धन की आवाजाही पर संचालन खाता 51 के आधार पर परिलक्षित होता है। चालू खाते और अन्य खातों पर धन की आवाजाही पर संचालन के लिए लेखांकन। लेखांकन में कैशलेस प्रणाली का प्रतिबिम्ब
प्रत्येक उद्यम, एक नियम के रूप में, नकद और गैर-नकद निधि दोनों में संचालित होता है। यदि पूर्व के खाते के लिए एक कैश डेस्क है (यह लेख "" में विस्तार से लिखा गया था), तो गैर-नकद के खाते के लिए धनचालू खाते का उपयोग किया जाता है - 51 खाते लेखांकन. गैर-नकद निधियों के लेखांकन के लिए पोस्टिंग लेख के अंत में प्रस्तुत की गई हैं।
नकदी का उपयोग आमतौर पर व्यक्तियों के साथ पैसे का लेनदेन करने के लिए किया जाता है। कानूनी संस्थाओं के बीच समझौते आमतौर पर गैर-नकद निधियों का उपयोग करके किए जाते हैं।
इस प्रयोजन के लिए, प्रत्येक उद्यम अपने लिए एक उपयुक्त बैंक चुनता है और उसमें एक चालू खाता खोलता है; विदेशी मुद्रा में भुगतान के लिए एक विदेशी मुद्रा खाता खोला जाता है। मुद्रा की बिक्री और खरीद के साथ-साथ मुद्रा खाता खोलने के लिए लेखांकन पर विस्तार से विचार किया गया है। लेख में, हम गैर-नकद धन के लेखांकन, इसकी विशेषताओं, गैर-नकद धन के संचलन पर संचालन के साथ प्राथमिक दस्तावेजों के निष्पादन का अधिक विस्तार से विश्लेषण करेंगे।
संगठन के बैंक खाते से दूसरे से धन प्राप्त किया जा सकता है कानूनी संस्थाएं(खरीदारों से भुगतान के रूप में, क्रेडिट संगठनों से ऋण के रूप में, आदि), व्यक्तियों से, और संगठन स्वयं नकद योगदान की घोषणा के आधार पर कैश डेस्क से पैसा जमा कर सकता है। इस मामले में, संगठन धन का प्राप्तकर्ता है।
गैर-नकद निधि के साथ, एक संगठन वस्तुओं, सेवाओं, सामग्रियों, अचल संपत्तियों के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान कर सकता है, विभिन्न करों, योगदान और भुगतान का भुगतान कर सकता है, और कर्मचारियों को वेतन, जवाबदेह राशि का भुगतान करने के लिए नकद चेक के आधार पर पैसे भी निकाल सकता है। . यहां संगठन पहले से ही भुगतानकर्ता के रूप में कार्य करेगा।
बैंक खाता कैसे खोलें इसके बारे में पढ़ें।
मुख्य प्राथमिक दस्तावेज जिसके आधार पर पैसा बट्टे खाते में डाला जाता है पेमेंट आर्डर.
लेखांकन में लेखांकन
खातों का चार्ट एक लेखांकन खाता प्रदान करता है। 51, जिसका उपयोग गैर-नकद धन की आवाजाही से संबंधित सभी लेनदेन को प्रतिबिंबित करने के लिए किया जाता है।
डेबिट खाता 51 पर, सभी प्राप्तियाँ परिलक्षित होती हैं, ऋण पर - खाते से डेबिट किया गया पैसा।
खाता 51 एक सक्रिय खाता है. यदि हम विश्लेषण करते हैं, तो हम देखते हैं कि यह उद्यम की संपत्तियों का रिकॉर्ड रखता है - गैर-नकद निधि, इसलिए, यह एक सक्रिय खाते के संकेतों की विशेषता है (इस मुद्दे पर विस्तार से विचार किया गया था: खाता 51 का अंतिम शेष हमेशा होता है डेबिट; डेबिट परिसंपत्ति में वृद्धि को दर्शाता है, यानी, उद्यम के खाते (प्राप्तियों) पर नकद धन में वृद्धि, और ऋण परिसंपत्ति में कमी को दर्शाता है, यानी खाते पर धन में कमी (उनका बट्टे खाते में डालना).
