Računovodstvene informacije. Računovodstveni podaci Povrat neiskorišćenog materijala
Pretpostavimo:
- OFFICE doo je otkupio 75 kubnih metara. drvo u ukupnom iznosu od 575.250,00 RUB, uklj. PDV – 87.750,00 RUB;
- Prebačeni su u prerađivačku organizaciju FIALKA doo za proizvodnju 8.000 pakovanja kancelarijskog papira formata A4;
- Troškovi radova koje je izvršila organizacija FIALKA LLC iznosili su 200.000,00 rubalja, uklj. PDV – 30.508,47 RUB;
- Planirani trošak usluge za proizvodnju jednog pakovanja je 25 rubalja.
Korak 1. Kako kapitalizirati sirovine koje isporučuju kupci
Prijem sirovina koje je isporučio kupac u 1C 8.3 formaliziran je dokumentom Prijem materijala za preradu u dio Proizvodnja – Prerada – Prijem za preradu.
Popunimo zaglavlje dokumenta:
- U redu Faktura br.__ od __ navodimo pojedinosti dokumenta o prijemu;
- U redu Counterparty označavamo 3 kupac;
- U liniji Ugovor označavamo ugovor za preradu sirovina koje isporučuje kupac. Vrsta ugovora – Sa kupcem;
- U redu Skladište označavamo skladište u kojem se prerađuju sirovine koje isporučuje kupac.
Popunimo tabelarni dio dokumenta:
- U koloni Cijena označavamo cijena isporučenih sirovina;
- količina primljenih sirovina;
- U koloni Računovodstveni račun označavamo račun 003.01:
Korak 2. Prenos sirovina koje isporučuje kupac u proizvodnju
Mi ćemo generirati dokument Zahtjev za fakturom odjeljak Proizvodnja – Puštanje proizvoda u promet – Zahtjevi za fakturom.
Popunite dokument kao što je prikazano na slici ispod:
Mi ćemo generisati transakcije nakon objavljivanja dokumenta:
Korak 3. Oslobađanje gotovih proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac
Proizvodnja od sirovina koje isporučuje kupac u 1C 8.3 je prikazana u dokumentu u Sekcija proizvodnje – – Izvještaj o proizvodnji za smjenu.
Popunimo zaglavlje dokumenta:
- U liniji Račun troškova unesite tačka 20.01;
- U redu Podjela troškova označavamo divizija u kojoj su se prerađivale sirovine koje je isporučio kupac;
- U redu Skladište označavamo skladište u koje se gotovi proizvodi prenose;
Tabelarni dio popunjavamo kao što je prikazano na slici ispod:
Mi ćemo generisati transakcije nakon objavljivanja dokumenta:
Korak 4. Transfer gotovih proizvoda do kupca
Izradićemo dokument Transfer proizvoda do kupca u dio Proizvodnja – Prerada – Prijenos proizvoda kupcu.
Popunjavamo zaglavlje dokumenta kao što je prikazano na slici ispod.
Hajde da popunimo deo tabele:
- U koloni Nomenklatura označavamo naziv gotovog proizvoda;
- U koloni Količina označavamo količina gotovih proizvoda:
Korak 5. Odraz usluga za preradu sirovina koje isporučuje kupac
Koristimo dokument Prodaja usluga obrade u dio Proizvodnja – Prerada – Prodaja usluga prerade.
Popunimo zaglavlje dokumenta:
- U redu Counterpart označavamo ime kupca;
- U liniji Ugovor označavamo ugovor zaključen za obradu;
- U redu Proračuni označavamo faktura 62.01, faktura 62.02, knjiženo automatski, PDV ukupno.
