社内移動用の請求書のサンプル。会計における在庫品目の会計: 転記と伝票。在庫品の入荷を会計に反映

内部移動の請求書は、貿易組織内での在庫品目の移動を文書化するための主要な会計文書です。

これは、一次文書に適用される多くの要件を考慮して発行されます。組織は、請求書の形式を変更したり、請求書を実行するための追加要件を確立したりすることで、請求書を拡張する権利を有します。

これは何に使用され、どのような場合に発行する必要がありますか?

請求書は、1 つの組織の構造部門、倉庫、または実質的な責任者の間での市場性のある製品および梱包の転送を文書化するために使用されます。これは、倉庫から倉庫へ、または倉庫から店舗へ商品を移動することである可能性があります。内部移動の請求書は、管理者からの口頭または書面による命令に基づいて発行されます。

どのようなデータが含まれていますか?

内部の動きに対応するために、組織は独自の文書フォームを開発するか、統一された TORG-13 フォームを使用する権利を有します。組織が独自の文書フォームを開発する場合は、企業の命令によって承認され、次のデータが含まれている必要があります。

組織の名前。
文書のタイトル。
商品や資材の送り手と受け取り人に関する情報。
譲渡された商品に関する情報 (物理的および価値の観点からの名前と数量)。

コンパイルの特徴

組織内の在庫品目の移動に関する文書は、在庫品目が倉庫からリリースされる実質的責任者によって作成されます。書類のない休暇は許可されません。

TORG-13 は 2 つのコピーで作成されます、そして1つは商品をリリースした人の手元に残り、2つ目は商品を受け取った人の手元に残ります。実行された文書は、在庫品目をリリースする重要な責任者からの在庫品目を償却するための基礎として機能し、在庫品目を受け取った部門は、請求書に基づいて会計処理のために在庫品目を受け入れます。

採番は各企業で定められたルールに従って行われます。原則として、各タイプの文書には独自の連続番号が付けられており、記録を容易にするために、文書番号に文字の接頭辞を追加できます。

書類を記入する際には、差出人名と受取人の名前を記載する欄に特に注意を払う必要があります。構造単位の発行および受け取りの名前に誤りがあると、会計データが歪められ、在庫および材料の実際の利用可能状況と会計データとの間に不一致が生じます。

在庫品目の名前に誤りはありません。、識別を向上させるために、名前だけでなくコードを使用して記録を保管することをお勧めします。同じ名称の商品でもグレードが異なる場合は、販売する商品や材質のグレードを記載する必要があります。

一部の種類の在庫品目は、さまざまな測定単位 (キログラムやリニアメートルなど) で計算できます。このような商品をリリースする場合、会計処理に受け入れられた測定単位を示す必要があります。責任者は、販売されたすべての商品と材料を 1 つの形式にまとめて、ある測定単位から別の測定単位に商品を移すことはできません。

販売された商品の数量を示す列は必須です。。在庫品目をパッケージで転送する場合は、1 つのパッケージ内のピース製品の数とそのパッケージの数を指定する必要があります。商品の重量は、財務責任者がそのような情報を持っている場合、正味だけでなく総重量も表示されます。

会計価格での在庫品目の価格と原価のデータも表示されます。数量と金額を示す列が合計され、合計が計算されます。商品の供給数量を管理するために、さまざまな単位での商品の数量が合計されます。

商品およびコンテナの正確な名前と数量に関するデータが指定されていない場合、社内移動の請求書は無効になります。

TORG-13 は、商品や資材をリリースして受け入れた財務責任者によって署名されています。必ず役職名と署名の写しを明記してください。

財務責任者の署名がなければ、その文書は無効です。請求書を裏書する権利を持たない人が請求書を裏書することは許可されていません。署名する権利は組織の命令によって割り当てられます。

統一フォームでは印鑑の押印は規定されていませんが、重要な責任者が構造単位に印鑑を持っている場合は、管理を強化し、署名の偽造を防止するために、印鑑を追加で押印することが推奨されます。組織の現地法によって定められていない限り、印鑑の不在は違反ではありません。

会計仕訳帳に文書を記録する必要がありますか?

企業内の在庫品目の移動を反映する文書は会計仕訳帳に記録されます。。内部移動の請求書の記録は、発行側と受信側の両方に反映されます。

仕訳帳の形式は任意ですが、指定された文書を識別できるデータが含まれている必要があります。

文書番号と発行日。
ユニットの名前 - 在庫品目の移動に関する取引の第二者。
請求書に記載されている在庫品目の合計数量と金額。

実質的責任者は、在庫品目の移動に関するデータを倉庫会計カードに反映し、自らも倉庫会計カードに反映します。 請求書は登録簿に従って企業の会計部門に転送されます.

