申告書2 個人所得税納税期限

2019 年には、2018 年の 2-NDFL および 6-NDFL の提出期限は延期されません。計算書の提出期限を視覚的な表で示します。報告期限に違反した場合にどのような責任が生じるのか見てみましょう。

税務職員は、2018 年の個人所得税報告の 2 つの最も重要な形式である 2-NDFL および 6-NDFL を、登録地の連邦税務局にタイムリーに、遅くとも連邦税務局が定めた期限までに提出する必要があります。ロシア連邦の税法。どの報告日が延期されるのか、また、予定より早く情報を送信する価値があるかどうかをお知らせします。

2018 年の 2-NDFL および 6-NDFL の提出期限: 2019 年に期限。テーブル

形状	期日
2018 年の 2-NDFL、記号 2	2019/03/01
2018 年の 2-NDFL、記号 1	2019/04/01
2018 年の 6-NDFL	2019/04/01

2018年6-NDFLの2019年提出期限

他の報告書と同様に、すべての税務担当者は、ロシア連邦税法で定められた期限までにフォーム 6-NDFL で情報を提出する必要があります。

電子決済と紙決済の期限は同じです。従業員数が 25 人以上の場合、計算は厳密に電子形式で提出してください。従業員数が 24 名以下の場合は、計算結果を印刷した形式で提出できます。

どの分野でも、技術的な障害や通信不足などにより、送信に関する問題が発生する可能性がありますので、期限を待たずに事前に 6-NDFL を提出することをお勧めします。

知っておくことが重要です！

個人に収入を支払っていない組織は、ゼロ計算を提出する必要はありません (2016 年 8 月 1 日付けの連邦税務局の書簡 No. BS-4-11/13984@)。ただし、連邦税務局は検査機関に警告することを推奨しています (以下のサンプルレターを参照)。これを行わない場合、税務署はあなたの当座預金口座をブロックします。

2019 年に 6-NDFL の提出期限を遵守しなかった場合の罰金

個人所得税申告に対する制裁は、第 3 条 3.2 項によって規制されています。 76、芸術。ロシア連邦税法第 119.1 条、第 126 条および第 126.1 条、第 126 条。 15.6 ロシア連邦の行政犯罪法。

6-NDFL 計算の提出期限を守らなかった場合、遅延月ごとに 1000 ルーブルの罰金が科せられます。さらに、一部の月も計算に含まれます。
6-NDFL で行われたエラーの場合、欠陥のある文書ごとに 500 ルーブルの罰金が課せられます。
電子報告書ではなく紙の報告書を提出した場合、罰金は 200 ルーブルです。
組織の役員が期待して遅刻した場合の行政罰金は 300 ルーブルから 500 ルーブルです。
支払いが 10 営業日以上遅れた場合、当座預金口座はブロックされる可能性があります。
計算に誤りがある場合、税務署はアカウントをブロックする権利を有します。

2018年2-NDFLの2019年提出期限

2019 年の収入証明書は、フォーム 2-NDFL で、例外なくすべての組織および個人起業家、つまり 2018 年に個人への未払いの支払いと報酬を支払った税務職員によって提出されます。

2019 年 1 月以降、個人所得税証明書には 2 つの新しい形式が追加されました。このフォームは、2018 年 10 月 2 日付けの連邦税務局の命令 No. ММВ-7-11/566@ によって承認されました。 2018 年に報告する場合は、新しいフォームに記入してください。

2019 年の 2-NDFL は 2 回提出されます。

2019年3月1日 。 2018 年に行われた支払いから税金を源泉徴収することができなかった場合は、符号 2 が付いた 2-NDFL 証明書がこの期間までに連邦税務局に提出されます。
2019年4月1日 。この期間中、記号 1 の証明書が提出されます。つまり、税金が支払われた収入から源泉徴収され、予算に振り替えられるときです。

つまり、2018年分の2個人所得税を2019年に提出する期限は、所得税が源泉徴収されているかどうかによって異なります。締切日が土日・祝日の場合は、翌営業日にご報告いただけます。 2019年は移籍はありません。