Popunimo karticu Proizvodi (usluge obrade) u tabeli dokumenata:
- U koloni Nomenklatura označavamo naziv gotovog proizvoda i naziv izvršene usluge, koji će se odraziti u štampanom obliku;
- U koloni Cijena označavamo planirani trošak po jedinici usluge;
- Popunite preostale kolone kao što je prikazano na slici:
Popunimo karticu Materijali za kupce u tabeli dokumenata:
- U koloni Nomenklatura označavamo naziv sirovina koje isporučuje kupac;
- U koloni Količina označavamo količina utrošena na proizvodnju gotovih proizvoda;
- U kolonu Računovodstveni račun unesite račun sa kojeg je predmet otpisan;
- Koristeći hipervezu na dnu dokumenta, registrovaćemo izdatu fakturu:
Objave primljene nakon objavljivanja dokumenta:
Sva polja dokumenta Izdati račun se popunjavaju automatski iz osnovnog dokumenta:
Korak 6. Kako otpisati sirovine koje je isporučio kupac u 1C 8.3
U posljednjoj fazi, neiskorištene sirovine koje je isporučio kupac se vraćaju kupcu, a sirovine koje je isporučio kupac se otpisuju u 1C 8.3. U ove svrhe napravićemo bilans stanja za račun 003.01 in .
Prema izvještaju, vidimo količinu neiskorištenih sirovina koje su nabavili kupci:
Koristimo dokument Povrat materijala kupcu u dio Proizvodnja – Prerada – Povrat materijala kupcu.
Popunite dokument kao što je prikazano na slici:
Objave primljene nakon objavljivanja dokumenta:
Korak 7. Generišimo izvještaje za račune 003.01 i 003.02
Napravićemo bilans stanja za račun 003.01 in odjeljak Izvještaji – Standardni izvještaji – Bilans računa. Prema izvještaju vidimo da je račun 003.01 zatvoren:
Napravićemo bilans stanja za račun 003.02 in odjeljak Izvještaji – Standardni izvještaji – Bilans računa. Prema izvještaju vidimo da je račun 003.02 zatvoren:
Ako vam je potrebna pomoć u savladavanju šireg spektra operacija u 1C programu, onda predlažemo da pohađate naš stručni kurs “
Ona prima materijale na bazi putarine za izvođača radova koji izvodi građevinske radove. Kako organizacija to može odraziti u svom računovodstvu?
Prema stavu 1 čl. 740 Građanskog zakonika Ruske Federacije, prema ugovoru o građenju, izvođač se obavezuje da će, u roku utvrđenom ugovorom, izgraditi određeni objekat po nalogu naručioca ili izvršiti druge građevinske radove, a naručilac se obavezuje da će stvoriti potrebne uslove da izvođač izvede radove, prihvati njihov rezultat i plati ugovorenu cijenu.
U ovom slučaju, ugovorom o izgradnji može biti predviđeno da izgradnju u cjelini ili u određenom dijelu daje naručilac (klauzula 1 člana 745 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Imajte na umu da prijenos materijala izvođaču na obradu podrazumijeva da vlasništvo nad njima ostaje vaša organizacija (klauzula 1, član 220, član 703 Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Za računovodstvene svrhe, materijali koje je organizacija prenijela na preradu (preradu), obavljanje drugih poslova ili proizvodnju proizvoda bez plaćanja njihovog troška i uz obavezu potpunog vraćanja obrađenog (obrađenog) materijala, isporuku završenih radova (proizvoda), su definisani kao materijali koje isporučuje kupac (klauzula 156 Smjernice za računovodstvo zaliha, odobrene naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 28. decembra 2001. N 119n (u daljem tekstu: Smjernice)).
U vrijeme prijenosa materijala, vaša organizacija mora izdati račun za predaju materijala trećoj strani na obrascu N M-15, odobren Uredbom Državnog komiteta za statistiku Ruske Federacije od 30. oktobra 1997. N 71a, sa oznakom “isporučeni materijali”.
Budući da prilikom prenosa svojih materijala izvođaču na preradu (prerada, izvođenje radova, proizvodnja proizvoda) kao cestarinu, vlasništvo nad njima ne prelazi na izvođača, organizacija ne otpisuje troškove takvog materijala iz bilansa stanja, već uzima u obzir na kontu, podračun 10-7 "Materijali prebačeni na preradu." To je takođe naznačeno u stavu 157 Metodološkog uputstva.
