Vai ir iespējams pārdot bez PVN? Bez PVN. Kā pārdot preces ar PVN, iegādātas bez PVN

Likums skaidri nosaka, ka nodokļu maksātāji, kuru darbība ir tieši saistīta ar trešo personu labumu, nevar tikt atbrīvoti no PVN. Šādām starpniekiem līgums bez PVN nav iespējams.

Gluži pretēji, vairākas preces un pakalpojumi nav apliekami ar pievienotās vērtības nodokli, kā tas ir skaidri noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pantā. Turklāt, pamatojoties uz šī panta 2. punktu, no nodokļiem ir atbrīvoti:

• medicīnas, veterinārās, sanitārās, kosmētikas preces un pakalpojumi
• pārtikas preces, medicīnas vai izglītības iestāžu izsniegtie produkti
• darbs un pakalpojumi slimu un vecu cilvēku, invalīdu aprūpei
• pakalpojumi bērnu brīvā laika organizēšanai sekcijās, klubos, studijās
• iedzīvotāju pārvadāšana viena tarifa ietvaros
• darījumi ar apbedīšanas precēm, pakalpojumiem, darbiem
• pastkaršu un aplokšņu ar pastmarkām tirdzniecība, citu pasta preču tirdzniecība
• darījumi ar akcijām un līdzdalību fondos un pamatkapitālā, vērtspapīru pirkšana un pārdošana
• iekārtu apkope garantijas laikā bez papildus samaksas par darbu
• vēsturisko ēku un kultūras pieminekļu restaurācijas un renovācijas darbi
• citas preces un pakalpojumi, kas norādīti panta 2. punktā. 149 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss

Kodeksa 149. panta 3. punkta noteikumi nosaka ar PVN neapliekamo darījumu sarakstu:

• reliģisko preču tirdzniecība savām vajadzībām
• jebkuras bankas operācijas, izņemot inkasāciju
• apdrošināšanas un nevalstiskie pensiju pakalpojumi
• neapstrādātu dimantu pirkšana un pārdošana un dārgmetālu un dārgakmeņu tirdzniecība
• aizdevumu izsniegšana skaidrā naudā vai vērtspapīros
• sanatorijas-kūrorta ārstniecības un labsajūtas procedūru organizēšana
• no budžeta līdzekļiem finansēta pētniecība un zinātniskais darbs
• citas darbības, uz kurām attiecas 3. panta 3. punkts. 149 kods

Tas ir valsts nodokļu kodekss, kas norāda, kuras preces un pakalpojumi ir atbrīvoti no konkrētā nodokļa. Dažiem darbību veidiem tiek nodrošināta licencēšana.

Darījumu dokumentācija bez PVN

Cena bez PVN ir tieši atļauta Krievijas nodokļu tiesību aktos. Šis pabalsts ietver īpašu dokumentu apstrādes procedūru. Ja jums ir SIA bez PVN, tas automātiski nenozīmē, ka jums nevajadzētu izrakstīt rēķinus. Tas viss ir atkarīgs no darījuma specifikas un nodokļu maksātāja statusa, piemēram, kad:

• pats pārdošanas objekts ir atbrīvots no nodokļa saskaņā ar Art. 149 kods
• konkrēts nodokļu maksātājs nemaksā PVN, ņemot vērā Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 145. un 145.1.

Otrajā gadījumā, kad pārdevējs ir atbrīvots no nodokļa maksāšanas, viņam ir pienākums izrakstīt rēķinu. Uz to tieši norāda Art. 5. punkta noteikumi. Kodeksa 168. Dokumentā norādīta tikai summa bez PVN. Lai pārslēgtos uz atbrīvojuma režīmu, jums ir jābūt ieņēmumiem 3 mēnešus pēc kārtas līdz 2 miljoniem rubļu. un nebūt par akcīzes preču pārdevēju. Tiesību akti šādiem uzņēmumiem un individuālajiem uzņēmējiem paredz šādas formālas procedūras:

• izveidot un nosūtīt atbilstošu paziņojumu nodokļu iestādei
• izmantot saņemto PVN atbrīvojumu vismaz 12 mēnešus.
• pēc gada beigām apstiprina tiesību uz atbrīvojumu esamību par pagājušo periodu

Citos gadījumos nodokļu maksātājs var sastādīt rēķinu par precēm vai pakalpojumiem bez PVN, bet viņam tas nav jādara. Šim pieņēmumam ir praktiska nozīme, ja pārdevējs pārdod preces, kas ir atbrīvotas no PVN saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 149. pants tikai noteiktā daļā, piemēram:

• Pārdevējs vienlaikus pārdod ar PVN apliekamas un no nodokļa atbrīvotas preces. Pārdošanas rēķins tiek izrakstīts kā vienots rēķins, tāpat kā rēķins par apmaksu bez PVN un ar nodokli. Acīmredzot šajā gadījumā programmā tiks automātiski ģenerēts rēķins par visu sūtījuma summu.
• Dažkārt, lai saglabātu sinhronitāti rēķinu un rēķinu numerācijā, jebkuram sūtījumam, tai skaitā ar pievienotās vērtības nodokli neapliekamo preču pārdošanai, tiek sastādīts pilns dokumentu komplekts, tajā skaitā rēķins bez PVN.

Rēķina veidlapas bez PVN aizpildīšanas noteikumi

Sākot ar 2014. gada taksācijas periodu, organizācijas nedrīkst izrakstīt rēķinus ar 0% likmi, t.i., par neapliekamiem pārdošanas darījumiem, kas par tādiem atzīti, pamatojoties uz valstī spēkā esošo nodokļu likumdošanu. Šīs tiesību normas mērķis ir būtiski samazināt dokumentu plūsmas apjomu virknei firmu un uzņēmēju. Neizsniedzot rēķinus, organizācija neveido reģistrus to uzskaitei, kas ievērojami vienkāršo uzņēmuma grāmatvedību. Šis noteikums ir nodokļu maksātāja tiesības, nevis viņam uzlikts pienākums.

