Hova nyújtjuk be az I. negyedévi jelentéseket? Könyvelők, ügyvédek, egyéni vállalkozók vezetői, LLC. Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítás járulékainak számítása

Elérkezett 2017 utolsó negyedéve, itt az ideje emlékeztetni az adózókat az éves beszámolók benyújtásának határidejére. Ebben az anyagban elmondjuk, hogy 2017-ben mik lesznek a beszámolók benyújtásának határidejei az egyéni vállalkozók és szervezetek számára.

A pénzügyi kimutatások benyújtásának határideje

Minden szervezetnek, beleértve a kisvállalkozásokat is, számviteli nyilvántartást kell vezetnie, függetlenül az általa alkalmazott adózási rendszertől (2011. december 6-án kelt 402-FZ törvény 1. rész, 6. cikk). Az éves elszámolás a következőket tartalmazza:

• pénzügyi eredményjelentés,
• tőkeváltozás kimutatása,
• jelentést a pénzeszközök tervezett felhasználásáról.

A kisvállalkozások egyszerűsített formanyomtatványokkal is beszámolhatnak, de a jelentéstételi határidő minden jogi személy esetében azonos - a jelentési év végét követő 3 hónap (a 402-FZ törvény 18. cikke). A 2017-es számviteli jelentések benyújtásának utolsó napja a Szövetségi Adószolgálathoz és a Rosstathoz 2018. április 2. lesz, mivel március 31-e egybeesik szombattal - szabadnappal.

Az adóbevallások OSNO-hoz történő benyújtásának határideje 2017

Az adóbevallásokat és a számításokat a Szövetségi Adószolgálathoz kell benyújtani az egyes jelentéstípusokra megállapított határidő szerint.

Az OSNO-n szereplő szervezetek jövedelemadó-bevallást nyújtanak be, amelynek gyakorisága lehet havi vagy negyedéves. A 2017. évi eredménykimutatást minden esetben legkésőbb 2018. március 28-ig kell benyújtani.

Az egyéb adók esetében a bejelentési határidő 2017.

• ÁFA – 2018.01.25.,
• szervezetek vagyonára - 2018.03.30.,
• szállítás – 2018.02.01.,
• földterület – 2018.02.01

Az egyéni vállalkozók éves beszámolóinak az OSNO-hoz történő benyújtásának határideje a következő:

• a 3-NDFL nyilatkozathoz – 2018.04.30.,
• A vállalkozók a szervezetekével megegyező határidőn belül más bejelentőlapokat is benyújtanak.

Egységes mezőgazdasági adó, UTII és egyszerűsített adórendszer - a jelentések benyújtásának határideje speciális módokban

A kedvezményes adórendszerek lehetővé teszik, hogy ne fizessen számos adót - jövedelemadót, áfát, ingatlanadót, személyi jövedelemadót az egyéni vállalkozók számára. Ebben az esetben a különleges rendszer szerinti adókat, valamint egyéb adókat kell fizetni és be kell jelenteni.

Az egyszerűsített adórendszert 2017-ben alkalmazó egyéni vállalkozók és cégek évente egyszer nyújtanak be egyszeri bevallást az egyszerűsített adórendszerben. Ugyanakkor a jogi személyek és egyéni vállalkozók jelentési határideje eltérő: az „USN-2017” LLC-t legkésőbb 2018.02.04-ig kell benyújtani (figyelembe véve a határidő 2018.03.31-i, szombati elhalasztását), egyéni vállalkozóknak pedig 2018.04.30. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.23. cikkének 1. szakasza).

A mezőgazdasági termékek előállítói olyan speciális rendszert alkalmazhatnak, amelyben a jövedelemadó helyett egyetlen mezőgazdasági adót kell fizetni. A 2017. évi egységes agráradó bevallást legkésőbb 2018. április 2-ig kell benyújtani, mert a határidő (2018.03.31.) egybeesik egy szabadnappal (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.10. cikkének 2. pontja).

Az imputáláskor a nyilatkozatokat negyedévente kell benyújtani. Az UTII-fizetők jelentéseket nyújtanak be, amelyek határidejét az Art. 3. pontja határozza meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 346.32. cikke 2017 IV. negyedévére. benyújtani legkésőbb 2018. január 22-ig.

Az „egyszerűsített emberek” és az UTII és az egységes mezőgazdasági adó fizetői által kiszámított egyéb adók esetében a bevallási forma és a benyújtás határideje nem tér el az általános adórendszerben használtaktól.

A biztosítási díjak és a személyi jövedelemadó bevallásának határideje

A személyi jövedelemadó adóügynökeként minden munkáltató köteles beszámolni a 2017. évi magánszemélyeknek teljesített kifizetésekről és a visszatartott jövedelemadóról. A 2017. évi 6-NDFL és a 2-NDFL igazolások benyújtásának határideje megegyezik - 2018. 04. 02. Ha a munkáltató nem tudott adót levonni magánszemélytől, akkor erről 2-NDFL igazolást kell benyújtania legkésőbb 03-ig. /2018.01.

2017-ben a biztosítási díjakat negyedévente kell jelenteni a Szövetségi Adószolgálatnak, nem pedig az alapoknak. A 2017. évi biztosítási díjkalkuláció benyújtásának határideje legkésőbb 2018. január 30.

Ez nem vonatkozik a „sérülések” biztosítási díjaira – a 4-FSS jelentéseket továbbra is be kell nyújtani a Társadalombiztosítási Alapnak. A 2017-es jelentések benyújtásának határideje a 4-FSS esetében eltérő az elektronikus fizetések esetében - 2018. 01. 25. - és a papíralapú fizetések esetében - 2018. 01. 22.

Csak egy jelentést kell benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz 2017-re - ez egy új űrlap a magánszemélyek biztosítási tapasztalatairól SZV-STAZH, amelyet először nyújtanak be. A 2017. évi SZV-STAZH benyújtásának határideje legkésőbb 2018.01.03.