雇用主は常に従業員の収入から税金を源泉徴収できるわけではないことに注意してください。典型的な例は、物理学者への貴重な贈り物の発行や現物による収入の支払いです。このような状況では、源泉徴収することはできません。このような場合、個人所得税の源泉徴収が不可能であることと税額について、その個人および登録地の連邦税務局に書面で通知する必要があります。源泉徴収不可の通知を受けた個人は、自ら個人所得税を納税し、申告する義務があります。納税期間の終了前に、税務担当者が同じ個人に収入を支払った場合、その個人から税金を源泉徴収する義務があります。

さらに、従業員の要求に応じて 2-NDFL 収入証明書を発行する必要があります。この場合の発行期間は、請求（申請）日から3営業日以内となります。

たとえば、従業員は、2019 年 3 月 1 日に 2 人分の所得税を提出するよう求めました。雇用主は、2019 年 3 月 3 日までに証明書を発行する義務があります。また、2019 年の 2-NDFL 証明書は解雇時に従業員に発行されます。証明書の発行期限は、遅くとも解雇日までとなります。

2018 年に 2-NDFL 証明書を期限までに提出しなかった場合の罰金

期限を守るためには、オペレーターを通じてレポートを電子的に送信し、レポート受領証明書を受け取るのが最も安全です。証明書を提出しなければならない個人の数が 25 名を超えない場合、証明書は紙で直接提出するか郵送で提出できます。

2018 年の 2-NDFL 証明書を法的期限に違反して提出したり誤りを犯したりした場合、税務署員と職員は以下の責任を負います。

検査官虚偽の情報を含む証明書ごとに 500 ルーブルの罰金を科す。税務職員はカメラワーク 2-NDFL を実行しないため、証明書を受け取るとすぐに間違いに対して罰金を科せられます。収入、控除、TIN、フルネームなどに誤りがある場合、罰金が科せられる可能性があります。およびパスポートデータ「物理学者」（2016 年 8 月 9 日付けのロシア連邦税務局の書簡 No. GD-4-11/14515）。提出する前に、特に締め切り前に、証明書を確認し、収入コードや控除コードなどの潜在的な欠陥を修正する必要があります。

2019 年 4 月 1 日以降に署名 1 を付けて 2-NDFL を提出した場合、ロシア連邦税法第 126 条に基づいて罰金が科せられます。この規則に基づく罰金期限内に提出されなかった証明書ごとに 200 ルーブル。従業員数が5,000人の会社の場合、罰金は200万ルーブルとなる。

組織の職員も情報の提出が遅れた場合には罰金を科せられる。取締役および会計責任者には罰金が科せられる場合があります。彼らに対する罰金は300ルーブルから500ルーブルとなる。

雇用主は毎年、Form 2-NDFL で税務当局に報告書を提出する必要があります。報告書の提出期限は法律で定められています。これは、従業員を抱え、賃金を支払うすべての組織と個人起業家に当てはまります。

年内の2-NDFL提出期限

Form 2-NDFL のレポートには、次の情報を反映する記号が含まれています。

記号「1」 - 組織または個人起業家が個人が受け取った所得に対して源泉徴収および移転する場合。
記号「2」 - 個人が収入を受け取ったが、税金が源泉徴収されず、そこから移されなかった場合。これは、賃金が物品などの現物で支払われた場合や、賞品、絵の贈り物などを受け取った場合に発生する可能性があります。

2016 年、税務担当者は次の期限内に各従業員の報告書を提出する必要があります。

また、ロシア連邦税法は、年度中に組織再編または清算手続きを行う組織による報告書の提出期限を規定しており、2-NDFLは報告期間の開始から変更日までに提出されます。

2-NDFL レポートの提出方法は、従業員の数によって異なります。

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書類上 - 従業員が 25 人以下の場合。
電子的に - スタッフ数が 25 人を超える場合。電子報告は、電子文書管理を行うオペレータを介してのみ送信できます。電子記憶媒体（ディスク、メモリカード）の使用は禁止されています。

四半期ごとの個人所得税報告書

2016年以降、個人所得税の申告件数が増加しています。以前は、報告書は年に 1 回しか提出されませんでしたが、連邦税務局は個人所得税額の計算という新しい形式を導入しました。この計算にはすべての個人に関する一般化された情報が反映されます。四半期報告書には個人データは含まれません。