Izvođač je dužan da materijale koje je obezbedila vaša organizacija koristi ekonomično i oprezno. Nakon obavljenog posla dužan je dostaviti izvještaj o utrošku materijala, kao i vratiti ostatak ili, uz saglasnost Vaše organizacije, umanjiti cijenu radova uzimajući u obzir trošak preostalog neiskorišćenog materijala. u njegovom vlasništvu (član 1. člana 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
Pošto obrazac objedinjenog izvještaja nije odobren, strane se o njemu mogu dogovoriti prilikom zaključivanja ugovora, ili ga izvođač može samostalno izraditi. U tom slučaju morate ispuniti zahtjeve za detalje utvrđene klauzulom 2 čl. 9 Saveznog zakona od 21. novembra 1996. N 129-FZ “O računovodstvu”.
Prijenos obavljenog posla od strane izvođača u vašu organizaciju formaliziran je Potvrdom o završetku radova u obrascu N KS-2 i potvrdom u obrascu N KS-3, odobrenim Rezolucijom Rosstata br. 100 od 11. novembra 1999. godine „O odobravanje jedinstvenih obrazaca primarne računovodstvene dokumentacije za obračun radova u kapitalnoj izgradnji i popravkama.” -građevinski radovi”.
Napominjemo da postupak iskazivanja troškova materijala koje isporučuje kupac u obrascima N KS-2 i N KS-3 nije reguliran ovim dokumentom. U praksi, građevinske organizacije, kada koriste materijale koje je isporučio kupac, uključuju poseban referentni odjeljak „Materijal kupca“ u kojem se navode njihovi troškovi u Potvrdu o obavljenom radu na obrascu N KS-2. Ovaj odjeljak se popunjava na osnovu izvještaja o utrošenom materijalu kupca (ugovorni materijal). Trošak utrošenog materijala koji je isporučio kupac nije uključen u konačni iznos akta. Potvrda na obrascu N KS-3 popunjava se bez uzimanja u obzir troškova materijala generalnog izvođača. U obrascu N KS-3 nisu navedeni spisak i cijena materijala koje isporučuje kupac.
Dakle, vaša organizacija, tokom čitavog perioda građevinskih radova koje izvodi izvođač, uzima u obzir materijale koji se prenose na obradu na podračunu 10-7 „Materijali preneti na obradu trećim licima“. Po završetku radova, na osnovu izvještaja izvođača i Potvrde o obavljenim radovima na Obrascu N KS-2, troškovi obrade i troškovi materijala knjiže se na račun troškovnika (08 „Ulaganja u“, 20 „Glavna proizvodnja“ itd. .).
Dakle, u računovodstvenim evidencijama vaše organizacije, transakcije prijenosa i otpisa materijala odražavaju se u sljedećim unosima:
Dugovanje, podračun 10-7 "Materijali predati na obradu trećim licima" Kredit, podračun 10-8 "Građevinski materijal"
- materijali su predati izvođaču na obradu (osnova - faktura na obrascu N M-15);
Gotovo svako proizvodno preduzeće s vremena na vrijeme suočava se s potrebom da proda višak zaliha. Razlog tome može biti, na primjer, ažuriranje asortimana proizvoda, promjene u tehnološkom procesu proizvodnje i druge situacije uzrokovane privrednim aktivnostima.
Reći ćemo vam u našem članku kako formalizirati ovu vrstu operacije u programu 1C: Računovodstvo 8 i koje će materijalne prodajne transakcije u 1C 8.3 biti generirane u ovom slučaju.
Provjera preostalih materijala
Odluka o prodaji materijala iz skladišta preduzeća, po pravilu se donosi nakon popisa ili izrade kontrolnog izveštaja o stanju zaliha.
Njihovo knjigovodstvo se vodi na računovodstvenom računu 10 „Materijali“ i organizuje se uz obaveznu naznaku analitike po vrsti, skladišnoj lokaciji (magazini) i dokumentima prijema materijala i materijala u organizaciju. Na računu se vodi kvantitativna i ukupna evidencija.
Za dobijanje stanja materijala možete koristiti tipičan standardni računovodstveni izvještaj - „Bilans računa“. Standardni izvještaji dostupni su iz istoimenog odjeljka glavnog sistemskog interfejsa.
Postavimo postavke izvještaja za račun 10 sa grupiranjem po podračunima, skladištima i materijalima:
Rezultat generiranja će biti izvještaj u sljedećem formatu:
Na osnovu izveštaja imamo značajna stanja materijala na podračunu 10.01 koji se nalaze u glavnom magacinu preduzeća.