A statisztikai jelentések benyújtásának határideje

A Rosstat felé az egyéni vállalkozók és kisvállalkozások nyújtanak jelentést, amennyiben folyamatos vagy szelektív statisztikai kutatás tárgyát képezik. A folyamatos kutatás 5 évente, a szelektív kutatás havonta/negyedévente (kis- és középvállalkozásoknál) vagy évente (mikrovállalkozásoknál) történik. A jelentést benyújtó személyek listája a kisvállalkozások egységes nyilvántartásából származó információk alapján készült (a 2007. július 24-i 209-FZ törvény 5. cikke).

A Rosstat a 2017-es jelentések űrlapjairól és határidőiről levélben közöl konkrét információkat az egyéni vállalkozóknak és szervezeteknek, de az előzetes tájékoztatás érdekében jobb, ha az információkat a regionális statisztikai hatóságok honlapján a „Statisztikai jelentések” részben követi. ” szakaszban, vagy ellenőrizze a Rosstat fiókjában.

A 2017. évi beszámolók benyújtásának határideje – táblázat

Minden szervezetnek és egyéni vállalkozónak (biztosítónak) először 2017 első negyedévére vonatkozóan új biztosítási díjkalkulációt (DAM) kell kitöltenie. Hogyan készítsünk új számítást? Mikor kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz? Hogyan lehet bejelenteni az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek, amelyek kedvezményes biztosítási díjakat alkalmaznak? Ez a cikk útmutatást ad a biztosítási díjak új számításának kitöltéséhez, valamint tartalmaz egy 2017. I. negyedévi DAM-mintát, amelyet egy konkrét példa alapján kitöltöttek.

Változások a biztosítási díjak jelentésében 2017 óta

2017 óta a munkaadók komoly változásokkal szembesültek: a nyugdíj-, egészségügyi, rokkantsági és anyasági járulékokat (kivéve a sérülésekre vonatkozó járulékokat) áthelyezték az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjából a Szövetségi Adószolgálat felügyelete alatt. Ezzel összefüggésben a Szövetségi Adószolgálat 2016.10.10-i ММВ-7-11/551 számú végzése új űrlapot hagyott jóvá a biztosítási díjak kiszámításához, amelyet minden vállalkozásnak be kell mutatni a Szövetségi Adószolgálatnak, függetlenül azok jogi formájától és saját vállalkozásuk (IP) tulajdonosai, akiknek munkavállalóik vannak.

A biztosítási díjak új egységes számítása egy olyan dokumentum, amely egyszerre váltotta fel az RSV-1, 4-FSS, RSV-2 és RV-3 számításait. Az adóhivatalnokok három fő célt azonosítanak, amelyek miatt új jelentéseket vezettek be:

• a vállalkozások adminisztratív terheinek csökkentése a szabályozó hatóságok számának csökkentésével;
• jelentéskészítés optimalizálása;
• az ellenőrzések minőségének javítása.

A jelentéskészítés 2017 óta történt változásairól bővebben a következő anyagainkból tájékozódhat: „”, „”.

Új számítás benyújtásának módja és határideje

Új bevallási bizonylatot kell benyújtani a területi adószolgálathoz. Ezt kétféleképpen teheti meg:

A 2017. évi új biztosítási díjkalkuláció benyújtásának határideje a beszámolási időszakot követő hónap 30. napja:

2016-ban a biztosítási díjkalkuláció (RSV-1) benyújtásának módja befolyásolta a bejelentések elfogadható határidejét. Az elektronikusan jelentkezőknek még 5 napjuk volt az RSV-1 benyújtására. Így a jogalkotók láthatóan arra ösztönözték a munkáltatókat, hogy térjenek át az elektronikus jelentéstételre. De 2017-ben nincs ilyen megközelítés. Valamennyi adózó számára egységes határidőt határoztak meg: a biztosítási díjkalkulációt mindenki a beszámolási időszakot követő hónap 30. napjáig nyújtja be.

A biztosítási díjak számításainak összetétele

A biztosítási díjak számításának összetétele 2017-ben a következő:

• Címlap;
• lap az egyéni vállalkozói státusszal nem rendelkező személyek számára;
• 1. számú szakasz, amely 10 pályázatot tartalmaz;
• 2. sz., egy melléklettel kiegészítve;
• 3. pont – azon személyek személyes adatait tartalmazza, akikért a szerződő hozzájárulást teljesít.

Elsőre úgy tűnhet, hogy a biztosítási díjak új számítása nagyon nagy – csak az 1. szakaszhoz 10 melléklet tartozik! Nem kell azonban félni. A 2017. I. negyedévi biztosítási díjszámítás részeként nem szükséges minden rovatot és kérelmet kitölteni és benyújtani. Az alábbi táblázat segít meghatározni, hogy az új számítás mely szakaszait kell pontosan létrehozni és beküldeni az ellenőrzésre:

2017. I. negyedévi biztosítási díjkalkuláció kitöltése: szabályok

A 2017. I. negyedévre vonatkozó egységes biztosítási díjkalkuláció elkészítésekor használja a biztosítási díjkártyát, amely tükrözi a 2017-ben a magánszemélyeknek felhalmozott és kifizetett kifizetéseket és jutalmakat. Lásd: "".

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 422. cikkében bemutatott, nem adóköteles kifizetések listáját figyelembe véve a könyvelőnek különösen meg kell határoznia a biztosítási díjak alapját, és el kell végeznie a szükséges számításokat. Az eredmények a megfelelő számítási mezőkbe kerülnek. cm. " ".