Gadījumā, ja Jūsu uzņēmums ir PVN nemaksātājs, bet Jūs aktīvi sadarbojaties ar darījuma partneriem, kuri maksā šo netiešo nodokli, ir iespējami 2 attiecību veidi:

• tirdzniecības uzņēmums, kas pārdod preces un pakalpojumus bez PVN
• pircēja uzņēmums nav PVN maksātājs

Pārdevējs bez PVN: nosūtīšanas dokumentu sagatavošanas noteikumi

Rēķina paraugs bez PVN atšķiras no parastā dokumenta tikai tad, ja nav norādīta nodokļa summa, visi pārējie uzņēmuma rekvizīti paliek nemainīgi. Šis noteikums attiecas arī uz pārdošanas līguma, pārdošanas rēķina un piegādes veidlapu sagatavošanu. Pilna dokumentu pakete satur saites uz maksājamām un nosūtāmām summām bez pievienotās vērtības nodokļa. Tā vietā īpaši norādītajās ailēs būs domuzīme un īpašs ieraksts “Bez nodokļa (PVN)”. Ir svarīgi saprast, ka darījuma partneris var lūgt apstiprināt nodokļu atbrīvojuma pamatojumu. Labāk uzreiz un laicīgi līgumā ierakstīt frāzi bez PVN, atklājot pamatu, pēc kura šis uzņēmums nemaksā PVN. Ir jēga iekļaut līdzīgu formulējumu rēķina paraugā bez PVN.

Ja jūsu uzņēmums ir atbrīvots no netiešo nodokļu maksāšanas, pamatojoties uz Art. 145 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa, pamatojoties uz ieņēmumu summu, vai saskaņā ar Art. 145.1, kā Skolkovo projekta dalībniekam preču nosūtīšanas vai pakalpojumu sniegšanas brīdī ir jāizveido rēķins ar atzīmi bez nodokļa attiecīgajā veidlapas ailē. Šis noteikums ir ietverts Regulas Nr. Kodeksa 168.

Uzņēmumiem saskaņā ar īpašiem režīmiem, piemēram, “vienkāršotais nodoklis” vai UTII, rēķina izrakstīšana ir tiesības, bet ne pienākums, jo šiem nodokļu maksātājiem ir piemēroti atvieglojumi, pamatojoties uz Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 169. pants. Ja uzņēmuma vadība ir nolēmusi izsniegt dokumentus bez PVN, pamatojoties uz esošā saimnieciskās darbības apgrozījuma specifiku, tie ir jānoformē saskaņā ar Regulas Nr. 168 Kodekss, 5. punkts.

Pircējs bez PVN: saņem piekrišanu rēķinu nesagatavošanai

Pircējs, saņemot preci vai pakalpojumu no piegādātāja ar PVN, reģistrē īpašumu vai iekļauj izmantotos pakalpojumus kā izmaksas visās izmaksās, nedalot ar bāzes cenu un nodokli. Izrādās, ka rēķins viņiem neder, jo viņi nav PVN maksātāji un neieskaita saņemto un samaksāto nodokli. Tas nozīmē, ka šādiem darījumu partneriem nav jāreģistrē nevajadzīgie papīri, jo īpaši tāpēc, ka rēķinu klātbūtnei ir jāreģistrē arī papildu reģistrs par to kustību. Ir loģiski, ka var atteikties no rutīnas procedūrām juridisku iemeslu dēļ.

Kodeksa 169. panta noteikumi paredz pārdevēja atteikumu izsniegt rēķinu, ja viņa darījuma partneris-pircējs nemaksā PVN. Šie noteikumi ir ietverti šī panta 3. punktā un ļauj jums izmantot noteikto nodokļu atvieglojumu, pusēm vienojoties. Šajā gadījumā vienlaikus ir jāizpilda 3 nosacījumi:

• darījumi ir tieši saistīti ar darbu un preču pārdošanas operācijām
• viens no attiecību darījuma partneriem nemaksā PVN, pamatojoties uz Art. Kodeksa 145. un 145.1
• nodokļu “bezdarbība” tiek apstiprināta ar pušu savstarpēju vienošanos

Tiesību akta loģika ir skaidra: rēķina dokuments ir nepieciešams nodokļa atskaitījuma noformēšanai, kas izriet no Kodeksa 169.-170.panta 1.punkta noteikumiem; ja darījuma partneris nav atzīts par PVN maksātāju, tad viņam nodoklis nebūs jāatmaksā, kas nozīmē, ka rēķins nav nepieciešams. Šis noteikums ir nostiprināts arī Finanšu ministrijas vēstulēs, piemēram, dokumentos 03-11-06/2/44863 09/08/14. un 03-11-06/2/44783 09/05/14. Šādam nodokļu maksātājam pietiek apstiprināt savu izdevumu likumību un apmēru. Lai to izdarītu, pietiek ar sertifikātu par darbu pabeigšanu bez PVN un maksājumu dokumentiem.

Noteikumi piekrišanas saņemšanai atteikt rēķinus bez PVN

Runājot par papīru kārtošanu, daudzi mēģina atrast veidlapu internetā un meklēt pašreizējos tās aizpildīšanas noteikumus. Tādā veidā var sastādīt rēķinu apmaksai bez PVN, kura paraugs ir pieejams internetā, vai sastādīt līdzīgu līgumu par līdzīgām precēm un pakalpojumiem. Šī iespēja ir piemērota tiem, kuriem nav grāmatveža vai arī darbība uzņēmumā ir jauna.