Formiranje implementacionog dokumenta
Prodaju materijala ćemo formalizirati koristeći standardni konfiguracijski dokument „Prodaja (akti, fakture)“ koji je dostupan u dijelu „Prodaja“ glavnog interfejsa sistema.
Nakon što kliknete na ovo dugme, imamo pristup izboru od nekoliko vrsta operacija. Za registraciju prodaje, bez dodatnih usluga prijevoza, koristite operaciju „Roba (faktura)“. Ako prodaju prate dodatne usluge, koristite operaciju „Roba, usluge, provizija“.
Pogledajmo jednostavan primjer prodaje samo materijala odabirom prve operacije na predloženoj listi. Popunimo elektronski formular koji sistem nudi:
Dokument ćemo popunjavati redom - zaglavlje, tabelarni dio, podnožje. Posebnu pažnju posvećujemo detaljima koji su označeni crvenim linijama - to su obavezne stavke za popunjavanje.
U zaglavlju dokumenta se nalaze dva hiperlinka, klikom na koji se dobija naznaka obračunskih računa kod druge ugovorne strane/kupca i instalacija vrsta cijena i režima PDV-a. Općenito, zadane vrijednosti predložene u dokumentu su optimalne i obično ih ne treba mijenjati. Ako i dalje trebate odabrati drugi račun za poravnanje, rok plaćanja ili način PDV-a, to se radi nakon tranzicije u odvojenim prozorima.
Ostavimo zadane vrijednosti nepromijenjene i popunimo tabelu.
Zahtijeva navođenje konkretnih materijala koji će se prodavati klijentu. Najpogodnije je koristiti dugme „Izbor“ kako bi proces popunjavanja tabele bio što efikasniji.
U prozoru za izbor koji se otvori, unapred je podešen režim prikaza stanja i konfigurisano punjenje sa zahtevom za količinu i cenu materijala koji se nudi na prodaju. Odabirom potrebnih kartica artikala, naznakom količine i cijene, podaci se zatim prenose pomoću dugmeta „Prenesi u dokument“.
Dakle, popunjeni obrazac izgleda ovako:
Transakcije za prodaju materijala u 1C 8.3 će se ispravno prikazati ako su računovodstveni računi ispravno konfigurirani. Njihovo prilagođavanje je dostupno direktno iz obrasca preko linka u fragmentu tabele.
Nakon knjiženja dokumenta, u sistemu će se generisati transakcije prodaje materijala.
Prodaja zaliha po pravilu nije jedna od glavnih aktivnosti organizacija. Za obračun prihoda i rashoda po ovom poslu koristi se račun 91 „Ostali prihodi i rashodi“. Objave za otpis troškova penzionisanog materijala generirane prodajnim dokumentom u 1C: Računovodstvu 8 mogu izgledati ovako:
Da bismo u potpunosti prikazali poslovnu transakciju, predstavljamo kompletan skup transakcija u organizaciji PDV obveznika.
- Troškovi prodatih materijalnih sredstava otpisuju se kao ostali rashodi:
- D91.02 (po vrstama ostalih troškova) – K 10 (po vrstama materijala, skladišnim lokacijama).
- Prihod kupca od prodaje materijalne imovine se ogleda:
- D62.01 (po ugovoru, ugovoru) – K 91.01 (po vrstama ostalih prihoda).
- PDV obračunati na prodaju materijalne imovine:
- D90.03 – K 68.02.
Prodaja bilo koje vrste inventara potvrđuje se standardizovanim štampanim obrascima dokumenata. Prodaju prati račun za predaju materijala trećem licu na obrascu M-15 koji se može generirati iz prodajnog dokumenta:
Provjera preostalih materijala nakon prodaje
U zaključku, provjerimo kako će transakcije za prodaju materijala u 1C 8.3 utjecati na standardne izvještaje. Koristimo izvještaj iz OSV-a:
Konačno stanje na računu 10 potvrđuje da je transakcija prodaje materijala ispravno prikazana.