Mint már említettük, ki kell töltenie a biztosítási díjak kiszámítását 2017-ben a Szövetségi Adószolgálat 2016. október 10-i, ММВ-7-11/551 () számú végzésével jóváhagyott űrlap segítségével, a 7. alapvető szabályok, amelyeket ugyanaz a dokumentum hagy jóvá:

1. minden mező egy adott mutatóhoz készült, és nem egészíthető ki más információval;
2. az oldalak a megfelelő cellákban a következőképpen vannak formázva: „001”, „002”... „033”;
3. egy tizedes törthez két mezőt rendelünk: az első a teljes részt, a második a maradékot tartalmazza;
4. a szövegmezőket balról jobbra töltjük ki, az első ablaktól kezdve;
5. a költségmutatók rubelben és kopejkában vannak feltüntetve, ponttal elválasztva;
6. a dokumentum számítógépen történő kitöltésekor használja a Courier New betűtípust (16-18 pont);
7. A mennyiségi és összesített mutatók mezőibe írja be a „0” („nulla”) értéket. Más esetekben, például ha nincsenek szöveges jelzők, tegyen kötőjelet a mező összes karakterközébe. A számítás számítógépen történő kitöltésekor azonban nem kell nullákat és kötőjeleket tenni az üres cellákba.

Most nézzük meg az egyes szakaszok és függelékek kitöltésének eljárását a 2017. I. negyedévi biztosítási díjak kiszámítására vonatkozó példák segítségével.

Címlap

A címlapon a kifizető és az adóhatósági alkalmazott által kitöltendő mezők találhatók. Egy szervezet vagy egyéni vállalkozó könyvelője a következő sorokba írja be az információkat:

TIN és ellenőrzőpont

Adófizető azonosítószáma - a Szövetségi Adószolgálatnál a jogi személy, egyéni vállalkozó vagy magánszemély regisztrációs igazolásával összhangban jelölje meg. A szervezetekhez 10 számjegyű kód van hozzárendelve, ezért az utolsó két cellába tegyünk kötőjelet (ha „papíron” készít jelentést):

Az ellenőrzőpont jelentése - írja be a jogi személy regisztrációs okmányának megfelelően. Az egyéni vállalkozók az „Ellenőrző pont” mezőbe kötőjelet tesznek (vagy hagyják üresen, ha a számítást számítógépen töltik ki elektronikus benyújtáshoz).

Javítási szám

A korrekciós számot a 2017. I. negyedévi számítás címlapján csak pontosító számítás benyújtásakor helyezze el. Ha először tölti ki a dokumentumot és nyújtja be az adóhivatalhoz, akkor jelölje be a „0 – -” jelet.

Elszámolási (jelentési) időszak

A címlapon ebbe a mezőbe írjon be egy kódot, amely a jelentés benyújtásának konkrét időtartamát jellemzi. A 2017. I. negyedévi számításnál a 21-es kódot írja be.

A Szövetségi Adószolgálat kódja

Ebben a mezőben meg kell jelölnie annak a Szövetségi Adószolgálatnak a kódját, amelyhez 2017 első negyedévére vonatkozó jelentéseket küld. Egy adott régió értékét a Szövetségi Adószolgálat webhelyén találja meg a hivatalos szolgáltatás segítségével.

Ellátás helyének kódja

Ez a kód jelenítsen meg egy digitális értéket, amely jelzi a Szövetségi Adószolgálat tulajdonjogát, amelyhez a DAM benyújtásra került 2017 első negyedévére vonatkozóan. A használt kódokat a táblázat tartalmazza:

Név

A címlapon a dokumentumoknak megfelelően, rövidítések nélkül tüntesse fel a szervezet nevét vagy az egyéni vállalkozó teljes nevét. Hagyjon egy szabad cellát a szavak között.

Az átszervezés vagy felszámolás formája

Ennek a mezőnek a jelentése a szervezet konkrét helyzetétől függ. A következő értékek fogadhatók el:

OKVED kódok

A „Gazdasági tevékenység típusának kódja az OKVED2 osztályozó szerint” mezőben tüntesse fel a Gazdasági tevékenységtípusok Összoroszországi Osztályozója szerinti kódot. A 2017. I. negyedévi DAM számításba nem írhat be „régi” OKVED kódokat.

Az információk megbízhatósága és teljessége

Az információk pontosságának és teljességének megerősítése a 2017. I. negyedévi biztosítási díjak kiszámításakor - ez az információ szükséges az adóhatóságok számára. A címlap speciális rovataiba írja be a szerződő nevét, tüntesse fel a számítás dátumát és írja alá. Ha a számítást képviselő nyújtja be, akkor a jelentéshez csatolni kell a meghatalmazást igazoló okirati bizonyítékot. Valószínűleg nem merül fel kérdés a címlap fennmaradó celláinak kialakításával kapcsolatban. De ha kétségei vannak, nézze meg a kitöltött mintát:

1. melléklet: nyugdíj- és egészségügyi hozzájárulások számítása

Az 1. szakasz 1. függelékében tüntesse fel a nyugdíj- és egészségbiztosítási díjak számítását, valamint azon biztosítottak számát, akiknek a befizetései után járulékot halmoztak fel. Ez az alkalmazás négy alszakaszból áll:

• 1.1. „A kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok összegének kiszámítása”;
• 1.2 „A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak számítása” alpont;
• 1.3. alszakasz: „Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 428. cikkében meghatározott biztosítási díjfizetők bizonyos kategóriái esetében a kötelező nyugdíjbiztosításhoz kapcsolódó biztosítási járulékok összegének további kiszámítása”;
• 1.4. alpont „A polgári légiközlekedési légi járművek repülőszemélyzetének tagjai, valamint a szénipari szervezetek egyes alkalmazotti kategóriáira vonatkozó kiegészítő társadalombiztosítási járulékok összegének kiszámítása.”

Az első két alpontot minden 2017. évi biztosítási díjkalkulációt végző személynek ki kell töltenie. 2017 elejétől alakítsa ki az 1.1 és 1.2 alpontok mutatóit. Ahol szükséges: készítsen „lebontást” 2017. januárra, februárra és márciusra. Nézzük meg e szakaszok főbb mezőinek kitöltésének jellemzőit, és mutassunk példákat.