Rēķinu piekrišana un atteikums nav jāiesniedz kā atsevišķs dokuments. Pietiek šo nosacījumu fiksēt piegādes līgumā. Ja līguma parakstīšanas brīdī tas nebija paredzēts, darījumu partneru savstarpējās dokumentu aprites nosacījumus var koriģēt, sastādot papildu vienošanos. Neaizmirstiet norādīt iemeslu, atsaucoties uz valsts tiesību aktiem.

Pārdevēja rīcība, saņemot piekrišanu-atteikumu: procesuālie jautājumi

Pārdevējam, kas pārdod preces un pakalpojumus, ieskaitot PVN, ir jārīkojas šādi, ja viņam tiek uzrādīta piekrišana un atteikums izrakstīt rēķinus:

• ģenerēt rēķinu vienā eksemplārā un atspoguļot dokumentu pārdošanas grāmatā
• izsniedz pircējam pilnu dokumentu paketi, izņemot rēķinu bez PVN
• ievērot šos darījumu apstrādes noteikumus visā līguma darbības laikā

Ja pārdevējs par šādu darījumu nesagatavos rēķinu, viņš nelikumīgi novērtēs PVN bāzi par zemu.

PVN priekšnodokļa uzskaite ar nodokli neapliekamajiem uzņēmumiem

Atsevišķā rindā tiek norādīta summa bez PVN, kuras formula ir 100/118, ja vēlaties to nodalīt no kopējām preču izmaksām. PVN piešķiršanas formula būs 18/118 no pilnas preces cenas. Bet vai šie dati ir tik svarīgi pircējam, kurš ar likumu nav atzīts par norādītā netiešā nodokļa maksātāju? Tiesību normas nosaka šādus noteikumus tā atspoguļošanai:

• iekļaušana preču un pakalpojumu cenā pilnā apmērā, pieņemot uzskaitei: Kodeksa 170.panta d. 3 2. punkts; šo metodi izmanto lielākā daļa no PVN atbrīvoto uzņēmumu
• īpašā veidā, ņemot vērā izdevumu veidu un tā apmaksas faktu; Šis noteikums attiecas uz īpašiem nodokļu režīmiem; tas ir ietverts 26.1. nodaļas 346.5. pantā, 26.2. nodaļas 346.16.

Nodokļu režīma maiņa: kā pārreģistrēt līgumus

Ir gadījumi, kad, slēdzot līgumu, abas puses ir PVN maksātāji vai, tieši otrādi, nemaksā nodokli, bet pēc neilga laika kāds no darījuma partneriem pāriet uz citu taksācijas režīmu. Šajā gadījumā līgumos ir jāveic izmaiņas. Tas attiecas uz šādām situācijām:

• Slēdzot darījumu, pārdevējs nav samaksājis PVN un noteikumos norādījis “Bez PVN”; mainoties režīmam, cena pieaugs par nodokļa summu 18% apmērā.

Lūdzam ņemt vērā, ka palielināt izmaksas rēķinos par PVN summu var tikai tad, ja iepriekš piegādes līgumā bija skaidri norādīts, ka līgumcenā šis nodoklis nav iekļauts. Pretējā gadījumā jūs maksāsiet nodokli no saviem līdzekļiem vai būsiet spiests atteikties no pārdošanas pašreizējos apstākļos. Šis noteikums ir izsekojams likuma normā Art. 168. Tur rakstīts, ka preču pašizmaksai tiek piemērots PVN kā piedeva, tātad par to pieaug aktīva cena. Pietiek izrakstīt rēķinu, ievērojot šo noteikumu, neveicot korekcijas esošajos līgumos.

• Noslēdzot līgumu, piegādātājam bija nodokļa atbrīvojums, taču vēlāk, pamatojoties uz spēkā esošo likumdošanu, tas to zaudēja.

Līguma mehānisms būs šāds: tiklīdz pārdevējs ir zaudējis tiesības uz atbrīvojumu no netiešā nodokļa, spēku zaudē līgumā noteiktais noteikums “PVN neapliek”. Šajā daļā līgums zaudē spēku, jo tas tieši pārkāpj valsts nodokļu likumus. Tas teikts Civilkodeksa 168. un 180. pantā. Ja atbrīvojums tiek zaudēts, labāk nepalielināt izmaksas pēc noklusējuma, bet informēt darījumu partnerus par šo nepieciešamību. Vēlāk var tikt noslēgts attiecīgs papildus līgums par vērtības izmaiņām.

Līgums bez pievienotās vērtības nodokļa: nodokļu sekas

Atsevišķi ir vērts pieminēt gadījumus, kad darījuma partneri ir PVN maksātāji, bet dokumentos nav norādījuši nodokļa summu. Starp pusēm tika noslēgts līgums bez PVN, kurā cenā, lai arī ir iekļauta šī nodokļa summa, šī informācija kā atsevišķa rinda nav izpausta. Rodas šādi jautājumi:

• ar kādu likmi jāaprēķina PVN no norādītajām izmaksām: 18% virs cenas vai 18/118 no pieejamajām izmaksām
• kam būtu jāaprēķina un jāpārskaita šis nodoklis šajā pirkuma un pārdošanas līguma noslēgšanas variantā

Lielākajā daļā formu darbs bez PVN un ar PVN tiek norādīts atsevišķi, lai pusēm būtu izpratne par to, vai norādītajā izmaksā ir iekļauts netiešais nodoklis, un “nodokļu iestādēm” nerastos lieki jautājumi, pārbaudot nodokļa bāzi. Problēmu nebūs, ja darījumos izmantosiet vienotas formas, taču tās ne vienmēr ir piemērotas, ņemot vērā konkrētā uzņēmuma darbības specifiku. Tad parādās paša uzņēmuma veidlapas, kuras ir izstrādājis uzņēmums un kuras ir tā grāmatvedības politikas pielikums. Šeit jums jābūt uzmanīgiem, atspoguļojot preču un pakalpojumu cenas sastāvdaļas.