तैनातियाँ
खाते से धन की प्रत्येक प्राप्ति और निकासी एक व्यावसायिक लेनदेन है। लेखांकन में प्रत्येक ऑपरेशन के लिए, एक पोस्टिंग तैयार की जानी चाहिए, पोस्टिंग को सही तरीके से कैसे तैयार किया जाए, इसके बारे में पढ़ें। उस लेख से संक्षिप्त निष्कर्ष: एक पोस्टिंग करने के लिए, आपको ऑपरेशन में शामिल दो लेखांकन खातों की पहचान करनी होगी, और एक के डेबिट और दूसरे के क्रेडिट में एक साथ राशि जमा करनी होगी।
नकद प्राप्तियों:
धन प्राप्त होने पर, राशि खाते से डेबिट कर दी जाती है। 51, कई खाते संबंधित खाते के रूप में कार्य कर सकते हैं, जिसमें राशि भी जमा की जानी चाहिए। गैर-नकद निधि की प्राप्ति पर खाता 51 के लिए सबसे आम लेखांकन प्रविष्टियाँ नीचे प्रस्तुत की गई हैं:
धन का बट्टे खाते में डालना:
पैसा डेबिट करते समय, राशि खाते में जमा कर दी जाती है। 51, संबंधित खाते जिनमें राशि डेबिट की जाती है, भुगतान के उद्देश्य पर निर्भर करते हैं। आइए गैर-नकद निधियों को बट्टे खाते में डालने के लिए सबसे सामान्य विशिष्ट लेनदेन पर प्रकाश डालें:
लेखांकन में गैर-नकद निधियों के लेखांकन के लिए सभी पोस्टिंग उस आधार पर की जाती हैं, जो गैर-नकद निधियों की सभी प्राप्तियों और बट्टे खाते में डालने को दर्शाता है।
यह सामग्री, जो खातों के नए चार्ट पर प्रकाशनों की श्रृंखला जारी रखती है, खातों के नए चार्ट के खाता 51 "निपटान खातों" का विश्लेषण करती है। यह टिप्पणी Ya.V द्वारा तैयार की गई थी। सोकोलोव, अर्थशास्त्र के डॉक्टर, डिप्टी लेखांकन और रिपोर्टिंग के सुधार के लिए अंतरविभागीय आयोग के अध्यक्ष, रूस के वित्त मंत्रालय के तहत लेखांकन के लिए पद्धति परिषद के सदस्य, रूस के व्यावसायिक लेखाकार संस्थान के पहले अध्यक्ष, वी.वी. पैत्रोव, सेंट पीटर्सबर्ग में प्रोफेसर स्टेट यूनिवर्सिटीऔर एन.एन. करज़ेवा, अर्थशास्त्र में पीएचडी, डिप्टी बाल्ट-ऑडिट-एक्सपर्ट एलएलसी की ऑडिट सेवा के निदेशक।
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वर्तमान में, एक संगठन कई चालू खाते खोल सकता है, इसलिए:
- खाता 51 "निपटान खाते" का नाम बदल गया है;
- खाता 51 के लिए, निर्देश प्रत्येक निपटान खाते के लिए विश्लेषणात्मक रिकॉर्ड रखने की अनुशंसा करता है।
वर्तमान नियम सुझाव देते हैं कि सिंथेटिक खाता 51 "निपटान खाते" और इसके लिए खोले गए विश्लेषणात्मक खातों पर प्रविष्टियाँ बैंक विवरणों के आधार पर की जानी चाहिए, जो विश्व अभ्यास और पीबीयू 1/98 के अनुच्छेद 7 की आवश्यकताओं दोनों के विपरीत है। - फॉर्म पर सामग्री की प्राथमिकता की आवश्यकता, जिसमें "आर्थिक जीवन के तथ्यों के लेखांकन में प्रतिबिंब शामिल है, जो उनके कानूनी रूप पर आधारित नहीं है, बल्कि तथ्यों और व्यावसायिक स्थितियों की आर्थिक सामग्री पर आधारित है।"
इससे यह निष्कर्ष निकलता है कि लेखाकार को प्राथमिक भुगतान दस्तावेजों के आधार पर प्रविष्टियाँ करनी होंगी। उदाहरण के लिए, यदि कोई भुगतान आदेश जारी किया गया है और वह पहले ही बैंक को भेजा जा चुका है, तो अकाउंटेंट को तुरंत 51 "निपटान खातों" को क्रेडिट करना होगा। और बैंक स्टेटमेंट के अनुसार, आपको केवल पहले से की गई प्रविष्टियों को ही सत्यापित करना चाहिए। हमारे द्वारा लागू की गई प्रक्रिया इस तथ्य की ओर ले जाती है कि खाते 51 "निपटान खातों" पर खाते पर नकद शेष राशि वास्तविक से अधिक हो जाती है। हमारे मामले में, बैंक चालू खाते से भुगतान की राशि को बट्टे खाते में डाल सकता है और कुछ दिनों के भीतर एक उद्धरण जमा कर सकता है, और पूरी अवधि (कई दिनों) के लिए कंपनी के पास 51 "निपटान खातों" में वह राशि है जो पहले ही हो चुकी है भुगतान कर दिया गया है, और जो वास्तव में अब अस्तित्व में नहीं है।
अब हमें खातों के वर्गीकरण में खाता 51 "निपटान खाते" के स्थान के बारे में कुछ शब्द कहना चाहिए। साहित्य में इस पर दो दृष्टिकोण हैं:
- यह एक नकद खाता है;
- यह एक बिलिंग खाता है.