1.1. alszakasz: nyugdíjjárulékok

Az 1. pont 1. számú függelékének 1.1. alpontjában szerepeltesse a kötelező nyugdíjbiztosítás adóalapjának és biztosítási járulékának számítási adatait. Adja meg a lehetséges fizető tarifakódot is:

A 2017. I. negyedévi biztosítási díjak kiszámításának részeként e szakasz főbb sorainak kitöltésének jellemzőit ismertetjük a táblázatban, és adunk hozzá egy mintát:

1.2. alszakasz: egészségügyi hozzájárulások

Az 1. szakasz 1. függelékének 1.2. alpontja tartalmazza a kötelező egészségbiztosítás adóalapjának és biztosítási díjainak összegét. A táblázatban a 2017. I. negyedévi számítás részeként ismertetjük ezen alszakasz sorainak kitöltésének menetét, és adunk egy példát a kitöltésre:

Az 1. számú függelék további részei a biztosítási díjak egyes kategóriáira meghatározott díjszabás szerinti levonása esetén kerülnek kitöltésre. A jelen cikk keretein belül azonban nem vesszük fontolóra ezek kitöltését.

2. melléklet: rokkantsági és anyasági járulékok számítása

A 2017. I. negyedévi számítás 1. pont 2. számú mellékletében ismertesse az átmeneti rokkantság esetén és az anyasággal összefüggésben a kötelező társadalombiztosítási járulékok összegének számítását. 2017 óta ezeket a járulékokat is a Szövetségi Adószolgálat ellenőrzi.

A 2. számú melléklet 001-es rovatában tüntesse fel az átmeneti rokkantság és az anyasággal kapcsolatos kötelező társadalombiztosítási befizetések kódját, nevezetesen:

• „1” – ha a biztosítási fedezet közvetlen kifizetése a Társadalombiztosítási Alap költségvetéséből történik (ha a régióban Társadalombiztosítási Alap pilot projektet valósítottak meg, lásd „ ”);
• „2” – ha a juttatásokat a munkáltatók fizetik, és a költségeket a biztosítási díjakba kell beszámítani.

Fejtsük meg a szakasz többi sorának kitöltésének sorrendjét, és adjunk egy mintát:

A 2017. évi adó- és számviteli beszámolók fajtái és benyújtási határideje eltér a korábbi időszakok beszámolóitól. Minden vállalkozás köteles éves jelentést benyújtani, függetlenül a tevékenység típusától. A 2017. évi jelentés típusai, összetétele és ütemezése a vállalkozás által alkalmazott adózási rendszertől és jogi formájától függ.

Megfontoljuk a Korlátolt Felelősségű Társaságok LLC kormányzati hatóságok felé történő jelentéstételének összetételét a különböző adórendszerekről.

Az év elején minden szervezetnek el kell kezdenie a 2016-os éves beszámoló elkészítését. Az éves jelentéseket 2017. január és március vége között kell benyújtani. A bevallások fajtái és benyújtási határideje attól függ, hogy a cég milyen adózási rendszert alkalmaz.

2017-ben a szervezeteknek éves pénzügyi kimutatásokat kell benyújtaniuk a 2016-ra vonatkozóan, majd havi vagy negyedéves adóbevallást kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak, valamint az alapokhoz fizetett biztosítási hozzájárulások kiszámítását az egyes negyedévek, fél év és 9 hónap eredményei alapján. Milyen jelentések szerepelnek az LLC-k jelentésében az általános adózási rendszer és a különleges rendszerek (STS és UTII) szerint.

LLC az általános adózási rendszerről (OSNO)

A szervezetek OSNO vizsgát tesznek:

Számviteli kimutatások

• Mérleg (OKUD 0710001)
• Pénzügyi eredményjelentés (OKUD 0710002)
• Tőkeváltozási kimutatás (OKUD 0710003)
• Pénzforgalmi kimutatás (OKUD 0710004)
• Jelentés a pénzeszközök tervezett felhasználásáról (OKUD 0710006)
• Magyarázatok a mérleghez és az eredménykimutatáshoz.

Adóbevallás:

• ÁFA bevallás
• Ingatlanadó bevallás
• Közlekedési adó bevallása
• Földadó bevallás
• 6-NDFL
• 2-NDFL
• Tájékoztatás az átlagos alkalmazotti létszámról

Jelentés az alapoknak

• Számítás az RSV-1 nyomtatvány szerint 2016-ra
• SZV-M
• Számítás a 4-FSS űrlap szerint 2016-ra
• Üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítási járulékszámítás (2017. I. negyedévtől)
• A fő tevékenységtípus megerősítése a Társadalombiztosítási Alapban

Pénzügyi kimutatások

Minden szervezetnek éves pénzügyi kimutatást kell benyújtania. A jelentést a Szövetségi Adószolgálatnak és a Rosstatnak kell benyújtani.

Az éves számviteli (pénzügyi) kimutatások mérlegből, pénzügyi eredménykimutatásból és annak mellékleteiből állnak. A jelentés összetételét a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 14. cikkének (1) bekezdése hagyja jóvá. A kisvállalkozások egyszerűsített jelentési űrlapokat nyújthatnak be.

Az éves jelentések benyújtásának határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 23. cikke (1) bekezdésének 5. albekezdése és a 2011. december 6-i 402-FZ szövetségi törvény 18. cikkének (2) bekezdése határozza meg.

A 2016. évi éves beszámolók benyújtásának határideje 2017.03.31.

A 2017. évi éves beszámolók benyújtásának határideje 2018.04.02*.

Adóbevallás

ÁFA bevallás

A szervezetek az egyes negyedévek eredményei alapján nyújtanak be áfabevallást: I. negyedévre, fél évre, 9 hónapra és egy évre. A nyilatkozat benyújtásának, valamint az adófizetés határidejét és eljárását az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 174. cikke határozza meg.

2017-ben az ÁFA bevallást az alábbi határidőn belül kell benyújtani:

• 2016 negyedik negyedévére - 2017. január 25-ig;
• 2017 első negyedévére - 2017. április 25-ig;
• 2017 második negyedévére - 2017. július 25-ig;
• 2017 harmadik negyedévére - 2017. október 25-ig;
• 2017 negyedik negyedévére - 2018. január 25-ig.