どれくらいの期間保管すればよいですか？

すべての主要文書は報告年、つまり文書が発行された年から 5 年間組織内で保管する必要があり、その後は破棄することができます。

これらは、倉庫の在庫管理中に不一致が特定された場合や、税務調査中に反映されたデータの正確性を確認するために必要になる場合があります。

したがって、商品とコンテナの内部移動は請求書によって文書化されます。組織は、独自の文書フォームを開発するか、統一された TORG-13 フォームを使用する権利を有します。会社の経理部門で 5 年間保管され、その後は廃棄できます。

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一次会計書類に文書化されていない商取引は会計処理として認められず、会計記録簿に反映されません。

一次会計文書は、一次会計文書の統一形式のアルバムに含まれる形式に従って編集されている場合、会計処理に受理されます。

1997 年 7 月 8 日のロシア連邦政府令第 835 号「主要会計文書について」に従って開発および承認された主要会計文書の統一形式は、組織形態および法的形態に関係なく、すべての組織によって使用されなければなりません。

1999 年 3 月 24 日付ロシア連邦国家統計委員会決議第 20 号「一次会計文書の統一形式を使用する手順の承認について」に従い、記録用形式を除く一次会計文書の統一形式について必要に応じて、ロシア連邦国家統計委員会によって承認された現金取引により、追加の詳細が提供される場合があります。同時に、コード、フォーム番号、文書名を含む、承認された一次会計文書の統一フォームのすべての詳細は変更されません。統一フォームから個人の詳細を削除することは許可されていません。

加えた変更は、組織の関連する組織文書および管理文書に文書化する必要があります。

一次会計文書の統一フォームのアルバムに示されているフォームの形式は推奨されており、必要な情報の配置と処理を容易にするための追加の行や緩いシートを含む、列と行の拡大と縮小の点で変更できます。

棚卸資産として会計処理するには、2000 年 6 月 9 日付ロシア連邦財務省命令第 44n 号「会計処理の承認について」により承認された会計規則「棚卸資産の会計」PBU 5/01 の第 2 項に従って、棚卸資産として会計処理します。「会計」在庫に関する規制「PBU 5/01」では、以下が受け入れられます。

・販売を目的とした製品の生産（作業の遂行、サービスの提供）に使用される原材料、資材、その他の資産。

· 販売を目的とした資産（および商品）。

· 組織の管理ニーズに使用される資産。

ロシア百科事典によると、原材料とは、以前に労働にさらされ、さらなる加工の対象となる原材料および材料（たとえば、採掘された鉱石）です。

一次原料と二次原料があります。一次原料は前述した採掘鉱石、綿花、天然ガスなどであり、二次原料は使用できなくなった完成品である金属スクラップや古紙などです。

材料とは、製品の製造中に形状、構成、状態が変化して消費される製品であり、販売用の商品の組み立てや生産に関わる材料も含まれます。材料費は製作費に含まれております。

2001 年 12 月 28 日付ロシア連邦財務省令第 119n 号「在庫の会計に関するガイドラインの承認について」（以下、ガイドライン No. 119n）により承認された在庫の会計に関するガイドラインの第 42 項に従い、素材はA型ストックです。材料には、原材料、基本材料および補助材料、購入した半製品および部品、燃料、コンテナ、スペアパーツ、建設材料およびその他の材料が含まれます。

自社生産の半製品とは、1 つまたは複数の工場で製造が完了するが、他の工場または他の企業でさらに加工される製品です。

在庫に関する倉庫会計データと、組織の部門内の移動に関する業務会計は、在庫に関する会計データに対応している必要があります。上記の規定は、棚卸資産の会計処理における主要な要件の 1 つです。

サプライヤーの倉庫または輸送組織からの資材は、組織の権限のある担当者によって受け取られます。

サプライヤーから重要な資産を受け取るときに組織の受託者として行動する個人の権利は、次の発行によって正式に認められます。 委任状（様式No.M-2およびNo.M-2a）。物品の会計に関する一次会計文書の統一形式は、1997 年 10 月 30 日付けのロシア連邦国家統計委員会決議第 71a 号「労働力とその支払いの会計に関する一次会計文書の統一形式の承認について、固定資産および無形資産、材料、低価値および着用可能な品目、資本建設における作業」（以下、決議第71a号）。

委任状は会計部門で 1 部作成され、署名を求めて受信者に発行されます。

委任状による重要な資産の受領が大規模な組織では、フォーム No. M-2a を使用し、これらの委任状の発行は、事前に番号が付けられ、発行された委任状のログブックに記録されます。レース付き。

委任状はこの組織に勤務する人にのみ発行され、他の人に委任状を発行することは許可されません。発行される委任状は完全に記入されており、発行者の名前のサンプル署名が含まれている必要があります。ロシア連邦民法（以下、ロシア連邦民法といいます）第 185 条の第 5 項によると、法人を代表する委任状は、その長またはその他の権限を有する者が署名して発行されます。この組織の印が押された構成文書によりこれを行ってください。州または地方自治体の財産に基づく場合、そのような法人を代表して発行される金銭およびその他の財産資産を受け取りまたは発行するための委任状にも、この組織の主任（上級）会計士が署名する必要があります。

公証書式が必要な取引の委任状は、法律で別段の定めがある場合を除き、公証人による認証を受ける必要があります。

原則として、委任状は 10 ～ 15 日間発行されますが、予定された支払いとして在庫品を受け取る場合には、より長い期間の委任状を発行することもできます。ロシア連邦民法第 186 条に基づく委任状の有効期間は 3 年を超えることはできません。委任状に期間が指定されていない場合、委任状の有効期間は締結日から 1 年間となります。執行日が記載されていない委任状は無効となります。

組織に入るすべての重要な資産は、関連する倉庫によって直ちに登録されなければなりません。

場合によっては、生産上の利益のために、重要な資産を倉庫を経由せずに組織の関連部門に直接送ることが推奨されます。ただし、そのような重要な資産は、倉庫で受領され、作業場または現場に転送された時点で会計に反映されます。一次受入文書には、重要な資産が輸送中、つまり倉庫や倉庫に配送されずに部門に発行されたことが記録されます。組織の部門や分野に輸送中に送信できる資料のリストは、命令によって決定され、正式に定められなければならないことに注意してください。