Prasības dokumentu sagatavošanai pēc būtības ir nosacītas, ja runājam par līgumiem, līgumiem, aktiem, rēķiniem. Līgumā nemaz nav nepieciešams izcelt PVN, it īpaši, ja runa ir par īpašiem ienākumu aplikšanas režīmiem. Līdzīga situācija būs arī tad, ja uzņēmums importēs aktīvus, kas paredzēti tādu preču ražošanai un turpmākai pārdošanai, kuras nav apliekamas ar PVN vai ir atbrīvotas no nodokļa vai kuru tirdzniecības vieta nav Krievijas Federācija. Noteikumi ir ietverti Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 170. pantā (1.-2. klauzula, 2. punkts), 146. pants (2. punkts).

Grāmatvedības praksē ir gadījumi, kad preces pārdevējs vienkārši aizmirsa norādīt, vai cenā ir iekļauts PVN, vai arī beznodokļu līguma darbības sākumā viņam bija nodokļu priekšrocības PVN atbrīvojuma veidā, bet pēc vairākiem mēnešiem viņš zaudēja viņiem. Šeit, ja notikumi tiek interpretēti nepareizi, var rasties šādas nodokļu un juridiskas sekas:

• Par civiltiesībām

Saskaņā ar pašreizējo Krievijas Federācijas Civilkodeksu valsts uzņēmumiem ir tiesības slēgt vai neslēgt līgumu. Lai gan ir situācijas, kad līgums ir obligāts. Šī prasība attiecas uz pirkšanas un pārdošanas darījumiem ar nomaksas nosacījumiem (489.pants), darījumiem ar nekustamo īpašumu (555.pants), nomas līgumiem (654.pants): šeit darījuma cenai jābūt skaidri norādītai un fiksētai, pusēm vienojoties. Ja līgumā nav norādes par vērtību, darījums tiek uzskatīts par spēkā neesošu un līgums faktiski nav noslēgts (424. pants). Bet nekur civiltiesībās neatradīsiet nepārprotamu prasību norādīt PVN summu.

• Par nodokļu likumdošanu

Pārdevēja uzrādīšana pircējam par PVN samaksu ir piegādātāja pienākums, nevis viņa tiesības (Nodokļu kodeksa 168. panta 1. punkts). Vienlaicīgi ar pārdošanu vai 5 dienu laikā pēc tās viņam ir pienākums izrakstīt rēķinu saskaņā ar visiem likuma noteikumiem (169 Nodokļu kodeksa 3. punkts). Ja piegādātājs esošajā līgumā nav atsevišķi iedalījis PVN, izrādās, ka viņam tas ir jāiekasē virs līgumcenas ar 18% likmi. Tieši šādu viedokli paudušas tiesas. Uz tā pamata ir izveidojusies atbilstoša tiesu prakse. Taču ir risinājumi par labu šādam argumentam: ja līgumā nekas nav teikts par nodokli, tad tas jau ir iekļauts cenā, jo pušu noteiktā cena ir galīga.

Tā kā pastāv nodokļu un juridiskie konflikti, pārbaudes laikā iespējamas domstarpības ar Federālā nodokļu dienesta inspektoru. Tāpēc ir nepieciešams izcelt PVN kā atsevišķu rindu vai skaidri norādīt, ka summā nav iekļauts PVN, lai nebūtu jāvēršas tiesā un jāiesaistās parāda strīdā ar nodokļu iestādēm.

Reklāmā un cenu zīmēs cena bez PVN

Dažreiz vērtība bez nodokļa patiesībā izrādās fikcija. Piegādātājs īpaši reklāmas nolūkos norāda cenu bez nodokļa, lai piesaistītu pircējus, taču faktiski klientam pēc samaksas tiek prasīta 18% lielāka. Daudzi cilvēki nav tik labi informēti par nodokļu jautājumiem, lai jau iepriekš paredzētu izmaksas, par kurām preces un pakalpojumi tiks saņemti. Vienmēr jānoskaidro, vai tiks samaksāta summa bez PVN vai ar PVN, un tikai tad jāpieņem lēmums par pirkumu.

Konsultācijas nodokļu jautājumos un palīdzība dokumentu noformēšanā

Neskaidrību dokumentu noformēšanā bez PVN rada diezgan sarežģītā nodokļu likumdošana. Pat profesionālim ne vienmēr ir viegli saprast, kā un kad piešķirt nodokli un vai var nesastādīt rēķinu. Kompetenta speciālista klātbūtne ļoti palīdzēs uzņēmuma vadībai. Ja jums vēl nav sava grāmatveža, jūs vienmēr varat meklēt padomu attiecīgajā uzņēmumā vai specializētā grāmatvedības birojā. Šeit viņi jūs uzklausīs, precizēs konkrēta darījuma parametrus un skaidri aprakstīs darbību algoritmu pašreizējā situācijā. Tādā veidā jūs izvairīsieties no nodokļu soda un strīdiem ar inspektoriem. Speciālisti sagatavos pilnu dokumentu paketi un nodrošinās darījumam nepieciešamās veidlapas.

Ja atrodat kļūdu, lūdzu, iezīmējiet teksta daļu un noklikšķiniet Ctrl+Enter.