Elektronikus áfabevallás

Az áfa-bevallás benyújtása távközlési csatornákon, elektronikus formában, elektronikus dokumentumkezelő üzemeltetőn keresztül történik. Ez a szabály minden adózóra vonatkozik, beleértve az áfát fizető adóügynököket is.

Papíralapú bevallást csak olyan adóügynökök nyújthatnak be, akik nem áfa-alanyok vagy áfamentesek. Ráadásul ne ők legyenek a legnagyobb adófizetők, és az alkalmazottak átlagos létszáma ne haladja meg a 100 főt. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 174. cikkének (5) bekezdése határozza meg.

ÁFA befizetése

Az áfa befizetése egyenlő részletekben történik a beszámolási időszakot - negyedévet követő három hónapon belül. A kifizetéseket minden hónap 25-ig kell elküldeni. Például 2017 első negyedévére vonatkozó adót áprilistól júniusig kell átutalni, a következő időpontokban:
2017.04.25-ig, 2017.05.25-ig, 2017.06.27-ig*.

Ezen túlmenően az 5.2. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 174. cikke értelmében azon szervezeteknek, amelyek nem héa-fizetők és nem minősülnek adóügynöknek, ha számlát állítanak ki, kötelesek benyújtani az adóhatóságnak a fogadott és kiállított számlák naplóját elektronikus formában. Határidő – legkésőbb a lejárt adózási időszakot követő hónap 20. napjáig.

Jövedelemadó visszatérítés

A jövedelemadó-bevallás negyedévente történik: az első negyedév, félév eredményei alapján,
9 hónap és egy év. A jövedelemadó bejelentésének határidejét az Orosz Föderáció adótörvényének 285. cikke határozza meg.

A jövedelemadó-bevallásban az év elejétől eredményszemléletű bevétel és kiadás szerepel.

A jövedelemadó beszámolási időszaka negyedév vagy hónap. A jövedelemadó adózási időszaka egy év. Fontos, hogy ne legyünk összezavarodva.

A nyilatkozat benyújtásának határidejét és eljárását, valamint az előleg- és adófizetési határidőket az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének 287. és 289. cikke határozza meg.

2017-ben a jövedelemadó-bevallást be kell nyújtani:

• 2016-ra - 2017. március 28-ig;
• 2017 első negyedévére - 2017. április 28-ig;
• 2017 első félévére - 2017. július 28-ig;
• 2017. év 9 hónapjára - 2017. október 30-ig*.

A havi jövedelemadó-előleget teljesítő szervezetek legkésőbb a tárgyhónapot követő hónap 28. napjáig nyújtanak be havi bevallást. A jövedelemadó-bevallások benyújtásának határidejét az Orosz Föderáció adótörvényének (3) bekezdése, 289. és 287. cikke határozza meg.

A jövedelemadó-bevallást elektronikusan, távközlési csatornákon, elektronikus dokumentumkezelő szolgáltatón keresztül kell benyújtani.

Papíralapú jövedelemadó-bevallást akkor lehet benyújtani a szervezethez, ha az alkalmazottak átlagos létszáma nem haladja meg a 100 főt.

Nyilatkozat a szervezetek ingatlanadójáról

A társasági vagyonadót azok a cégek fizetik, amelyeknek a mérlegükben ingatlan van. A társasági vagyonadó adózási időszaka egy naptári év.

Felhívjuk figyelmét, hogy 2016-tól eltérő adózási időszakok vonatkoznak az ingatlanadók kiszámításakor.

Ha az ingatlanadót kataszteri érték alapján számítják ki, az ingatlanadó beszámolási időszakai a következők: a naptári év I., II. és III. negyedéve.

Ha az ingatlanadót annak éves átlagértékéből számítják, akkor a beszámolási időszakok a naptári év első negyedéve, fél éve és kilenc hónapja.

Az ingatlanadók és az előlegek fizetésének feltételeit és eljárását az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok határozzák meg. Érdeklődjön államától, hogy be kell-e nyújtania az ingatlanadó-előleg fizetésének becslését.

Az ingatlanadó-előleg számítását negyedévente kell benyújtani az adóhivatalhoz. Az első negyedév, fél év, kilenc hónap eredményei alapján a megfelelő beszámolási időszak végét követő 30 napon belül kell benyújtani.

Az ingatlanadó-bevallás benyújtásának határidejét az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 386. cikke határozza meg.

Az ingatlanadó-előlegek számításait negyedévente kell benyújtani:

• 2017 első negyedévére - 2017. május 2-ig*;
• 2017 első félévére - 2017. július 31-ig;
• 2017. 9 hónapra - 2017. október 31-ig.

100 fő feletti létszám esetén a nyilatkozatot elektronikusan kell benyújtani.

Közlekedési adó bevallása

Csak a nyilvántartásba vett járművel rendelkező szervezetek nyújtanak be közlekedési adóbevallást és fizetik az adót. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 357. cikke szerint.

A szállítási adó és az előleg fizetésének eljárását és feltételeit az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok törvényei határozzák meg. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 363. cikkének (1) bekezdése értelmében a szállítási adó év végi befizetésének időpontja nem lehet korábban február 1.

A közlekedési adó bevallása évente 1 (egy) alkalommal, legkésőbb február 1-ig kerül benyújtásra
az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 363.1. cikkének megfelelően.

Földadó bevallás

Azok a szervezetek, amelyek adózási tárgyként elismert telkekkel rendelkeznek, telekadó-bevallást kötelesek benyújtani és ezt az adót megfizetni. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 388. cikke.

A telekadó és az előleg fizetésének rendjét és feltételeit az önkormányzatok vezetői határozzák meg és hagyják jóvá. Általános szabályként azonban, az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 397. cikkével összhangban, az év végi adófizetési dátum nem határozható meg korábban.
február 1.