組織の倉庫に到着する重要な資産は、サプライヤーの文書に指定されている範囲、数量、および品質への準拠に関して注意深くチェックする必要があります。

材料は重量、体積、個数などの適切な測定単位で考慮する必要があるという事実に読者の注意を促します。会計価格も同じ測定単位を使用して設定されます。

実際には、材料が 1 つの測定単位 (たとえば、トン) で受け入れられ、倉庫から別の測定単位 (たとえば、リットル) で放出されることがよくあります。このような状況では、会計の受理と資料のリリースは、2 つの測定単位で同時に一次文書、倉庫カード、会計記録簿に反映されなければなりません。この場合、最初にサプライヤーの文書に示されている測定単位で数量が記録され、次に括弧内に、資材が倉庫からリリースされる測定単位での数量が記録されます。

サプライヤーの文書に組織で受け入れられている測定単位より大きいまたは小さい測定単位が示されている場合、そのような材料は組織で受け入れられている測定単位で会計処理されます。

方法論的指示第 119n 号のパラグラフ 50 には、物質の移動を 2 つの測定単位に反映することが難しい場合、転送法を作成することで物質を別の測定単位に転送できると記載されています。別の計量単位に転送する場合は、サプライヤーの文書に指定されている計量単位、および倉庫から品物が放出される計量単位で材料の量を指定する必要があります。同時に、品目の会計価格は新しい測定単位で決定されます。倉庫会計カードでは、会計のための材料の受け入れに関する入力は、サプライヤーの測定単位だけでなく、法律を参照して新しい測定単位でも行われます。

方法論的指示第 119n 号の第 49 項では、サプライヤーのデータと実際のデータとの間に矛盾がない限り、入荷した材料の受け入れと会計処理が、関連する倉庫によって作成されることによって正式に行われることを定めています。 受領書（フォームNo. M-4）。受領命令を発行する代わりに、サプライヤーの文書に受領命令と同じ詳細が記載された印紙を押すことが認められています。この場合、スタンプの内容を記入し、次の受付番号を記入してください。このスタンプが領収書に相当します。

受入オーダーは、実際に入荷した貴重品の金額に対して発行されます。鉱石、石灰石、砂、砕石、石炭など、同じサプライヤーから 1 日に複数回到着するバルク均質貨物の場合、1 日分の受領オーダーを作成することが認められます。各受諾は受領書の裏面に記録されます。一日の終わりに、売上高が計算され、合計が受領オーダーに入力されます。

重要な資産を受領する際に、受領した材料がサプライヤーの文書に指定された品揃え、数量、および品質に対応していないことが判明した場合、受領注文フォーム No. M-4 は作成されません。このような状況で作成されるのは、 資料受領証明書（様式No.M-7）。この法律は、文書なしで受け取った資料の受け入れを正式にするためにも制定されています。

この法律は、サプライヤーまたは送信者にクレームを提出するための法的根拠となります。

この法律は委員会によって作成され、委員会には財務責任者、送信者 (サプライヤー) の代表者、または利害関係のない組織の代表者が含まれなければなりません。

この法律は 2 部作成され、1 部は添付書類とともに会計部門に転送され、もう 1 部はサプライヤーに請求状を送信するために調達部門または会計部門に転送されます。組織に法務部門がある場合は、請求書の作成をこの部門に委託できます。

資料の受領命令および受領行為は、受領当日に作成する必要があります。場合によっては、材料の個々のバッチが技術的承認または実験室テストのプロセスにある場合、材料は保管のために受け入れられます。この場合、倉庫管理者または店主は、そのような材料について専用の帳簿に記入します。本書では、資料を「受入待ち資料」と「保管受入資料」に分けて記録しています。倉庫や保管室では、これらの物質は分別して保管し、受入結果が判明するまで消費することはできません。

責任者が購入した資材も倉庫に配送される可能性があることに注意してください。会計上のそのような資料の受入れは、小売業組織の請求書と小切手、他の組織で現金で材料を購入する場合の受領書、国民から材料を購入する場合の調達行為に基づいて、一般的に確立された方法で実行されます。つまり、購入を確認する文書に基づいています。これらの文書は責任者の事前報告書に添付する必要があります。

倉庫内の資材の移動は、グレード、タイプ、サイズごとに計算されます。 資材出納カード（様式番号M-17）、材料の品番ごとに記入します。カードへの記入は、取引当日の一次領収書と支出書類に基づいて財務責任者によって保管されます。

商品の受領のための取引を記録するための基礎は、1998 年 12 月 25 日のロシア連邦国家統計委員会決議第 132 号（以下、決議第 1 号といいます）によって承認された、貿易業務を記録するための主要な会計文書の統一形式です。 .132）。

1996 年 7 月 10 日付けのロスコムトルグ書簡 No. 1-794/32-5 によって承認された、貿易組織における商品の受領、保管、および放出のための業務の会計および登録に関する方法論的推奨事項の第 2.1.1 項によると、量、品質、完全性に関する商品の受領手順とタイミング、およびその文書は、現在の技術条件、納入条件、売買契約および量、品質に関する消費者製品の受領手順に関する指示によって規制されています。そして完成度。

買い手への商品の引き渡しは、商品の引き渡しおよび輸送条件に規定された出荷書類によって正式に行われます。これらは、運送状、運送状、鉄道運送状、請求書、請求書などです。