6-NDFL の計算は発生ベースで反映され、次のように提出されます。

四半期については。
半年間。
9ヶ月以内に。

四半期報告書の締め切りは、報告期間の翌月の 30 日または 31 日です。個人所得税の計算をゼロの数値で提出する必要はありません。

個人事業主は税務代理人であるため、どのような税制を使用しているかに関係なく、四半期ごとに個人所得税報告書を提出する必要もあります。

責任

アートによると。ロシア連邦税法第 126 条に基づき、連邦税務局は個人所得税報告書の提出が遅れた組織または個人起業家に罰則を課すことができます。証明書ごとに罰金は 200 ルーブルとなります。さらに、連邦税務局が訴訟を起こした場合、裁判所の決定により、2-NDFLの提出遅れまたは提出不履行に対して行政罰が適用されます。罰金:

国民の場合 - 100ルーブルから300ルーブル。
役人の場合は300ルーブルから500ルーブル。

このような措置は、企業の役員、たとえば取締役に適用されます。

税務職員が独自に報告の誤りを発見し、連邦税務局によって不正確さが発見される前に調整された 2-NDFL 証明書を提出できた場合、そのような罰金は回避できます。ただし、場合によっては罰金が科せられることもあります。

個人への収入の形での支払いがなかった場合、組織または個人の起業家は連邦税務局に情報レターを送ります。連邦税務局は従業員および従業員に支払われた収入に関する正確な情報を持っていないため、次のとおりです。

6-NDFL は、個々の起業家や企業からの報告書の提供に対する税務当局の管理を強化するために導入されました。税務調査官は、このレポートを使用して次の情報を確認します。

文書が正しく完成していること。
反映された情報の完全性。
従業員の所得からの税金の計算と源泉徴収の期限を正確に遵守すること。

これらのデータを使用すると、連邦税務局が予算に移された個人所得税の報告の適時性と正確性を検証することがはるかに簡単になります。

2018 年の 2-NDFL の提出期限は、証明書の属性 (2 または 1) によって異なります。同時に、すべての税務職員は 2018 年の申告を期限までに行う必要があり、申告しない場合は罰金が科せられます。 2-NDFLの提出期限と違反した場合の責任について説明します。

2018 年の 2-NDFL 提出期限

個人の収入に関する情報をフォーム 2-NDFL で提出する一般的な期限は、毎年、報告期間（年）の翌年の 4 月 1 日までです（ロシア連邦税法第 230 条第 2 項）。ただし、証明書の署名や休日や週末による期限の延期を考慮する必要があります。

注意！

2018 年の報告から、雇用主は連邦税務局用と従業員用の 2 種類の 2-NDFL 証明書を準備する必要があります。詳細 - 記事内証明書フォーム 2-NDFL。

2-NDFL 証明書は、雇用主が支払った収入に対して源泉税を徴収したかどうかに応じて分類されます。証明書には、機能 1 付きと機能 2 付きの 2 種類があります。2019 年の 2-NDFL の提出期限は機能によって異なります。

2018 年の 2-NDFL レポートの提出期限: 署名 1 の付いた期限

雇用主が従業員に支払った金額から所得税を源泉徴収する場合、「1」の記号が付いた 2-NDFL 証明書が検査官に提出されます。この値は、フォーム自体の「特性」フィールドに示されます。

2018 年の 2-NDFL (署名 1 付き) の提出期限 - 01.04.2019

何らかの理由で組織が従業員への支払いから所得税を源泉徴収できなかった場合は、属性 1 の 2-NDFL 納税証明書を提出する必要はありません。たとえば、収入を現物で支払い、物質的な利益の形で収入を生み出す場合です。または、組織が第三者に贈り物をする場合。このような状況では、個人所得税の源泉徴収が不可能であることと税額について、個人および組織の登録地の連邦税務局に書面で通知する必要があります。

基準 2 の法人に対する 2018 年の 2-NDFL レポートの提出期限

基準 2 を持つ法人向けの 2018 年の 2-NDFL 提出期限

納税期間全体を通じて、組織が計算された税額を個人から源泉徴収できなかった場合、組織は税務代理人として、属性 2 の 2-NDFL を提出します。

機能 2 を含む 2-NDFL 証明書の提出期限 - 01.03.2019

ここで、連邦税務局への報告書の提出が遅れたことに対して、すべての税務代理人組織がどのような責任を負っているのかを明確にしましょう。

法人向けの 2-NDFL 提出期限違反に対する責任

2-NDFL の条件に違反した場合、責任はロシア連邦行政犯罪法第 15.6 条によって規定されます。報告書の提出が遅れると、税務職員は証明書ごとに 200 ルーブルの罰金を科されると脅迫されます。