A telekadó bevallás benyújtása évente 1 (egy) alkalommal legkésőbb
február 1.

Ha a szervezetnek 100 fő feletti létszáma van, a nyilatkozatot elektronikusan kell benyújtani.

Személyi jövedelemadó bevallás 2017

Minden alkalmazottat foglalkoztató szervezet negyedévente és évente jelentést nyújt be az adóhivatalnak a személyi jövedelemadóról.

Jelentéstétel a 6-NDFL nyomtatványon

A 2017-es személyi jövedelemadóról a Szövetségi Adószolgálatnak negyedévente kell beszámolni a 6-NDFL űrlapon. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 230. cikkének 2. szakasza.

A 6-NDFL űrlapot 2017-ben kell benyújtani:

• 2016-ra - legkésőbb 2017. április 3-ig*;
• 2017 első negyedévére - legkésőbb 2017. május 2-ig;
• 2017 első félévére - legkésőbb 2017. augusztus 1-ig;
• 2017. 9 hónapra - legkésőbb 2017. október 31-ig.

Jelentéstétel a 2-NDFL űrlapon

A 6-NDFL formanyomtatványon túlmenően a szervezeteknek be kell nyújtaniuk a 2-NDFL tanúsítványt a Szövetségi Adószolgálatnak.
Ezt az igazolást évente 1 (egy) alkalommal kell benyújtani.

A 2016. évi 2-NDFL igazolást 2017.03.04. előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.*

A 2017. évi 2-NDFL igazolást 2018.02.04. előtt kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálathoz.*

Ha az adatszolgáltatásra jogosult személyek száma legfeljebb 25 fő, a szervezet jogosult papíralapú jelentést benyújtani. Ha több mint 25 fő, akkor csak elektronikusan kell bejelenteni.

Tájékoztatás az átlagos alkalmazotti létszámról

Az alkalmazottak átlagos számára vonatkozó információkat évente csak 1 (egy) alkalommal nyújtják be a Szövetségi Adószolgálatnak.

2017-ben az átlagos foglalkoztatotti létszámról szóló tájékoztatást legkésőbb 2017. január 20-ig kell benyújtani az adóhivatalhoz.

A biztosítási díjak egységes számítása

A biztosítási díjak egységes számítása az I. negyedévtől jelenik meg a szervezetek beszámolóiban
2017.

Ez azután jelent meg, hogy a kötelező biztosítási járulékok feletti ellenőrzést átadták a Szövetségi Adószolgálatnak, amelyet 2016-ban minden vállalat befizetett az alapoknak.

Minden alkalmazottat foglalkoztató szervezet benyújtja a számításokat. A jelentéseket negyedévente kell benyújtani az INFS-hez: az első negyedév, félév, kilenc hónap és naptári év eredményei alapján.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 431. cikkének (7) bekezdésével összhangban. A jelentést elektronikus formában kell benyújtani.

Tehát minden alkalmazottal rendelkező szervezet benyújtja a biztosítási díjak egységes számítását:

• 2017 első negyedévére - legkésőbb április 30-ig;
• 2017 második negyedévére - legkésőbb július 31-ig*;
• 2017 harmadik negyedévére - legkésőbb október 30-ig.

Jelentés az alapoknak

RSV-1 űrlap 2016-ra az oroszországi nyugdíjalapban

2017-ben jelentést kell benyújtania a Nyugdíjpénztárhoz az RSV-1 nyomtatványon 2016-ra vonatkozóan.

Határidő: legkésőbb 2017.02.15. papír formában; legkésőbb 2017.02.20-ig elektronikus formában.

A bejelentést elektronikusan kell benyújtani, ha az átlagos alkalmazotti létszám meghaladja a 25 főt. Ha a cégnek kevesebb mint 25 alkalmazottja van, a bevallást papíron is lehet benyújtani.

A jövőben, 2017 folyamán, az RSV-1 jelentést nem kell negyedévente benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz. Ez a jelentés felváltotta a biztosítási díjak egységes számítását, amelyet 2017 óta negyedévente nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak.

SZV-M nyomtatvány az Oroszországi Nyugdíjpénztárban

A szervezeteknek minden hónapban be kell jelenteniük az Oroszországi Nyugdíjpénztárhoz SZV-M formában.

Az Oroszországi Nyugdíjalapnak 2017-ben SZV-M formában történő jelentést legkésőbb a jelentési hónapot követő hónap 15. napjáig kell benyújtani.

4-FSS űrlap

Minden alkalmazottal rendelkező szervezet jelentést nyújt be. A legtöbb szervezet köteles a jelentéseket elektronikusan benyújtani. Csak a 25 fő alatti átlagos létszámmal rendelkező szervezetek nyújthatnak be papíralapú jelentést.

2017-ben 1 (egy) alkalommal kell jelentéseket benyújtania a 4-FSS űrlapon 2016-ra vonatkozóan.

Továbbá 2017-ben nem kell a 4-FSS űrlapot használó számításokat benyújtani az FSS-hez. E forma helyett új jelentést vezettek be - „A munkavállalói biztosítási járulékok egységes számítása”, amelyet 2017 első negyedévétől nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak.

Kötelező üzemi baleset-biztosítási járulékszámítás
és foglalkozási megbetegedések

A Társadalombiztosítási Alap felé negyedévente kell beszámolni: az első negyedév, fél év, kilenc hónap és egy naptári év eredményei alapján.

Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítási járulékok kiszámítását 2016-ra a Társadalombiztosítási Alapnak benyújtott 4-FSS formanyomtatványon kell benyújtani.

2017-ben benyújtásra kerül a Társadalombiztosítási Alaphoz az Üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítási járulékkalkuláció. A számítást kezdődően negyedévente kell benyújtani a Társadalombiztosítási Alaphoz
2017 I. negyedévétől.

A jelentések benyújtásának határidejét az 1998. július 24-i szövetségi törvény 24. cikkének (1) bekezdése határozza meg.
125-FZ sz.