再販売のために業界団体が購入した商品は、その倉庫に直接配送されることもあれば、業界団体が独自の倉庫の外で受け取ることもあります。

買い手の倉庫の外（サプライヤーの倉庫、鉄道駅、埠頭、空港）で商品の受け取りが行われる場合、商品の受け取りは業界団体の財務責任者によって代理で行われ、その責任者が次のことを確認します。商品を受け取る経済的責任のある人の権利。委任状を登録する手順については上で説明しました。

1996 年 7 月 10 日付けのロスコムトルグ書簡 No. 1-794/32-5 によって承認された、貿易組織における商品の受領、保管、および放出のための業務の会計および登録に関する方法論的勧告の第 2.1.5 項では、次のように定められています。商品の受領と受領の文書化の手順は、特に次の点に依存します。

ü 受け入れの場所から。

ü 受け入れの性質（量、質、完全性）について。

ü 供給契約と添付書類の遵守の程度（有無）。

量と品質による商品の受け入れには、輸送書類、添付書類、および（または）支払書類に含まれるデータと商品の実際の入手可能性の適合性を確認することが含まれます。また、品質と完全性によって受け入れた場合は、規定に規定されている商品の品質要件が満たされているかどうかを確認する必要があります。契約。

商品の受け取りは、オフィスと倉庫の場所の近さに応じて、さまざまな方法で処理されます。サプライヤーの倉庫とオフィスが同じ場所にある場合、事務処理と商品の配送が同時に行われます。この場合の商品のリリースのための文書は請求書です。

サプライヤー企業の倉庫がオフィスから離れている場合、貿易組織の代表者（重要な責任者）に商品を受け取るための文書が発行され、それに応じてどの重要な資産が倉庫で彼にリリースされます。必要な数量の商品が倉庫にない場合、受取人には新しい文書、つまり実際に供給された商品の数量を示す請求書が発行されます。で請求書が表示されます :

ü 退院の回数と日付。

ü 供給者と購入者の名前。

ü 製品の名前と簡単な説明。

ü 商品の数量。

ü 商品の価格と総額 (VAT を含む)、付加価値税は別の行に表示する必要があります。

請求書は 4 部発行する必要があり、最初の 2 部はサプライヤー (倉庫および会計部門) に保管され、残りの 2 部は購入者 (会計部門および財務責任者) に転送されます。請求書は、供給者と受取人の印鑑、および財務責任者の署名 (1 人は商品を放出し、もう 1 人は受領) によって証明されなければなりません。

商品が損傷のないコンテナに入っている場合は、個数、総重量、または貿易単位の数とコンテナ上のマークによって受け入れを実行できます。コンテナ内の商品の実際の存在が確認されていない場合は、添付文書にその旨を記載する必要があります。

商品の数量と品質が出荷書類に指定されたデータと一致する場合、添付書類（請求書、運送状、および受領した商品の数量または品質を証明するその他の文書）には購買組織によってスタンプが押され、これにより規定の遵守が確認されます。添付文書に指定されたデータを備えた受領済みの商品。商品を受け取る財務責任者は、出荷書類に署名し、業界団体の丸印で証明します。

商品の受領規則と契約条件に従って、品質、量、重量、完全性の観点から商品の受領を正式に行うために使用されます。 物品受領証明書（様式No.TORG-1）、と組織の長によって承認された選考委員会のメンバーによって設定されます。商品は実際の在庫状況に基づいて受け付けられます。

作成される法律の部数と添付書類の完全性は、個別のケースごとに決定されます。

サプライヤーの添付文書のデータと量的および質的に矛盾がある在庫品目の受け入れを正式に行うには、次の文書が使用されます。

在庫品目を受け入れる際の量と品質の確立された不一致に関する法（フォーム番号 TORG-2）。国内製品用に 4 部作成されます。

- 輸入品の受け入れにおける数量および品質の相違の確立に関する法律（様式番号 TORG-3）、輸入品用に 5 冊にまとめられています。

注記！

商品の受領時に総重量と添付書類に記載された重量に相違があることが判明した場合、買主は容器包装を開けてはなりません。総重量が正しいにもかかわらず、正味重量または各場所の商品単位数のチェック中に商品の不足が判明した場合、買い手は残りの貨物の受け入れを一時停止する権利を有します。開封された商品の容器、包装およびその中に含まれる商品は保管し、送り主の組織の代表者に引き渡さなければなりません。

・固定資産（建物、構築物を除く）の引受及び譲渡証明書（様式番号OS-1）

・固定資産群（建物、構築物を除く）の引受及び譲渡証明書（様式No.OS-1b）。

この法律は受領団体と寄付団体の長によって承認されており、少なくとも 2 部作成されます。この法律には、この固定資産項目に関連する技術文書を添付する必要があります。

固定資産への物体の受け入れに関するデータは、固定資産を会計処理するための次の主要文書を記入するための基礎となります。

・固定資産会計用在庫カード（様式番号OS-6）。

· 固定資産のグループ会計用の在庫カード (フォーム番号 OS-6a)。

・固定資産会計用棚卸簿（様式番号OS-6b）。

経済活動の過程で、サプライヤーからだけでなく、重要な資産が倉庫や保管室に到着します。彼らの内部移動も、組織の部門から倉庫や倉庫へ行われます。方法論的指示 No. 119n のパラグラフ 57 は、次のように定めています。次の場合には、部門ごとの倉庫への資材の配送を、資材の社内移動の請求書とともに文書化する必要があります。