यह कोई बेकार शैक्षिक चर्चा नहीं है, क्योंकि यदि हम संगठन की शोधनक्षमता पर विचार करें, तो:
- पहले मामले में, खाते की सारी नकदी ऋणों को कवर करने के लिए ली जा सकती है;
- दूसरे मामले में, वे इस तथ्य से आगे बढ़ते हैं कि निपटान खाते संगठन के लिए बैंक की प्राप्य राशि से अधिक कुछ नहीं हैं, और हमेशा से दूर और सभी मामलों में यह ऋण समय पर चुकाया जा सकता है, और कुछ मामलों में, उदाहरण के लिए, बैंक भुगतान रुक जाने पर यह ऋण स्वतः ही घाटे में बदल जाता है।
नतीजतन, ऋणों के नकद कवरेज की गणना करते समय, चालू खातों पर नकदी की राशि को पूरी तरह से ध्यान में नहीं रखा जा सकता है।
हम इस तथ्य पर ध्यान आकर्षित करते हैं कि आपूर्तिकर्ताओं या ठेकेदारों को भुगतान के लिए भुगतान आदेश के आधार पर चालू खाते से धनराशि डेबिट करते समय, लेखांकन में एक प्रविष्टि की जाती है:
आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान का डेबिट खाता
ऋण 51 "निपटान खाते"
प्रविष्टि इस बात की परवाह किए बिना की जाती है कि प्राप्तकर्ता को धन प्राप्त होता है या नहीं।
जाहिर है, ऐसा रिकॉर्ड न केवल लेखांकन कार्य की मात्रा को कम करता है, बल्कि कानून की आवश्यकताओं को भी पूरा करता है। कला। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 486 में यह स्थापित किया गया है कि खरीदार को माल का भुगतान करते समय आपूर्तिकर्ता के प्रति अपने दायित्वों को पूरा करना होगा:
लेकिन यदि कोई तकनीकी त्रुटि पाई जाती है और आपूर्तिकर्ता या ठेकेदार को धन नहीं मिलता है, तो आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के दायित्वों की मात्रा को स्पष्ट करने के लिए रिकॉर्ड बनाए जाने चाहिए। सवाल यह है कि संबंधित खातों में स्थानांतरित नहीं की गई धनराशि को किस खाते में स्थानांतरित किया जाना चाहिए? खातों के चार्ट का उपयोग करने के निर्देशों के अनुसार
हालाँकि, यह स्पष्ट रूप से माना जाता है कि खाता 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" (उप-खाता "दावों पर निपटान") बैंक की गलती के कारण डेबिट और क्रेडिट की गई राशि को दर्शाता है। उद्यम के लेखाकार की गलती से बट्टे खाते में डाली गई राशि उप-खाते "दावों पर गणना" में परिलक्षित नहीं होनी चाहिए, क्योंकि इस मामले में दावे किसी को संबोधित नहीं किए जा सकते हैं। इन राशियों को खाता 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ निपटान" के उप-खाते "गलत तरीके से हस्तांतरित राशि" पर तब तक प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए जब तक कि निर्दिष्ट राशि चालू खाते में वापस नहीं आ जाती।
किसी संगठन की कोई भी आर्थिक गतिविधि वित्तीय प्रवाह की गति के बिना असंभव है। किसी भी प्रकार के स्वामित्व वाले उद्यमों में होने वाली सभी प्रक्रियाओं में नकदी शामिल होती है। कार्यशील पूंजी की खरीद, निश्चित उत्पादन परिसंपत्तियों में निवेश, बजट के साथ निपटान अलग - अलग स्तर, उद्यम के संस्थापक, कर्मचारी - सभी उत्पादन और प्रशासनिक क्रियाएं धन की सहायता से और इसे प्राप्त करने के लिए की जाती हैं।
गणना के प्रकार