Ja tiek plānota tālākpārdošana, tad pircējam no pilnas pirkuma cenas būs jāpieskaita papildus nodoklis un jāiemaksā budžetā, plus pieaugs vērtslietu galīgā pārdošanas cena. 2. Piedāvāt zemākas cenas, salīdzinot ar konkurentiem, kas strādā ar PVN.Tas nav izdevīgi pārdevējam - to var darīt tikai lai noturētu klientu. Klients var atrast citu piegādātāju, kas piedāvās līdzīgu preci ar PVN, pircējs atmaksās nodokli un pieņems preces uzskaitei pēc pašizmaksas mīnus atmaksātais nodoklis, kas viņam būs daudz izdevīgāk. Lai tas nenotiktu, jūs varat iepriekš samazināt cenu par pievienotā nodokļa summu, lai gala izmaksas dokumentos klientam būtu salīdzināmas ar citu piegādātāju piedāvātajām izmaksām, kurām ir PVN atmaksa. 3.

Bez PVN iegādāto preču (īpašumu) pārdošanas kārtība, ieskaitot PVN

Aleksejs 20 - 15.01.17. - 16:34 (15) kā ir ar avansa maksājuma rēķinu? Aleksejs 21 — 15.01.17. — 16:34 (17) Es to noskatījos, bet kāda jēga? Zlopchinsky 22 - 01/15/17 - 16:39 (20) SHF avansa maksājumam ir pievienots klienta avansa maksājumam, tas ir, būtībā tam pašam tirdzniecības apgrozījuma dokumentam. Aleksejs 23 - 15.01.17. - 16:47 (22) Kurš no tiem? Ir rēķins, ir PVN, bet nav preču nodošanas fakta (un var arī nebūt) - izrādās, ka tas ir pipifax rēķins? Mihails Volkovs 24 - 15.01.17 - 16:47 (19) Jā, darījuma kopējā summā_ vienmēr būs iekļauts PVN, un Cenā bez PVN, jo tā ir virsū (21) Lai gan jautājums nav par to, bet vai klientam vajag ierobežot savu biznesu, aizliedzot SIA pārdot preces individuālajiem uzņēmējiem?Vēlos ieteikt sastādīt VPF rēķinus apmaksai un TORG-12 ar PVN pa virsu un paskatīties kā uz šiem VPF reaģēs viņa klienti.

Kā pārdot preces ar PVN, iegādātas bez PVN

Visa ieņēmumu summa tiek aplikta ar nodokli, un no saņemtās summas tiek atskaitīts nodoklis, kas samaksāts izejvielu iegādes brīdī.

Preču pārdošana ar PVN, kas iegādātas bez PVN

• mājas

Uzņēmums var veikt pārdošanu bez PVN, ja tas atbilst 145. pantā noteiktajiem kritērijiem. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss, vai tiek veiktas darbības, kas nav apliekamas ar nodokļiem saskaņā ar 149. pantu. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss. Tāpat uzņēmums bez papildu nodokļa iekasēšanas var darboties īpašos režīmos, tas ir, piemērojot no vispārējā nodokļu režīma atšķirīgu nodokļu režīmu.
Preču pārdošana bez PVN Uzņēmums var pārdot preces, nemaksājot pievienoto nodokli:

• USN, UTII, PSN;
• OSNO, ja ir atbrīvojums saskaņā ar nodokļu kodeksa pantiem (145 vai 149).

Šādu uzņēmumu darbam ir dažas funkcijas, kas dažkārt nav ļoti ērtas viņu darbībai.

Kas ir PVN un kas to maksā? PVN aprēķināšanas kārtība. PVN par pakalpojumiem

Pārdošanas ieņēmumu bez PVN atspoguļošana uzskaitē (grāmatojumi) Pārdošanas ieņēmumi veidojas pakalpojumu sniegšanas apstiprināšanas brīdī (piegādes-pieņemšanas akta parakstīšana ar klientu) vai preču pārdošanas brīdī (sūtīšanas fakts uz pircējs). Ieņēmumu atspoguļošanai grāmatvedībā ir 2 konti - 90 un 91. Kontu 90 izmanto preču, preču, pakalpojumu, darbu pārdošanas gadījumos, ja tā ir uzņēmuma pamatdarbība. 91 konti tiek izmantoti pamatlīdzekļu, materiālo aktīvu, nemateriālo aktīvu pārdošanai, tas ir, veicot darbības, kas nav uzņēmuma pamatdarbība, šādām darbībām ir vienreizējs raksturs. Ieņēmumi tiek atspoguļoti norādīto kontu (apakškonta 1) kredītā saskaņā ar kontu grāmatvedības norēķiniem ar klientu vai klientu (62).

Atbilstošā elektroinstalācija: D62 K90 (vai 91).

Svarīgs

Pievienotās vērtības nodoklis jeb PVN ir nodoklis, kas jāmaksā visiem uzņēmumiem, kas pārdod preces un pakalpojumus. Parasti daudzi uzņēmēji iegādājas preces lielos daudzumos vai vairumā bez PVN, pēc tam pārdod tās pašas preces savā uzņēmumā, bet ar PVN. Līdz ar to no izmaksu starpības ir jāiemaksā nodoklis valsts kasē.

Jāpiebilst, ka preču pārdošana ar PVN, kas iegādāta bez tā, nav īpaši izdevīgs process, bet atsevišķos gadījumos tomēr notiek. Lai to izdarītu, būs nepieciešams kalkulators, kā arī preču iegādes apstiprinājums, tas ir, čeki vai rēķini. Iegādājoties bērnu preces mājaslapā http://glavshop.net/catalog/detskie_tovary/, Jums tiks nodrošināti visi nepieciešamie dokumenti! Pirmajā posmā ir jānosaka, cik konkrēta prece maksā bez PVN.

Ja iegādājaties kādu aprīkojumu kārtējai apkopei (peles utt.), tad nav jēgas meklēt atlaides un uzcenojumus, kur iegādājāties šo peli. Vienkārši – ir divas pieejas: Pirmais ir iepriekš iegādāties visu, kas var būt nepieciešams, lai tas atrodas noliktavā un slēgt līgumus par to, kas var būt nepieciešams. Attiecīgi iegādājieties visu pēc plāna un nodrošiniet, lai noliktavā būtu nepieciešamais minimums.