· 組織の部門によって製造された製品は、組織内の内部消費またはさらなる加工のために使用されます。

· 材料は組織の部門によって倉庫または作業場の倉庫に戻されます。

・製品の生産（作業の遂行）から生じる廃棄物、および欠陥は引き渡されます。

・固定資産の清算（解体）により受け取った資材の引き渡しが行われます。

・その他同様の事例。

組織のある部門から別の部門への資材の移動操作も、資材の内部移動に関する請求書によって文書化されます。

これらの目的のために策定された決議第 71a 号 様式No.M-11「督促請求書」 , 重要な資産を組織の構造部門間または財務責任者間で移動する場合に使用されます。

請求書は、重要な資産を引き渡す構造単位の財務責任者によって作成されます。編集された 2 つの請求書のコピーのうち 1 つは、配送倉庫が貴重品を償却するための基礎として機能し、2 番目のコピーに基づいて、受け取り倉庫はこれらの値を会計処理のために受け入れます。請求書には、配送部門と受け取り部門の両方の財務責任者が署名し、資材の移動を記録するために会計部門に提出されます。

同じ請求書が、オンデマンドおよび未使用の資材の倉庫への配送、および廃棄物や欠陥品の配送を文書化するために使用されることに注意してください。

方法論的指示第 119n 号のパラグラフ 90 は、資材の内部移動も、組織単位の倉庫 (倉庫) や建設現場への放出とみなされると定めています。

資料の利用目的を明示せずに各部門に資料を公開した場合には、社内の動きも考慮し、資料を受け取った部門に配布したものとみなされます。資材を受け取った部門では、実際に消費した資材の量を使用報告書として作成します。経費報告書を作成するための具体的な手順と、経費報告書を適用できる部門のリストは、組織によって確立されます。この行為は以下を反映する必要があります。

ü 受け取った材料の名前。

ü 各品目の数量、会計価格および金額。

ü 注文、製品、材料が使用された製造の番号および（または）名前。

ü 製造された製品の量または実行された作業の量。

作成された法律は、報告部門からの資料を受け取った部隊の資料を帳消しにするための基礎となります。

決議第 132 号に従って、組織の構造部門または実質的責任者の間で在庫品目を移動する場合、 社内移動、物品、コンテナの移動の請求書（様式番号 TORG-13） , 在庫を引き渡す倉庫または部門の財務責任者によって 2 部作成されます。請求書の最初のコピーは配送部門に残り、在庫品目を償却するために使用され、2 番目のコピーは値を受け取る部門に転送され、会計のためにそれらを受け入れるために使用されます。

請求書には配達者と受取人の財務責任者が署名し、在庫品目の移動を記録するために組織の会計部門に提出されます。

組織内では、資材や商品だけでなく、固定資産もある構造単位から別の構造単位に移動されます。このような動きを登録して記録するには、 固定資産内部移動請求書、様式番号 OS-2,州統計委員会の決議第 7 号によって承認されました。

請求書は転送単位によって 3 部発行され、受取人と配達人の構造単位の責任者によって署名されます。 1 部目は経理部門に転送され、2 部目は固定資産を譲渡する部門の財務責任者に保管され、3 部目は固定資産を受け取る部門に転送されます。

固定資産の移動に関するデータは、在庫カードまたは固定資産会計帳簿（様式 No.OS-6、No.OS-6a、No.OS-6b）に入力されます。

重要な資産は、倉庫から生産にリリースされる場合もあれば、他の理由で販売および廃棄される場合にもリリースされます。

生産への材料のリリースとは、製品の製造、作業の実行、サービスの提供、および組織の管理ニーズのために、材料を倉庫または保管室から直接発行することです。

倉庫の構造に応じて、資材は確立された基準に従って、次のような適切な測定単位でリリースされます。

ü 組織の部門の倉庫に移動し、そこから生産現場、チーム、職場に直接移動します。

ü 倉庫がない場合は部門に直接。

店主は、厳密に定義された従業員に対して倉庫から資材を放出することに注意してください。倉庫から資料を受け取る権利を持つ人のリストとその署名のサンプルは、組織の会計責任者と合意し、資料を発行する財務責任者の注意を喚起する必要があります。

資材を部門の倉庫から現場、チーム、職場に直接生産に投入する手順は、部門長が定めた方法で実行されます。

倉庫からの資材のリリースを文書化するためにどのような一次文書が使用されるかを考えてみましょう。

材料の発行は確立された基準に従って実行される、つまり、生産への材料の投入は、事前に設定された制限に基づいて実行されなければならないことを上で述べました。このような制限は、組織内で開発された材料消費基準と生産プログラムに基づいて設定されます。

承認された制限に従って材料のリリースを登録するには、これを使用します リミットフェンスカード（様式No.M-8）.この文書は、資材の供給に関して設定された制限の順守を継続的に監視するためにも使用され、倉庫からの重要な資産を償却するための補助文書でもあります。リミットフェンスカードの発行は、供給または計画の機能を委託された組織の部門によって実行されます。

品目名ごとに文書が 2 部発行され、1 部は月初までに構造単位に転送され、もう 1 部は倉庫に転送されます。原則として、制限カードは 1 か月間発行されますが、組織内での物品の移動が少ない場合は、この文書を四半期ごとに発行することもできます。倉庫ごとに個別の制限および受け入れカードが発行されます。

資材を発行するとき、店主は文書の両方のコピーに発行した資材の日付と数量をメモし、資材の品目番号に従って制限の残りを表示します。倉庫管理者は受取人の限度額と摂取量カードに署名し、受取人は倉庫の限度額と摂取量カードに署名します。