個人の所得に関する虚偽の情報を提供する税務職員に対する責任は、ロシア連邦税法第 126.1 条によって定められています。この規範によれば、2-NDFL 証明書に誤りや不正確性がある場合、組織には 500 ルーブルの罰金が科せられます。虚偽の情報を含む提出書類ごとに、所定の罰金が課せられます。

実践が示すように、TIN が証明書にまったく記載されていない場合でも、TIN に誤りがあると罰金を科せられることもあります。

パソコン「納税者PRO」

PC「納税者」 - 会計記録を維持し、連邦税務局、ロシア連邦年金基金、社会保険基金、FSRAR への会計および税務報告を、磁気または紙媒体の電子形式で、承認された形式およびフォーマットで作成することを目的としています。電子デジタル署名 (EDS) を使用した通信チャネル (TCC) 経由の送信用。

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2019.7.26

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2-NDFL の提出期限

2-NDFL は、国民の収入と特定の期間に支払った所得税に関する情報が記載された証明書です。これには、雇用主の名前、INN、KPP、その他の詳細、フルネーム、従業員の個人データ (TIN、住所、生年月日、パスポートの詳細)、および税金が課される従業員の利益に関するデータが反映されます。率は13％。

証明書 2-NDFL は、税控除の処理と経済団体の活動の監視のために連邦税務局、年金の割り当てと計算のためにロシア連邦年金基金、社会給付の計算のために社会保障当局、ローンの処理のために銀行によって要求されます。納税者は、フォーム 2-NDFL の提出期限を遵守して、証明書を財政当局に送付する義務があります。

2018 年の 2-NDFL の提出期限はいつですか?

証明書は年に 1 回規制当局に提出されます。 2018 年の 2-NDFL の提出期限は 2019 年 4 月 1 日です。

証明書を提出するためのオプション

起業家または組織の従業員数が 25 人未満の場合は、証明書を紙で送付することができます。従業員が 25 人を超える場合、報告書は電子的に連邦税務局に提出されます。

フォーム 2-NDFL は、納税者 PRO PC で検索してダウンロードできます。特定の形式のファイルは、法人の長または個人起業家の電子署名によって証明される必要があります。

現在の規則に違反した場合の罰金

税法の違反には、加害者に法的責任を負わせることが伴います。

2-NDFL 報告書の提出期限を遵守しない場合、提出されなかった書類ごとに 200 ルーブルの罰金が科せられます。証明書内のデータが歪められた場合、300 ～ 500 ルーブルの行政罰が課せられます。

このサービスとPC「Taxpayer PRO」は、2-NDFLのオンライン記入と規制当局への書類の提出を提供します。このプログラムを使用すると、会計士は最新の報告フォームと詳細な説明を使用し、快適なボーナス機能と無料の技術サポートを受けられます。

更新後、2-NDFL フォームはどのように変わりましたか?

2018 年の報告書から、2-NDFL は新しい形式で作成されます。というか、次の 2 つの形式があります。

1 つ目 (現在は 2-NDFL と呼ばれています) は、連邦税務局への提出に使用されます。

新しい構造になっています。ある種のタイトルページ、3 つのセクション、および 1 つの付録で構成されています。書類の冒頭には、納税管理人に関する情報が記載されており、セクション 1 では証明書の記入対象となる個人に関する情報が、セクション 2 では所得総額、課税標準額、および課税標準額に関する情報が提供されます。個人所得税のセクション 3 - 代理人によって提供される控除: 標準控除、社会控除、財産控除。付録には月ごとの収入と控除の内訳が記載されています。

2019 年 1 月 1 日から従業員に発行される 2 番目のフォームは、単に「個人の所得および税額の証明書」と呼ばれます (通常の「2-NDFL」は付きません)。以前の形式をほぼ完全に繰り返しています (2015 年 10 月 30 日付けの連邦税務局命令 No. ММВ-7-11/485@ より)。

2019 年以降、2-NDFL の記入手順で他に何が変更されたかについては、資料「新しい 2-NDFL フォームが承認されました!」を参照してください。。

新しいフォームで作成された税務署用の 2-NDFL 証明書のサンプルは、当社の Web サイトでご覧いただけます。