Otrs ir uzticēt to tiem, kas to apkalpo, un pieprasīt no viņiem, lai tas tur būtu vai ātri parādās. Tas ir labi, ka kāds par kaut ko maksās vairāk, nekā tas ir vērts - galvenais, lai tas parādās, kad tas ir nepieciešams. Sarunas par otkatiem un zādzībām būtu jāsamazina līdz tam, kurš vispār ir atbildīgs par to, kas nepieciešams pašai juridiskajai personai.
Darbinieks, kurš nav ieinteresēts darījumā, visticamāk, neslēgs to pareizi un ātri.

PVN aprēķins pirkumiem bez PVN un pārdošanai ar PVN

Uzmanību

Veicot preču iegādi TFS veikalā, jālūdz pārdevējam izsniegt “Tax Free Shopping Check”, vienlaikus pārliecinoties, ka pārdevējs ir pareizi norādījis pircēja nosaukumu un adresi. Varat arī tos ievadīt pats. Pārbaudiet: čekā jānorāda arī pirkuma summa, PVN summa un izsniedzamā summa (PVN mīnus komisijas nauda), kas pircējam jāsaņem, ceļojot ārpus ES. Ir vērts atzīmēt, ka PVN un komisijas maksas dažādās ES valstīs atšķiras.

Tomēr, kā likums, jūs varat saņemt 10%-19% no pirkuma cenas. 3 Tāpat ņemiet vērā, ka dažās ES valstīs, lai saņemtu PVN atmaksu, veikalā TFS ir jāiegādājas preces par noteiktu summu.
Ja pārdošana tiek veikta bez pievienotā nodokļa iekasēšanas, tad ieņēmumu summā PVN netiks iekļauts un attiecīgi augstākminētais ieraksts tiek atspoguļots kopējā darījuma pārdošanas cenā bez PVN iekasēšanas. Izmaksas bez PVN Vienlaicīgi ar ieņēmumu bez PVN uzskaiti, rodas nepieciešamība norakstīt pārdotās produkcijas, preču, pakalpojumu un citu vērtslietu pašizmaksu. Izmaksas tiek atspoguļotas konta 90 vai 91 (apakškonts 2) debetā atbilstoši kontiem 41, 43, 44, 20, 01, 04 atkarībā no pārdoto aktīvu veida. Šī pārdošanas izmaksu norakstīšana vienmēr tiek veikta, neņemot vērā PVN, neatkarīgi no tā, vai pārdevējs strādā ar pievienoto nodokli vai ne. Ja PVN netiek iekasēts, tas ir, uzņēmumam nav šādu nodokļu saistību, tad gala finanšu rezultāts veidojas kā ieņēmumu un izmaksu starpība.
Ir vērts atzīmēt, ka darbs ar formulām ir ļoti problemātisks, un, lai vienkāršotu aprēķinu, ir īpaši kalkulatori, tostarp tiešsaistes. Ar viņu palīdzību jūs varat precīzi aprēķināt nodokli, vienkārši ievadot sākotnēji zināmos parametrus. Aptuveni šāda ir PVN aprēķināšanas kārtība. Nodokļu veidi Ir 3 kritēriji, pēc kuriem tiek veikta PVN aprēķināšanas procedūra:

1. Nulles likme.

   Ar nodokli neapliek kosmosa preču pārdošanu, kā arī jebkuru preču eksportu, naftas un gāzes transportēšanas un dārgmetālu eksporta laikā. Ir pilns to preču saraksts, uz kurām attiecas nulles PVN likme - tās ir aprakstītas Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. pantā.

2. Likme 10%. Attiecas uz pārtikas preču pārdošanu (dārzeņi, piens, gaļa utt.)

   d.). Tas attiecas arī uz bērnu precēm, zālēm un zinātnisko literatūru.

3. PVN 18%.

Tiem, kas tikko uzsāk uzņēmējdarbību, ir jautājumi par PVN nomaksu. Šis nodoklis ietver starpību starp pārdoto preču izmaksām un to ražošanas izmaksām. Tādējādi pircējs, iegādājoties preci, maksā arī tās cenā iekļauto PVN. Nodokļa likme sasniedz 18%, tāpēc bieži rodas jautājums, kā iegādāties preces bez PVN.

PVN maksātāji ir individuālie komersanti, eksportētāji un importētāji un juridiskas personas. Tajā pašā laikā ir iespējams nemaksāt nodokli, ja individuāla uzņēmēja vai organizācijas ieņēmumi, kas saņemti preču pārdošanas rezultātā 3 mēnešus, ir mazāki par 2 miljoniem rubļu. Tiesa, tas neattiecas uz akcīzes precēm un importa operācijām.

Kurš ir atbrīvots no PVN maksāšanas?

• Privātpersonas. Gadījumā, ja tie nav reģistrēti kā individuālie uzņēmēji.
• Individuālie uzņēmēji un organizācijas. Parasti viņi strādā saskaņā ar īpašu nodokļu režīmu (STS, UTII un vienotais lauksaimniecības nodoklis).
• Pircēji. Klienti, kas iepērkas beznodokļu veikalos (beznodokļu, beznodokļu).

Vadība

Jūs varat iegādāties preces bez PVN tikai no pārdevēja, kas ir atbrīvots no tā maksāšanas. Veicot pirkumu, tiek sastādīts rēķins. Tas neizceļ PVN, un attiecīgajā ailē tiek izdarīta atzīme “bez nodokļa”.

Ceļojot uz ārzemēm, būtu vērts pievērst uzmanību veikaliem, kas pārdod beznodokļu. Šajā gadījumā, izbraucot no valsts, pircējs var saņemt PVN atpakaļ. Lai to izdarītu, veikalā ir jāizsniedz speciāla kvīts, uz kuras muitas pārstāvis uzliks zīmogu.