制限を使用した後、倉庫管理者または店主は制限カードを会計部門に渡します。限度額の利用の有無にかかわらず、月初めに前月の限度額カードをすべて提出していただく必要があります。カードが四半期に発行された場合は、次の四半期の初めに返却する必要があります。リミットフェンスカードの倉庫コピーの配送は、そこに含まれるデータと、重要な資産の受取人が保有するカードのコピーのデータとの照合が行われる前に行われます。照合完了は、倉庫管理者（店主）と資料を受け取った部門の責任者の署名によって確認されます。

一次資料の数を減らすために、資料を次の形式で発行することをお勧めします。 資材会計カード（様式No.M-17）。この場合、制限摂取量カードは１部発行され、これに基づいて資料の放出動作が行われる。店主は制限フェンスカードに署名し、材料の受け取り人は材料会計カードに署名します。

消耗品書類を登録せずに資材の発行を登録する場合は、毎月末に倉庫カードを登録簿に従って経理部門に提出します。会計担当者はカードに基づいて適切な会計記録簿を作成し、その後倉庫会計カードが倉庫に返却されます。

生産に使用されなかった材料の返品の会計処理は同じ形式で維持され、追加の文書は作成されません。

必要に応じて、組織の長、主任技術者、またはその他の権限のある人の許可を得て、材料の過剰供給、および一部の種類の材料を他の種類の材料と交換することが許可されます。限度額を超えて資料が発行された場合、一次資料には「限度額を超えています」と記載されます。

原則として、大規模な組織では、組織の倉庫から部門の倉庫へ、そして部門の現場や職場へ直接資材を集中配送します。この場合、休暇のための特別な運用文書「計画マップ」が作成されます。これには、部門に資料を提出するために設定された制限と暦日が反映されます。プランマップ形式は、一次会計文書の統一形式のアルバムには提供されていないため、組織が独自に開発する必要があります。この文書に基づいて、倉庫従業員は設定された制限内で資材をリリースするための請求書を発行します。この場合、請求書（様式番号 M-11）、請求書（様式番号 M-15）の要件が適用される可能性があります。

倉庫や倉庫から組織単位への資材のリリースに関するすべての主要な会計文書には、次のことが記載されている必要があります。

ü 材料の名前。

ü 材料の数量、価格、および合計金額。

ü 材料の目的 (注文の名前、製品名、材料が供給される製造用の製品、またはコストの名前)。

販売の際の組織の倉庫からの資材の放出は、倉庫作業員によって以下の基準に基づいて実行されます。 資料リリース請求書（様式No.M-15）。このフォームは、重要な資産のリリースを記録するために使用されます。

ü 契約書およびその他の文書に基づいて第三者に提供する。

ü 組織の領域外にある組織の農場。

請求書の最初のコピーは資材のリリースのために倉庫に転送され、2 番目のコピーは資材の受信者に転送されます。

業界組織による第三者組織への在庫品目の販売（リリース）を正式に行うために使用される主な文書は次のとおりです。 送り状（様式No.TORG-12）、決議第 132 号によって承認され、2 部作成されました。 1つ目は在庫を引き渡す組織に残り、それに基づいて償却されます。 2 番目のコピーはサードパーティに転送され、会計のために在庫品目を受け入れるための基礎となります。

道路で物品を輸送する場合、1997 年 11 月 28 日のロシア連邦国家統計委員会決議第 78 号「主要な会計文書の統一形式の承認について」によって承認された委託ノート (フォーム No. 1-T) が発行されます。建設機械や機構の作業、道路輸送の作業を記録するため。

委託手形の発行手順は、ソ連財務省第 156 号、ソ連国立銀行第 30 号、ソ連中央統計局第 354/7 号およびロシア連邦自動車運輸省第 10 号の共同指示によって確立されました。 1983 年 11 月 30 日付けの /998「道路による物品の輸送の支払い手続きについて」。

この指示の第 5 項によると、荷送人には転送する権利はなく、自動車運送組織には運送状に記載されていない貨物を輸送のために受け入れる権利はありません。これは、作業に対する支払い条件に関係なく、貨物車両によって実行されるすべての輸送に適用されます。

指示の第 6 項に従って、送り状は荷送人からの在庫を償却し、荷受人からの会計のために、また倉庫、業務および会計のために在庫を受け入れるために使用される唯一の文書であることを覚えておく必要があります。

Consignment Note (以下、CTN) は 4 部作成されますが、自動車運送事業者と荷主の合意により 5 部作成することも可能です。 TTN の各コピーは、荷送人の署名、印鑑、またはスタンプによって証明されなければなりません。

ü 貨物の受取人の名前。

ü 貨物の名前。

ü 輸送される貨物の数量、重量、重量の決定方法。

ü 梱包の種類。

ü 積み下ろしの方法。

ü 積み込みのための車両の引き渡し時間と積み込み完了時間。

TTN「貨物情報」に放出された在庫品目のすべての名前と特性をリストすることができない場合は、様式番号 TORG-12 の請求書を添付する必要があります。

この場合、送り状には、商品欄として専用の用紙が添付されていることが示されており、これが無い場合は、この送り状は無効とみなされ、荷送人や荷受人との決済、完成輸送量の計算や計算には使用しないでください。運転手への賃金。