व्यवहार में, दो मुख्य प्रकार के भुगतान का उपयोग किया जाता है - नकद और गैर-नकद। नकद, एक नियम के रूप में, छोटी मात्रा में नकदी प्रवाह के लिए उपयोग किया जाता है - ये एकमुश्त भुगतान हैं जो कंपनी के कैश डेस्क के माध्यम से किए जा सकते हैं। कम टर्नओवर और मामूली आय वाले छोटे व्यवसायों के लिए, नकदी का उपयोग करना सबसे अच्छा विकल्प है। बड़ी कंपनियों द्वारा कैशलेस प्रणाली अपनाने की अधिक संभावना है; जैसा कि इसके उपयोग के परिणामों से पता चला है, यह बड़ी मात्रा में पैसे के साथ काम करने की तुलना में कहीं अधिक कुशल, तेज और सस्ता है। इसलिए, आज 98% निपटान गैर-नकद आधार पर बैंकिंग प्रणाली के माध्यम से किए जाते हैं।
लेखांकन में कैशलेस प्रणाली का प्रतिबिम्ब
विश्लेषण, योजना, लेखांकन, गैर-नकद हस्तांतरण के लिए, उद्यम एक सिंथेटिक, बैलेंस शीट 51 खोलता है। यह सक्रिय है, जिसका अर्थ है डेबिट पर आने वाले धन का प्रतिबिंब, ऋण पर वित्तीय संसाधनों का व्यय। कंपनी की अधिकांश मोबाइल संपत्तियों - गैर-नकद निधियों के खाते के लिए 51 खाते बनाए गए थे। बैलेंस शीट में, यह सामान्यीकृत रूप में परिलक्षित होता है, वित्त के परिचालन प्रबंधन के लिए शेष राशि (शेष राशि) प्रतिदिन निर्धारित की जाती है। आय और व्यय की प्रत्येक वस्तु के लिए अलग-अलग विश्लेषणात्मक लेखांकन बनाए रखा जाता है। एक संगठन एक या अधिक में एक साथ आवश्यक संख्या में खाते खोल सकता है क्रेडिट संस्थान. उनकी संख्या के बावजूद, गैर-नकदी की आवाजाही पर सभी जानकारी संक्षेप में प्रस्तुत की जाती है और 51 खातों पर पोस्ट की जाती है। शेष (शेष) सूत्र के अनुसार बनता है: शुरुआत में शेष + खाते के डेबिट पर टर्नओवर - ऋण पर टर्नओवर। प्राप्त परिणाम उपलब्ध (वर्तमान में) निधियों का योग है। इसे अगली अवधि के लिए शुरुआती डेबिट शेष के रूप में 51 खातों में जमा किया जाता है।
गैर-नकद भुगतान के प्रकार
सभी निपटान और भुगतान लेनदेन उस बैंक द्वारा किए जाते हैं जिसके साथ संगठन ने खाते की सर्विसिंग के लिए एक समझौता किया है। धन की निकासी या हस्तांतरण का आधार मालिक की एक लिखित अधिसूचना है, जिसे कानून और एकीकृत रूपों के अनुपालन के लिए जांचा जाता है। निधियों का संगठन-मालिक विशिष्ट समकक्षों के संविदात्मक दायित्वों के आधार पर, स्वयं गैर-नकद भुगतान का रूप चुनता है। अक्सर, भुगतान करने वाली कंपनी, उपयुक्त दस्तावेज़ का उपयोग करते हुए, बैंक को निर्दिष्ट प्रतिपक्ष के पक्ष में खाते से गैर-नकद धनराशि निकालने (बट्टे खाते में डालने, स्थानांतरित करने) का आदेश देती है। बिना शर्त राइट-ऑफ़ का उपयोग कम बार किया जाता है, जिसकी पुष्टि परिसंपत्ति मालिक से आवश्यक नहीं होती है। संगठन द्वारा अपनी जरूरतों के लिए नकद निकासी चेक का उपयोग करके की जाती है। बैंक खाताधारकों को एक आवेदन के आधार पर चेक की आवश्यक सीमा प्राप्त होती है। उचित हस्ताक्षरों और मुहरों के साथ भरी और प्रमाणित शीट का उपयोग उद्यम-मालिक के खाते के ठेकेदारों, आपूर्तिकर्ताओं आदि के साथ निपटान के लिए भी किया जा सकता है। इस मामले में, चेक संगठन या किसी व्यक्ति (उसके प्रतिनिधि) को जारी किया जाता है ) और भुगतानकर्ता के बैंक में प्रस्तुतिकरण पर भुनाया गया।
खाता दस्तावेज़ प्रवाह