Kvīts norāda pirkuma summu, pircēja rekvizītus un PVN summu. Tomēr dažās valstīs ir noteikta minimālā summa, kas pircējam ir jāiztērē, lai saņemtu nodokļu atmaksu.

Savu naudu vajadzētu pieteikt nodokļu atmaksas punktos, kas parasti atrodas starptautiskajās lidostās. Šajā gadījumā ir nepieciešams nodrošināt neatvērtas preces.

Kioskos un beznodokļu veikalos pārdod bez PVN. Preces var iegādāties ne tikai ārzemnieki, bet arī pilsoņi, kas ceļo ārpus valsts.

Tagad ir iespējams pasūtīt beznodokļu preces tiešsaistē. Lai to izdarītu, vietnē aizpildiet veidlapu, kurā jānorāda starptautiskā lidojuma numurs. Jūs varat izņemt pirkumu lidmašīnā. Jāņem vērā iespējamie iegādāto preču daudzuma ierobežojumi. Par precēm, kas iegādātas virs limita, jums būs jāmaksā pilna cena.

Ja uzņēmumi ir atbrīvoti no PVN, importējot preces no ārvalstīm, tiem ir jāmaksā PVN. Turklāt tie nav atbrīvoti no nodokļa maksāšanas, ja nodokļa summa ir norādīta rēķinā, kad preces tiek pārdotas. Ja nodokļa summa tiek piešķirta, tā jāieskaita budžetā. Šajā gadījumā uzņēmumam tas ir jānorāda arī nodokļu deklarācijā.

Pirms preces iegādes, izvēloties PVN esamību vai neesamību, ieteicams aprēķināt abus variantus. Tas ļaus jums redzēt, cik izdevīgs būs konkrētais darījums.

Jautājums: Ja uzņēmums iegādājās preces bez PVN, bet tirgojas ar PVN, kā preces jāpārdod?
Atbilde: Pārdodot, uzņēmumam vispirms jāpieskaita noteiktais uzcenojums un tad jāaprēķina PVN no kopējās summas.

Jautājums: Uzņēmums darbojas bez PVN. Vai pircējam ir jāizraksta rēķins?
Atbilde: Lai vienkāršotu nodokļu uzskaiti, šādos gadījumos ir atļauts neizrakstīt rēķinu.

Jautājums: Vai viena nodokļa SIA ir izdevīgāk iegādāties preces ar vai bez PVN?
Atbilde: Tas ir atkarīgs no tā, kā produkts tiks pārdots. Ja tā pārdošanā ir iekļauts PVN, tad labāk pirkt ar to.

Bez šī nodokļa iegādāto preču (īpašumu) pārdošanai ar PVN nepieciešams izmantot īpašu nodokļa bāzes aprēķināšanas kārtību. Šajā gadījumā bāze tiks aprēķināta kā starpība starp pārdošanas cenu, ieskaitot netiešos nodokļus (akcīzes nodokļus, PVN), un uzskaites vērtību. Bez PVN iegādāto preču (īpašuma) pārdošanas kārtība tiek piemērota katrā konkrētajā gadījumā, tālāk rakstā.

Īpašuma pārdošanas procedūra par cenu, kurā iekļauts PVN

Nodokļa bāzes noteikšanas kārtību, pārdodot īpašumu par izmaksām, ieskaitot PVN, regulē Regulas Nr. 154 Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss. Šajā gadījumā nodokļa bāze ir starpība starp pārdošanas cenu un īpašuma atlikušo uzskaites vērtību. Atlikusī vērtība jāaprēķina pēc grāmatvedības datiem (Krievijas Finanšu ministrijas 01.08.2016. vēstules Nr. 03-07-05/44944, 26.03.2007. Nr. 03-07-05/16, 09.10. 2006 Nr. 03-04-11/ 120).

Šai procedūrai ir vairāki ierobežojumi.

1. Jūs nevarat izmantot Art. 154 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa par preču (īpašuma) pārdošanu, kas iegādātas kā daļa no darbībām, uz kurām attiecas UTII pēc pārejas uz vispārējo nodokļu režīmu (Krievijas Finanšu ministrijas 2009. gada 11. novembra vēstule Nr. 03 -07-11/296). Šim gadījumam ir noteikta vispārēja nodokļu atskaitījumu piemērošanas kārtība.
2. Šī procedūra netiek izmantota, pārdodot īpašumu, kas iegādāts no PVN nemaksātāja (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 20. oktobra vēstule Nr. 03-07-07/62).

Darījumos, kas saistīti ar īpašuma pārdošanu, ņemot vērā PVN, tālākpārdošanai tiek izmantota norēķinu likme 18/118 vai 10/110 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. panta 4. punkts).

Ar aprēķināto nodokļa likmi aplikto īpašumu saraksts:

1. Īpašums, ieskaitot pamatlīdzekļus, iegādāts ar mērķfinansējumu no budžeta, ņemot vērā PVN, kas nav atskaitāms, bet tiek segts ar finansējumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2010. gada 1. aprīļa vēstule Nr. 03-07-11/ 83).
2. Īpašums saņemts bez maksas un uzskaitīts par pilnu cenu, ņemot vērā nodevējas puses samaksāto nodokļa summu.
3. Īpašums, kas tiks izmantots ar nodokli neapliekamiem darījumiem.
4. Pamatlīdzekļi bilancē ierakstīti iegādes vērtībā, ieskaitot nodokli.

Reģistrējot pārdošanu ar PVN īpašumam, kas iegādāts par izmaksām, kas ietver nodokli, tiek nodrošināta īpaša rēķinu aizpildīšanas kārtība. Šo procedūru nosaka Rēķina aizpildīšanas noteikumi, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 26. decembra dekrētu Nr. 1137. Tādējādi saskaņā ar rēķina aizpildīšanas noteikumiem 5. ailē ir atspoguļota starp- cenu starpība, ņemot vērā nodokli, un 8. ailē - nodokļa summa, kas aprēķināta pēc paredzamās likmes .