1 台の車両が貨物を複数の受取人に輸送する場合、TTN は各受取人への貨物の出荷ごとに個別に発行されます。

原則として、送り状は荷送人によって作成されますが、契約により、物品の輸送を行う自動車運送事業者による送り状の登録が規定される場合があります。

送り状が荷送人によって発行された場合、自動車運送事業者は送り状に指定された情報を確認する権利を有し、送り状への情報の誤った、不正確、および不完全な反映の結果については荷送人および荷受人が責任を負います。。

運送のための貨物の受け入れは、送り状のすべてのコピーに含まれるドライバー運送業者の署名によって確認されますが、荷主には送り状以外の文書を使用してドライバーに貨物を受け入れるよう要求する権利はありません。

最初のコピーは出荷者に残り、在庫品目を償却することを目的としています。

TTN の 2 番目、3 番目、および 4 番目のコピーがドライバーに与えられます。そのうちの 1 つは次のとおりです。

2 番目のコピーは荷受人に引き渡され、在庫品目の会計処理の受領を目的としています。

3 番目のコピーは輸送の請求書に添付され、自動車運送事業と荷送人 (荷受人) との決済の基礎として機能します。

4 番目のコピーは運送状に添付され、輸送作業を記録するための基礎として機能します。

荷物を引き渡す際、運転手は荷受人に TTN のコピー 3 部を提示し、荷受人は送り状に署名と捺印（スタンプ）を押して荷物の受領を証明し、同時にすべてのコピーに到着時刻と出発時刻を示します。車両。

送り状は商品セクションと輸送セクションで構成されます。商品セクションは、荷主の倉庫から在庫品目を償却し、荷受人による会計処理のためにそれらを受け入れるために使用され、輸送セクションは、輸送作業を記録し、商品の輸送のために提供されたサービスの支払いを行うために使用されます。

詳細についての質問倉庫会計の組織化、JSC の書籍「BKR-Intercom-Audit」に記載されています。倉庫会計の組織化».

商品またはコンテナを会社のある部門から別の部門に、たとえば、倉庫から売り場や生産工場に移動する必要がある場合、TORG-13 フォームの社内移動の請求書が 2 部生成されます。このフォームは、構造部門間だけでなく、財務責任者間の価値の移転を確認するためにも使用されます。この記事では、国内移動、商品、コンテナの移動に関するTORG-13請求書がどのように記入され、誰がどのように署名するかを説明します。

TORG-13 送り状はどこで使用されますか?

問題の請求書は、ある構造単位の財務責任者から同じ組織の別の構造単位の財務責任者に商品またはコンテナを転送する必要がある場合に、組織によって使用されます。

TORG-13 フォームの主な目的は、1 つの企業内の動きを確認することです。

TORG-13 フォームに基づいて、商品、半製品、コンテナ、原材料など、あらゆる物品を移動できます。このフォームは、独自の OS-2 フォームが存在する固定資産の移動には適用されません。

TORG-13 フォームが必要な理由は何ですか?

この請求書は、特に、ある構造単位から別の構造単位に貨物を輸送する第三者の力を借りて移動プロセスが実行される場合、企業にとって重要です。

TORG-13 送り状の主な目的は、商品またはコンテナがある場所から出発し、別の場所に到着したという事実を確認することです。正しく作成され認証されたフォームを使用すると、会計における償却および資産計上の手順を実行できます。

さらに、請求書は追加の機能を実行します。これにより、在庫やコンテナをある部門から別の部門に移動するために追加の人員が必要となる場合に、輸送会社にかかる費用を連邦税務局に正当化することができます。

積み込み、積み下ろし、輸送のプロセスによって費用が発生する場合があります。所得税を計算する際にこれらの経費を考慮するには、社内移動 TORG-13 の請求書となる文書による正当な理由が必要です。

文書 TORG-13 に記入する人

請求書は、商品またはコンテナが廃棄される部門の実質的に責任のある代表者によって記入されます。フォーム TORG-13 は 2 部生成されます。次に、両方のコピーに発行者が署名し、商品が到着する部門の財務責任のある代表者に転送されます。

この担当者は、請求書の各コピーに受諾の署名を入れ、その後 1 枚の用紙が配達人に返送され、2 枚目の用紙は受取人によって保管されます。その後、両方のコピーが会計部門に転送され、償却と資産計上の転記が行われ、保管のためのさらなるファイリングが行われます。

請求書の署名者 TORG-13

完成した請求書のコピーには、次の人物の署名がなければなりません。

MOLは、資産が処分される構造単位の利益を代表します。
MOL、受信ユニットの利益を代表します。

受領者は、署名することにより、文書に示されている商品またはコンテナの数量が実際に構造単位に到着したことを確認します。

商品の国内移動のための標準請求書フォームは、1998 年 12 月 25 日の国家統計委員会決議第 132 号によって施行されました。 2013年の初めから組織には標準の一次フォームを厳密に使用する義務はなく、企業には便利なタイプの会計書類を自ら選択する権利があります。

企業が統一されたフォームに満足できない場合は、独自のフォームを開発できます。開発には、標準フォームを使用して、必要な情報を追加できます。

たとえば、統一された TORG-13 フォームには、構造単位の住所を示すフィールドがありません。これは、構造単位間で商品やコンテナを輸送するプロセスで重要になる可能性があります。この場合、社内移動用の請求書フォームにそのようなフィールドを追加できます。

TORG-13 の送り状には、貨物が移動される法人の名前が記載されている必要があります。この企業の主な活動のコードも入力されます。請求書には個人固有の番号が割り当てられます。同じレポート期間内で番号を繰り返すことはできません。文書が発行された日は番号の横に表示されます。