Održava se na podračunima podređenim kontu 10 “Materijala”. Imaju podračun “Nomenklatura”, a za većinu ovih računa moguće je uključiti i podračun “Dijelovi” i “Skladišta”. U kontekstu podkonto, analitičko računovodstvo se provodi:
Tada će se računovodstveni računi automatski uspostaviti u dokumentima u skladu sa računovodstvenim pravilima za materijal (računovodstveni računi artikala dostupni su iz imenika „Nomenklatura“):
Prijem materijala se ogleda u standardnom dokumentu "". Dokument je dostupan u odjeljku "Kupovina". Prilikom prijema materijala, kao i kada roba stigne u preduzeće, potrebno je odabrati vrstu dokumenta „Roba (faktura)“ ili „Roba, usluge, provizija“ (u drugom slučaju materijal se upisuje na kartici „Roba“) .
Račun računovodstva se postavlja automatski ako je za stavku naveden tip "Materijali" ili su odabrani ručno:
Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:
Dokument vrši knjigovodstvena knjiženja na Dt kontu 10, a za organizaciju koja je obveznik PDV-a u Dt 19.03 („PDV na kupljene zalihe“). Dostupno je štampanje skladišnog naloga prijema (M-4).
Kako registrirati prijem materijala u 1C, pogledajte naš video:
Otpis materijala za proizvodnju
Prijenos materijala i sirovina u proizvodnju i njihov otpis kao trošak se ogleda u dokumentu “”, koji je dostupan u odjeljcima “Proizvodnja” ili “Skladište”. Na kartici "Materijali" morate navesti materijale, njihovu količinu i računovodstveni račun (potonji se može popuniti automatski ili ručno). Trošak materijala prilikom otpisa obračunava se prilikom knjiženja dokumenta prema (FIFO ili prosječna cijena):
Na kartici „Račun troškova“ potrebno je odabrati račun na koji se materijali otpisuju i njegovu analitiku (podračun):
Ako se materijali moraju otpisati na različite račune ili u različite analitičke rubrike (troškovne stavke, odjeljenja itd.), potrebno je označiti kućicu „Računi troškova na kartici Materijali“ i navesti parametre otpisa na ovoj kartici u kolone koje se pojavljuju u tabelarnom dijelu.
Kartica „Materijal za kupce“ služi samo za prikaz obrade.
Dokument vrši knjiženja na Kt kontu 10 u Dt izabranog računa troškova. Dostupno je štampanje obrasca fakture potražnice M-11 i neobjedinjenog obrasca.
Pogledajte naš video o otpisivanju materijala u 1C koristeći kancelarijski materijal kao primjer:
Prodaja materijala
Registruje se standardnim dokumentom „Prodaja (akti, fakture)“ koji je dostupan u odeljku „Prodaja“. Kao i kod prodaje robe, morate odabrati vrstu dokumenta „Roba (faktura)“ ili „Roba, usluge, provizija“ (tada se materijali upisuju na karticu „Roba“).
Prodaju materijala obračunava se u računovodstvu na računu 91 “Ostali prihodi i rashodi”: prihodi se iskazuju u korist podračuna 91.01 “Ostali prihodi”, a rashodi (troškovi materijala, PDV) se iskazuju na teretu podračuna 91.02. “Ostali troškovi”. Ako je za stavku određen tip „Materijali“, računovodstveni računi se automatski instaliraju u dokument.
Ali podkonto računa 91.01 – stavka prihoda i rashoda – nije popunjen, o čemu svjedoči „prazan prostor“ u koloni „Računi“. U ovoj koloni treba kliknuti na link i u prozoru koji se otvori ručno odabrati stavku ostalih prihoda i rashoda (ako je potrebno dodati novu stavku sa naznakom tipa stavke „Prodaja ostale imovine“):
Sredstva zaliha (TMV) su materijali koje organizacije koriste za poslovne potrebe i za proizvodnju proizvoda. Računovodstvo materijala u 1C 8.3 Računovodstvo se vrši po vrstama inventara na različitim podračunima otvorenim za račun 10 „Materijali“. Pročitajte ovdje detaljno o računovodstvu zaliha u 1C 8.3 s uputama korak po korak.
Pročitajte u članku:
Računovodstvo zaliha u 1C 8.3 podijeljeno je u dvije glavne faze - prijem i otpis. Prijem materijala u 1C 8.3 dokumentuje se dokumentom „Faktura za prijem robe“. Otpisi se vrše na različite načine u zavisnosti od prirode odlaganja materijala. U ovom članku ćemo vam reći kako otpisati materijale za proizvodnju. Čitajte dalje da biste naučili kako registrirati materijale u 1C 8.3 Računovodstvo u 6 koraka.