Sabiedrībā iegādātas automašīnas pārdošanas kārtība tālākpārdošanas nolūkā

Iegādājoties no iedzīvotājiem īpašumu automašīnas veidā, nodokļa bāze tiek veidota kā starpība starp tirgus cenu no pārdošanas un pirkuma cenu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 154. panta 5.1. punkts).

Tajā pašā laikā pārdošanas cena ir izmaksas, par kurām organizācija pārdod īpašumu, ieskaitot PVN, un tai jāatbilst šī īpašuma tirgus cenu līmenim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 105.3. pants).

Lai noteiktu tirgus cenas, ir jāpiemēro Art. 105.3. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.

Pirkuma cena - īpašuma iegādes cena no pārdevēja.

Par norādīto automašīnas pārdošanu PVN jāaprēķina, pamatojoties uz aprēķināto likmi 18/118 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. panta 4. punkts).

Šo nodokļa bāzes noteikšanas procedūru izmanto apdrošināšanas sabiedrības, pārdodot bojātas automašīnas, kuru īpašnieki ir atteikušies no savām tiesībām uz šo īpašumu, lai saņemtu pilnu apdrošināšanas atlīdzības summu (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstule datēta 2015. gada 20. aprīlis Nr. 03-07-15/22310, Krievijas Federālais nodokļu dienests, datēts ar 27. maiju. 2015 Nr. GD-4-3/8953@, 2015. gada 20. 05. Nr. @).

Tomēr šī nodokļa bāzes noteikšanas procedūra neparedz tādas automašīnas pārdošanu, kas saņemta saskaņā ar līgumu par kompensācijas nodrošināšanu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 154. panta 5.1. punkts). Šāds nodokļa bāzes aprēķins tiek piemērots tikai darījumiem tālākpārdošanas nolūkā (Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 8. novembra vēstule Nr. 03-07-05/34).

Rēķina aizpildīšanas kārtība:

• 5.ailē aizpilda starpcenu starpības vērtību, ieskaitot nodokli;
• 8.ailē atspoguļo nodokļa summu pēc likmes 18/118;
• 4. un 9. ailē ir norādīta pilna cena un pārdošanas cena ar PVN.

1. piemērs

StroyProektMontazh LLC 2017. gada oktobrī no pilsoņa A.N. Petrova iegādājās kravas automašīnu 578 000 RUB vērtībā. Novembrī organizācija pārdeva transportu LLC Sigma par summu 637 000 rubļu. Izrakstītajā rēķinā 5. ailē atspoguļota summa 59 000 rubļu. (637 000 - 578 000 = 59 000), 8. ailē ir norādīts nodoklis 9 000 rubļu apmērā. (59 000 × 18/118 = 9000). 4. un 9. ailē summa būs 637 000 rubļu.

Saņemot no pircēja avansa maksājumu par automašīnas turpmāko pārdošanu, pārdevējam ir arī pienākums izrakstīt rēķinu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 168. panta 3. punkts). Aizpildot šādu rēķinu, jums jāvadās pēc Art. 5.1. 169 Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa un rēķinu aizpildīšanas noteikumi, kas apstiprināti ar Krievijas Federācijas valdības 2011. gada 26. decembra dekrētu Nr. 1137.

Kārtība, kādā realizējama no iedzīvotājiem iepirktā lauksaimniecības produkcija tālākpārdošanas nolūkā

No iedzīvotājiem iepirktās lauksaimniecības produkcijas tālākpārdošanas darbībām paredzēta īpašas nodokļa bāzes aprēķināšanas kārtības izmantošana. Nodokļa bāze PVN aprēķināšanai ir starpība starp preču pārdošanas cenu, kas aprēķināta pēc tirgus vērtības, ieskaitot PVN, un preces iegādes cenu (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 154. panta 4. punkts).

Izmantotā nodokļa likme ir aprēķinātā likme 18/118 vai 10/110 (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 164. panta 4. punkts).

Lai piemērotu īpašu nodokļa bāzes aprēķināšanas procedūru, ir jāievēro šādi nosacījumi:

1. Produktiem jābūt iekļautiem Lauksaimniecības produktu un to pārstrādes produktu sarakstā, kas apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2001. gada 16. maija dekrētu Nr.383.
2. Īpaša kārtība uz akcīzes precēm neattiecas.
3. Produkti ir jāiegādājas tikai tālākpārdošanas nolūkos. Ja pirkuma mērķis neatbilst šai prasībai un prece iegādāta izmantošanai pārstrādes ražošanas procesā, tad uz to attiecas PVN nodokļa bāzes aprēķināšanas noteikumi vispārēji noteiktā kārtībā. Tas ir, par bāzi tiek ņemta pilna preču pārdošanas cena (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 154. panta 1. punkts). Tiesnešiem ir līdzīgs viedoklis (Centrālā rajona Federālā pretmonopola dienesta 2008. gada 8. oktobra rezolūcija Nr. A36-528/2008).

Īpašā nodokļa bāzes noteikšanas un PVN aprēķināšanas kārtība tiek atspoguļota, aizpildot pārdošanas rēķinu.

1. 5. ailē ir norādīta starpība starp cenām ar nodokli.
2. 8.ailē aizpilda ar aprēķina metodi aprēķināto nodokļa summu (ar lēmumu Nr.1137 apstiprināto Rēķinu aizpildīšanas noteikumu 2.punkta "e" un "h" apakšpunkts).

2. piemērs

Facebook

Twitter

Saskarsmē ar

Klasesbiedriem

Google+