51 खाते बैंक स्टेटमेंट के आधार पर बनाए जाते हैं। दस्तावेज़ जो उद्यम के किसी विशिष्ट खाते पर धन की आवाजाही के लिए आदेश के रूप में कार्य करते हैं, आवश्यक रूप से इसके साथ संलग्न होते हैं। विवरण की अवधि के दौरान संपत्ति के मालिक द्वारा किए गए सभी बट्टे खाते, हस्तांतरण की पुष्टि आउटगोइंग भुगतान आदेश या मांग की एक प्रति द्वारा की जाती है। चेक स्टब नकदी निकालने के औचित्य के रूप में कार्य करता है। मालिक उद्यम से प्राप्त राशि का क्रेडिट (नकद में आय के हिस्से की डिलीवरी) बैंक आदेश द्वारा तय किया जाता है। संविदात्मक दायित्वों के ढांचे के भीतर खरीदारों और अन्य देनदारों से प्राप्त धनराशि की पुष्टि भुगतान करने वाले संगठन के आने वाले भुगतान आदेश की एक प्रति द्वारा की जाती है। गैर-नकद धन की आवाजाही पर सभी दस्तावेज बैंक के एकीकृत रूपों और आवश्यकताओं के अनुसार सख्ती से तैयार किए जाते हैं, जो अधिकृत व्यक्तियों के हस्ताक्षर और संगठन की मुहर द्वारा प्रमाणित होते हैं।
खर्चे में लिखना
खाते का डेबिट 51 धन की प्राप्ति का प्रतिबिंब है। नामांकन निम्नलिखित स्रोतों से आता है:
- उद्यम का कैश डेस्क (डी 51, के 50) - यह प्रविष्टि तब की जाती है जब कैश डेस्क से चालू खाते में नकदी जमा की जाती है।
- प्रतिपक्षों के साथ निपटान (डी 51, के 62/60/76) - खाते में खरीदारों, अन्य देनदारों, आपूर्तिकर्ताओं से प्राप्त राशि जमा की जाती है (अग्रिम भुगतान की वापसी, अत्यधिक हस्तांतरित धन, दावों पर निपटान)।
- (डी 51, के 66) - चालू खाते में प्राप्त उधार ली गई धनराशि की प्राप्ति के मामले में ऑपरेशन किया जाता है।
- शेयरधारकों, मालिकों (डी 51, के 75) के साथ समझौता करते समय - संस्थापकों के धन का योगदान किया गया (कार्यशील पूंजी के रूप में या अधिकृत पूंजी में वृद्धि के साथ)।
- बजट और अतिरिक्त-बजटीय संगठनों के साथ समझौते (डी 51, के 68, 69) - अधिक भुगतान किए गए कर या आबादी के लिए सामाजिक समर्थन की मात्रा (लाभ, बीमारी की छुट्टी, आदि) सूचीबद्ध हैं।
डेबिट टर्नओवर को रिपोर्टिंग समय अवधि के लिए संक्षेपित किया गया है और यह उद्यम के निपटान खाते में धन की प्राप्ति का एक सामान्यीकृत संकेतक है। आइटम द्वारा प्राप्तियों का विश्लेषण करने के लिए, आप खाता विश्लेषण का उपयोग करते हैं।
ऋण आंदोलन
खाता 51 का क्रेडिट उद्यम के गैर-नकद निधियों के राइट-ऑफ संचालन (व्यय) से बनता है। ऋण टर्नओवर खाता 51 में जमा हस्तांतरण, बट्टे खाते में डालने और नकद निकासी की कुल राशि को दर्शाता है। ऋण प्रविष्टियाँ इस प्रकार हैं:
- नकद निकासी (डी 50, के 51) - उद्यम के कैश डेस्क द्वारा प्राप्त धनराशि को चालू खाते से निकाल लिया जाता है (नकद निकासी सीमित तरीके से होती है, व्यय मद का संकेत)। अक्सर, संगठन धन का कुछ हिस्सा वेतन देने या घरेलू जरूरतों के लिए उपयोग करते हैं।
- गैर-नकद हस्तांतरण (डी 51/55, के 51) - यह पत्राचार धन का एक हिस्सा दूसरे खाते में स्थानांतरित करते समय या समकक्षों के साथ निपटान के लिए विशेष ऋण पत्र खोलने के लिए किया जाता है।
- आपूर्तिकर्ताओं, ठेकेदारों और अन्य लेनदारों को भुगतान (डी 60/62/76, के 51) - चालू खाते से समकक्षों को संपत्ति की राशि का हस्तांतरण (वस्तुओं और सेवाओं, उत्पाद रिटर्न, आदि के लिए)।
- ऋण, ऋण और क्रेडिट पर निपटान (डी 66, के 51) - उधार ली गई धनराशि के उपयोग के लिए ब्याज हस्तांतरित या चुकाया जाता है
- विभिन्न स्तरों और अतिरिक्त-बजटीय निधियों के बजट के लिए दायित्वों की पूर्ति (डी 68/69, के 51) - कर या निधि के आधार पर, संबंधित उप-खातों को पत्राचार में दर्शाया गया है।
- वेतन (डी 70, के 51) - कर्मचारियों को हस्तांतरित वेतन।
- संस्थापकों के साथ समझौता (डी 75, के 51) - गतिविधि के परिणामों के अनुसार, संस्थापकों को भुगतान किया गया था।