A legtöbb szervezet köteles a jelentéseket elektronikusan benyújtani. Ha egy szervezet átlagos létszáma meghaladja a 25 főt, akkor a jelentéseket elektronikusan kell benyújtani. Ha a cégnek kevesebb mint 25 alkalmazottja van, a bevallást papíron is lehet benyújtani.

Az üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítás járulékkalkulációját 2017-ben kell benyújtani:

• 2017 első negyedévére - április 20-ig (papíron), április 25-ig (elektronikusan);
• 2017 első félévére - július 20-ig (papíron), július 25-ig (elektronikusan);
• 2017. 9 hónapra - október 20-ig (papíron), október 25-ig.

A fő tevékenység megerősítése

A szervezetnek minden évben meg kell erősítenie tevékenységének típusát a Társadalombiztosítási Alappal. Ezt a követelményt az Orosz Föderáció Egészségügyi és Szociális Fejlesztési Minisztériumának 2006. január 31-i 55. számú rendelete hagyta jóvá.

• a gazdasági tevékenység fő típusának megerősítése iránti kérelem;
• a gazdasági tevékenység fő típusát igazoló igazolás;
• az előző évi mérleghez csatolt magyarázó megjegyzés másolata (kivéve a biztosítók - kisvállalkozások);
• üzemi balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni kötelező biztosítási járulékszámítás (2017. I. negyedévtől).

Beszámolási határidők 2017-ben az egyszerűsített adórendszert alkalmazó kft

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezetek mentesülnek az áfa, a jövedelemadó és az ingatlanadó fizetése alól. Ez alól kivételt képeznek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.11. cikkének (2) bekezdésében kifejezetten meghatározott esetek.

Az egyszerűsített adórendszer egyszerűsített adózási rendszerét alkalmazó szervezetek számviteli nyilvántartást vezetnek, és mint mindenki más, éves pénzügyi kimutatásokat kell benyújtaniuk a Szövetségi Adószolgálatnak és a Rosstatnak.

Minden alkalmazottat foglalkoztató szervezet köteles bejelenteni az Orosz Föderáció Társadalombiztosítási Alapjának és Nyugdíjpénztárának, függetlenül az általa alkalmazott adózási rendszertől.

A Szövetségi Adószolgálatnak információkat kell benyújtania az alkalmazottak átlagos számáról és a 2-NDFL és 6-NDFL nyomtatványokon tanúsítványokat.

A jelentéstételi eljárást, a Társadalombiztosítási Alapnak és a Szövetségi Adószolgálatnak a 2-NDFL és 6-NDFL űrlapon történő jelentéstételének időzítését és összetételét a fenti cikk tárgyalja. Ugyanazok, mint az OSNO-n való szervezésnél.

Szállítási és telekadót kell fizetni, ha a szervezet mérlegében adóköteles ingatlan van.

Az egyszerűsített adórendszer szerinti bevallást évente 1 (egy) alkalommal kell benyújtani.

A 2016. évi egyszerűsített adózási rendszerű bevallást 2017. március 31-ig kell benyújtani, akár papír, akár elektronikus formában. Ezt az időszakot az Orosz Föderáció adótörvényének 346.23. cikke határozza meg.

A 2016. évi adót 2017. március 31-ig kell átutalni a költségvetésbe.

Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó szervezeteknek az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.21. cikkének (7) bekezdésével összhangban adóelőleget kell fizetniük a következő időszakokon belül:

• 2017 első negyedévére - április 25-ig;
• 2017 első félévére - július 25-ig;
• 2017. 9 hónapra - október 25-ig.

A jelentések benyújtásának határideje 2017-ben az LLC-k számára az UTII-ről

Az UTII szervezetei nem fizetnek nyereségadót, áfát és ingatlanadót az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 346.26. cikkének (4) bekezdésével összhangban. Az egyéb adókat az általános módon kell megfizetni.

Ha egy szervezet alkalmazottainak száma meghaladja a 100 főt, akkor a szervezet nem alkalmazhatja az UTII-t.

Az UTII-t használó szervezetek a következő jelentéseket nyújtják be:

• UTII nyilatkozat;
• információk az átlagos alkalmazotti létszámról;
• számítás a 4-FSS űrlap szerint;
• a társadalombiztosítási alapban végzett tevékenység fő típusának megerősítése;
• számítás az RSV-1 nyomtatvány szerint;
• közlekedési adó bevallása;
• telekadó bevallás;
• 2-NDFL;
• 6-NDFL;
• számviteli kimutatások.

Az UTII nyilatkozatot negyedévente kell benyújtani:

• 2016 negyedik negyedévére - január 20-ig;
• 2017 első negyedévére - április 20-ig;
• 2017 második negyedévére - július 20-ig;
• 2017 harmadik negyedévére - október 20-ig.

Az UTII kifizetése az egyes negyedévek eredményei alapján történik az adóidőszakot követő hónap 25. napjáig.

Ha az időszak utolsó napja az Orosz Föderáció jogszabályai szerint hétvégeként és (vagy) munkaszüneti napként elismert napra esik, az időszak végét az azt követő következő munkanapnak kell tekinteni.

Az Orosz Föderáció kormánya által jóváhagyott 2017-es termelési naptár a 2017-es munkaidő-szabványokat tartalmazza. A 2017-es termelési naptár az ünnepeket és a hétvégéket tükrözi. A 2017-es gyártási naptár használatáról szóló részletes kommentár segít anélkül hibák a fizetések kiszámításában,betegszabadság vagy szabadságdíj, valamintkiszámítja a munkaidőt.

Figyelem!
A hétvégéket és a munkanapok számát 2017-ben az Orosz Föderáció kormányának 2016. augusztus 4-i 756. számú rendelete hagyta jóvá.

Hogyan készítsünk termelési naptárt 2017-re

A 2017-es termelési naptár a következő szabályok figyelembevételével készült.

Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 112. cikke szerint Oroszországban a munkaszüneti napokat (hétvégét) tekintik:

• január 1., 2., 3., 4., 5., 6. és 8. – újévi ünnepek;
• január 7. – karácsony;
• Február 23. – A haza védelmezőjének napja;
• Március 8. – Nemzetközi Nőnap;
• május 1. – a tavasz és a munka ünnepe;
• május 9. – a győzelem napja;
• június 12. – Oroszország napja;
• November 4-e a nemzeti összetartozás napja.

Ha egy szabadnap munkaszüneti napra esik, a szabadnap átkerül a szabadságot követő munkanapra.

A 2017-es termelési naptárt is az újévi ünnepek további elhalasztásainak figyelembevételével állították össze. A tény az, hogy a szövetségi törvények vagy az Orosz Föderáció kormánya különleges eljárást írhat elő az ünnepek elhalasztására, ha azok egybeesnek a hétvégével (például az újévi ünnepek esetében). Ez az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 112. cikke 2. és 5. részének rendelkezéseiből következik. 2017-ben január 1. és január 7. hétvégére esett. Az ebből adódó többlethétvégék a következőképpen kerülnek áthelyezésre: január 1-ről február 24-re, január 7-ről május 8-ra.

Az összoroszországi regionális jogszabályokon kívül további munkaszüneti napok (hétvégék) is megállapíthatók (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve 6. cikkének 1. része, az Orosz Föderáció Legfelsőbb Bírósága Elnökségének december 21-i határozata , 2011 No. 20-ПВ11).

A normál munkaidőt bizonyos időszakokra általában ötnapos munkahét, két szabadnappal (szombaton egy szabadnap, vasárnap egy szabadnap) számítják a napi munka (műszak) következő időtartama alapján. ):

• heti 40 órás munkaidő mellett nyolc óra;
• ha a heti munkaidő 40 óránál kevesebb, a megállapított munkahét öt nappal való osztásával kapott óraszám.

A munkaszüneti napok előestéjén a munkaidő egy órával csökken (az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 95. cikke).

Gyártási naptár 2017. I. (I.) negyedévre

*

Normál munkaidő (munkaidő) 2017. I. negyedévben

Beszámolók benyújtásának határideje 2017. I. negyedév

A 2016. decemberi SZV-M az első jelentés, amelyet 2017-ben nyújtanak be a könyvelők. Az SZV-M után az átlagos alkalmazotti létszámról kell adatokat benyújtani. Akkor is nyújtsa be ezt a jelentést, ha az alkalmazottak száma 2017. január 1-jén „0” fő. Csak az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók mentesülnek a nulla bevallás alól.

Nyújtsa be a 4-FSS-t papír alapon január 20-ig, elektronikus fizetést 25-ig küldhet be. 2017-ben egy új 4-FSS forma lesz érvényben. A pénztár 2016. szeptember 26-án kelt, 381. számú végzésével hagyta jóvá. Csak a sérülési hozzájárulások adatait tartalmazza. De a 2016-os jelentéshez használja a régi, az FSS 2015. február 26-án kelt 59. számú végzésével jóváhagyott űrlapot.

2017 első negyedévében nyújtják be utoljára a vállalatok a 2016-os RSV-1-et. Határidő: papíralapú fizetés esetén február 15., elektronikus fizetés esetén február 20.

Március végén fontos jelentési dátumok következnek. 28-ig nyújtsa be a 2016. évi jövedelemadó bevallását. Március 30. a tárgyévi ingatlanadó bevallás utolsó napja, március 31. pedig az éves beszámoló és az egyszerűsített bevallás utolsó napja.

A 2017. I. negyedévi beszámolók benyújtásának határidejét a táblázat tartalmazza.

Asztal. Könyvelői naptár 2017. I. negyedévre

Gyártási naptár 2017. II. (II.) negyedévre

Normál munkaidő (munkaidő) 2017. II. negyedévben és 2017. I. félévben

Beszámolók benyújtásának határideje 2017. II. negyedév

Április elején nyújtsa be a 2-NDFL-t és a 6-NDFL-t 2016-ra. Április 20-án a vállalatok először a frissített 4-FSS-en keresztül számolnak be a sérülések miatti hozzájárulásokról. Elektronikus fizetés április 25-ig lehetséges.

Május 2-ig nyújtson be új biztosítási díjszámítást a Szövetségi Adószolgálatnak. Ugyanez a nap fontos jelentési dátum az egyéni vállalkozók számára. Május 2. az utolsó nap, amikor a vállalkozók bírság nélkül nyújthatnak be egyszerűsített bevallást 2016-ról. Ezeket és más fontos elszámolási dátumokat a táblázat tartalmazza.

Asztal. Könyvelői naptár 2017. II. negyedévre

Gyártási naptár 2017. 3. (III.) negyedévre

Normál munkaidő (munkaidő) 2017. 3. negyedévében és 9 hónapjában

Beszámolók benyújtásának határideje 2017. III. negyedév

Július 20-ig a cégeknek papíralapú 4-FSS-t kell benyújtaniuk a sérülések utáni járulékairól hat hónapig, vagy elektronikus űrlapot kell küldeniük 25-ig. Július 25. a második negyedévi áfabevallás benyújtásának utolsó napja. Július 28-a a féléves jövedelemadó bevallás határideje. Július 31. a 6 személyi jövedelemadó utolsó napja.

Asztal. Könyvelői naptár 2017. III. negyedévre

* Ünnep előtti napok, amelyeken a munkaidő egy órával csökken.

Normál munkaidő (munkaidő) 2017 IV. negyedévében, 2. félévben és 2017.

Beszámolók benyújtásának határideje 2017. IV. negyedév

2017 októberében a könyvelőnek mozgalmas jelentési időszaka volt:

Tekintse meg az alábbi táblázatot ezekről és a 4. negyedév további fontosabb jelentési dátumairól.

Asztal. Könyvelői naptár 2017 IV. negyedévére és 2018-ban a 2017. évi beszámolókhoz