商品を発送する構造単位の名前とその活動の方向。
材料を受け取る構造単位の名前とその活動の種類。
商品が発送される会計口座の番号 (この口座に対して分析会計が維持されている場合は、対応するコードが示されます)。

この表には、財務責任者間の内部移動の対象となる在庫項目に関するデータが含まれています。

列番号	欄の記入手順
1	移動される貴重品の名前（商品、半製品、原材料、容器）。 MPZ の主な特徴も示します。こちらの記事もお読みください：→「」。
2	指定された名前のコード。
3	品種 – 製品にこのパラメータがある場合に入力されます。
4	測定単位の名前。
5	OKEIに従った指定された単位のコード。
6, 7	1 つの場所でリリースされた数量、および場所または個数の合計 (特定のアイテムに関連する情報を入力します)。
8	総重量とは、製品と梱包材を含む総重量です。
9	正味重量 – 梱包材を除いた重量。物品、原材料、半製品を移動する場合は、重量を示す欄が記入されます。このパラメータはコンテナには指定されません。
10	指定された品目の単位の会計価格。これは、組織の会計方針で規定されている在庫品目の会計処理で受け入れられている手順に応じて、購入価格または販売価格になります。
11	品目の合計コストは、単価に合計数量を乗じたものとして定義されます。

1 つの請求書 TORG-13 を使用して移動されたすべての商品と材料は、文書の表部分に順番に入力されます。それぞれの個別の名前は、テーブル内の別の行に割り当てられます。「合計」表の最下行には、定量的および価格指標の合計データが含まれます。

TORG-13の送り状の裏面には、表の部分が続いています。結果は各ページおよび請求書全体について要約されます。

TORG-13 フォームの下部には、責任者による認証を記入するスペースがあります。

「解放された」行では、解放された貴重品が口座から償却される人の署名がされています。たとえば、店主、倉庫またはその他の構造単位の管理者です。
「受領」行には、示された金額を受領した人が署名を記入し、請求書の合計金額が受領者によって文字で書かれます。

TORG-13 請求書の記入ミス

社内移動の請求書は、次のことを可能にする主要な会計文書です。

会計士は、ある構造単位からの在庫を償却し、別の単位で会計処理するためにそれらを受け入れるためのエントリを作成する必要があります。
連邦税務局に対し、所得税の計算時に課税対象利益を減らすために譲渡費用を受け入れることの合法性を正当化します。

つまり、TORG-13 フォームは重要な機能を実行するため、請求書の記入に誤りは許されません。まず第一に、移動する品物の明確なリストを提供する必要があり、名前、数量、および費用の記載に誤りがあってはなりません。

商船三井間で有価物を移転する場合は、取引日を記載する必要があります。送信当事者と受信当事者によって証明されていない請求書では、文書の目的を達成することはできません。つまり、認定されていない TORG-13 フォームはコンパイル時にエラーが発生します。

署名は、内部変位操作が完了したことを確認します。受領当事者の代表者は、実際の数量と書類データを比較した後にのみ署名する必要があります。 TORG-13 フォームに署名することで、受信者は請求書に記載されている貴重品の金額を受け入れたことを確認します。

別の法人または個人の起業家への商品の移動に関して TORG-13 請求書に記入するのは間違いです。このフォームは、転送された在庫が組織内に残り、その場所のみが変更される場合の内部移動のみを目的としています。

活動を行っている組織、機関、企業では、原材料、商品、物体、材料の内部移動が発生します。商品および材料資産 (TMT) のカテゴリに属するオブジェクトは、企業の部門、部門、生産工場、または領域間で移動および分散できます。これらの目的のために、請求書 TORG-13 が作成されます。

書類フォーム

このプロセスは、会計システムによる管理のための文書化の対象となるため、すべての作業には、商品や材料の社内移動のための請求書の作成を伴う必要があります。

オブジェクト。
材料;
在庫;
容器など）

請求書は法律で定められた統一形式であり、OKUD 文書形式のコード 0330213 に対応します。

商品や貴重品の移動に関する文書サポートを、単位、タイプ、タイプ、物品などごとに記録します。請求書の作成は、企業、部門、サービス、サイトの、財産資産の引き渡しを担当する財務責任のある従業員によって実行される必要があります。文書の 1 部は会計のために会計サービスに送信され、その後の償却が行われます。もう 1 部は商品や材料の受領者の手に残り、これが会計項目の資産計上の基礎となります。

どの企業でも大量の有形資産を移動する可能性があり、その移動は組織間の移動と同じ方法で文書化する必要があります。この目的のために、さまざまな目的の請求書が使用されます。

この文書は、企業内の構造単位、部門、作業場、または責任者間の価値観の移動の証拠です。また、この移動に関する情報は特別な製造文書に入力され、ある工房での資産の処分と別の工房への到着がさらに記録されます。

請求書はオブジェクトの譲渡時に使用され、この文書によると、一方の当事者がオブジェクトを引き渡し、もう一方の当事者がそれを受け取ります。イベント後、この文書は会計部門に提出され、適切な入力が行われます。動きを報告し、記録します。

このビデオでは、ある倉庫から別の倉庫への内部移動を実行する方法を学習します。

重要: TORG-13 送り状フォームは、社用車で企業貨物を輸送する場合や、小売業で顧客が商品を返品する場合にも使用されます。

したがって、この文書は、控えめなデザインにもかかわらず、会計処理および税務当局への報告書の作成において非常に重要です。