खाता रिपोर्ट के लिए बैलेंस शीट का उपयोग करके, आप एक रजिस्टर बना सकते हैं जिसमें चयनित गैर-नकद खाते के लिए शुरुआत में शेष राशि, डेबिट और क्रेडिट टर्नओवर और निर्दिष्ट अवधि के अंत में शेष राशि के बारे में जानकारी होगी।
ऐसे रजिस्टर को रिपोर्ट के रूप में संकलित करने के लिए (मेनू रिपोर्ट -> खाते के लिए बैलेंस शीट), आपको रजिस्टर संकलित करने की अवधि, वह संगठन जिसके लिए रजिस्टर संकलित किया जा रहा है, वह खाता निर्दिष्ट करना होगा जिसके लिए आप चाहते हैं बैलेंस शीट जनरेट करें, और बटन पर क्लिक करें। डिफ़ॉल्ट रूप से, रिपोर्ट में डेटा खाते पर खोले गए प्रत्येक विश्लेषणात्मक अनुभाग के विवरण के साथ प्रदान किया जाता है। दिए गए उदाहरण (चित्र 1-110) में, खाता 51 "निपटान खाते" के लिए रजिस्टर संकलित किया गया है, जिस पर, खातों के चार्ट की सेटिंग्स के अनुसार, निपटान खातों और प्रकारों के संदर्भ में लेखांकन रखा जाता है। नकदी प्रवाह। दूसरे सबकॉन्टो के लिए, सेटिंग्स में केवल टर्नओवर ध्वज सेट किया गया है, इसलिए सिस्टम इस विश्लेषणात्मक अनुभाग के लिए सबकॉन्टो शेष के भंडारण का समर्थन नहीं करता है। तदनुसार, ये डेटा रिपोर्ट में शामिल नहीं हैं।
सबकॉन्टो पर अधिक विस्तृत जानकारी प्राप्त करने के लिए, रुचि के विश्लेषणात्मक लेखांकन ऑब्जेक्ट वाली लाइन पर बाईं माउस बटन पर डबल-क्लिक करें। खाता कार्ड रिपोर्ट स्क्रीन पर प्रदर्शित होती है, जिसमें उस अवधि के लिए खाते पर इस ऑब्जेक्ट के साथ सभी परिचालन शामिल होते हैं, जब उत्पन्न बैलेंस शीट संबंधित होती है।
खाता विश्लेषण
खाता विश्लेषण रिपोर्ट का उपयोग करके, आप एक रजिस्टर बना सकते हैं जिसमें निर्दिष्ट अवधि के लिए अन्य लेखांकन खातों के साथ गैर-नकद खाते के कारोबार के साथ-साथ इस अवधि की शुरुआत और अंत में शेष राशि के बारे में जानकारी होगी।
ऐसे रजिस्टर को रिपोर्ट के रूप में संकलित करने के लिए (मेनू रिपोर्ट -> खाता विश्लेषण), आपको रजिस्टर संकलित करने की अवधि, गैर-नकद खाता जिसके लिए आप विश्लेषण करना चाहते हैं, वह संगठन जिससे डेटा संबंधित है, निर्दिष्ट करना होगा। और बटन पर क्लिक करें. डिफ़ॉल्ट रूप से, रिपोर्ट में डेटा संबंधित उप-खातों, उप-कॉन्टो मानों आदि पर डेटा का विवरण दिए बिना दिया जाता है। (चित्र 1-111)।
व्यावहारिक उद्देश्यों के लिए, ऐसी रिपोर्ट पर्याप्त जानकारीपूर्ण नहीं है। अधिक विस्तृत जानकारी प्राप्त करने के लिए रिपोर्ट पैरामीटर सेट करना बटन पर क्लिक करके खोले गए सहायक फॉर्म का उपयोग करके किया जाता है।
चावल। 1-111. डेटा विवरण के बिना खाता 51 का विश्लेषण
सामान्य टैब इंगित करता है (चित्र 1-112):
अतिरिक्त डेटा समूहन का संकेत;
संबंधित खातों पर डेटा के अतिरिक्त विवरण का संकेत;
विदेशी मुद्रा में डेटा आउटपुट का संकेत (खाते 52 "मुद्रा खाते", 55.21 "साख पत्र (विदेशी मुद्रा में)", आदि के लिए उपलब्ध, यानी मुद्रा लेखांकन समर्थन के संकेत वाले खाते)।
एफ सेटिंग ;?।: जे
चावल। 1-112. चालान विश्लेषण रिपोर्ट को अनुकूलित करना 51. सामान्य टैब
डिफ़ॉल्ट रूप से, टर्नओवर संपूर्ण अवधि के लिए दिखाए जाते हैं। अवधि विशेषता में, आप उप-योगों के अतिरिक्त समूहीकरण का मोड सेट कर सकते हैं: दिनों के अनुसार, सप्ताहों के अनुसार, महीनों के अनुसार, आदि।