Prijem materijala u 1C 8.3
Korak 1. Kreirajte prijem inventara u 1C 8.3
Idite na odjeljak "Kupovine" (1) i kliknite na vezu "Priznanice (akti, fakture)" (2). Otvara se prozor za kreiranje fakture za prijem robe.
U prozoru koji se otvori kliknite na dugme „Prijem” (3) i kliknite na link „Roba (faktura)” (4). Otvara se obrazac za fakturu koji možete popuniti. 
Korak 2. Popunite detalje računa za prijem robe i materijala u 1C 8.3
U obrascu za fakturu navedite:
- vaša organizacija (1);
- dobavljač materijala (2);
- u koje skladište je materijal primljen (3);
- detalji ugovora sa dobavljačem robe i materijala (4);
- broj i datum fakture prodavca (5).
Korak 3. Popunite materijalni dio fakture u 1C 8.3
Kliknite na dugme “Dodaj” (1) i kliknite na vezu “Prikaži sve” (2). Otvoriće se imenik nomenklature. 
U ovom imeniku odaberite materijal (3) koji ste primili. Zatim na fakturi naznačite:
- količina (4). Navesti količinu materijala primljenog u skladište;
- cijena sa fakture (fakture) od dobavljača (5);
- Stopa PDV-a sa fakture (UPD) od dobavljača (6).
Dostavnica je potpuna. Da biste završili postavljanje materijala, kliknite na dugme „Snimi“ (7) i „Objavi“ (8). 
Sada u računovodstvu 1C 8.3 postoje unosi za zaduženje računa 10 “Materijala”. Za pregled transakcija za kreiranu fakturu kliknite na dugme „DtKt“ (9).
U prozoru za knjiženje se vidi da je materijal knjižen na račun 10.01 „Sirovine i materijali“ (10). Takođe, na zaduženju računa 19.03 „PDV na kupljene zalihe“ (11) se iskazuje i prijem PDV-a. Ovi računi odgovaraju računu 60.01 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima” (12). 
Dakle, prijem materijala je obrađen, sada je sljedeća faza otpis.
Otpis materijala u 1C 8.3
Korak 1. Ispunite zahtjev za fakturom u 1C 8.3
Za otpis materijala za troškove proizvodnje u 1C 8.3 koristite zahtjev za fakturom. Da biste kreirali ovaj dokument, idite na odjeljak “Proizvodnja” (1) i kliknite na vezu “Zahtjevi-fakture” (2). Otvara se prozor za kreiranje dokumenta. 
U prozoru koji se otvori navedite:
- vaša organizacija (3);
- datum puštanja materijala u proizvodnju (4);
- skladište iz kojeg otpisujete materijal (5).
Označite kućicu (6) nasuprot "Računi troškova na kartici "Materijali". Ovo polje za potvrdu je označeno kada se materijali otpisuju za proizvodnju. 
Korak 2. Popunite materijalni dio u zahtjevu za fakturom
Na kartici „Materijali“ (1) dodajte stavke zaliha za otpis. Da biste to učinili, kliknite na dugme „Dodaj“ (2). Zatim u imeniku „Nomenklatura“ odaberite materijal (3) koji otpisujete za proizvodnju i navedite njegovu količinu (4). Račun troškova (5) je po defaultu postavljen na 20.01 “Glavna proizvodnja”. Ako je potrebno, u ovo polje unesite drugi račun troškova. U polju „Nomenklaturna grupa“ (6) izaberite grupu za otpis materijala. Takve grupe kombiniraju različite vrste proizvoda, na primjer "Namještaj", "Prozori", "Vrata". U polju „Stavke troškova“ (7) odaberite stavku pogodnu za otpis, na primjer, „Materijalni troškovi glavne proizvodnje“.
Da biste u računovodstvu prikazali otpis materijala u proizvodnju, kliknite na „Evidencija“ (8) i „Knjiži“ (9). Sada postoje unosi u računovodstvu:
DEBIT 20 KREDIT 10
- otpis materijala za proizvodnju 
Članci na temu
