戻しのための書類リスト

治療や薬の費用に対する税控除を受けることができるのは、正式に雇用されており、収入の 13% を州に支払っている場合のみです。また、治療費控除を受けるには他の条件も満たさなければなりません。最も重要な条件は、治療に関わる医薬品やその他の医療消耗品が、高額な治療中に税額控除の対象となるサービスのリストから購入されたものであることです。たとえば、これは歯科補綴物である可能性があります。控除の条件については別の記事で詳しく説明していますので、ここでは医療サービスから 13 パーセントを返還するために必要な書類について説明します。

医療費控除を受けるには以下の書類が必要です。

個人所得税還付申請書 (サンプルは連邦税務局の Web サイトで入手できます)。
ロシア連邦国民のパスポートの全ページのコピー;
TIN のコピー。
医療機関との有料医療サービスの提供に関する協定
医療サービスの支払い証明書。
実際の治療費を確認する支払い文書。
医療処置を提供する権利を有する医療機関の許可証のコピー；
形式 2-NDFL の証明書。
3-NDFL宣言を完了しました。

近親者に提供された医療サービスに対する税控除を受けたい場合は、血縁関係の程度を確認する書類を追加で提出する必要があります。子供の場合は出生証明書となります。配偶者が治療を受けた場合は、結婚証明書が必要となります。両親のいずれかに提供された医療サービスに対して 13% を返還する必要がある場合は、出生証明書も含めてください。

納税申告書と証明書2-NDFLについては、別途言及する必要があります。まず、勤務先から収入証明書を受け取ります。電子形式でも可能です。次に、この文書に基づいて 3-NDFL 申告書を記入します。申告書のサンプルはインターネット上でダウンロードできます。 すべての書類が準備できたら、それを持って居住地の税務当局に行きます。連邦税務局の職員が書類をチェックし、すべてが順調であれば、しばらくしてから医療サービスに費やした金額の 13% を受け取ることができます。

雇用主に申請する際の治療に対する税額控除

上記のオプションに加えて、その年に支払った税額のうち一度の支払いで税額控除を受ける場合、社会控除を受ける別の方法があります。雇用主から控除を受けることができ、給与から所得税が天引きされることはありません。この方法の利点は、連邦税務局に申請する場合には不可能な、納税期間の終了前に雇用主に連絡することで税額控除が受けられることです。