चेकबॉक्स उप-खातों और उप-खातों द्वारा corr. खाते उस मोड को सेट करते हैं जिसमें संबंधित खातों के टर्नओवर को उप-खातों के साथ-साथ उप-खातों द्वारा अतिरिक्त रूप से विस्तृत किया जाएगा, यदि ऐसा विवरण संबंधित विवरण टैब पर रिपोर्ट सेटिंग्स द्वारा प्रदान किया गया है। हिसाब किताब।
विश्लेषित खाते के लिए विवरण नियम खाता विवरण टैब पर सेट किए गए हैं।
यदि आवश्यक हो, तो चयन टैब पर, आप मानदंड निर्धारित कर सकते हैं जो विश्लेषण किए जा रहे खाते के लिए रिपोर्ट में शामिल विश्लेषणात्मक लेखांकन डेटा को पूरा करना होगा।
अंजीर पर. चित्र 1-113 खाता विश्लेषण 51 रिपोर्ट का एक उदाहरण दिखाता है जिसमें ऑफसेटिंग खातों के उप-खातों पर डेटा का विवरण दिया गया है।
संगठन अपनी गतिविधियों के दौरान नकद और गैर-नकद दोनों तरह से भुगतान करता है। लेखांकन के लिए, एक कैश डेस्क है, नकदी का लेखा-जोखा 50 "कैशियर" पर रखा जाता है। गैर-नकद भुगतान के लिए लेखांकन खाता 51 "निपटान खाता" पर रखा जाता है। लेख में, हम किसी उद्यम के गैर-नकद निधि के लिए लेखांकन की विशेषताओं पर अधिक विस्तार से ध्यान देंगे, गैर-नकद भुगतान के कौन से रूप मौजूद हैं, खाता 51 के लिए कौन सी विशिष्ट लेखांकन प्रविष्टियाँ लेखांकन को दर्शाती हैं।
गैर-नकद भुगतान के लिए, कंपनी एक बैंक खाता खोलती है ()। यह खाता खरीदारों और अन्य समकक्षों से गैर-नकद धनराशि प्राप्त करेगा, चालू खाते से संगठन अपने भागीदारों, आपूर्तिकर्ताओं, बजट के साथ खातों का निपटान करेगा।
गैर-नकद निधियों के लिए लेखांकन (खाता 51)
खाता 51 संगठनों के गैर-नकद धन का रिकॉर्ड रखता है।
उनके विश्लेषण से पता चलता है कि इसमें हमेशा डेबिट बैलेंस रहता है। खाता 51 के डेबिट का उद्देश्य निपटान खातों में गैर-नकद धनराशि की प्राप्ति (वृद्धि) को प्रतिबिंबित करना है, खाता 51 का क्रेडिट धन के बट्टे खाते में डालना (परिसंपत्ति घट जाती है) को दर्शाता है।
भुगतान आदेश के अनुसार धनराशि का बट्टे खाते में डाला जाता है। इसे दो प्रतियों में तैयार किया जाता है और बैंक में स्थानांतरित कर दिया जाता है। एक प्रति पर, एक बैंक चिह्न लगाया जाता है कि आदेश स्वीकार कर लिया गया है, जिसके बाद इसे वापस स्थानांतरित कर दिया जाता है। जब कैश डेस्क से पैसा चालू खाते में जमा किया जाता है, तो वे नकद योगदान के लिए एक विज्ञापन निकालते हैं।
खाता 51 पर मूल पोस्टिंग:
विशिष्ट वायरिंग प्रवेश परखाते में गैर-नकद धनराशि:
- भुगतान या अग्रिम भुगतान खरीदार से आता है - D51 K62;
- उद्यम के कैश डेस्क से बैंक को नकद योगदान - D51 K50;
- अधिकृत पूंजी में गैर-नकद योगदान - D51 K75;
- दीर्घकालिक (अल्पकालिक) ऋण प्राप्त करना - D51 K67 (66);
विशिष्ट वायरिंग निपटान परनकद खाते के साथ गैर-नकद निधि:
- आपूर्तिकर्ता को भुगतान - D60 K51;
- कैशियर को पैसे निकालना - D50 K51;
- लाभांश का भुगतान - D75 K51;
- ऋण की चुकौती (क्रेडिट) - D67 (66) K51।
कैशलेस भुगतान के मुख्य संगठनात्मक सिद्धांत हैं:
दस्तावेजी समर्थन.
बैंकों या किसी अन्य निपटान संस्थानों द्वारा भुगतान करना केवल ग्राहक के लिखित आदेश, न्यायिक और अन्य निकायों के आदेश के आधार पर संभव है जिनके पास कानून के अनुसार ऐसा अधिकार है। साथ ही, राइट-ऑफ आदेश के आधार पर धनराशि को राइट-ऑफ किया जा सकता है। ऐसे व्यक्तिगत मामले भी हैं जब बैंकिंग संस्थानों को बिना स्वीकृति के लेनदारों के अनुरोध पर संगठनों के खातों से धन को बट्टे खाते में डालने का अधिकार है। ऐसा अधिकार सेवा अनुबंध में निर्दिष्ट होना चाहिए।
अत्यावश्यकता.
यह सिद्धांत बैंकों द्वारा दस्तावेजों को संसाधित करने की प्रक्रियाओं और शर्तों, डेबिट करने के समय के साथ-साथ खातों में धनराशि जमा करने से संबंधित है। कुछ बैंक, उदाहरण के लिए, बैंक ऑफ रशिया, कैशलेस भुगतान के लिए कुछ शर्तें निर्धारित करते हैं।
भुगतान सुरक्षा.
यह सिद्धांत आपको खातों से उन पर उपलब्ध राशि की सीमा के भीतर भुगतान करने की अनुमति देता है। खातों से धनराशि डेबिट करने के संबंध में दस्तावेजी निर्देश बैंक द्वारा निष्पादित किए जाने चाहिए और धनराशि डेबिट किए जाने के क्रम के अनुरूप होने चाहिए।
गैर-नकद भुगतान के फ़ॉर्म का निःशुल्क चयन।
गैर-नकद भुगतान के कई रूप हैं जो वर्तमान कानून द्वारा स्थापित किए गए हैं (साख पत्र, संग्रह, भुगतान आदेश और चेक द्वारा भुगतान)। संगठनों के पास अपने लिए सबसे उपयुक्त चुनने का अवसर है।
भुगतान दस्तावेजों का एकीकरण.
निपटान दस्तावेज़, जैसा कि कानून द्वारा स्थापित किया गया है, एक ही फॉर्म के प्रपत्रों पर इलेक्ट्रॉनिक या कागजी रूप में तैयार किया जाना चाहिए।
इन दस्तावेज़ों में निम्नलिखित विवरण हैं:
- भुगतान प्रकार;
- निपटान दस्तावेज़ का नाम;
- खाता विवरण का वर्ष, तारीख, महीना, उसकी संख्या;
- भुगतानकर्ता का पूरा नाम या संगठन का नाम, खाता संख्या, करदाता का टिन, स्थान और बैंक का नाम, उप-खाता संख्या;
- प्राप्तकर्ता का पूरा नाम, टिन, स्थान और प्राप्तकर्ता के बैंक का नाम, बीआईसी, उप-खाता संख्या;
- भुगतान की राशि;
- भुगतान का मकसद;
- भुगतान का आदेश;
- अधिकृत व्यक्तियों की मुहरें और हस्ताक्षर।
लेन-देन में भाग लेने वाले व्यक्तियों को गैर-नकद भुगतान का वह रूप चुनने का अधिकार है जो उनके लिए सबसे उपयुक्त हो। निपटान प्रणाली धन के संचलन के लिए अनुकूल परिस्थितियाँ प्रदान करने के लिए बनाई गई थी, इसलिए, आपूर्तिकर्ता बिना देरी के भुगतान में रुचि रखते हैं, अन्यथा यह उन्हें बिक्री आय से वंचित कर देता है और वित्तीय और उत्पादन कार्यों के कार्यान्वयन को जटिल बना देता है। यदि भुगतान में देरी होती है, तो खरीदार देय खाते बनाता है, जिससे वित्त की आवाजाही के आयोजन के सिद्धांतों का उल्लंघन होता है।
गैर-नकद भुगतान के प्रपत्र
सबसे आम:
- चेक की सहायता से;
- भुगतान भुगतान की सहायता से;
- साख पत्रों की सहायता से;
- संग्रहण आदेश;
- भुगतान आवश्यकताएँ.
पेमेंट आर्डर.
इस तरह के आदेश को प्राप्तकर्ता के खाते में एक निश्चित राशि हस्तांतरित करने के लिए बैंक को भुगतानकर्ता का आदेश कहा जाता है, जो उसी या किसी अन्य बैंक में खोला जाता है।
ऋच पत्र.
साख पत्रों का उपयोग करके निपटान विशेष बैंक खातों पर एक निपटान ऑपरेशन है। साख पत्रों द्वारा निपटान के लिए लेखांकन खाता 55 "विशेष बैंक खाते", उप-खाता "साख पत्र" के तहत किया जाता है। इस प्रकार की गणना के बारे में और पढ़ें।
का उपयोग कर गणना चेकों.
एक सीमित चेकबुक से बनाया गया. भुगतान का यह तरीका बहुत सुविधाजनक है. मुख्य लाभ यह है कि भुगतान माल, उत्पादों के प्रेषण के साथ-साथ किया जाता है।
चेक एक सुरक्षा है जिसमें चेक जारीकर्ता की ओर से बैंक को चेक में निर्दिष्ट राशि का भुगतान करने का आदेश होता है। चेकबुक के लिए लेखांकन और चेक जारी करने पर विचार किया जाता है।
का उपयोग कर गणना संग्रह.
ऐसे निपटान एक बैंकिंग ऑपरेशन हैं, जिसके दौरान बैंक, ग्राहक की ओर से, भुगतानकर्ता से भुगतान प्राप्त करने के लिए कार्रवाई करता है। संग्रहण निपटान संग्रहण आदेशों के आधार पर किया जाता है।
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